你是不是還在為稅務管理論文怎么寫犯愁？這里給大家?guī)�來的是稅務管理論文范文參�?000字十篇，有興趣的小伙伴可以進來看看，參考參考！

【篇一】

摘要:現(xiàn)階段，我國的稅務結構中，營業(yè)稅和增值稅占據(jù)著很重要的地位。為了進一步對現(xiàn)有的稅務制度進行完善，以更好的服務于現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，我國財政部、國家稅務局于2011年開始執(zhí)行營改增政策，同時在xx年，將房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、生活服務于也納入增值稅征收范疇。我國現(xiàn)階段的營改增工作效果明顯，這次改革也是十分完善的。但改革最終能否順利的進行，如何來解決企業(yè)的實際問題？據(jù)此，筆者以自己的實際工作經(jīng)驗為基礎，來探究“營改增”與企業(yè)稅務管理工作的關系。

關鍵詞:營改增；稅務管理；影響

近年來，隨著世界經(jīng)濟格局的變化，以及我國經(jīng)濟市場的完善，原有的稅收體制已經(jīng)不能適應現(xiàn)階段經(jīng)濟的需求。稅收體制改革勢在必行。不管是業(yè)界還是學界都對此進行了激烈的討論。稅收體制的改革對當前的經(jīng)濟發(fā)展來說，既是一種機遇也是一種挑戰(zhàn)。若改革成功進行，則會進一步推動我國稅收體制的完善；但是若改革遭遇失敗，則勢必會造成很多的負面影響�，F(xiàn)階段，我國稅收體制還存在很多的問題，比如偷稅漏稅、重復征稅等問題。正是基于此，稅收體制改革逐步展開，并于2012年1月1日在上海首次展開試點工作。稅收體制的改革對企業(yè)稅務管理產(chǎn)生了很大的影響，為了研究影響機理以更好的應對改革，本文從改革內(nèi)容和具體影響來對此展開分析。

一、“營改增”稅務制度的基本理論及其實施動機

1.“營改增”稅務制度的基本理論“營改增”即將原來的一些營業(yè)稅調(diào)整為增值稅的一直制度。這對企業(yè)來說，可以降低其納稅負擔，避免被重復征稅的問題，對企業(yè)而言意義重大。對于現(xiàn)代服務業(yè)和交通運輸業(yè)來說，實施新的稅收支付，可以有效拓展其成長空間。新的稅收制度將降低了營業(yè)稅的征收比例，這直接降低了企業(yè)的稅收負擔，另外，從長遠來說，有利于中小型企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。2.實施“營改增”稅務制度的主要動機實施“營改增”稅務制度的原因主要在于兩個方面，一是得到了政府的支持，二是有利于小型企業(yè)的發(fā)展。具體來說，實施“營改增”稅務制度，首先可以加速小型企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和優(yōu)化，尤其是在現(xiàn)階段我國供給側改革背景下，加強小型企業(yè)的支持力度尤為重要。其次，有利于提高我國企業(yè)的國際化水平，提高在國際交流與合作中的競爭力和影響力。原來的稅務制度并沒有規(guī)定如何處理企業(yè)出口產(chǎn)品退稅的情況。這阻礙了我國企業(yè)進出口業(yè)務的發(fā)展，不利于其提高市場競爭力和綜合實力，然而，現(xiàn)有的稅收制度對此進行了完善，這將會進一步提高我國企業(yè)在國際舞臺上的重要性。

二、實施“營改增”的原因

1.可以增強企業(yè)之間的公平競爭增值稅的普適性較高，即對各個經(jīng)濟主體都一視同仁。這符合市場經(jīng)濟的公平性的要求，可以更好的推動經(jīng)濟市場的完善。但是在仍有很多第三產(chǎn)業(yè)并不屬于增值稅的征收范疇，這不利于增值稅作用的發(fā)揮。在這樣的形勢下，進一步擴大增值稅的征收范圍，才能體現(xiàn)其公平性的特征，同時，也有最大程度的發(fā)揮企業(yè)的潛力，促進其公平競爭。2.方便了稅收的征管隨著社會競爭不斷激烈，捆綁消費越來越多。比如，我們在購物時，經(jīng)常會遇到捆綁消費的情況。并且隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，捆綁消費的方式也越來越復雜。這就引發(fā)了一個很現(xiàn)實的問題，即如何來分解捆綁消費比例。加之，信息技術發(fā)展迅速，商品的銷售方式也發(fā)生了很多的變化，由之前的傳統(tǒng)銷售逐漸轉變?yōu)橐苑�務為主的銷售行為。在這樣的情況下，勢必會模糊商品和服務的概念。對于上述的情況，最終如何來對行為進行征稅，是一大難題。新的稅收制度在這方面進行了明確的規(guī)定，將商品和服務都歸為增值稅的征收范圍，這就有效解決了捆綁消費的問題。簡化了稅收征收工作的同時，也推動了稅收制度的改革步伐。3.加強了我國稅制的國際化現(xiàn)階段，很多國家都將營業(yè)稅納入增值稅的征收范圍，現(xiàn)行的“營改增”行為正是與國際化接軌的一種表現(xiàn)，有利于提高我國企業(yè)進一步的與國際接軌，以及促進我國稅收制度的國際化程度。4.營改增有助于我國服務業(yè)的發(fā)展對于服務業(yè)而言，其需要繳納營業(yè)稅，并且不能進行項目的抵扣。服務業(yè)專業(yè)化分工越明顯，其稅負會越重，越有可能被重復征稅。這嚴重阻礙了服務業(yè)的發(fā)展�，F(xiàn)行的稅收制度則很好的規(guī)避了這一現(xiàn)象，僅對增值稅進行課稅。并且，這種改革會進一步支持服務業(yè)的發(fā)展，推動我國經(jīng)濟結構的轉型升級，對提升我國綜合實力具有重要的意義。

三、“營改增”對企業(yè)稅務管理的影響效應

事物都不是獨立存在的，其都或多或少存在著內(nèi)在的利息。營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)來說，有利也有弊。但是從長遠來說，新的稅務制度必會促進企業(yè)的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，所以企業(yè)唯一要做的就是，要積極適應稅務制度改革的形勢，盡快對企業(yè)的稅務管理工作進行調(diào)整。1.“營改增”對企業(yè)經(jīng)營框架的影響效應隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，以及現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)不斷完善，原有的稅務制度已經(jīng)不能適應現(xiàn)階段的經(jīng)濟需求。加之現(xiàn)階段下的稅務制度對企業(yè)來說，負擔過重。已經(jīng)影響到了企業(yè)的健康發(fā)展�？v觀我國近年來的經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢，服務業(yè)發(fā)展較為緩慢，這與營業(yè)稅的限制有很大的關系，由此，為了推動服務業(yè)的轉型升級，進一步深化供給側改革，從而促進經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，對服務業(yè)進行“營改增”勢在必行。對企業(yè)來說，改革降低了其稅負負擔。在改革企業(yè)在繳稅時會存在這樣的一個問題，即由于營業(yè)稅稅率要高于增值稅，這就導致很多企業(yè)將本來應該屬于營業(yè)稅項目的科目歸到增值稅項目中。這不僅不利于稅收制度的執(zhí)行，而且不利于企業(yè)的管理。由此，在執(zhí)行營改增稅務制度之后，企業(yè)要改變以往的經(jīng)營機制，來更好的適應現(xiàn)行的制度。2.“營改增”對企業(yè)稅務管理的影響效應對于生產(chǎn)型企業(yè)而言，其納稅比率仍是17%，較以往不同之處在于，企業(yè)的進項抵扣項目有了一定幅度的增加，同時，增值稅稅負也減少了。據(jù)統(tǒng)計，“營改增”對于物流行業(yè)來說，意義重大。近年來，信息技術發(fā)展迅速，而物流行業(yè)由于其自身產(chǎn)業(yè)特征與電子商務行業(yè)聯(lián)系緊密，加之電子商務屬于服務業(yè)范疇，屬于增值稅征收范圍。當營業(yè)稅變?yōu)樵鲋刀愔�后，不管是征收額度還是稅率都會下降。物流行業(yè)在原稅收制度下，是需要交納較多的營業(yè)稅和較少的增值稅�；�于此，當稅收制度改革之后，將會大大降低物流行業(yè)的稅額。“營改增”會針對不同的企業(yè)制定不同的政策。針對采購行業(yè)的企業(yè)，則會降低其稅負。而對于勞動密集型行業(yè)來說，則稅負則要稍微重一些。這主要是我受我國經(jīng)濟發(fā)展的特征影響。

四、結論

總之，“營改增”稅務制度的實施，從某種程度上來說，會降低企業(yè)的納稅負擔，同時在未來，增值稅將很有可能逐步取代營業(yè)稅。這種改革，一方面可以規(guī)避企業(yè)被重復征稅、促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；另一方面，也提高我國經(jīng)濟市場的資源配置能力，有利于我國各個產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]張亞麗,鄭妍.“營改增”對企業(yè)會計核算的影響[J].合作經(jīng)濟與科技,2018(07):118-119.

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[3]楊瑞霞.“營改增”運行中問題及完善對策研究[D].燕山大學,x.

作者:孫麗明

明昌浩 單位:中國機械設備工程股份有限公司 聯(lián)通集團財務有限公司

【篇二】

摘要：在現(xiàn)在飛速發(fā)展的經(jīng)濟時代里，稅務風險伴隨著我國企業(yè)規(guī)模的不斷擴大也越來越受到重視。稅務管理逐漸走入大眾視野，新產(chǎn)物的到來會給企業(yè)的運營外圍環(huán)境產(chǎn)生很大的變化，伴隨著經(jīng)濟和社會的快速更新和變化，稅務風險管理對于一個企業(yè)來說是非常重要的，把握著企業(yè)的命脈，因此當前經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)運營需要科學的管理，我們對稅務管理流程下企業(yè)稅務風險管理的系統(tǒng)設計提出相關論點來進行探討。

關鍵詞：稅務管理；稅務管理流程；稅務風險管理；系統(tǒng)設計

一、稅務管理及稅務風險

企業(yè)的發(fā)展需要在不斷發(fā)展的市場里站穩(wěn)腳跟，需要對行業(yè)的狀況進行詳盡的了解。對行業(yè)的發(fā)展趨勢需要進行掌握，經(jīng)濟的發(fā)展狀況給企業(yè)的發(fā)展提供了更多的選擇，在經(jīng)濟環(huán)境的倡導下，企業(yè)在逐漸走向現(xiàn)代化，各行各業(yè)對企業(yè)的發(fā)展也有促進作用。企業(yè)的運營需要一定的時間來穩(wěn)定秩序，企業(yè)的運營方式包括生產(chǎn)、供應銷售等方面，對于每個層次的管理都必須科學化，處理好環(huán)節(jié)運作過程中的稅務管理問題。其次還需要制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略，對于企業(yè)涉及到的投資或者分配進行管理，對于涉及到稅務管理較為頻繁的決策進行恰當?shù)亩愂展芾�。還需要處理好會計核算、納稅、申報繳納等等企業(yè)管理活動中與稅收相關的事情。最后需要注意信息層次的管理，對于信息的收集和整理要盡可能包含完整的數(shù)據(jù)以及清晰的稅務信息。企業(yè)稅務管理的相關工作必須盡快協(xié)調(diào)各方面順利進行，在支出適當?shù)馁Y金發(fā)展生產(chǎn)活動后，企業(yè)才能保證長久的發(fā)展。實際的運作過程中，當我們存在一些阻礙，將我們的工作阻礙時，需要有清晰的邏輯思維，進行針對性的處理。比如信息難以收集全面，稅務賬目不清晰不完整。對稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理的潛在意思進行不同以往的變化，需要一定的時間和經(jīng)理去琢磨。并且此過程存在一定的風險性。不過，一切都需要在符合秩序的條件下慢慢進行。除此之外，這項工作需要我們具備的能力水平很高，要了解稅務管理運作的方法。在對于企業(yè)的稅務管理這件事情上，在工作上的見解需要深刻，并且將企業(yè)的利益考慮在第一位，把自己的本職工作做好，每一個環(huán)節(jié)都可能影響著企業(yè)經(jīng)濟。稅務風險是一項不確定性的稅務事件，不確定性涵蓋兩個方面，稅務管理在一定程度上就是對于納稅風險的判斷。除此之外稅務風險，也分為主觀納稅風險和客觀納稅風險�？陀^納稅風險就是因為這種不確定性不以人的意志為轉移，因此，稅務管理的實質(zhì)就是戰(zhàn)略管理、運營管理、日常管理和信息層次的管理。

二、傳統(tǒng)財務管理與低碳經(jīng)濟下財務管理的差距

伴隨著科學技術的深入發(fā)展，我們能得到的信息量越來越大，我們所接觸的事物也越來越多。這時，傳統(tǒng)的稅務管理模式就不適應現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展，存在許多管理上的漏洞。所以我們在稅務管理模式上進行了轉變，全面多方位的改進企業(yè)稅務管理。我們的發(fā)展模式將展現(xiàn)各個領域的稅務管理，不斷在不同的專業(yè)領域被應用。我們現(xiàn)在的發(fā)展模式給予了企業(yè)很大的權力，企業(yè)的發(fā)展非常自由，為企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的發(fā)展空間和發(fā)展機遇。我們的稅務發(fā)展新模式將是當代經(jīng)濟發(fā)展下的形勢所趨，為企業(yè)的發(fā)展提供了新的構圖，引導企業(yè)走向發(fā)展新方向，從而為企業(yè)的發(fā)展帶來更多的經(jīng)濟利益和發(fā)展機遇。在經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，新的稅務發(fā)展模式必然對企業(yè)的發(fā)展提出了更大的發(fā)展要求。一個國家無論是科技發(fā)展還是經(jīng)濟進步都需要新元素的加入，順應時代發(fā)展要求的經(jīng)營發(fā)展模式才是正確的模式。我們的發(fā)展模式利用專業(yè)的稅務管理人員配合先進的技術找出對企業(yè)生產(chǎn)運營有價值的信息。這樣的發(fā)展模式為培養(yǎng)高素質(zhì)人才提供了發(fā)展環(huán)境，將從事稅務管理的人員培養(yǎng)成全面應用型人才，填補了企業(yè)的人才空缺，為企業(yè)的更好更快更強發(fā)展注入新鮮血液這樣的運行方式讓稅務管理朝向更科學，更順應時代發(fā)展的管理模式改進。只有將正確的理念融入到生產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)中，在企業(yè)發(fā)展的過程中不斷創(chuàng)造利益，讓我們稅負管理發(fā)揮更大程度的功效，不僅對于企業(yè)的稅務管理部門更是對于企業(yè)的長久發(fā)展有著明顯效益。國家發(fā)展的強盛是由許多個組織構成的，這些組織包含著社會各個方面的企業(yè)，因此企業(yè)經(jīng)營的成功與否，不只是企業(yè)本身的利益，對于社會的構成也起著至關重要的作用。在企業(yè)發(fā)展的過程中，社會給予了企業(yè)更多的幫助，企業(yè)也在向前發(fā)展的過程中回報社會，作為利益價值的組成部分，時代為我們提供了更加便利的條件，在這樣的環(huán)境下進行核實的改變，將稅務管理做到更加人性化，引進更多人才，是我們企業(yè)發(fā)展的必要環(huán)節(jié)。對于以上的關于稅務管理行業(yè)的了解分析，我們可以簡單清楚的得到結論，在當下的經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)的稅務管理工作也是隨著社會的要求在不斷“更新?lián)Q代”，傳統(tǒng)方式的稅務管理整理方式已經(jīng)被淘汰，已經(jīng)沒有辦法滿足新環(huán)境情形下社會對于整個企業(yè)稅務管理的要求，企業(yè)在尋找更便捷的方式來適應這個高要求的時代。企業(yè)面臨的稅務管理難題在于，相關數(shù)據(jù)的分散和模糊，對于不規(guī)整，不明顯，不集中的稅務數(shù)據(jù)我們難以在短時間內(nèi)完成統(tǒng)計分析，但是我們不斷進步的稅務管理方法會將其整合。把看似單獨孤立的數(shù)據(jù)建立起彼此的聯(lián)系，把他們潛在的聯(lián)系挖掘出來，對企業(yè)來說就更容易照準目標，實施起自己的生產(chǎn)策略更有針對性，更加科學，不會徒勞一場。這樣的企業(yè)稅務管理打破傳統(tǒng)稅務管理的局限，為我們的企業(yè)提供了新思路和技術支持。

三、稅務管理風險系統(tǒng)框架的構建策略

對時代的要求進行透徹的分析，進行策略的計劃，對于企業(yè)取得長足的發(fā)展有著良好的基礎。對于企業(yè)中與現(xiàn)代要求計劃不相符的部分需要進行合理化的調(diào)整，調(diào)整之前不恰當?shù)墓芾矸绞�，完成與實際相符的轉變，企業(yè)管理的完善需要利用長遠的眼光來看待的，伴隨著經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，我們對于經(jīng)濟質(zhì)量的提高不僅需要在管理方面加強，還需要對工作人員進行管理，培養(yǎng)更優(yōu)秀的管業(yè)技術人才，將管理人員的綜合素質(zhì)進行提高，為企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展提供人才支持，為企業(yè)走向更廣闊的天地提供動力援助。對于降低企業(yè)稅務管理的風險有著重要作用。稅務戰(zhàn)略管理系統(tǒng)主要是針對戰(zhàn)略的決策者，通過對企業(yè)風險管理、財務管理和聲場經(jīng)營等系統(tǒng)化的管理對企業(yè)進行投資、融資將利益分配更加合理。擴大企業(yè)融資范圍，對人才和技術不斷追求。企業(yè)的運行需要具體人員的操控，人才加上先進的技術，才能創(chuàng)造出更大的利益和企業(yè)的長足發(fā)展。對于企業(yè)稅務管理的風險，不僅需要對資金有所要求，還需要對企業(yè)的管理人員提高要求。眾多的員工是組成企業(yè)的最小單位，當員工的能力提高時，標志著企業(yè)在進行轉變，這種轉變是更加強大，更符合社會發(fā)展生產(chǎn)，能夠為企業(yè)創(chuàng)造更大利益。對于員工自身的綜合素質(zhì)的提高，需要在點滴小事中培養(yǎng)，將自己的責任意識與企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展聯(lián)系起來，對于創(chuàng)造更多的企業(yè)價值做出自己的貢獻。企業(yè)也需要為員工提供更加便捷的工作環(huán)境，對員工的技術知識培養(yǎng)需要投入一定的資金。企業(yè)的員工需要管理部門進行監(jiān)管，這不僅僅是對于工作態(tài)度的監(jiān)督，還是對于工作過程的優(yōu)化，這是一件對于提升公司員工，以及企業(yè)雙贏的事情。企業(yè)員工在此過程中將自身的價值提高，與此同時，為企業(yè)創(chuàng)造了更大的利益，讓企業(yè)更有競爭力。對于日常工作的內(nèi)容進行監(jiān)督，督促各部門工作人員對自己負責的工作進行完成，對于稅務管理的原則一定要堅守，不能存在不負責任濫用職權的現(xiàn)象。第二，稅務管理設計主要是針對日常的管理財務的部門。在如何讓財務管理進行的更順暢，一些國內(nèi)外的專家學者都提出了自己的見解，而且經(jīng)過相關數(shù)據(jù)證實。財務管理的外部環(huán)境在不斷影響著財務管理的方向、具體實施方法、管理的核心內(nèi)容等等。企業(yè)需要對政策動向進行關注，在進行稅務管理設計的同時，學會依靠政策進行發(fā)展。根據(jù)現(xiàn)階段我國所得稅會計處理方法的發(fā)展情況看，企業(yè)雖然在逐步實現(xiàn)國際趨同，不過企業(yè)對所得稅會計處理方法的選擇不同，尤其是在但在面對稅法的剛性要求和會計準則的原則性要求時。一些小型的企業(yè)為了減少查稅帶來的麻煩以及對時間的浪費通常會采取依照稅法規(guī)定進行會計方法的處理。而一些大型的企業(yè)就不會這樣，他們就會按照企業(yè)會計標準來進行，以提供滿足不同產(chǎn)權主體需要的高質(zhì)量的會計信息為首要職責。在社會主義市場經(jīng)濟下，怎樣找到符合企業(yè)自身發(fā)展的道路，怎樣選擇可以長遠發(fā)展的所得稅會計處理辦法就可以對企業(yè)在會計信息的質(zhì)量上逐步改善并且對于企業(yè)的長期發(fā)展有重要作用。會計人員自身原因。首先，很多會計人員對會計理論不熟悉，會計處理水平有限，便會選擇操作簡單的應付稅款法。公司沒有加強對會計人員的培訓，使更多的會計師熟悉新的所得稅會計標準和理念，而是任由會計人員根據(jù)自己偏好及所長選擇會計處理方法。其次，會計人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，對資產(chǎn)負債表債務法不了解，即使一些會計人員對其了解，卻也都認為其復雜不愿意使用，也不知道如何處理納稅所得與會計所得之間越來越多的差異。企業(yè)管理人員理念相對滯后，大部分的管理者都是非專業(yè)型的人才，對會計理論不熟悉，在意識中感覺到付稅款法操作起來方便簡單，不違反國家相關法律法規(guī)，也沒有認識到對會計人員繼續(xù)教育的重要性。加之會計人員專業(yè)素質(zhì)不高，難以實現(xiàn)會計專業(yè)知識的更新，因此一些企業(yè)需要加大對于相關工作人員的專業(yè)培訓，讓該公司的會計人員上手更高水準的培訓，這樣不僅對于會計人員自身素質(zhì)是一個非常大的提高，也是對公司未來在經(jīng)營上的一個階梯，優(yōu)秀的人才能夠為社會提供更多的資源，因此需要提高會計人員的業(yè)務能力和專業(yè)素質(zhì)。在自己的崗位上將自己的工作完成，為企業(yè)各方面的運行奠定基礎。稅務管理不僅是一個部門的事情，是關系到企業(yè)生命線的問題，經(jīng)濟不僅是一個國家的生命動脈，對于一個企業(yè)來講，怎樣將經(jīng)濟問題進行管理好，稅務管理是一項必要的工作。將稅務管理進行多方面的優(yōu)化，對管理工作者進行要求的提升，進而有助于其準確把握自身的管理任務和管理職責，避免出現(xiàn)管理對象的疏漏，并且這種責任制度的明晰可以將責任落實到具體的人身上，將員工的責任意識培養(yǎng)起來，對于員工更好的完成自己的工作有督導作用。

四、總結

伴隨著我國更加強大，經(jīng)濟發(fā)展速度也越來越快，企業(yè)數(shù)量也越來越多，規(guī)模也越來越大。企業(yè)要發(fā)展，必須主動順應時代的發(fā)。稅務管理的風險意識要有系統(tǒng)化的設計。對于稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理系統(tǒng)設計需要企業(yè)投入更多的注意力，在戰(zhàn)略運營、運營管理、日常管理以及信息管理四個方面入手，互相平衡。

參考文獻：

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[3]徐立華.稅務管理流程下的企業(yè)稅務風險管理淺析[J].財經(jīng)界，x(12).

【篇三】

摘要：國地稅分家24年后再一次合并，對企業(yè)而言是把雙刃劍。本文首先分析了國地稅合并會為企業(yè)日常辦稅帶來的積極影響，然后闡述了合并會使企業(yè)面臨更加嚴格的監(jiān)管、面臨更大的稅務風險，最后對合并背景下企業(yè)的稅務管理提出新的應對措施。

關鍵詞：國地稅合并；稅務管理；稅務風險

1引言

2018年3月，在中共中央印發(fā)的《深化黨和國家機構改革方案》第46條中提道：為降低征納成本，理順職責關系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務，將省級和省級以下國稅地稅機構合并，具體承擔所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅的合并，標志著我國稅收法治建設進入了新的征程，既有利于稅務機關統(tǒng)一實施稅收法律、提高稅收效率，又給企業(yè)稅務管理帶來了新的變化、提出了新的要求。盡管目前國地稅合并的具體實施細則還未出臺，但作為企業(yè)納稅人，應及時調(diào)整稅務管理思路，迎接變革。

2合并對企業(yè)日常辦稅的影響

2.1稅收資源整合，企業(yè)辦稅更加便捷

國家稅務總局局長王軍表示自8月1日起，全國范圍內(nèi)100%辦稅大廳都可同時辦理所有稅收業(yè)務，屆時企業(yè)辦理登記、報稅抄稅、繳稅、稅務稽查更加便捷，從原來跑完國稅跑地稅的情況不再發(fā)生，辦稅人員在同一地點完成，簡化了辦稅程序、提高了辦稅效率，企業(yè)也減少了用人成本。同時，國稅地稅信息統(tǒng)一，企業(yè)與稅務機關信息交流更透明、公開，避免數(shù)據(jù)查詢問題的發(fā)生。

2.2統(tǒng)一執(zhí)法口徑，杜絕企業(yè)受不公正處罰

國地稅合并后，國稅地稅統(tǒng)一執(zhí)法口徑，杜絕了處罰不公平的可能性，國稅地稅的“多頭檢查”情況不再發(fā)生，避免了企業(yè)因為同一稅務違規(guī)行為受到雙重處罰的情況。例如“營改增”后，根據(jù)2002年1月國務院發(fā)布的所得稅分享體制改革內(nèi)容，部分改革前設立的企業(yè)在地稅交納企業(yè)所得稅、在國稅交納增值稅，而部分在改革后設立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅和增值稅都由國稅收取，相比于企業(yè)所得稅和增值稅都在國稅繳納的企業(yè)來說，兩頭繳納的企業(yè)受到兩套口徑的監(jiān)管，稅務風險更大。合并后，這樣類似的問題將不再發(fā)生。

3合并對企業(yè)稅務風險的影響

國地稅征管系統(tǒng)合并使得國稅與地稅全面資源整合、信息共享，在大數(shù)據(jù)、“金稅三期”的輔助下，企業(yè)受到的監(jiān)管勢必比合并前更加嚴格。

3.1企業(yè)將受到全稅種監(jiān)管

合并前，由于國稅地稅征收稅種不同，難免會出現(xiàn)這樣的情況：地稅部門在進行稽查的時候檢查出企業(yè)存在增值稅方面的問題，而增值稅不屬于地稅的征收范圍，便不再對該問題進行深究；同樣，國稅部門檢查到企業(yè)存在個人所得稅、土地增值稅等方面問題的時候，也有類似情況發(fā)生；合并后，企業(yè)每一個稅種都受到同一部門監(jiān)管，再遇到此類問題時，將不再有空可鉆。

3.2企業(yè)合規(guī)性要求更強

合并后，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的所有流程都在稅務機關的數(shù)據(jù)庫內(nèi)共享，企業(yè)發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票、費用發(fā)票都在稅務機關的掌控之中，配合國稅系統(tǒng)的發(fā)票監(jiān)控平臺，企業(yè)的購買—生產(chǎn)—銷售—庫存環(huán)環(huán)相扣，同時賬務處理信息與發(fā)票開票單位、時間、金額都必須能在系統(tǒng)中匹配，企業(yè)違法成本急劇上升。

3.3企業(yè)發(fā)生稅務風險點的可能性增大

xx年10月，“金稅三期”系統(tǒng)上線，該系統(tǒng)通過比對行業(yè)相關性、數(shù)量相關性、比率相關性等分析方法，達到識別預警稅務風險點的目的。在國地稅合并后，數(shù)據(jù)提取范圍進一步擴大，全稅種納稅信息都可實現(xiàn)交叉對比分析，企業(yè)發(fā)生稅務異常風險的可能進一步增大。

4合并背景下企業(yè)的應對措施

4.1加強風險管理，定期開展涉稅風險評估

針對企業(yè)有可能出現(xiàn)的稅收風險點及時進行合規(guī)檢查：（1）檢查企業(yè)會計憑證、賬簿、報表是否真實合規(guī)，業(yè)務單據(jù)是否完整；記賬憑證與原始憑證是否一一對應；會計科目中是否存在數(shù)據(jù)不合理的情況，例如其他應付款長期數(shù)額較大將會被系統(tǒng)識別為稅務風險點。（2）貨物出售、留存的數(shù)據(jù)是否賬實相符，有無入庫單、領料單等憑證，是否按規(guī)盤點。（3）企業(yè)資金流向的單位是否真實、業(yè)務價格是否公允，有無轉移定價等情況發(fā)生。

4.2加強與稅務機關交流溝通

由于國地稅合并后，企業(yè)稅務風險點可能性增大，被稅務系統(tǒng)比對認定為披露異常的情況也會增多。同時，企業(yè)對數(shù)據(jù)來源的獲取渠道相比稅務機關而言較小，因此稅務機關與企業(yè)存在信息不對等的情況，此時若對稅務風險的異常情況闡述不明，則容易被判定為重點稽查企業(yè)，接受更為嚴格的檢查。因此，及時有效的與稅務機關進行交流溝通、積極與稅務機關配合，做好爭議溝通解釋，主動闡明發(fā)生稅收差異的原因，有利于稅務機關公正執(zhí)法，也有利于企業(yè)依法維護自身合法權益。

5結語

國地稅合并新政使得納稅資源互通共聯(lián)，為企業(yè)帶來了便利的辦稅流程和公正的執(zhí)法環(huán)境，但也增加了企業(yè)的稅務管理風險，使企業(yè)接受更為嚴格的全方位稅務監(jiān)管。在這種背景下，我國企業(yè)應當積極調(diào)整稅務應對措施，加強涉稅內(nèi)部控制和風險管理，在企業(yè)中普及稅務政策新知識、建立正確的稅務風險文化，同時加強與稅務機關的信息互聯(lián)互通，最大限度減少企業(yè)因國地稅合并受到的影響、降低涉稅風險，促使企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。

參考文獻

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【篇四】

實行社會主義市場經(jīng)濟體制之后,在市場的影響下,企業(yè)的競爭更加的激烈,企業(yè)想要更好的生存便必須做好稅收管理,很多企業(yè)也真正的認識到了稅務管理的重要性,并開始采取措施進行稅收的籌劃,努力的實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。在企業(yè)進行稅務管理的時候,必須在遵守相關法律的基礎上,努力的降低稅收的成本,對企業(yè)的經(jīng)營進行一定的規(guī)范,降低稅務方面的風險,保證企業(yè)資源配置的合理性,保證企業(yè)的經(jīng)濟效益。這樣才能夠在市場競爭中獲得更多的機會,在市場競爭之中立于不敗之地。

一、企業(yè)進行稅務管理的必要性

（一）企業(yè)進行稅務管理能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)制定的財務目

標

企業(yè)經(jīng)營的目的便是實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化,用最少的投入獲得最好的效果。企業(yè)進行稅務管理是通過各種策略在遵守法律的基礎上,努力的降低稅收成本,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。

（二）做好稅務管理是符合市場經(jīng)濟發(fā)展需要的

現(xiàn)在,市場競爭越來越激勵,企業(yè)面臨的競爭壓力、生存壓力以及發(fā)展壓力越來越大,必須采取措施降低生產(chǎn)的成本。而稅務籌劃能夠達到這個目的。所以,企業(yè)必須做好稅務管理,努力的規(guī)避可能存在的稅務風險,并進行良好形象的樹立的維持,幫助企業(yè)更好的參與到市場競爭中去。步步高論文發(fā)表網(wǎng)，本站刊載大量經(jīng)濟論文范文格式，管理職稱論文。供廣大論文答辯需要者、經(jīng)濟評職稱需要者參考。

二、企業(yè)做好稅務管理的一些手段和途徑

（一）企業(yè)應該做好稅收管理的基礎工作

在企業(yè)的稅務管理中, 日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎,日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好的進行經(jīng)營。企業(yè)在開展稅務管理基礎工作的時候應該根據(jù)企業(yè)的實際情況和稅務風險的特征,并根據(jù)現(xiàn)在已經(jīng)存在的內(nèi)控體系,對稅務管理的相關制度進行監(jiān)理和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)進行納稅事物管理主要包含了稅務等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應該保證日常稅務管理做的出色,能夠及時的申報稅務并進行稅款的繳納,并做好稅務會計核算方面的工作,對于涉稅憑證以及發(fā)票必須嚴格的管理,相關部門進行稅務審查的時候也應該積極的配合,這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范,避免繳納罰款或者滯納金,并且大額的補稅會給企業(yè)的經(jīng)營造成不利的影響,所以必須促進企業(yè)的稅務管理更加的規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應該進行稅收信息渠道的監(jiān)理,并對國家的經(jīng)濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究,保證能夠很好的掌握企業(yè)的稅收政策和其變化,對于企業(yè)的納稅行為必須進行一定的管理和籌劃,并努力獲得相關稅收部門的指導和支持,更好的對稅收優(yōu)惠相關的政策進行把握,這樣能夠保證企業(yè)更好的運用稅收優(yōu)惠政策,這對企業(yè)成本的降低、稅務風險的控制是非常重要的,能夠幫助企業(yè)避免那些不必要的損失,更好的提高企業(yè)本身的市場競爭力。

（二）保證企業(yè)納稅籌劃管理的有效性

在企業(yè)的稅務管理中, 納稅籌劃管理是非常重要的。企業(yè)稅務管理的核心內(nèi)容便是進行稅收的籌劃和管理。在企業(yè)中,稅收籌劃管理必須在遵守相關法律的情況下,進行一定的籌劃,幫助企業(yè)選擇最佳的經(jīng)營方式,從而達到規(guī)避涉稅風險、降低企業(yè)稅務負擔的目的,幫助企業(yè)更好的進行經(jīng)營和決策。企業(yè)的稅收籌劃本質(zhì)上便是進行節(jié)稅管理,通過節(jié)稅來降低企業(yè)的稅收成本,獲得更多的經(jīng)濟方面的利益。企業(yè)進行稅務籌劃管理一般包含了下面的幾個方面:首先是企業(yè)科學的進行納稅;其次則是企業(yè)應該對一些重要的經(jīng)營活動或者是重要的項目進行稅負核算;再次則是企業(yè)應該努力的對納稅的方案進行優(yōu)化,保證企業(yè)利益最大化;最后則是企業(yè)必須根據(jù)實際的情況進行年度納稅計劃的制定,并對企業(yè)的稅負成本進行分析和控制。企業(yè)在進行稅收籌劃的時候必須根據(jù)實際的實際情況進行,并將其運用到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中去。企業(yè)在進行投資的時候,應該考慮到當?shù)卣��?努力的爭取稅收方面的優(yōu)化;企業(yè)在進行籌資的時候,應該選擇合適的方案,努力的降低稅收方面的支出;企業(yè)在對生產(chǎn)經(jīng)營的稅收進行籌劃的時候, 應該將存貨計價法、費用分攤、固定資產(chǎn)折舊等都運用進去,這樣事業(yè)便能夠保證不同的年度內(nèi),所得稅也會有一定的區(qū)別,從而更好的進行延緩納稅。企業(yè)在進行納稅籌劃的時候可以從各個角度出發(fā),并制定不同的方案來努力的實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化,企業(yè)應該重視稅收優(yōu)惠政策的運用,保證稅款繳納的合理,降低企業(yè)在流動資金利息方面的支出。企業(yè)還應該有意識的對國家的相關稅收法律政策進行一定的研究,在進行稅收籌劃的時候必須努力的降低風險,做好風險方面的控制,并做好整體規(guī)劃進行統(tǒng)籌的安排,進行方案的制定。企業(yè)進行稅收籌劃是國家鼓勵和允許的。稅收籌劃能夠更好的將政策導向體現(xiàn)出來,將國家的經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用發(fā)揮出來,對于企業(yè)的資源配置優(yōu)化、稅負成本降低、經(jīng)濟利益的實現(xiàn)都是非常有利的,能夠幫助企業(yè)更好的面臨市場競爭。

（三）努力的提高企業(yè)稅務管理人員自身的素質(zhì)

企業(yè)進行稅務管理是需要其符合市場經(jīng)濟需要的。我國的市場經(jīng)濟體制以及稅收體系也在不斷的完善和健全,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,涉及到的稅務種類也在不斷的增多,并且還更加的復雜,現(xiàn)在,企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)都有可能會涉及到稅負。這便要求企業(yè)的稅務管理人員素質(zhì)必須能夠滿足實際的需要。稅務管理人員不但應該有稅收方面的知識,還應該有計算機方面的知識,此外還必須通曉相關的法律,具有良好的職業(yè)道德和稅收籌劃方面的能力,能夠更好的進行協(xié)調(diào)和組織。所以企業(yè)的稅務管理人員的專業(yè)資質(zhì)必須非常的強,企業(yè)在進行決策的時候也必須重視稅務管理人員的作用。企業(yè)應該有意識的采取措施提高書屋管理人員的綜合素質(zhì),給其提供機會,讓其接受培訓,在提高自身專業(yè)素質(zhì)的基礎上還必須對稅務的相關知識進行更新,了解國家的法律變化,這樣才能做好企業(yè)的稅務管理工作。企業(yè)在對稅務管理人員進行培訓的時候,可以選擇定期培訓、短期培訓、多渠道崗位培訓、繼續(xù)教育等多種手段。與此同時, 企業(yè)還應該做好企業(yè)管理者和普通員工的培訓,讓其更好的了解相關的稅法知識,并進行正確納稅理念的樹立,只有領導真正的重視了,全體員工都參與了進來,稅收管理工作才可能做的更好。

（四）企業(yè)應該做好企業(yè)稅務風險方面的管理

稅務風險指的便是企業(yè)在納稅的時候可能存在的稅收風險,也就是說企業(yè)在納稅的時候沒有遵守相應的法律法規(guī),直接導致了企業(yè)的經(jīng)濟利益受到一定的損失。企業(yè)稅務風險一般指的是因為稅費多繳、少繳或者繳納的時間延遲等因素導致的相關稅務機關的處罰,甚至有些時候會追究刑事方面的責任。我國經(jīng)濟體制變革以后,稅務環(huán)境也隨之發(fā)生了很大變化。企業(yè)在納稅的時候面臨的風險更多更復雜。企業(yè)自身的一些制度不夠完善、流程不正確、核算的時候存在問題、經(jīng)營方式存在缺陷等因素也會直接給企業(yè)帶來一定的稅務風險。在企業(yè)中,稅務風險的存在是比較客觀的,不會受人的意志影響,并且稅務風險也不可能被完全的消除, 企業(yè)只要生產(chǎn)經(jīng)營便可能會存在稅務風險。企業(yè)應該根據(jù)實際的需要進行風險控制流程的制定,并根據(jù)其做好風險管理方面的工作。對于那些可能存在比較嚴重稅務風險的業(yè)務,必須制定措施做好全流程的控制。企業(yè)管理稅務風險的相關部門應該在事前進行一定的預測和分析、在事中做好識別工作,保證風險防范的真實有效, 并對稅務風險進行一定的控制和監(jiān)督。企業(yè)應該采取措施積極的對稅務風險進行防范,努力的做好風險控制,對企業(yè)的納稅行為進行一定的規(guī)范,做好相關的內(nèi)控工作,對于存在的錯誤必須及時的進行改正。

（五）企業(yè)應該重視并加強對稅務管理的信息化建設

企業(yè)在進行稅收管理現(xiàn)代化就愛難舍的時候,其目標應該是更好的實現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化。稅收管理信息化建設指的便是在進行稅收管理的時候,將各種先進的手段運用進去。在稅收管理信息化的過程中,最為重要的便是科技的推動,將先進技術運用進去能夠在一定程度上對其業(yè)務流程進行優(yōu)化, 轉變以往落后的管理模式。以往在進行納稅申報的時候,需要進行手工填寫, 將信息化手段運用進去之后,便能夠在網(wǎng)上進行納稅申報等工作。其信息化建設對于資源的合理配置和有效利用是非常有利的,能夠讓稅務系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務網(wǎng)絡體系更加的貫通,信息共享更加的方便,通過信息的傳遞,納稅人能夠獲得更多的那誰政策方面的信息。做好稅收管理的現(xiàn)代化,不但需要技術方面的創(chuàng)新, 還應該對管理方式進行創(chuàng)新,在這個過程中,稅收管理模式也會有明顯的變化,效率也會有明顯的提高。企業(yè)在進行稅務管理的時候只有真正的實現(xiàn)了現(xiàn)代化,保證其符合企業(yè)發(fā)展的需要,才能更好的解決不斷涌現(xiàn)出來的各種稅收新問題,將稅收管理的作用充分的發(fā)揮出來,保證企業(yè)經(jīng)濟方面的利益。

結語

在企業(yè)中, 做好稅務管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展都是非常重要的,企業(yè)對稅務管理進行加強,能夠更好的掌握和理解國家的各種新的稅收政策,這對于企業(yè)的資源優(yōu)化配置、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、技術改造以及企業(yè)管理水平提高都是非常重要的。所以企業(yè)必須努力的采取措施對稅務管理進行加強, 幫助企業(yè)更好的發(fā)展, 獲得更多的利益。

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[10]張鳳霞.中國大企業(yè)稅務管理模式的理論與實踐[J].經(jīng)濟研究導刊,2012(04).

【篇五】

摘要：在當前大數(shù)據(jù)大背景下，國家也將大數(shù)據(jù)融入政府稅務工作中，技術的更新為國家稅務工作提供了有利條件，對政府政務工作也大有益處，可利用大數(shù)據(jù)加強管理，有序處理稅務。在企業(yè)角度考慮，可降低運營的風險增加收益，在管理上也能規(guī)范工作流程。因此企業(yè)應積極對大數(shù)據(jù)進行應用宣傳，提高數(shù)據(jù)工作地位，解決在稅務工作中遇到的難題。本文對各行業(yè)稅務工作信息化展開分析，舉例說明并提供措施。

關鍵詞：稅務智能化；企業(yè)；稅務數(shù)據(jù)化；稅務風險管理

1引言

稅務引入大數(shù)據(jù)智能化是順應時代發(fā)展潮流，當然在這一過程中政府與企業(yè)在工作出現(xiàn)的一系列的稅務問題，在稅收實踐過程攝入科技應用智能化，相信既是挑戰(zhàn)又是機遇。以下是對企業(yè)在稅務數(shù)據(jù)化方面遇到的一系列問題進行分析并提供可參考的解決思路。也相當于在稅務管理方面提供多元化管理形式。

2為企業(yè)稅務數(shù)據(jù)化管理問題提供解決方法

目前多家企業(yè)已制定了稅務智能化發(fā)展章程，但仍有部分企業(yè)不具備這一意識，因此在工作中存在較大問題。（1）難以對多種數(shù)據(jù)來源進行全面收集。（2）稅務數(shù)據(jù)儲存復雜，不能全面掌控各部門數(shù)據(jù)。（3）稅務種類繁多，系統(tǒng)性框架管控欠缺。（4）對歷史稅務數(shù)據(jù)統(tǒng)計維護意識不足。在企業(yè)方面，（1）企業(yè)數(shù)據(jù)系統(tǒng)技術不標準，硬件不支持難以形成統(tǒng)一服務接口。（2）企業(yè)對技術管理政策重視不夠。（3）公司稅務人員不專業(yè)，稅務風險分析不精準，工作積極性欠缺。（4）企業(yè)管理體系不全面，管控工作不嚴謹。當然對應當前稅務數(shù)據(jù)智能化政策，具備稅務數(shù)據(jù)化技術，所面臨的問題便會迎刃而解。xx年，國家稅務局就出臺了企業(yè)集團申報所得稅的相關條例，要求注重數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性。既然質(zhì)量要求嚴格，對應需要一定的硬性裝備。鑒于稅務大數(shù)據(jù)不斷深化以及企業(yè)的研究建設，從以下幾個方面做出決策來達到智能化管理要求。

2.1優(yōu)化稅務內(nèi)部工作程序

流程風險體現(xiàn)于企業(yè)的結構，企業(yè)一般由分公司以及各個部門構成，稅務報稅需要逐層向上匯報，因此會出現(xiàn)一定的流程風險，控制這一風險需要優(yōu)化稅務內(nèi)部流程，據(jù)稅務管理流程圖顯示，我們需要注意以下幾點：第一，稅務集團所包含的數(shù)據(jù)是核心基礎，包含項目有合同信息、稅務組織等。第二，需要明確事前管理控制工作，法律方面對稅務工作的維護保障工作必須做到極致，在稅務發(fā)票方面，納稅向上申報注意事項，以及審批工作等。第三，必須做好對工作后續(xù)的評估分析，風險事項，問題源點等加強監(jiān)督檢查，保證整個流程過渡的流暢性、完整性、精確性。

2.2精準監(jiān)管風險稅務工作

在信息化技術應用下，面對稅務風險也毫不妥協(xié)，通過數(shù)據(jù)清單制定相應預警機制，對于預計風險需列出清單，對估測工作以及后續(xù)流程提供防范。企業(yè)精準監(jiān)管的前提是企業(yè)必須熟悉稅務申報的工作流程、稅務所處的環(huán)境，以及自身稅務是否符合政策要求等，實時監(jiān)測風險現(xiàn)狀。同時對聘請的專家做出的風險評估指標進行研究，制定符合的規(guī)避方案。稅務風險指標性框架結構里顯示出兩種指標，分稅種指標，即對應包含各類稅種所具備的風險，通用類指標是主要針對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的收益、成本等。在信息化數(shù)據(jù)稅務統(tǒng)計里，建立預警機制可以對所出現(xiàn)的預警信號準確捕捉。

2.3建立完整稅務數(shù)據(jù)標準化價值體系

當前最大的問題是需要增加企業(yè)利潤率、提高高管的決策能力以及提高對稅務的管理效率。目前關于稅務數(shù)據(jù)化建設工作依舊低迷，在管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫方面較分散，秩序混亂，在稅務管理方面必須及時做出對策。首先，建設三大基礎體系，分別是數(shù)據(jù)管理規(guī)劃體系、企業(yè)標準化管理體系、稅務風險管理體系。其次，要建立完備的體系要具備各種流程技術設計，需具備較強能力，例如對稅務風險的流程設計等。在數(shù)據(jù)分析規(guī)劃方面設計精巧的體系，從而提高企業(yè)技術配置。

2.4自動化技術與稅務申報合二為一

隨著稅務處理工作引入數(shù)據(jù)化自動操作，在實際數(shù)據(jù)操作中可劃分兩種操作工具，輕量級工具是指具備成本較低，維護工作較全面，統(tǒng)計數(shù)據(jù)較小眾。它具備的功能包括數(shù)據(jù)統(tǒng)計計算自動化，格式自動轉化等。相反工業(yè)級工具可處理較復雜的企業(yè)結構，擅長處理大數(shù)據(jù)�？傊�輕量級靈活，工業(yè)級實際。在稅務申報中人工錄入操作是該業(yè)務重要的部分，可能一個小小遺漏就功虧一簣，造成最終數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯。所以說為避免這一誤差，企業(yè)應加強引進輕量型數(shù)據(jù)工具，既可省去人工操作成本，也可避免數(shù)據(jù)差錯。相對輕量級工具完全適用于制作稅務申報報表，既可以保證質(zhì)量也能夠保證效率。

3所得稅稅務智能化應用

在企業(yè)稅務風險中包含一個重要問題是納稅人為減少納稅實行“資本弱化”，即納稅人用貸款方式逃避稅務。以下將舉例所得稅智能化技術對這一風險的防控。3.1財稅數(shù)據(jù)的提供稅務數(shù)據(jù)庫具備提供準確數(shù)據(jù)的功能，可在多方需要情況下共享，更是對后續(xù)數(shù)據(jù)提供范本，多種方式收集數(shù)據(jù)來源。例如房地產(chǎn)出租企業(yè)，他會將稅務數(shù)據(jù)錄入風險管理系統(tǒng)，但是合作方的貸款明細一類來源于手工操作。3.2風險指標邏輯數(shù)據(jù)化將財務狀況業(yè)務數(shù)據(jù)整合生成指標存在即可。把“關聯(lián)債資比”作為指標運用，舉房地產(chǎn)出租企業(yè)一例說明，他所存在的邏輯數(shù)據(jù)是包含借貸戶、往來戶等賬務數(shù)據(jù)和貸款合同一類的業(yè)務數(shù)據(jù)兩類。

4結語

綜上所述，在引入大數(shù)據(jù)后，對企業(yè)稅務的整頓，經(jīng)營風險動向的評估以及如何減少風險等方面的問題得到消化，企業(yè)在稅務工作智能化的轉變既符合政府相關政策綱要，又適應了時代要求，而政府在決策方面的工作更加精準，可謂是一舉兩得。

參考文獻

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［3］中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀研究［J］.馮毅,張玉榮.人民論壇,2011（8）.

【篇六】

摘要：人力資源服務的發(fā)展對企業(yè)的發(fā)展國家的穩(wěn)定都有著巨大的貢獻作用。而隨著其快速發(fā)展，也呈現(xiàn)出很多問題。而實施人力資源一體化服務的營改增稅務管理，對人力資源服務行業(yè)發(fā)展有著重大的影響。本文從圍繞其營改增稅務管理進行討論，討論其對人力服務行業(yè)的影響及其所產(chǎn)生的影響。

關鍵詞：人力資源；服務；一體化；營改增；稅務管理

一、簡介

人力資源一體化服務的營改增稅務管理人力資源一體化服務主要包括對：資源的分配、員工培訓、外包外派等勞務服務，其并不是增加其所有相關范疇業(yè)務的稅額，而是增加了中介經(jīng)濟代理業(yè)務的行業(yè)范疇，其中小規(guī)模的納稅人征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。而應該增稅務管理是將現(xiàn)有的營業(yè)稅額改為增值稅。

二、實施營改增稅務管理的必要性

（一）有效規(guī)避或與降低可能產(chǎn)生的風險。營改增稅務管理是稅務管理政策的多元化發(fā)展的必然趨勢，目前稅務管理中最為重要的部分也是最大的難題，就是控制稅務風險。而在采取對應的有效措施時，針對以往的檢查形式存在著一定的風險與暴漏出很多的問題，一方面需要加強稅務機關的執(zhí)法能力，在不斷強化稅務知識的同時，也能夠促進增值稅務的核算、申報等環(huán)節(jié)，從而可有效的避免在此環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的問題；另一方面，提高企業(yè)中的法律意識與“自覺意識”，尤其是發(fā)票的監(jiān)管等，有利于稅務鏈條的形成與完善，提高稅務監(jiān)管力度。（二）提高監(jiān)管力度。我國稅務管理是一個相對復雜的過程，對于企業(yè)的稅務管理效率也是一個嚴峻的考驗，很多企業(yè)在管理效率上會明顯的“心有余而力不足”的狀態(tài)，而通過加強人力資源一體化服務的營改增稅務管理，可以大大的提高管理效率。不僅可以通過普及稅負政策的宣講，加強相關工作人員的相關知識，提高部門之間的團結協(xié)作能力，從而提高其辦事效率，同時在員工的思想意識達成“一致”且提高溝通協(xié)作能力的基礎上，能夠為企業(yè)的未來規(guī)劃發(fā)展提供更具有建設意義的建議與策略。（三）促進企業(yè)的發(fā)展。通過實施人力資源一體化服務，提高企業(yè)的辦公效率，將納稅的復雜流程通過一體化服務不僅可以大大的節(jié)約資源，有效的利用資源，還能夠極大的節(jié)省中間環(huán)節(jié)，提高辦公效率。實施新的稅務政策，涉及到具體的企業(yè)分支、人等細節(jié)，對監(jiān)管企業(yè)和規(guī)劃企業(yè)發(fā)展有著深遠的意義，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、具體措施

（一）加強學習。實施新的營改增稅務管理，對于具體實際實踐操作的工作人員來說，無疑是一向巨大的挑戰(zhàn)。由于長期以來對業(yè)務的管理與熟練化，實施新的政策很容易導致其業(yè)務上出現(xiàn)一定的“生疏”，而提高具體稅務管理工作人員的學習能力，強化其對新政策的理解與熟練，從而能夠有利于提高稅務管理人員的工作效率。同時，由于在人力資源一體化服務中，其所管理的業(yè)務不是單一的某一板塊或是某一項業(yè)務，而是多個模塊的集合，因而相關的稅務政策應該根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀及架構，不斷的細化，從而優(yōu)化稅務利益。另外，針對于稅務法，也要從企業(yè)長遠發(fā)展考慮，將納稅人進行“細化”，分出一般納稅人和小規(guī)模的納稅人。還要將地域因素考慮進來，通過區(qū)域的劃分來具體實施稅務管理。由于增值稅的發(fā)票與普通的發(fā)票區(qū)別，且通過查看增值稅發(fā)票就可以全面了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，因而必須要加強對增值稅發(fā)票的管理工作，規(guī)避其在傳遞過程中出現(xiàn)的各類風險。（二）加強溝通。人力資源服務是一向要求溝通能力較強的服務行業(yè)，除了自身員工外，還要涉及到對應的企業(yè)及稅務機關，因而需要具備良好的溝通能力。在于企業(yè)對接過程中，要盡量提供進項稅發(fā)票，來提高抵扣金額；而與稅務管理機關的溝通交流中，要對稅務政策進行詳細的解讀，將具體的項目進行精準化，盡量避免稅務檢查，降低企業(yè)因就稅務檢查而增加的成本，從另一方面來講不僅可以有效的規(guī)避了風險，也可降低了企業(yè)成本輸入。在提高溝通能力時，不僅要求工作人員具備較強的溝通能力，同時還要對稅務政策進行詳細了解及熟練運用，所謂“知己知彼百戰(zhàn)不殆”。目前我國正在大力支持與倡導第三產(chǎn)業(yè)，為人力資源服務行業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)提供了更為廣闊的發(fā)展與拓展空間，因而人力資源管理行業(yè)在發(fā)展的同時，不僅要結合企業(yè)自身未來發(fā)展進行合理的規(guī)劃，同時還要及時了解與熟悉國家所實施的各項法規(guī)政策，以提高企業(yè)的服務效率，為企業(yè)提供更好的服務，幫助企業(yè)降低稅務成本。

四、結束語

實施營改增稅務管理政策，從一方面很大程度上提高我國的稅務管理力度，完善我國的稅務體制管理；從另一方面講，也極大的影響了企業(yè)的稅負高低。通過解讀與分析其具體包含的內(nèi)容及實施的必要性，來全面了解營改增稅務管理的具體內(nèi)容；提高人力資源一體化服務行業(yè)的服務效率，為企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃提供有利的建設性意見，也促進了我國稅務體制的發(fā)展與完善。

參考文獻

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【篇七】

摘要:中外合作辦學機構的不斷興起，產(chǎn)生了諸多涉外稅務管理問題，具有專業(yè)程度高、稅源隱蔽性大和辦稅流程復雜等特點。本文通過分析該類問題并提出改進建議，以推動中外合作辦學機構稅務管理工作的有效進行。

關鍵詞:中外合作辦學;稅務管理;問題;對策

引言

隨著教育國際化程度的不斷提高，越來越多的中國教育機構與國外教育機構合作辦學，隨之產(chǎn)生了紛繁復雜的涉外稅務問題。從外籍教職工的個人所得稅征管到非居民企業(yè)收入的稅務處理，從雙邊稅收協(xié)定的解讀到稅法的合理應用，從稅務人員專業(yè)技能的提升到稅源信息的有效管控，中外合作辦學機構的涉外稅務管理問題從多個方面影響著合作辦學工作的順利開展。因此研究該類問題并提出改進建議，是推動中外合作辦學機構順利發(fā)展的一項重要工作。

一、中外合作辦學機構涉外稅務管理問題分析

(一)合作費稅務問題

在中外合作辦學中，外國合作方會向中方收取一定的合作費，作為其為中方提供合作辦學服務的報酬。然而對中外合作辦學協(xié)議中經(jīng)濟業(yè)務的解讀不同，需要繳納的稅款種類也不同，且計算復雜、專業(yè)性強，若處理不當，后續(xù)的退補稅手續(xù)繁瑣;若沒有按時納稅，不僅需要補繳稅款，還要求繳納昂貴的滯納金。

(二)外籍教職工稅務問題

外籍教職工在中外合作辦學機構中的比重大，且人員性質(zhì)復雜，其收入具有分散性與隱蔽性，不利于個人所得稅監(jiān)管工作的開展。由于這些外籍人員來自不同的國家，稅務人員需分析我國與多個國家簽訂的雙邊稅收協(xié)定以鑒定他們是否應該在中國繳納所得稅。此外外籍人員不了解中國稅法及辦稅流程，在免稅備案及付匯稅務證明環(huán)節(jié)無從下手，若得不到稅務人員的幫助與支持，會影響工作積極性與教學質(zhì)量。

(三)涉外稅務人員專業(yè)技能問題

稅務人員的專業(yè)技能會直接影響到中外合作辦學涉外稅務管理工作的有效開展。如果稅務人員認為免稅不需要備案，即逃避了稅務機關對稅收的監(jiān)管;如果他們不懂稅收法律與政策，就不能正確分析合作辦學協(xié)議中經(jīng)濟業(yè)務對應的稅目及稅率;如果他們無法與稅務機關保持良好的溝通，就不能制定出切實可行的稅務管理方案。

(四)涉外稅務信息化管理問題

在中外合作辦學機構中，由于外籍人員的性質(zhì)復雜且收入分散，如何有效收集他們的收入信息，建立完整的稅務檔案是一個難題。其次稅務人員對稅務政策和辦稅流程的宣傳，需要建立一個網(wǎng)絡系統(tǒng)，方便外籍人員和相關部門及時了解有關信息并辦理稅務手續(xù)。此外財稅系統(tǒng)需要不斷升級與更新，便于稅務信息的統(tǒng)計與監(jiān)管。

二、中外合作辦學機構涉外稅務管理問題對策

(一)合作費稅務問題對策

1．非居民企業(yè)所得稅問題根據(jù)稅法，境外企業(yè)實際管理機構是否在中國境內(nèi)是判斷其是否為非居民企業(yè)的關鍵。由于中外合作辦學機構境外合作方的實際管理機構一般在境外，只是派遣一些雇員來中國任教，因此外國合作方往往構成非居民企業(yè)，需要就其來源于中國境內(nèi)的收入繳納企業(yè)所得稅。由于我國居民企業(yè)負有代扣代繳非居民企業(yè)應承擔稅負的義務，因此與合作費相關的稅費一般由中國辦學方承擔。根據(jù)稅收管轄權的屬地原則，外方需要就其在中國境內(nèi)提供教學或科研勞務所取得的收入繳納所得稅。但如果外方提供的勞務完全發(fā)生在境外，那么外方就無需在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。此外若合作費具有投資性質(zhì)，也不需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)非居民企業(yè)所得稅相關規(guī)定，對于在中國設有辦學場所的境外合作方，需要按照25%的基本稅率征稅。但如果外方在中國未設立機構場所，可按照10%的稅率征稅。值得注意的是，10%的稅率一般不適用于中方按次代扣代繳外方企業(yè)所得稅的情況。由于非居民企業(yè)的會計資料一般不健全，需要稅務機關通過核定利潤率的辦法計算應納稅所得額。因此可以通過分析境外合作辦學方提供勞務的不同性質(zhì)，以核定不同的利潤率。一旦稅務機關確定利潤率后，需要嚴格一貫地將利潤率執(zhí)行下去。2．合作費的增值稅問題目前，增值稅法中沒有關于中外合作辦學專門的應稅項目與優(yōu)惠政策。根據(jù)財稅〔xx〕36號文件，提供教育服務免征增值稅的收入，是指對列入規(guī)定招生計劃的在籍學生提供學歷教育服務取得的收入。因此對于外方在中國取得的勞務收入若與非學歷教育有關，則需在華繳納增值稅。此外，根據(jù)增值稅法中銷售應稅行為的相關規(guī)定，對于外國合作辦學方取得的完全發(fā)生在境外的教學與科研勞務收入，不需要在中國境內(nèi)繳納增值稅。

(二)外籍教職工稅務問題對策

1．關于外籍教職工是否需要在華繳稅的問題外籍教職工的習慣性居住地往往不在中國，因此他們作為非居民納稅人，需要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。然而外籍教職工的國籍與工作性質(zhì)不同，正確解讀中國與多個國家簽訂的雙邊稅收協(xié)定是判斷他們是否需要在華繳稅的關鍵。在中外合作辦學機構中，外國合作方往往會派遣一些教職工在中方進行教學或行政管理工作。一般來說，外方辦學機構是否在華構成常設機構，是判斷這些外籍人員是否需要履行個人所得稅納稅義務的關鍵。根據(jù)國稅函〔2006〕694號文件，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構場所，僅派其雇員到中國境內(nèi)為有關項目提供勞務，當這些雇員在中國境內(nèi)實際工作時間在任何十二個月中連續(xù)或累計超過六個月時，則可判定該外國企業(yè)在中國境內(nèi)構成常設機構。由于中外合作辦學協(xié)議一般具有長期性，為三到五年不等，因此外方往往構成常設機構，這些派遣教職工需要就其在中國境內(nèi)取得的收入按照在華工作天數(shù)繳納所得稅。此外對于中外合作辦學機構直接雇傭的外籍教職工來說，也可根據(jù)非獨立個人勞務條款，就其受雇所得在華繳納所得稅。對于向中外合作辦學機構提供臨時勞務的外籍人員來說，由于他們并非受雇于中外合作辦學機構，因此可以根據(jù)獨立個人勞務條款在中國享受免稅待遇，除非他們在有關歷年或納稅年度中連續(xù)或累計停留183天。盡管大部分外籍教職工需要就其在華所得繳納個人所得稅，但是部分國家的稅收協(xié)定含有教師免稅條款，例如美國對于這些外籍教師有三年的在華免稅的規(guī)定，德國為兩年，英國的相關規(guī)定已到期，而新加坡則沒有關于教師免稅的規(guī)定。因此中外合作辦學機構中的外籍行政人員及來自非協(xié)定國或來自協(xié)定國卻沒有相關條款的外籍教師，都無法享受免稅待遇。除了雙邊稅收協(xié)定之外，還有關于外籍人員的稅收優(yōu)惠政策，例如國稅發(fā)〔1997〕54號文件中有關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅的規(guī)定。此外稅法還對外籍人員工資、薪金所得增加了1300元的附加減除照顧。這些政策關系到中外合作辦學機構外籍教職工的切身利益，是提高他們工作積極性的關鍵要素，因此中外合作辦學機構有必要嚴格地將這些政策落到實處。2．關于外籍教師工的免稅備案問題享受任何稅收協(xié)定中的免稅條款前，都需要在當?shù)囟悇站诌M行免稅備案。而且，外籍人員在中國免稅意味著需要在本國申報納稅。因此滿足在華免稅條件的外籍教職工需要聯(lián)系本國稅務機關，出具該納稅人為本國居民納稅人的證明，避免雙重征稅。他們還需在中國當?shù)囟悇站诌M行非居民納稅人身份登記及享受稅收協(xié)定待遇登記。此外對于享受稅收優(yōu)惠政策中的免稅待遇，也需要經(jīng)稅務機關審批備案后執(zhí)行。3．關于外籍教職工的付匯稅務證明問題除了免稅備案以外，另一個外籍教職工關心的問題是:當他們在向境外支付外匯達到一定金額時，需要向銀行證明，他們在中國境內(nèi)辦理過免稅備案或納稅手續(xù)。對于正在享受稅收協(xié)定免稅條款的外籍人員來說，他們在向境外付匯時，需向銀行提供以上免稅備案材料。對于沒有享受免稅條款的外籍人員來說，需要向銀行提供當?shù)囟悇諜C關出具的稅單。

(三)涉外稅務人員專業(yè)技能問題對策

首先對于涉外稅務人員來說，最重要的就是多學習相關稅務知識，以提升自己的專業(yè)技能。稅務人員需要本著專業(yè)而謹慎的態(tài)度對待眼前的稅務問題，不要犯自動免稅不備案、將境外勞務所得在中國繳稅等低級錯誤。此外稅務人員需要做好收稅前的準備工作，對中外合作辦學合作費的合理性進行嚴格的審核，確定計稅基礎，避免退稅或補稅手續(xù)。稅務人員還需要認真研究中外合作辦學協(xié)議中的經(jīng)濟業(yè)務，并作出專業(yè)判斷，以確定稅目、稅率及稅額。其次，稅務人員需要為外籍教職工及相關涉稅部門提供專業(yè)的稅務服務。他們需要根據(jù)稅收協(xié)定和政策，為來自不同國家的外籍人員制定個性化的稅收方案。由于涉外稅務具有專業(yè)性強且手續(xù)復雜的特點，一般稅務人員需要親自辦理各種稅務手續(xù)。若授權其它人員辦理，需要事先對他們進行嚴格的培訓。稅務人員還需與稅務機關保持密切的溝通，及時將辦稅流程進行整理與更新，并做好宣傳工作，以提高經(jīng)辦人辦稅效率與質(zhì)量。

(四)涉外稅務信息化管理問題對策

中外合作辦學機構外籍教職工人員性質(zhì)復雜且收入分散，產(chǎn)生了稅源信息難以管控的問題。因此對于中外合作辦學機構來說，完善稅務管理系統(tǒng)、建立外籍人員的個人稅務檔案是一項重要的工作。這項工作需要人事部門、財稅部門及其他相關涉稅部門的積極配合。人事部門在外籍人員的入職環(huán)節(jié)，就應該要求他們提供詳細的稅務信息并錄入數(shù)據(jù)庫，包括是否進行過免稅備案、在中國其他機構的工作年限與納稅情況等。財稅部門可以根據(jù)以上信息，結合相關稅收政策，綜合判斷其接下來的稅收方案，并在辦公網(wǎng)絡上做好辦稅流程的宣傳工作。相關涉稅部門可以根據(jù)網(wǎng)絡信息，按要求辦理免稅備案、付匯稅務證明及繳稅等手續(xù)。為便于中外合作辦學項目企業(yè)所得稅與增值稅的統(tǒng)計，可在財務系統(tǒng)上設立專門的賬套，單獨核算各個合作辦學項目的稅收情況，定期生成報表并存檔，便于稅務清查工作。此外系統(tǒng)需要定期生成外籍人員稅收情況報表，方便他們辦理付匯證明手續(xù)，也便于稅務監(jiān)管工作的進行。

參考文獻:

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［3］中國注冊會計師協(xié)會．稅法［M］．中國財政經(jīng)濟出版社，xx，(03).

【篇八】

摘要：經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展帶來了經(jīng)濟體制的不斷革新，國家所具有的稅收體制也在逐步完善當中。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了很多涉稅事項，使企業(yè)的發(fā)展和進步受到了影響。企業(yè)稅務管理也逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營管理過程中需要注意的重要內(nèi)容，慢慢受到了社會各界的重視和關注，企業(yè)內(nèi)部也逐漸意識到對于企業(yè)稅務管理制度的提升，使企業(yè)在激烈的市場競爭中可以爭得一席之地。本文就企業(yè)稅務管理中存在的問題進行簡要分析，并提出幾點優(yōu)化策略。

關鍵詞：企業(yè);稅務管理;問題;優(yōu)化

社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展帶來了經(jīng)濟體制的改革和進步，對企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度的要求也逐漸提高，企業(yè)內(nèi)部的稅務管理制度是一種合理、合法的企業(yè)行為。由于一些發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經(jīng)具備了較為成熟的技術。但是由于我國經(jīng)濟市場發(fā)展還不夠完善，對于企業(yè)稅務管理制度的重視程度還不夠，面對日漸激烈的社會經(jīng)濟市場，稅務管理制度所具有的重要性就逐漸體現(xiàn)了出來。因此，我國企業(yè)應該認識到自身在稅務管理方面存在的不足和問題，針對這些問題采取一系列的優(yōu)化措施，來對企業(yè)的稅務管理制度進行提升。

1企業(yè)稅務管理的基本內(nèi)涵

企業(yè)稅務管理制度是根據(jù)國家制定的多種規(guī)章制度而創(chuàng)建的企業(yè)稅收政策，它可以對企業(yè)的涉稅行為進行很好的督促和規(guī)范。稅負成本對于一個企業(yè)來說是重要的外在成本，其具有的特點之一就是風險高。因此，需要企業(yè)對企業(yè)稅負成本進行合理的控制和科學的管理，盡最大程度地努力來對企業(yè)的納稅風險進行降低，以提升企業(yè)獲得的經(jīng)濟利潤水平。企業(yè)再根據(jù)自身發(fā)展所具有的特點和情況來制定符合實際的發(fā)展流程，對企業(yè)內(nèi)部的稅務行為進行一定程度的約束，再通過實踐經(jīng)驗來對企業(yè)內(nèi)部稅務管理方案進行不斷優(yōu)化，以促進企業(yè)更好的發(fā)展。

2企業(yè)稅務管理工作具有的意義

現(xiàn)如今，我國企業(yè)稅務管理制度中存在很多問題，想要對此進行提升，首先就是要對企業(yè)稅務管理的目標進行明確，知道企業(yè)稅務管理工作存在的意義，這是進行企業(yè)稅務管理的基礎和保障。企業(yè)的稅務管理大致分為三個目標：稅務籌劃和準確納稅以及風險規(guī)避。其中，企業(yè)稅務管理的主要內(nèi)容就是指稅務籌劃。它是說企業(yè)在遵守國家稅法，對國家利益沒有損害的狀況下，與合理的企業(yè)經(jīng)營方式相結合來進行降低稅負的行為。企業(yè)的稅務管理行為是合法合理的，是一種符合國家規(guī)定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業(yè)進行了違法偷稅的活動。納稅企業(yè)為了降低稅收，就必須要對稅務管理進行研究，也可以聘用相關稅收公司的專業(yè)顧問來進行協(xié)助分析稅收政策，以及與稅收制度相關的規(guī)定，最終達到優(yōu)惠的目的。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷提升，企業(yè)想要在愈來愈激烈的競爭之下獲得地位，就必須要加強對稅收管理制度的完善。對企業(yè)內(nèi)部的稅收成本進行有效的降低。一般來說，稅收成本包括了稅收實體成本和稅收處罰成本。加強企業(yè)的稅收管理制度可以提升企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性，以及提高產(chǎn)品的調(diào)整結構。并且要加強企業(yè)內(nèi)部負責稅務管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和法律意識，從而使企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度得到進一步的提升。

3企業(yè)稅務管理中存在的問題

3.1管理層的重視程度不夠

很多企業(yè)和單位的管理層人員對于企業(yè)資金管理會比較重視，但是對產(chǎn)品的價值卻忽略不計，也不夠重視企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度的建立，對于企業(yè)資金的來源和用到何處去了都不能夠進行明確。通常情況下，管理層都不會來關注企業(yè)內(nèi)部的會計核算工作和稅務管理工作，認為企業(yè)的經(jīng)濟行為與消費行為是對等的，企業(yè)內(nèi)部的購買行為是一時的，因此沒有意識到企業(yè)內(nèi)部稅務管理的重要性和企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率。因而沒有對稅務管理制度的建立進行落實。

3.2企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權混亂，對于責任沒有明確落實

很多企業(yè)和單位并沒有在企業(yè)內(nèi)部建立明確的經(jīng)營責任制度，對于資金系統(tǒng)的管理沒有完善，因此，在資金的使用過程中沒有對資金的使用責任進行明確，同樣對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理制度也沒有建立明確的責任制度，這樣不利于企業(yè)內(nèi)部的管理，對于稅務管理缺少明確的約束機制，沒有明確高級管理層的責任、義務和權利。

3.3企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度的不完善

從當前市場來看，很多企業(yè)內(nèi)部并沒有對稅務管理制度進行完善，沒有規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的稅務管理，再加上企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)在資金管理過程中無法進行合理的成本核算工作，對于會計折舊計算工作也不能及時進行。最終導致了企業(yè)在資金核算過程中，資金浪費和受損的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于制度的不完善，無法進行責任追究，管理部門便會對出現(xiàn)的這一系列問題進行忽視。

3.4企業(yè)內(nèi)部對于稅務管理制度的確立缺乏執(zhí)行力

很多企業(yè)單位對于企業(yè)內(nèi)部稅務管理制度的重視程度不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部明確稅務管理的責任制度，對于很多企業(yè)來說，稅務管理部門對很多事情是無法考慮全面的。比如說，企業(yè)的審計部門，通常都是對于企業(yè)資金合法合理的利用進行考慮，而對于資金的安全問題以及評價和管理方面都沒有進行太多的管理。

3.5企業(yè)內(nèi)部人員專業(yè)素養(yǎng)不夠

很多金融企業(yè)和稅務公司的內(nèi)部都是有一些兼職人員的，對于稅務管理的認識就是記賬。這種觀念是不正確的，并沒有進行有效的稅務管理，就會經(jīng)常出現(xiàn)對于已經(jīng)購買的產(chǎn)品沒有進行記錄的情況，因此會產(chǎn)生一定的資金遺漏。而相關的部門則也認為稅務管理很簡單，于是缺乏對管理人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和專業(yè)技能的培訓，進而導致企業(yè)內(nèi)部的稅務管理水平質(zhì)量較低。

4企業(yè)稅務管理中存在問題的優(yōu)化措施

4.1建立起內(nèi)部稅務管理責任制度，培養(yǎng)專業(yè)的管理人員

企業(yè)內(nèi)部要加強管理部門對于稅務管理的了解和認識，把它當作重要的管理工作之一。并將其歸類到企業(yè)工作目標當中，在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的稅務管理制度，并且要配備具有一定專業(yè)素質(zhì)的管理人員，可以對國家稅收現(xiàn)狀和相關的規(guī)定進行研究和分析，在企業(yè)發(fā)展過程中進行合理的利用，對企業(yè)內(nèi)部的納稅行為進行統(tǒng)一的管理，并進行有效的規(guī)劃，使企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低。并且在管理過程中對企業(yè)內(nèi)部的稅務標準進行定期的考核和評價，將其歸納進領導的考核評定中，以激發(fā)工作人員的積極性，以及管理人員的責任感，將稅務管理制度中存在的責任進行落實。

4.2企業(yè)稅務管理制度的明確和統(tǒng)一

企業(yè)在稅務管理的過程當中，必須對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理制度進行明確。并且要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況來進行資產(chǎn)購置的完善，在工作的交接和轉移方面也要進行加強和合理的控制。比如說，要進行定期的檢查，對于一些內(nèi)部的規(guī)定要進行細化和量化，還要建立起一定的資產(chǎn)交接管理制度，在企業(yè)內(nèi)部對稅務管理制度做到規(guī)范化，利用合理的管理內(nèi)容來實現(xiàn)稅務管理的科學化發(fā)展。通常來說，我們會從三個方面來對稅務管理的可操作性進行分析。首先是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況和需求來對資金預算進行控制，編制出科學合理的物品采購方案，明確列出明細，不能過于盲目。其次是要明確稅務管理過程中的負責人，要能充分掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動態(tài)，對于不同類型的資產(chǎn)要運用不同的方式進行管理，最后再總結到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業(yè)的經(jīng)濟利潤水平。最后是說無論是稅務管理中的負責人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要創(chuàng)建固定的賬戶來對采購時間進行記錄，包括報廢資產(chǎn)等，都需要向上級進行匯報。

4.3提升企業(yè)內(nèi)部日常稅務管理工作

企業(yè)內(nèi)部在進行稅務管理時，需要定期進行編制，對于企業(yè)內(nèi)部的資金進行科學合理的預算，科學合理地對企業(yè)內(nèi)部資金的收支情況進行安排，進而反映出企業(yè)資金運作的實際情況。在企業(yè)稅務管理過程中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金的預算和編制，對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理提供了重要保障。企業(yè)利用合理生產(chǎn)來保證企業(yè)內(nèi)部的債務現(xiàn)金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業(yè)內(nèi)部的流通程度，避免產(chǎn)生的資金浪費，以最大程度來提升企業(yè)資金的回收率，滿足企業(yè)的實際發(fā)展過程。

5結語

總而言之，企業(yè)內(nèi)部的稅收管理制度對于企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。面臨著越來越激烈的市場競爭，企業(yè)需要在運作過程中發(fā)現(xiàn)在稅收過程中存在的不足和問題，并進行不斷的優(yōu)化，來促進企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻

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[3]陳婷婷.企業(yè)稅收管理中存在的問題及優(yōu)化策略研究[J].商場現(xiàn)代化,xx(4)

【篇九】

摘要：一直以來，我國國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中極為重視供銷管理以及財務管理，但是卻普遍忽視了企業(yè)稅務管理工作。就國際經(jīng)濟發(fā)展而言，稅負高低是國家經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)政策的直接反映。而對于我國企業(yè)而言，國有企業(yè)稅務管理工作還是處于計劃經(jīng)濟水平上，不僅缺乏專業(yè)的企業(yè)稅務管理人員，而且還缺少獨立的稅務管理組織機構。因此，本文將就如何加強國有企業(yè)稅務管理工作進行分析。

關鍵詞：國有企業(yè)；稅務管理工作；建議

引言

在我國的經(jīng)濟體制逐步改革以及新稅制改革出臺之后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展已經(jīng)離不開企業(yè)納稅管理工作。在筆者看來，既要把目光著眼于內(nèi)部又要把目光著眼于外部以持續(xù)增強企業(yè)稅務管理，從而更加快速的實現(xiàn)公平稅負、在合理的稅收法規(guī)范圍之中進行合理避稅、科學合理的使用國家稅收政策來對國有企業(yè)的經(jīng)營目標進行調(diào)整，這些已經(jīng)成為企業(yè)在未來生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的過程之中必須要著重注意的重點問題。

一、加強國企企業(yè)稅務管理工作的真正意義

1.可降低稅收成本

在合理的范圍內(nèi)進行稅收管理并充分使用稅收優(yōu)惠政策可以達到減少納稅以及提高企業(yè)利益的目的，因此已經(jīng)成為了一類極為合法合理的避稅行為。這也就意味著在不違反法律法規(guī)并遵守誠信的基本原則的前提之下進行國有企業(yè)稅務管理工作可以達到活化企業(yè)資金流動、降低企業(yè)納稅成本以及提高企業(yè)效益的目的，同時兼具了企業(yè)正常運行以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展的功效[1]。因為我國國有企業(yè)有著比較廣泛的經(jīng)營范圍，所以其中涉及到了各式各樣的稅收內(nèi)容以及稅收管理工作，這在一定程度上意味著企業(yè)稅收管理工作難度正在不斷加強。

2.可優(yōu)化資源配置

在進行稅收管理之后，企業(yè)所降低的稅收成本將會轉化為企業(yè)的運營成本以及收益。除此之外，稅收還能夠直接反映宏觀調(diào)控方向。在有效管理稅收之后，國有企業(yè)便能夠充分的看到市場經(jīng)濟發(fā)展的未來方向，之后便可以進行更為合理的投資以及技術改造，無形之中就達到了優(yōu)化資源配置的目的。

二、我國國有企業(yè)稅務管理工作的問題

1.管理觀念落后

一直以來，我國國有企業(yè)還沒有深入了解國家稅收并且也不太重視稅收管理工作，甚至還停留在國家企業(yè)中不具備企業(yè)效益這一觀念上，這就會導致企業(yè)稅收管理工作流于形式。此外，因為企業(yè)稅收管理者受到了計劃經(jīng)濟的影響，導致國有企業(yè)財務人員沒有真正的領悟到稅務管理的深層含義，在處理稅務工作之時往往手段較為薄弱，致使事務管理工作還沒有發(fā)揮實效。一方面，國有企業(yè)高層管理者的管理觀念仍然十分落后并且對于管理工作的重視程度也極其薄弱。另一方面，受到高層管理者的影響，一線管理人員也難以樹立起先進的管理觀念，這就導致不管是在決策層面還是在實行層面，企業(yè)稅務管理工作都難以發(fā)揮實效。

2.以考核目標為驅(qū)動

至今為止，我國大部分的企業(yè)仍然對企業(yè)稅務管理工作有著錯誤認識，部分國有企業(yè)的考核以稅利為目標，即營業(yè)利潤和應交稅金的合計。因此，在考核目標的驅(qū)動下，缺少對稅務籌劃的積極性。并且，這類統(tǒng)籌規(guī)劃方式難以充分發(fā)揮稅收政策的實質(zhì)作用，反而是會對國有企業(yè)的利益以及國家的利益造成嚴重的不良影響[2]。在此類思想持續(xù)蔓延之后，國有企業(yè)稅務管理人員只是將關注點放在如何不擇手段實現(xiàn)考核目標之上，而不再重視稅務管理工作，從而導致稅務管理工作出現(xiàn)混亂局面。

3.稅收業(yè)務不強

至今為止，因為受到計劃經(jīng)濟的影響較大，所以在國有企業(yè)里運營方式上仍然具有著濃厚的政治色彩，這在管理人員忽視企業(yè)稅收管理之上便能夠得到印證。除此之外，稅收管理工作門檻較高，需要兼具操作性以及實時性，不過，我國大多數(shù)的稅務管理人員僅僅是抱著謀求一份職務的想法來進行工作，完全忽視了業(yè)務操作能力以及稅收知識的提升，這也是為何我國國有企業(yè)稅收管理工作難以持續(xù)提升的原因之一。

三、加強國有企業(yè)稅務管理工作水平的幾點分析

在稅務管理中最為主要的就是稅收籌劃，不管是國有企業(yè)中的哪一類稅收管理工作都是為稅收籌劃而服務的。因此，需要在遵守國家法律法規(guī)的前提通過各種渠道來進行稅收籌劃并實現(xiàn)最低稅負。

1.提升管理意識

意識在一定程度上會直接決定行為，因此只有在提高管理意識之后才可以從根本上使國有企業(yè)的稅務管理工作得到提升。第一步是要將國有企業(yè)所擁有的管理進行轉變。盡管國家企業(yè)是隸屬于國家的事業(yè)單位，不過其企業(yè)性質(zhì)仍然是盈利[3]。第二步，需要在企業(yè)內(nèi)部設置稅務管理機構，機構的組成人員需要較高素質(zhì)的工作人員，這些高素質(zhì)的工作人員會協(xié)助群收入管理工作水平并對稅務管理工作進行細化。

2.改變以考核目標為驅(qū)動的思想觀念

在改變以考核目標為驅(qū)動的思想觀念的路途之中，企業(yè)需從以下幾個方面著手。一方面可以從人員意識培訓出發(fā)，不斷提醒他們不要僅僅以考核目標為驅(qū)動，持續(xù)向員工們灌輸稅收優(yōu)惠政策并告訴他們要在法律層次上進行合理的稅收統(tǒng)籌以及稅收規(guī)劃。另一方面需要通過一定的獎懲措施來提升員工在考核目標的驅(qū)動下所缺失的稅務籌劃積極性。此外，高層管理層還需要通過聯(lián)合討論的方式指出和糾正以稅利為考核目標思想的弊端以及需要完善之處。

3.增強稅務管理人員能力

企業(yè)自稅務管理人員大多是專業(yè)的企業(yè)會計人員，這就意味著不管是在企業(yè)會計核算還是在企業(yè)會計管理方面，他們都扮演著重要的角色。不過人無完人，他們卻會在稅收管理層面感到焦頭爛額，這是因為他們對于稅收管理的熟悉程度并不像對于企業(yè)會計管理以及企業(yè)會計核算那樣深入。那就更別談使用稅收法律來對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進行指導。對他們的工作過程中，大多是將稅金交于稅務局便可，因此才在企業(yè)稅務管理工作十分生疏。所以，僅僅是提升管理人員的管理意識還是遠遠不夠的，要想從根本上改變這一局面，還是需要培養(yǎng)起其稅務管理人員的基本素質(zhì)以及能力[4]。從筆者的角度來看，可以選擇一些兼具管理經(jīng)驗以及會計核算經(jīng)驗的企業(yè)會計人員為國有企業(yè)的稅務管理人員進行稅校培訓，幫助他們更加快速的了解相應的稅收知識、會計知識以及國家征收稅款方法，并且還要幫助他們明確管理中的主要特點、規(guī)劃合法行為以及不合法行為的界限、養(yǎng)成行為規(guī)范能力。這樣一來，便可以更好地進行國有企業(yè)的經(jīng)營管理工作。另一方面，還可以讓他們加入到稅收管理培訓之中，在他們正式入職之前通過培訓來提升他們的實際能力并評判他們是否具有真正的稅收管理能力，對于缺乏實際稅收管理能力的人員要給予一定的指正。

四、結語

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程之中，稅收毋庸置疑占據(jù)著重要地位，稅收跟企業(yè)運行以及企業(yè)發(fā)展息息相關。所以國有企業(yè)才需要持續(xù)加強對稅收管理工作的重視程度，力求能夠在稅收法律法規(guī)的條件之下進行科學合理的避稅，最終達到降低稅收成本以及提升運營效益的目的，這也已經(jīng)成為了企業(yè)未來高速發(fā)展的關鍵步驟。

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[4]童錦治,蘇國燦,魏志華.“營改增”、企業(yè)議價能力與企業(yè)實際流轉稅稅負——基于中國上市公司的實證研究[J].財貿(mào)經(jīng)濟,x(11):14-26.

【篇十】

摘要：從稅務管理的角度上進行分析，稅收管理是根據(jù)我國的稅收特點以及經(jīng)濟規(guī)律，采取有效的措施實現(xiàn)對稅收的分配，對稅收分配進行科學以及合理的決策，強化稅收管理的工作可以有效避免稅務風險的出現(xiàn)，從而保障企業(yè)財務狀況實現(xiàn)穩(wěn)定。

關鍵詞：供電企業(yè)；稅務管理；問題；思考

在我國的稅收領域之中，通過最小投入以及最低的風險獲得經(jīng)濟效益，這是納稅人應當具備的思想，隨著我國的信息化水平逐漸提升以及經(jīng)濟全球化的不斷深入發(fā)展，立法機構和稅務機構高度重視企業(yè)的稅務責任，企業(yè)的稅務風險問題也是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程之中十分重要的一個問題。本文主要是關于供電企業(yè)稅務管理問題的思考。

一、供電企業(yè)中稅務管理工作概述

供電企業(yè)的稅務管理主要是指根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實際情況，相關工作人員依據(jù)相應的計劃對稅收進行分配，從而發(fā)揮組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的作用。立足于企業(yè)管理的宏觀層面，供電企業(yè)的稅務管理工作主要是按照國家稅法的相關要求，貫徹執(zhí)行相關的稅收法律法規(guī)，以此保證國家稅收活動的順利開展，解決好個人、企業(yè)、國家三者之間的利益分配關系，完成國家稅收管理目標，提高稅收工作的運行效率，充分發(fā)揮稅收在國家經(jīng)濟調(diào)節(jié)中的作用，為實現(xiàn)國民經(jīng)濟跨越式發(fā)展提供了制度保障。在企業(yè)經(jīng)營過程中，管理者必須要認識到稅務風險的影響性，完善相關稅務管理工作，在了解企業(yè)基本情況的基礎上認真學習稅務管理知識。

二、企業(yè)稅務管理工作的重要意義

1.有利于企業(yè)稅收成本的降低

隨著社會經(jīng)濟的不斷進步發(fā)展，國內(nèi)稅收力度呈逐年上升趨勢，因此企業(yè)經(jīng)營必須要將稅收作為其主要成本因素進行核算，實現(xiàn)企業(yè)管理與稅務管理的密切配合，在不違背國家制度法律的前提下，實施合理的避稅政策，盡可能地提升利潤額。目前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本主要包括兩個方面：一是稅收實體的成本，指的是依據(jù)國家相應法規(guī)企業(yè)應當繳納的各項稅金；二是稅收處罰成本，其含義是由于企業(yè)沒有按照國家規(guī)定及時繳納稅金而被征收的出發(fā)成本。所以企業(yè)如果能夠提高效率就可以降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，減少稅收處罰，節(jié)約企業(yè)開支，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。

2.有利于加強企業(yè)管理人員的稅法觀念

現(xiàn)階段國內(nèi)稅法體系日益完善，因此企業(yè)必須要重視稅務管理工作，加強管理手段，建立管理體系，從而降低其自身稅收負擔。企業(yè)完善稅收管理工作的過程就是組織企業(yè)整體對稅法知識與實踐的學習過程，是納稅意識提高的過程�，F(xiàn)階段，在不同地區(qū)不同行業(yè)的國家稅收政策之間還存在一定差別，相關的會計處理方法也存在差別。因此，要求企業(yè)在加強稅務管理體系建設的同時要組織相關管理人員進行稅收法規(guī)的學習，熟悉最新的會計準則和會計制度，提高企業(yè)整體財務管理水平。

三、供電企業(yè)的稅務管理現(xiàn)狀

近年來針對稅務管理以及稅務控制等問題，供電企業(yè)的認識度也在不斷加強。供電企業(yè)由于其自身業(yè)務領域的廣泛性，目前已經(jīng)涉及到供電、售電、購電以及材料購置還有工程等方面，因此供電企業(yè)內(nèi)部部門之間關系復雜，稅務處理工作也相對繁瑣，盡管近年來隨著企業(yè)實力的不斷上升，供電企業(yè)的稅務管理工作取得了實質(zhì)性的進步，但是企業(yè)在風險控制、稅務檢查以及稅務評價反饋等方面管理還存在不足，相關管理團隊的建設還不能與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展速度相適應，建設缺陷比較明顯，還需要更加完善的管理團隊以及團隊培訓體系。

四、如何做好供電企業(yè)的稅務管理工作

為了確保企業(yè)稅務管理工作高效持續(xù)地進行，企業(yè)管理人員就要從內(nèi)部加強稅務管理工作建設，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

1.進行稅務風險的全面預估測評

改革開放以來，國內(nèi)供電企業(yè)的稅務管理工作盡管已經(jīng)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，發(fā)展速度較為迅速，內(nèi)部管理水平也在不斷提升，但是隨著市場競爭激烈程度的不斷增加，政策環(huán)境國內(nèi)外市場背景都發(fā)生了劇烈的變化，對于供電企業(yè)的風險控制工作也帶來了極大的不可預測性，在多種因素的影響制約下，企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作壓力也在不斷上升，管理要求也在不斷提高，在稅務管理過程中要求企業(yè)必須依據(jù)現(xiàn)實情況對未來發(fā)展中可能遇到的稅務風險進行全方位多角度地測評與預估，降低稅務風險對企業(yè)管理工作的影響程度，全面提高企業(yè)的財務管理水平。

2.推進業(yè)務活動和財務及稅務系統(tǒng)之間的銜接

一般情況下，例如稅務申報、稅款繳納以及購買開具發(fā)票等工作都是由企業(yè)內(nèi)部的財務部門進行安排處理的，但事實上財務部門只是將企業(yè)相關經(jīng)營稅收情況進行賬面反映的一種媒介，并沒有承擔稅收管理工作的責任義務。在實際的稅務管理操作過程中也就經(jīng)常出現(xiàn)兩個部門銜接不順暢、溝通不到位甚至出現(xiàn)激烈矛盾的情況，配合工作的不到位使得財務工作者職能根據(jù)會計處理方式來規(guī)避稅務風險，并不能從根本上解決供電企業(yè)的稅務風險控制難題，完全是治標不治本。因此必須要提高企業(yè)稅務管理工作的合理性和科學性，加強不同部門之間聯(lián)系和交流，建立溝通機制，謹慎處理企業(yè)的稅收工作環(huán)節(jié)，提高稅務風險防控意識，降低風險發(fā)生機率，提升整體稅務管理水平。

3.提高稅收政策研究深度，客觀對待稅務風險

現(xiàn)階段經(jīng)濟體制改革成果逐漸顯現(xiàn)，相應的企業(yè)經(jīng)營管理制度和會計制度都在不斷完善，與之對應的稅收政策也在不斷調(diào)整完善中，在這樣大背景下，傳統(tǒng)財務會計和稅收制度之間差距不斷加大，這就要求相關工作人員要與時俱進，不斷加深對稅收制度和管理工作的思考，創(chuàng)新稅務風險研究方式，實現(xiàn)對風險整體的客觀理性認識，降低外界因素對管理工作多造成的影響，降低風險發(fā)生概率，提高風險防范意識，提高整體稅務管理工作質(zhì)量。

4.強化稅務管理團隊建設

稅務管理人員是企業(yè)稅務管理工作的核心，其工作水平和工作能力直接關系到企業(yè)稅務工作的整體進行效率以及最終效果，因此要想提高企業(yè)稅務管理工作水平就必須要加強相關人員隊伍建設，提高團隊的專業(yè)性和技術性增強工作人員的責任感和使命感。相關企業(yè)要組織員工進行定期或者不定期的稅務培訓活動，對稅務工作者要堅持進行崗前教育與繼續(xù)教育相結合，提升其專業(yè)化水平，同時建立長效管理機制，督促稅務人員自發(fā)學習，自覺進行研究，提高工作效率和工作質(zhì)量，為企業(yè)稅務管理提供根本保障。

五、結語

綜上所述，為了做好供電企業(yè)的稅務管理工作，應當強化稅務管理團隊建設、提高稅收政策研究深度，客觀對待稅務風險、注重業(yè)務活動和財務及稅務系統(tǒng)之間的銜接、進行稅務風險的全面預估測評。

參考文獻

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