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會計工作總結(jié)結(jié)賬

網(wǎng)站:公文素材庫 | 時間:2019-05-16 09:24:58 | 移動端:會計工作總結(jié)結(jié)賬
第一篇:年終會計結(jié)賬

舉個例子你就知道了。

1.“收入”類科目:(來源說明好范 文網(wǎng):www.hmlawpc.com)

平時,當(dāng)企業(yè)取得收入時,都作如下處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

年終結(jié)賬時,我們將“收入”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方,即:

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

投資收益

貸:本年利潤

2.“成本”,“費用”類科目:

平時,當(dāng)企業(yè)發(fā)生費用時,都作如下處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)外支出

管理費用

營業(yè)費用

財務(wù)費用

投資損失

貸:銀行存款

年終結(jié)賬時,我們將“成本”,“費用”類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方,即:

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)外支出

管理費用

營業(yè)費用

財務(wù)費用

投資損失

3.最后,用“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)

(1)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零,則表示該會計年度企業(yè)是盈利的,作如下處理:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

(2)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零,則表示該會計年度企業(yè)是虧損的,作如下處理:

借:利潤分配——未分配利潤貸:本年利潤

第二篇:一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》(以下簡稱《規(guī)范》)明確指出:“從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章”。而實際操作過程中,也存在一些特殊現(xiàn)象,出于習(xí)慣或使用單位認為不易偽造的原始憑證,則不加蓋公章。如:飛、船票、火車票和和汽車票等一般都沒有公章。 本帖隱藏的內(nèi)容二、原始憑證分割單如何使用?

一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上單位共同負擔(dān)時,應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔(dān)單位原始憑證分割單。收到原始憑證分割單的單位以分割單作為記賬憑證的附件

三、什么樣的記賬憑證可以不附原始憑證?

根據(jù)《規(guī)范》要求,所有記賬憑證都必須附原始憑證,只有兩種情況例外:1、結(jié)賬的記賬憑證,2、更正錯誤的原始憑證。

四、復(fù)印的原始憑證可以作為記賬憑證的依據(jù)嗎?

根據(jù)規(guī)定,復(fù)印的原始憑證不得作為記賬憑證的依據(jù)。原始憑證丟失的應(yīng)按《規(guī)范》的具體規(guī)定辦理。

五、記賬憑證裝訂的厚度如何把握?

《規(guī)范》中對記賬憑證的裝訂厚度沒有作具體的規(guī)定,一般3厘米為宜。

六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表能作為調(diào)賬的依據(jù)嗎?

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目,并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。

七、在合計處理中,什么情況下可以使用紅色墨水?

根據(jù)規(guī)定,下列情況可以使用紅色墨水:1.按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯誤記錄。

2.在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中,登記減少數(shù)。3.在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額。

另外根據(jù)財政部會計司編輯的《會計制度補充規(guī)定及問題解答(第一輯)》,在解答“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬戶的設(shè)置方法時說明:在“進項稅額”專欄中用紅字登記退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額;在“已交稅金”專欄中用紅字登記退回多交的增值稅額;在“銷項稅額”專欄中用紅字登記退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額,以及在“出口退稅”專欄中用紅字登記出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款。

八、哪些賬簿可以跨年度使用?中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1一般來說,總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應(yīng)每年更換一次。但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權(quán)債務(wù)明細賬,如:固定資產(chǎn)、原材料、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款賬簿等,由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多,更換新賬抄寫工作量大,因此可以跨年使用,另外各種備查簿也可以連續(xù)使用。

第三篇:會計記賬之結(jié)賬方法(總結(jié))

會計記賬之結(jié)賬方法(總結(jié))

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第四篇:一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)

一個老會計的月末結(jié)賬體會和總結(jié)

對于月末結(jié)賬,我想做為會計人員都是深有體會的,月末年末是我們會計人員最忙碌的時間,我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作,以及從哪些邏輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑惑的。本文是我個人對月末結(jié)賬的一點總結(jié),希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來了解月末結(jié)賬的方法和程序。

第一步:先對本月所有憑證重新進行審核,仔細核對以減少差錯。月末結(jié)賬是建立在日常會計憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分錄準確無誤。

第二步:進行以下項目的賬實核對。

(1)現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進行清盤,編制盤點表。對平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,查清原因進行處理。

(2)銀行存款:對所有明細賬號編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對平銀行賬。

(3)存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進行盤點,并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對。如有差異應(yīng)查清原因進行處理。

第三步:核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。

(1)運用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對稅務(wù)進項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對,可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。

(2)對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發(fā)票與無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單,原理是一樣的)。

(3)對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報表。

第四步:查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調(diào)整。

(1)對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。

(2)對所有明細賬與總賬進行核對。

(3)清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進行清理。

(4)查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細賬所有明細有無貸方余額,如有應(yīng)查清原因進行調(diào)整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款,預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

第五步:進行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制:

(1)按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業(yè)稅等。

(2)攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷待攤費用,計提預(yù)提費用等。

(3)暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細臺賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等(結(jié)合存貨盤點結(jié)果同時進行)。

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,結(jié)平所有損益類科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實際)。另外,對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結(jié)賬的時點都是自然月末,當(dāng)然在實務(wù)中有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量大,有自己定義結(jié)賬日的,如25日結(jié)賬等。對于這個問題,個人比較傾向于按自然月結(jié)賬。

原因如下:

1、可以于稅務(wù)同步,減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期間的,會計期間于稅法的不一致,按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù)期間進行調(diào)整,工作難度比較高。并且對于稅務(wù)核查造成困難。在實務(wù)中大多數(shù)不按稅法進行調(diào)整,造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險較大。

2、減少因為自定結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不統(tǒng)一的風(fēng)險。

在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的,由非專業(yè)的財務(wù)人員提供,對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差。有些財務(wù)比較強勢的企業(yè)可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差異,但這樣無論是對企業(yè)的經(jīng)營還是對稅法的遵守都是不利的。

第五篇:財政總預(yù)算會計年終結(jié)賬

財政總預(yù)算會計年終結(jié)賬(public finance budgetary

accounting-year-end sosing)

編輯本段

概念

一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、記入新賬:

(1)年終轉(zhuǎn)賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù),結(jié)出12月末余額,編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”。再將應(yīng)對沖轉(zhuǎn)賬的各個收入、支出賬戶余額,填制12月份的記賬憑證(憑證按12月份連續(xù)編號,填制實際處理日期)分別轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”、“基金預(yù)算結(jié)余”和“專用基金結(jié)余”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷,并將財政周轉(zhuǎn)金收支相抵后的余額轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)基金”。

(2)結(jié)清舊賬。將各個收入和支出賬戶的借方、貸方結(jié)出全年總計數(shù),然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結(jié)清。對年終有余額的賬戶,在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,表示轉(zhuǎn)入新賬。

(3)記入新賬。根據(jù)本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年終轉(zhuǎn)賬后的余額編制年終決算“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表(不編記賬憑證),將表列各賬戶的余額直接記入新年度有關(guān)總賬和明細賬各賬戶預(yù)留空行的余額欄內(nèi),并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。決算經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會(或人民代表大會)審查批準后,如需更正原報決算草案收入、支出數(shù)字時,則要相應(yīng)調(diào)整舊賬,重新辦理結(jié)賬和記入新賬。

編輯本段

相關(guān)規(guī)定

《財政總預(yù)算會計制度 》第九章 會計結(jié)賬的結(jié)算

第五十七條 各級總預(yù)算會計應(yīng)當(dāng)定期、及時地進行會計結(jié)賬。結(jié)賬期限為每月一次。結(jié)賬的具體方法,按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。

第五十八條 各級總預(yù)算會計,在會計年度結(jié)束前,應(yīng)當(dāng)全面進行年終清理結(jié)算。年終清理結(jié)算的主要事項如下:

一、核對年度預(yù)算。預(yù)算數(shù)字是考核決算和辦理收支結(jié)算的依據(jù),也是進行會計結(jié)算的依據(jù)。年終前,各級總預(yù)算會計,應(yīng)配合預(yù)算管理部門把本級財政總預(yù)算與上、下級財政總預(yù)算和本級各單位預(yù)算之間的全年預(yù)算數(shù)核對清楚。追加追減、上劃下劃數(shù)字,必須在年度終了前核對完畢。為了便于年終清理本年預(yù)算的追加追減的企事業(yè)單位的上劃下劃,一般截至11月底為止。各項預(yù)算撥款,一般截至12月25日為止。

二、清理本年預(yù)算收支。凡屬本年的一般預(yù)算收入,都要認真清理,年終前必須如數(shù)繳入國庫。督促國庫在年終庫款報解整理期內(nèi),迅速報齊當(dāng)年的預(yù)算收入。應(yīng)在本年預(yù)算支領(lǐng)列報的款項,非特殊原因,應(yīng)在年終前辦理完畢。

清理基金預(yù)算收支和專用基金收支。凡屬應(yīng)列入本年的收入,應(yīng)及時催收,并繳入國庫或指定的銀行賬戶。

三、組織征收機關(guān)和國庫進行年度對賬。年度終了后,按照國庫制度的規(guī)定,支庫應(yīng)設(shè)置十天的庫款報解整理期(設(shè)置決算清理期的年度,庫款報解整理期相應(yīng)順延)。各經(jīng)收處12月31日前所收款項均應(yīng)在“庫款報解整理期”內(nèi)報達支庫,列入當(dāng)年決算。同時,各級國庫要按年度對賬辦法編制收入對賬單,分送同級財政部門、征收機關(guān)核對簽章。保證財政收入數(shù)字的一致。

四、清理核對當(dāng)年撥款支出。各級總預(yù)算會計對本級各單位的撥款支出應(yīng)與單位的撥款收入核對清楚。對于當(dāng)年安排的非包干使用的撥款,其結(jié)余部分應(yīng)根據(jù)具體情況處理。屬于單位正常周轉(zhuǎn)占用的資金,可仍作為預(yù)算支出處理;屬于應(yīng)收回的撥款,應(yīng)及時收回,并按收回數(shù)相應(yīng)沖減預(yù)算支出。屬于預(yù)撥下年度的經(jīng)費,不得列入當(dāng)年預(yù)算支出。

五、清理往來款項。各級財政的暫收、暫付等各種往來款項,要在年度終了前認真清理結(jié)算,做到人欠收回,欠人歸還。應(yīng)轉(zhuǎn)作各項收入或各項支出的款項,要及時轉(zhuǎn)入本年有關(guān)收支賬。

六、清理財政周轉(zhuǎn)金收支。各級財政預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機構(gòu)應(yīng)對財政周轉(zhuǎn)金收支款項、上下級財政之間的財政周轉(zhuǎn)金借入借出款項進行清理。同時對于各項財政周轉(zhuǎn)金貸放款進行清理。財政周轉(zhuǎn)金明細賬由財政業(yè)務(wù)部門核算的,各預(yù)算部門或周轉(zhuǎn)金管理機構(gòu)應(yīng)與業(yè)務(wù)部門的明細賬進行核對,做到賬賬相符。

七、進行年終財政結(jié)算。各級財政要在年終清理的基礎(chǔ)上,結(jié)清上下級財政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項。要按照財政管理體制的規(guī)定,計算出全年應(yīng)補助、應(yīng)上解和應(yīng)返還數(shù)額,與年度預(yù)算執(zhí)行過程中已補助、已上解和已返還數(shù)額進行比較,結(jié)合借墊款項,計算出全年最后應(yīng)

補或應(yīng)退數(shù)額,填制“年終財政決算結(jié)算單”,經(jīng)核對無誤后,作為年終財政結(jié)算憑證,據(jù)以入賬。

第五十九條 各級總預(yù)算會計,對年終決算清理期內(nèi)發(fā)生的會計事項,應(yīng)當(dāng)劃清會計年度。屬于清理上年度的會計事項,記入上年度賬內(nèi);屬于新年度的會計事項,記入新賬,更防止錯記漏記。

第六十條 經(jīng)過年終清理和結(jié)算,把各項結(jié)算收支記入舊賬后,即可辦理年終結(jié)賬。年終結(jié)賬工作一般分為年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬三個環(huán)節(jié),依次作賬。

一、年終轉(zhuǎn)賬。計算出各賬戶12月份合計數(shù)和全年累計數(shù),結(jié)出12月末余額,編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負債表”。再將應(yīng)對沖轉(zhuǎn)賬的各個收入、支出賬戶余額,填制12月份的記賬憑證(憑證按12月份連續(xù)編號,填制實際處理日期),分別轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”、“基金預(yù)算結(jié)余”和“專用基金結(jié)余”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷。將當(dāng)年“財政周轉(zhuǎn)金支出”轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)金收入”科目沖銷,并將財政周轉(zhuǎn)金收支相抵后的余額轉(zhuǎn)入“財政周轉(zhuǎn)基金”。

二、結(jié)清舊賬。將各個收入和支出賬戶的借方,貸方結(jié)出全年總計數(shù),然后在下面劃雙紅線,表示本賬戶全部結(jié)清。

對年終有余額的賬戶,在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,表示轉(zhuǎn)入新賬。

三、記入新賬。根據(jù)本年度各個總賬賬戶和明細賬戶年度轉(zhuǎn)賬后的余額編制年終決算“資產(chǎn)負債表”和有關(guān)明細表(不編記賬憑證),將表列各賬戶的余額直接記入新年度有關(guān)總賬和明細賬各賬戶預(yù)留空行的余額欄中,并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣,以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。決算經(jīng)本級人民代表大會常務(wù)委員會(或人民代表大會)審查批準后,如需更正原報決算草案收入、支出數(shù)字時,則要相應(yīng)調(diào)整舊賬,重新辦理結(jié)賬和記入新賬。

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