鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心工作總結(jié)和201*年工作計劃
在財政局的直接領導下,通過中心人員的共同努力下,完成了鄉(xiāng)財縣管工作任務,鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工資、五保戶、復員軍人、運行經(jīng)費、村級經(jīng)費支出等各項支出得到了落實,做到了全縣標準一致,使我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金管理工作逐步走向了規(guī)范化。進入,中心主要做了以下幾方面的工作:
一、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)
財政業(yè)務管理,結(jié)合今年縣鄉(xiāng)體制的調(diào)整,要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)范財政預算、規(guī)范規(guī)章制度、規(guī)范業(yè)務程序,并在實際執(zhí)行中根據(jù)體制安排,按序時進度及時給予辦理,保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的人員工資、醫(yī)療保險、民政優(yōu)撫、辦公經(jīng)費等支出進行撥款、并辦理到位,對體制規(guī)定的各項支出予以保障。繼續(xù)做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務信息的及時反饋,做好服務。截止12月25日,全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算內(nèi)收到縣下?lián)苜Y金1.17億元,累計支出1.2億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn))。
二、在2月份,做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政決算匯編、上報工作。同時,和教育局一起編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學預算、決算。督促今年教育義保經(jīng)費及時到位、及時辦理,不耽誤農(nóng)村教育的基本運轉(zhuǎn)。全年鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學收到縣下?lián)芙逃x保經(jīng)費、教育遺屬補助、結(jié)構(gòu)工資、撫恤金等1.1億元,已經(jīng)辦理支出0.95萬元。
三、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育資金按要求管理,抓好教育資金的結(jié)算,核對,確保教育義保經(jīng)費不被挪用。在今年5月份做好省對教育負債償還的驗收工作,并且和教育、審計、農(nóng)委等部門一起,做好教育債務化解、兌付的“回頭看”工作。對不符合化解范圍,群眾有意見的,組織相關(guān)單位進行了實地測算、記錄。
四、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金和非稅收入按要求督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行,尤其是對許町煤礦拆遷補償,今年共補償3000多萬元,發(fā)放到600余戶,莊周今年征地補償累計1.8億元,約2200戶,都及時進行辦理、發(fā)放。從細做好財政監(jiān)督和財務手續(xù)。
五、加強行政性收費票據(jù)管理,按照考核辦法,我們在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生每筆收入時,要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)及時將存根和繳款單交中心計賬,每季度對鄉(xiāng)鎮(zhèn)使用的票據(jù)情況進行核銷,防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)出現(xiàn)坐支情況的發(fā)生。
六、根據(jù)中央、省、市關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作意見和有關(guān)要求,我縣加強組織領導,積極組建工作機構(gòu),制定實施方案。成立了由縣委常委、常務副縣長戴力任組長,縣委常委、縣紀委書記熊國洪任第一副組長,縣紀委副書記、監(jiān)察局局長劉卿、縣財政局局長黃欣任副組長的蒙城縣“小金庫”治理工作領導小組,監(jiān)察局、財政局、審(來源:公務員在線 http://www.hmlawpc.com)貸:銀行存款
③支出現(xiàn)金時,借:經(jīng)費支出,
貸:現(xiàn)金
應設置“現(xiàn)金日記帳”,由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆
登記。每日業(yè)務終了,應計算出當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額,并將余額
與實際庫存數(shù)核對相符。
七、銀行存款
銀行存款(總帳)帳戶,核算行政單位存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項,余額一
般在借方,反映銀行存款數(shù)額。
①通過銀行結(jié)算取得收入時,借:銀行存款,
貸:有關(guān)收入科目
②將現(xiàn)金取存入銀行時,借:銀行存款,
貸:現(xiàn)金
③通過銀行結(jié)算支出時,借:經(jīng)費支出,
貸:銀行存款
應按開戶銀行、存款種類,分別設置“銀行存款日記帳”,由出納人員根據(jù)銀行收付
款憑證,按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆登記。每日業(yè)務終了,應結(jié)出余額。應定期與銀行對帳,
至少每月核對一次。月份終了,單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,應逐筆查出
原因,分別情況進行處理。屬于未達帳項,應按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。
八、有價證券
有價證券(總帳)帳戶,核算行政單位購入的有價證券,余額一般在借方,反映尚未
兌付的有價證券本金數(shù)。
①購入有價證券時,借:有價證券,
貸:銀行存款
②兌付本息時,借:銀行存款,
貸:有價證券(本金)、其他收入(利息)
九、暫付款
暫付款(總帳)帳戶,核算行政單位待核銷的結(jié)算款項,余額一般在借方,反映尚待
結(jié)算的暫付款累計數(shù)。
①發(fā)生暫付款時,借:暫付款,
貸:現(xiàn)金或銀行存款
②結(jié)算收回時,借:現(xiàn)金或銀行存款,
貸:暫付款
③核銷轉(zhuǎn)列支出時,借:經(jīng)費支出等有關(guān)科目,
貸:暫付款
本帳戶應按債務單位或個人名稱設置明細帳。
十、庫存材料
庫存材料(總帳)帳戶,核算行政單位大宗購入、需要庫存的材料,余額一般在借方,
反映庫存材料的實際庫存數(shù)。辦公材料隨買隨用的,可不設本科目。
①購入材料并已驗收入庫時,借:庫存材料,
貸:銀行存款等有關(guān)科目
②領用出庫時,借:經(jīng)費支出,
貸:庫存材料
購入材料以購價作為入帳價格。材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等不
記入庫存材料價格,直接列入有關(guān)支出科目核算。
本帳戶應按照庫存材料的類別、品種設置明細帳,并根據(jù)庫存材料入庫、出庫單逐筆
登記。
③庫存材料至少每年應盤點一次,對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況,應查明原因,作出
處理。
盤盈時,借:庫存材料,
貸:經(jīng)費支出
盤虧時,借:經(jīng)費支出,
貸:庫存材料
屬于非正常性的毀損,應按規(guī)定的程序報經(jīng)批準后處理。
十一、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使
用年限在一年以上的資產(chǎn)。單位價值未達到以上標準,但耐用年限在一年以上的大批同類物
資,也 作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、
其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)(總帳)帳戶,核算行政單位固定資產(chǎn)的原價,余額一般在借方,反映所有
固定資產(chǎn)的總值。
①購建固定資產(chǎn)時,借:經(jīng)費支出-辦公設備,
貸:銀行存款
同時借:固定資產(chǎn)-辦公設備,
貸:固定基金
②接受捐贈的固定資產(chǎn),借:固定資產(chǎn)-×××,
貸:固定基金
③盤盈的固定資產(chǎn),按重值價,借:固定資產(chǎn),
貸:固定基金
④調(diào)出變買的固定資產(chǎn),按帳面價,借:固定基金,
貸:固定資產(chǎn)
⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。
借:固定基金,
貸:固定資產(chǎn)
⑥毀損、報廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入,
借:現(xiàn)金,
貸:其他收入
發(fā)生的支出,借:經(jīng)費支出,
貸:現(xiàn)金
本帳戶應按固定資產(chǎn)分類設置明細帳或固定資產(chǎn)卡片。
固定資產(chǎn)入帳價值的確認:
⑴購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實際支付的買價、調(diào)撥價加上發(fā)生的運雜費、保險費、
安裝費、車輛購置附加費記帳。
⑵自己建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳。
⑶改建、擴建的固定資產(chǎn),按照改建、擴建過程中發(fā)生的支出,減去改建、擴建過
程中發(fā)生變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。
⑷接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格記帳,發(fā)生的相關(guān)費用,應
記入固定資產(chǎn)價值。
⑸無償調(diào)撥的固定資產(chǎn),應當按估計價格記帳。
⑹盤盈的固定資產(chǎn),按照重值完全價值記帳。
⑺已使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價記帳,待確定價值后,再進行調(diào)
整。
購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費,不記入固定資產(chǎn)價值。
5、已入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:
⑴根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價;
⑵增加補充設備或改良裝置的;
⑶將固定資產(chǎn)一部分拆除的;
⑷根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;
⑸發(fā)現(xiàn)原來固定資產(chǎn)價值有錯誤的。
十二、應繳預算款
應繳預算款主要包括:納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物
變價款、贓款和贓物變價款、其他按照預算管理規(guī)定應上繳預算的款項。
應繳預算款(總帳)帳戶,核算行政單位按規(guī)定應繳入國家的預算款,余額一般在貸
方,反映應繳未繳數(shù)。年終本科目應無余額。
①收到應繳預算款項時,借:銀行存款(現(xiàn)金)
貸:應繳預算款
②上繳時,借:應繳預算款
貸:銀行存款
應按照應繳預算款項的類別設置明細帳。
十三、暫存款
暫存款(總帳)帳戶,核算行政單位發(fā)生的臨時性暫存、應付等待結(jié)算款項,余額一
般在貸方,反映尚未結(jié)算的暫存款數(shù)額。
①收到暫存款時,借:銀行存款或現(xiàn)金,
貸:暫存款
②沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時,借:暫存款,
貸:銀行存款或現(xiàn)金
應按照債權(quán)單位或個人名稱設置明細帳。
十四、固定基金
固定基金(總帳)帳戶,核算行政單位因購入、調(diào)入、建造、接受捐贈以及盤盈固定
資產(chǎn)所形成的基金,余額一般在貸方,反映固定基金總額。
①增加固定基金時,借:固定資產(chǎn)等科目,
貸:固定基金
②減少固定基金時,借:固定基金,
貸:固定資產(chǎn)等科目
十五、結(jié)余
結(jié)余(總帳)帳戶,核算行政單位各項收支相抵后的累計余額,余額一般在貸方,反
映單位滾存結(jié)余。。
①年終將“撥入經(jīng)費”(不含預撥下年經(jīng)費)、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余
額轉(zhuǎn)入結(jié)余的貸方,借:撥入經(jīng)費(不含?)
貸:結(jié)余
預算外資金收入
其他收入
②將“經(jīng)費支出”(不含預撥下年經(jīng)費)、“撥出經(jīng)費”和“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目的余額轉(zhuǎn)入
結(jié)余的借方,借:結(jié)余
貸:經(jīng)費支出(不含?)
撥出經(jīng)費(不含專款)
結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建
有專項資金的單位應將結(jié)余分為經(jīng)常性結(jié)余和專項結(jié)余進行明細核算。
縣政府撥給你們鄉(xiāng)的工程款這樣做分錄:借:銀行存款貸:遞延收益—政府工
程款
第五篇:在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員會上的發(fā)言這次全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作動員會,是縣委、縣政府研究決定召開的一次非常重要的會議,這是繼縣直機關(guān)會計集中核算和四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點取得經(jīng)驗的基礎上,我縣會計委派制改革的進一步延伸,它對于規(guī)范財經(jīng)秩序、促進財政狀況好轉(zhuǎn)、建立我縣公共財政基本框架具有十分重要的意義。作為財政部門,我們在推行會計集中核算制度中肩負著義不容辭的重任。結(jié)合財政部門的實際,我們要切實抓好以下幾項工作:第一,全面貫徹落實實施辦法,確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作順利實施。為了搞好鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作,縣政府已下發(fā)了《洛南縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算工作實施辦法》,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領導下,按照這次會議的具體要求,并結(jié)合本地實際,制定出具體的實施細則,精心組織,認真操作,把實施工作搞好。第二,集中時間,集中精力,扎實細致地把各項工作要求落到實處。目前正值年末歲尾,各項工作任務都很繁重。因此,在時間緊、任務重的情況下,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要從大局出發(fā),增強時間感、任務感和責任感,務必把會計集中核算實施工作拿在手上,與年終決算工作結(jié)合起來,做到互相促進工作兩不誤。在具體工作中,要涉及到辦公場所選擇、人員業(yè)務交叉等具體困難,各財政所要以大局為重,盡力克服困難,不得影響全縣實施工作進度。在具體的賬戶核銷、賬務移交等工作上,要安排專人,明確責任,與開戶銀行搞好協(xié)調(diào),做到一個單位一個戶頭一本賬務,絕不允許再出現(xiàn)多頭開戶、賬外設賬現(xiàn)象,切實規(guī)范財務管理。第三,加強學習培訓,盡快熟悉業(yè)務,適應工作崗位需要。這次實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算的工作人員統(tǒng)一從財政系統(tǒng)中選調(diào),大部分人員都具有一定的會計專業(yè)知識和較高的思想道德品質(zhì),但是對會計集中核算這一改革中的新事物還是知之不多。因此,會后我們要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算人員進行一次專門培訓,進一步學習會計集中核算業(yè)務,特別是要掌握好會計集中核算的工作流程、操作規(guī)則,統(tǒng)一標準,合理把關(guān),真正把會計核算和會計監(jiān)督兩大職能發(fā)揮好,為鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟建設服好務。第四,密切配合,協(xié)調(diào)好各方關(guān)系。實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算,是深化財政會計改革的需要,也是新形勢下加強黨風廉政建設的客觀要求,不是財政部門攬事攬權(quán),這一點一定要給各單位講清楚,要讓各單位消除顧慮,統(tǒng)一思想,形成共識,全力配合,支持我們工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心成立后,要加強政治業(yè)務學習,學習黨的十六大精神,忠實實踐“三個代表”,以實際行動贏得單位的理解與支持,共同把鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計集中核算改革引向深入,為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政狀況的好轉(zhuǎn)和經(jīng)濟的快速發(fā)展做出積極的貢獻。 以上發(fā)言如有不妥,請各位領導批評指正。 謝謝大家!
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