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稅源專業(yè)化管理培訓(xùn)班學(xué)習(xí)體會(huì)

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第一篇:稅源專業(yè)化管理培訓(xùn)班學(xué)習(xí)體會(huì)

稅源專業(yè)化管理培訓(xùn)班學(xué)習(xí)體會(huì)

——魏民

9月1日至9月9日,我有幸參加了市局在長(zhǎng)沙稅務(wù)干部學(xué)院舉辦的稅源專業(yè)化管理培訓(xùn)班。重點(diǎn)學(xué)習(xí)了稅源專業(yè)化管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收征管改革、納稅評(píng)估等八方面內(nèi)容。在這段緊張充實(shí)的學(xué)習(xí)期間,使我在征管理念、業(yè)務(wù)知識(shí)和具體操作上均受益匪淺,即學(xué)習(xí)了新知識(shí)、新理念,也提高了新視野、新境界。

態(tài)度是決定學(xué)習(xí)的關(guān)鍵。做任何事,首先要有端正的態(tài)度,學(xué)習(xí)培訓(xùn)更是如此。學(xué)習(xí)不僅要講究效率,還要有正確的方法,更重要的是學(xué)習(xí)的決心和態(tài)度。我們經(jīng)常說(shuō)把簡(jiǎn)單的事做好就是不簡(jiǎn)單,把容易的事做好就是不容易,這其中就包含了一種態(tài)度。所以既然市局給了我們參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),就要端正態(tài)度,全身心地投入學(xué)習(xí)培訓(xùn)中,在培訓(xùn)中開拓思路、增長(zhǎng)見識(shí)、提高技能,要真正學(xué)有所獲,不辜負(fù)市局黨組對(duì)我們的殷切期望。

優(yōu)化納稅服務(wù)是提高納稅遵從的重要舉措。在聽完學(xué)院教授講授的納稅遵從課程后,我認(rèn)為,加強(qiáng)執(zhí)法剛性,固然可使納稅人被動(dòng)遵從,而通過(guò)優(yōu)化納稅服務(wù),讓納稅人主動(dòng)遵從稅法,可能會(huì)達(dá)到事半功倍的效果。要始終堅(jiān)持始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從理念,促進(jìn)稅收征管關(guān)系和諧融洽,實(shí)現(xiàn)納稅人自覺遵從稅法。高度重視納稅人各種合理需求,建立收集、分析、滿足納稅人需求的快速響應(yīng)機(jī)制,不僅要努力滿足其多層次的共性需求,也要?jiǎng)?chuàng)造條件滿足不同類型納稅人的個(gè)性化需求。同時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)更多地站在納稅人的角度考慮稅收工作,更加注重以納稅人為導(dǎo)向優(yōu)化征管流程和資源配置,積極運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)和征管手段,精簡(jiǎn)涉稅資料,簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié),縮短辦稅時(shí)間,提高辦稅效率。真正做到為納稅人減負(fù),讓納稅人有普遍認(rèn)同感,引導(dǎo)納稅人自覺遵從稅法。

依法行政是防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理講座中,我深切地感受到目前我們稅務(wù)部門面臨的行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)是越來(lái)越大。如在稅務(wù)登記中的漏征漏管、稅款征收中的跑冒滴漏、執(zhí)法程序中的越位缺位等等,都有可能造成稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。這就要求我們要進(jìn)一步強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。一是提高認(rèn)識(shí)。正確認(rèn)識(shí)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn),努力營(yíng)造良好的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境,減少稅務(wù)人員的執(zhí)法壓力,增強(qiáng)其危機(jī)感、責(zé)任感和忠誠(chéng)度,保證稅收法律制度的正確施行,不斷提升稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法公信力。二是以人為本。一方面強(qiáng)化執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理的能力,為稅務(wù)干部提供“安全通道”,根據(jù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的種類、風(fēng)險(xiǎn)大小、發(fā)生幾率、危害程度,確定不同等級(jí),提出提出工作要求和應(yīng)對(duì)方案,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范體系,增強(qiáng)執(zhí)法人員主動(dòng)防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的能力;另一方面強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督糾錯(cuò)改錯(cuò)能力,鑄造防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”。通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核,發(fā)揮執(zhí)法監(jiān)督的效能,規(guī)范和約束稅務(wù)執(zhí)法人員正確行使手中權(quán)力,降低減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)好地稅干部,維護(hù)好地稅形象。

第二篇:稅源專業(yè)化管理考察學(xué)習(xí)體會(huì)

稅源專業(yè)化管理考察學(xué)習(xí)體會(huì)

****年**月**日,按照市局工作安排參加了市局對(duì)*****市地稅局,*****市國(guó)稅局稅源專業(yè)化管理改革工作的考察學(xué)習(xí)活動(dòng)。經(jīng)過(guò)**天緊張的學(xué)習(xí)考察,兄弟單位先進(jìn)的稅源專業(yè)化改革理念,科學(xué)的機(jī)構(gòu)設(shè)置,有效的隊(duì)伍建設(shè)激勵(lì)機(jī)制,飛速躍進(jìn)的信息化建設(shè),規(guī)范精細(xì)的工作管理制度等方面無(wú)不留下深刻印象,深感震撼,受益匪淺,F(xiàn)就本次考察學(xué)習(xí)粗淺體會(huì)匯報(bào)如下:

一、對(duì)稅源專業(yè)化管理重要意義的認(rèn)識(shí)

稅源專業(yè)化管理是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,對(duì)稅源實(shí)施科學(xué)分類,合理調(diào)整征管機(jī)構(gòu)職責(zé),整合優(yōu)化各部門管理資源,創(chuàng)新稅收管理員制度,從而實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的科學(xué)化、精細(xì)化、特色化、效益化的管理。

(一)推行稅源專業(yè)化管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)稅源復(fù)雜變化、提高稅源控管能力的有效途徑。推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,可以通過(guò)對(duì)納稅人的科學(xué)分類,應(yīng)對(duì)稅源的復(fù)雜變化,明確管理導(dǎo)向,把握管理規(guī)律,找準(zhǔn)管理需求,有針對(duì)性地采取管理和服務(wù)措施,從而有效控制稅收流失風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)應(yīng)收盡收,提高納稅遵從。

(二)推行稅源專業(yè)化管理是優(yōu)化資源配置、提高征管質(zhì)效的現(xiàn)實(shí)需要。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、納稅人戶數(shù)持續(xù)增加、管理工作量明顯加大的情況下,人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配置不合理

等問(wèn)題和矛盾日益突出。推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,就是根據(jù)稅源特點(diǎn)實(shí)行分類管理,按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行科學(xué)分工,在此基礎(chǔ)上優(yōu)化征管資源配置,實(shí)行按事設(shè)崗,因崗選人,分崗管事。這種做法既可將稅收管理員從日趨繁雜的事務(wù)中解放出來(lái),有效解決“管不了、管不好”的問(wèn)題,又能做到人盡其才,才盡其用,將有限的資源投入到最能產(chǎn)生效益的領(lǐng)域,推動(dòng)征管質(zhì)效的全面提升。

(三)推行稅源專業(yè)化管理是防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化納稅服務(wù)的可靠保障。推進(jìn)稅源專業(yè)化管理,改進(jìn)現(xiàn)有管理方式,轉(zhuǎn)變?yōu)橐哉鞴芰鞒虨閷?dǎo)向,根據(jù)管理對(duì)象特點(diǎn)和職責(zé)事項(xiàng)分工實(shí)行專業(yè)化管理,可以分解過(guò)于集中的管理權(quán)力,實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督制約,防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn);并可有效掌握不同類型稅源的管理規(guī)律,持續(xù)改進(jìn)管理方法和手段,針對(duì)不同納稅人的需求提供個(gè)性化服務(wù),促進(jìn)和諧互動(dòng)征納關(guān)系的形成。

二、對(duì)推行稅源專業(yè)化管理的思考

(一)按照稅源專業(yè)化管理需求,積極探索機(jī)構(gòu)職能的配置和重組。在對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類的基礎(chǔ)上,根據(jù)征管程序和風(fēng)險(xiǎn)管理流程,如何設(shè)立專業(yè)化的稅源管理機(jī)構(gòu),將稅源管理職能在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān),縣局與股所之間進(jìn)行縱向分解,在不同部門和崗位之間進(jìn)行和橫向分工,實(shí)行分級(jí)分類管理,是構(gòu)建稅源專業(yè)化管理體系的核心內(nèi)容。從我系統(tǒng)最新機(jī)構(gòu)設(shè)置來(lái)看,推行稅源專業(yè)化管理,當(dāng)前稅務(wù)機(jī)構(gòu)與稅源專業(yè)化管理還不相適應(yīng),例如:各單位未設(shè)置專門的數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu);各縣區(qū)局所屬分局、稅務(wù)所均按屬地管理模式設(shè)置;部分單位機(jī)構(gòu)少,不

能滿足稅源專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)“外分”的需求。結(jié)合****地稅實(shí)際情況,我們應(yīng)按照科學(xué)化和有利于落實(shí)稅源專業(yè)化管理的原則實(shí)施機(jī)構(gòu)重組,根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求,調(diào)整、完善相應(yīng)的稅源管理機(jī)構(gòu)和職能,搞好機(jī)構(gòu)、職能和人員的重組。第一,對(duì)稅源職能分解?筛鶕(jù)稅收征管實(shí)際和稅源專業(yè)化管理的需要,因地制宜地,以國(guó)標(biāo)行業(yè)加規(guī)模劃分為基礎(chǔ),將重點(diǎn)稅源、一般稅源管理職能合理地分解到相應(yīng)的征管機(jī)構(gòu)之中,實(shí)施分類管理。第二,對(duì)稅源機(jī)構(gòu)調(diào)整?筛鶕(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅源職能分解,采取“外分”和“內(nèi)分”的方式合理地調(diào)整專業(yè)化稅源管理機(jī)構(gòu)。1、市、縣局機(jī)關(guān)可根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要,上收部分稅源監(jiān)控、預(yù)警分析、重點(diǎn)稅源納稅評(píng)估等事項(xiàng),成立相應(yīng)管理機(jī)構(gòu),直接參與稅源管理,進(jìn)入實(shí)體化運(yùn)作。2、適當(dāng)調(diào)整市區(qū)征收單位管理職能,成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)。例如:市區(qū)可以探索成立納稅服務(wù)專職管理機(jī)構(gòu),簡(jiǎn)并辦稅服務(wù)廳,有條件時(shí)可以并入與政務(wù)中心地稅窗口,或與國(guó)稅聯(lián)合共建辦稅服務(wù)廳。同時(shí),可根據(jù)專業(yè)化服務(wù)的需要,賦予辦稅服務(wù)廳納稅輔導(dǎo)、稅法宣傳、一對(duì)一服務(wù)、涉稅行政事項(xiàng)審批等職能,改變目前辦稅服務(wù)廳坐等服務(wù)的現(xiàn)狀,讓辦稅服務(wù)廳工作人員既能坐下來(lái),也可走出去,建立移動(dòng)式辦稅服務(wù)廳,實(shí)現(xiàn)全方位、立體化服務(wù)。3、系統(tǒng)各單位在機(jī)構(gòu)重組上應(yīng)結(jié)合實(shí)際,合理選用“外分”或“內(nèi)分”方式!巴夥帧笔侵冈诠芾砭謨(nèi)部,根據(jù)稅源專業(yè)化管理要求和職能需要,成立稅源預(yù)警分析、納稅評(píng)估、重點(diǎn)稅源管理、一般稅源管理、納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)。“內(nèi)分”是指在管理局在規(guī)定機(jī)構(gòu)內(nèi)根據(jù)稅源專業(yè)化管理要求和

管理職能需要對(duì)管理序列的業(yè)務(wù)按照性質(zhì)進(jìn)行分類,實(shí)行分崗設(shè)組管理。

(二)結(jié)合干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)特點(diǎn),實(shí)現(xiàn)人力資源優(yōu)化重組。當(dāng)前,我系統(tǒng)干部隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不適應(yīng)稅源專業(yè)化管理具體表現(xiàn)在人力資源不足、年齡結(jié)構(gòu)老齡化、知識(shí)能力結(jié)構(gòu)不優(yōu)、素質(zhì)能力參差不齊等方面,如何加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)使之更好地服從服務(wù)于“稅源專業(yè)化管理”,成為繞不過(guò)、躲不開的急迫問(wèn)題。要抓好現(xiàn)有的干部隊(duì)伍建設(shè)“領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵、人才是根本、制度是保障”,必須以稅源專業(yè)化管理為主題、以干部隊(duì)伍建設(shè)為主體,優(yōu)化現(xiàn)有人力資源配置,使之更好地適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。一是要配齊、配好、配準(zhǔn)基層領(lǐng)導(dǎo)班子,合理搭配。二是要著力搞好領(lǐng)導(dǎo)班子的“領(lǐng)導(dǎo)能力、領(lǐng)導(dǎo)水平、領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)”建設(shè),每位領(lǐng)導(dǎo)干部都要認(rèn)真解決“精神懈怠的危險(xiǎn),能力不足的危險(xiǎn),脫離群眾的危險(xiǎn),消極腐敗的危險(xiǎn)”。三是要注重對(duì)現(xiàn)有和潛在的人力資源進(jìn)行充分發(fā)掘,要“重視關(guān)心老實(shí)人、正派人”,不讓老實(shí)人吃虧、不讓老好人得勢(shì)又得利,“讓想干事者有機(jī)會(huì)、能干事者有舞臺(tái)、干成事者有榮譽(yù)”。使基層黨組織真正成為“推動(dòng)發(fā)展、服務(wù)基層、凝聚人心、促進(jìn)和諧的堅(jiān)強(qiáng)戰(zhàn)斗堡壘。四是要調(diào)整人員配備,充實(shí)稅源管理隊(duì)伍。五是要將業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)和財(cái)會(huì)水平較高的人員向重點(diǎn)稅源戶管理和納稅評(píng)估崗位的分配上傾斜。六是要強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高整體素質(zhì),要根據(jù)不同專業(yè)崗位的業(yè)務(wù)要求進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn),切實(shí)提高稅收管理員適應(yīng)專業(yè)崗位工作的能力。七是要進(jìn)一步發(fā)揮能級(jí)管理和績(jī)效考核效應(yīng),充分考慮稅務(wù)人員能級(jí)和能力實(shí)際,將按能配崗、崗能匹配落到實(shí)處,有

力調(diào)動(dòng)稅源管理崗位和納稅評(píng)估人員的主觀能動(dòng)性,全面提高稅源管理水平。具體操作時(shí),各單位可靈活設(shè)置崗位、配備人員,采取一人多崗或一崗多人的方式。原則上納稅評(píng)估類業(yè)務(wù)和綜合管理類業(yè)務(wù)之間不能混崗。規(guī)模小、人員少的單位,可適當(dāng)整合、簡(jiǎn)并股所,或集中辦公,以利于分組設(shè)崗;也可分別確定各類業(yè)務(wù)的主要責(zé)任人,有下戶任務(wù)時(shí)相互配合。

(三)建立健全各種體制機(jī)制,為稅源專業(yè)化管理改革提供制度保障。一要完善教育培訓(xùn)和崗位練兵機(jī)制,通過(guò)改革現(xiàn)有的培訓(xùn)與練兵的方式、方法和內(nèi)容,達(dá)到教育培訓(xùn)促進(jìn)工作、工作實(shí)踐補(bǔ)充和完善教育培訓(xùn),通過(guò)再培訓(xùn)再實(shí)踐達(dá)到工作創(chuàng)新提高的目的,真正做到“學(xué)以致用、以用促學(xué),學(xué)用相宜”。二要把崗位輪換制度化,為了減少工作的倦怠癥,減少單一崗位長(zhǎng)期工作能力的衰減效應(yīng),要加大輪崗力度和頻度,對(duì)重點(diǎn)崗位、特殊崗位的工作人員,要定期輪崗,既減少出現(xiàn)腐敗的可能又有利于復(fù)合型人才成為不崗位的多面手,切實(shí)提高職工的業(yè)務(wù)技能和實(shí)際操作水平。三要強(qiáng)化干部的監(jiān)督考核力度,進(jìn)一步整合政策法規(guī)監(jiān)督、干部人事監(jiān)督、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督、行政監(jiān)察監(jiān)督等職能部門的監(jiān)督資源,加強(qiáng)監(jiān)督考核的力度,提高公信力和執(zhí)行力,防止和減少失職、瀆職行為的發(fā)生,做到“心中有規(guī)則,辦稅講規(guī)矩”,不斷降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、降低稅收成本、提高稅收效能、提高納稅遵從度、社會(huì)滿意度。四要積極建立健全競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)干部潛能、調(diào)動(dòng)工作積極性。1、完善現(xiàn)有的體制機(jī)制,加大“主觀因素”較多的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督。2、在干部選拔任用上要向基層傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜、向能手標(biāo)兵傾斜、

向“能干事、干實(shí)事的老實(shí)人”傾斜,使大批中青年人才“眼前有希望、肩上有壓力、心中有動(dòng)力、工作有奔頭”。3、創(chuàng)新或建立新的競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)機(jī)制。如建立崗位能級(jí)制,將平時(shí)的工作實(shí)踐與學(xué)習(xí)考試相結(jié)合,將能級(jí)與崗位相融合,把業(yè)務(wù)精通、愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、清正廉潔的干部,配置到團(tuán)隊(duì)化評(píng)估、集約化數(shù)據(jù)分析等重要崗位。在業(yè)務(wù)重組的基礎(chǔ)上依能定崗,以能計(jì)酬,拉開收入檔次,這樣無(wú)形中形成“倒逼機(jī)制”激發(fā)職工的主動(dòng)性和潛能性,優(yōu)化人力資源配置。又如建立學(xué)習(xí)積分制,將平時(shí)各類考試、競(jìng)賽、考核的相關(guān)分值按一定比例計(jì)入競(jìng)爭(zhēng)選拔的分值中,把定期考試與平時(shí)考試相結(jié)合,激發(fā)干部學(xué)習(xí)、工作的主動(dòng)性。再如在市級(jí)人才庫(kù)中建立稅源專業(yè)化管理等相關(guān)類別,實(shí)行動(dòng)態(tài)的人才交流和使用,做到人盡其才、才盡其用。

第三篇:稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式,根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn),優(yōu)化人力資源配置,實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類,對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工,組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn),其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造,形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系,必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí),引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來(lái)源渠道通過(guò)一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段,進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制,保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來(lái)源的最主要渠道,必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征:管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理,必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言,至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容:一是稅源的分類管理專業(yè)化;二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化;三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化;四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以,稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合,其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去,以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看,稅源歸屬稅收范疇,稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ),稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念,成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想,引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新,必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比,稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn):

一是在管理理念上,傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能,而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上,傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式,而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上,傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式,而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上,傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的

方式,而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作,按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐,并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,以信息管稅為支撐,以專業(yè)化分工體制為保障,以分級(jí)分類為基礎(chǔ),以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn),進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制,加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè),構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo),以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較,企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求,并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障,以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理,專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管,將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本,并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式,以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè),將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來(lái)越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況,企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下,從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn),進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化,運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化,從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí),完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無(wú)形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第四篇:稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來(lái)源: 日期:201*-12-31

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展,企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來(lái)稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢、管、查分離”,201*年實(shí)施稅收管理員制度,實(shí)行“分片”加“分類”管理,隨著管理深入,征納雙方信息不對(duì)稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出,稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大,傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。201*年底,國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見(討論稿)》(以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》),要求各地從實(shí)際出發(fā),落實(shí)稅源專業(yè)化管理和信息管稅,以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下,我局作為杭州市國(guó)家稅務(wù)局的專業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一,以《指導(dǎo)意見》為依托,結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論,從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā),制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實(shí)施方案,于201*年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā),結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況,在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上,提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè),按照專業(yè)化管理目標(biāo),對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整,根據(jù)管理需求分設(shè)崗位,從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮,以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合,崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案,依靠行政組織權(quán)威,做好動(dòng)員,從上到下開展學(xué)習(xí),提高思想認(rèn)識(shí),明確改革方向,力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依,從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源,根據(jù)稅源管理難易程度,不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法,提高專業(yè)性,加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性,增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置,根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小,結(jié)合實(shí)際工作情況,合理估計(jì)崗位工作量,確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé),明確工作制度、職權(quán)范圍,將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范,保證執(zhí)行力,促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過(guò)推進(jìn)稅源專業(yè)化,確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行,落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念,積極解決征納雙方矛盾,構(gòu)建和諧稅收環(huán)境,提升稅法遵從度和納稅人滿意度,最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

(一)科學(xué)分類,特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理,按有利于征管和方便納稅人的原則,采取內(nèi)部微調(diào)的方案,變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式:重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專人管理,一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理,重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè):總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫(kù)稅款50萬(wàn)以上的企業(yè)656戶,占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè):繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源:除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè):房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4s店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場(chǎng)、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè),占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè):103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國(guó)稅管轄企業(yè),占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

(二)調(diào)整職能,明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能,稅源管理一科負(fù)責(zé)專項(xiàng)納稅評(píng)估;稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗,分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評(píng)估類崗位,明確劃分崗位職責(zé),將日常管理與文書審批分離,分散管理員的權(quán)力,從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

(三)完善機(jī)制,考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求,重新規(guī)范稅源管理工作制度,制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度,使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào),部門、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制,推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法,稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo),稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo);崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》,每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手,對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績(jī)兩部分進(jìn)行考核,分別評(píng)選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定年度“業(yè)務(wù)能手”,并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì),激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性,提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

(一)工作效率提高,征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過(guò)于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面,由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實(shí)施后,日常戶籍管理崗不審批文書,大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳,提高管理效率,企業(yè)納稅遵從度上升;綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè),減少“人情文書”、“照顧文書”,文書審批提速,執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

201*年1-8月,共受理流轉(zhuǎn)文書2968件(除個(gè)體文書),月均審批文書46件/人,政策把握度得到了統(tǒng)一,政策適用錯(cuò)誤明顯減少,提高流轉(zhuǎn)速度,從受理到終審,平均辦理時(shí)間縮短為原來(lái)的2/3;提高審批質(zhì)量,文書(復(fù)審)整改率從原來(lái)的40%下降到10%,結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”,作廢文書、否定文書減少到208件和28件,同比下降63%,得到了納稅人的廣泛好評(píng),回訪平均滿意率達(dá)92%。

(二)分類稅源細(xì)化管理,稅收收入增長(zhǎng)

不同規(guī)模稅源分類管理,加強(qiáng)考核力度,使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高,分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng),保證了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)和均衡入庫(kù),201*年1-8月共組織稅收收入316141萬(wàn)元,增幅16%,其中,企業(yè)稅收收入311684萬(wàn)元,增幅16%,個(gè)體稅收收入4457萬(wàn)元,增幅16.22%。

(三)強(qiáng)化納稅評(píng)估,推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估,由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng),實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理,完善評(píng)估流程,對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化,進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用,深化行業(yè)管理,有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

201*年1-8月,實(shí)施評(píng)估129戶次,其中正常企業(yè)43戶次,異常企業(yè)86戶次,直接補(bǔ)稅2838萬(wàn)元,抵減應(yīng)退稅額127萬(wàn)元,調(diào)整以前年度虧損2586萬(wàn)元,加收滯納金40萬(wàn)元,移送稽查2戶。

(四)資源重組,發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手,合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員,一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì),充分發(fā)揮干部特長(zhǎng),工作各有側(cè)重:重點(diǎn)稅源送好服務(wù),一般稅源抓好管理,個(gè)體稅源收好稅款,重點(diǎn)行業(yè)建好模型,樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性,增加干部的危機(jī)感,減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問(wèn)題

(一)人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)稅務(wù)登記戶數(shù)增加,管理壓力日益突出,分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少,人均管戶增長(zhǎng),截至201*年8月,全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶(企業(yè)15884戶,個(gè)體7960戶),人均管轄企業(yè)588戶、個(gè)體戶1137戶,均比201*年底增長(zhǎng)32%以上。隨著專項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā),日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng),從電話通知到資料上交,工作量增加60%以上,時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作,用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少,長(zhǎng)期以往,難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求,易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

(二)崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國(guó)稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程(201*)》(以下簡(jiǎn)稱“工作規(guī)程”)相比,仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況,在一定程度上導(dǎo)致流程不暢,責(zé)任不明,辦稅效率不高,納稅人合理需求無(wú)法得到有效滿足;稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗,容易發(fā)生相互推諉的情況,損害納稅人合法利益,不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

(三)涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化,不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”,稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定,無(wú)法通過(guò)案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。ctais、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職,信息無(wú)法整合,疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處,一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國(guó)、地稅信息不共享,有意漏報(bào)收入、少交稅款,征納信息的極度不對(duì)稱,影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展,“一個(gè)平臺(tái),兩級(jí)處理,三個(gè)覆蓋,四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來(lái)幾年全面完成,金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng),直接使用工作流工具,增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性,有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向,由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^(guò)程監(jiān)督;诮鸲惾诘陌l(fā)展方向,結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國(guó)稅發(fā)展規(guī)劃綱要》,參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn),可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

(一)構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo),兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn),將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類,重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理,一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理,個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念,由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé),以提高納稅遵從度、滿足個(gè)性化需求為目標(biāo);一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念,強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用,變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過(guò)程監(jiān)督,對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類管理,針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理;個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念,依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái),繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作,發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量,減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門管理,實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

(二)分類設(shè)崗,明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向,科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗,將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗,組建稅收管理團(tuán)隊(duì),合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì),集中科室管理,負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估,開展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估,總結(jié)分析納稅評(píng)估成果,為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì),負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作,規(guī)范文書審批,制定文書審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,簡(jiǎn)并文書審批流程,提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊(duì),梳理日常涉稅管理事項(xiàng),規(guī)范各類事項(xiàng)管理,提升管理效率,降低稅收管理成本,優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管,做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制,強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督,優(yōu)化納稅服務(wù),提高管理效率,加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況,由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā),避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng),借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道,提高事務(wù)性工作的辦理效率。

(三)深化特色行業(yè)管理,建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研,根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù),總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn),開展典型戶集體約談和針對(duì)性評(píng)估,準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及行業(yè)稅負(fù)等信息,掌握行業(yè)管理資料,制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù),規(guī)范流程,把握規(guī)律性問(wèn)題,找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié),完善預(yù)警指標(biāo)體系,明確重點(diǎn),提高管理的準(zhǔn)確性,分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案,注重稅負(fù)分析,建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè),及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施,加強(qiáng)監(jiān)控,以“點(diǎn)”帶“面”,促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

(四)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》,從實(shí)際情況出發(fā),對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理,簡(jiǎn)化流程,淡化審批,明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé);對(duì)涉稅文書報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一,對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語(yǔ)等進(jìn)行規(guī)范,強(qiáng)化稅務(wù)審批過(guò)程監(jiān)控;完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程,制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系,強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求,基于納稅人滿意,終于納稅人遵從”為導(dǎo)向,完善需求響應(yīng)機(jī)制,豐

富辦稅內(nèi)容,深化審批制度改革,在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗,降低辦稅成本,為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù),打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體,提高辦稅效率,積極滿足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

(五)加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè),提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度,按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配,把專業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位,提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對(duì)性培訓(xùn),加強(qiáng)行業(yè)性稅收問(wèn)題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究,開展交流,提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力,逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)、類別齊全的管理人才隊(duì)伍,在此基礎(chǔ)上,完善崗位輪換制度,提高整體專業(yè)化管理水平。

(六)加強(qiáng)部門協(xié)作,強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線之前,繼續(xù)深化國(guó)、地稅信息共享制度,開展聯(lián)合辦稅、信息交換,加強(qiáng)對(duì)共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查,同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長(zhǎng)效機(jī)制,利用第三方數(shù)據(jù),對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析,結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源,進(jìn)行全方位監(jiān)控,從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性,夯實(shí)稅基,進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用,提高管理效率,管精管細(xì),提高納稅人稅法遵從度,把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

(杭州市下城區(qū)國(guó)稅局課題組)

課題組組長(zhǎng):陳燕文

課題組成員:陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆:陳茵嵐

第五篇:稅源管理專業(yè)化

(一)體現(xiàn)了稅收管理效率觀,有利于提高稅收征收效率

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,納稅人數(shù)量不斷增多,經(jīng)濟(jì)全球化、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等發(fā)生新的變化。稅源日趨多樣化、復(fù)雜化,征納雙方信息不對(duì)稱的狀況日益加劇,稅源管理難度不斷加大,現(xiàn)行按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的稅源管理方式難以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要,人少戶多、能力不足、職能分散、方式粗放、資源配置不合理等問(wèn)題和矛盾日益突出。實(shí)施稅源專業(yè)化管理,按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行稅源分類,有利于優(yōu)化征管資源配置,找準(zhǔn)主要矛盾,提高征管質(zhì)量和效率。

(二)體現(xiàn)了稅收管理科技觀,有利于提高管理精細(xì)度

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力,是稅收管理發(fā)展的重要推動(dòng)力,創(chuàng)新稅收管理離不開現(xiàn)代科技手段的支撐。實(shí)施稅源管理專業(yè)化,是在把握管理規(guī)律和運(yùn)用信息化基礎(chǔ)上的科學(xué)分工與緊密協(xié)作,既是科學(xué)化的具體體現(xiàn),又是精細(xì)化的基本前提。它以信息技術(shù)和通訊技術(shù)為基礎(chǔ),強(qiáng)化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、軟件技術(shù)的保障作用,大力加強(qiáng)第三方信息等納稅人涉稅信息的分析比對(duì),是提高管理科學(xué)化、精細(xì)化水平的主要途徑和重要方法。

(三)體現(xiàn)了稅收管理風(fēng)險(xiǎn)觀,有利于提高執(zhí)法柔性度

樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念,是實(shí)施創(chuàng)新稅務(wù)管理的重要思想基礎(chǔ)。在稅收征管工作中引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念,通過(guò)先進(jìn)的管理和技術(shù)手段,預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn),可以通過(guò)合理的管理服務(wù)措施幫助納稅人規(guī)避防范風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施稅源專業(yè)化管理,將依據(jù)不同的納稅風(fēng)險(xiǎn)類型制定相應(yīng)管理戰(zhàn)略,突出宣傳輔導(dǎo)、納稅評(píng)估等手段的應(yīng)用,更多的使用柔性執(zhí)法手段,有助于納稅人規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)體現(xiàn)了稅收管理服務(wù)觀,有利于提高納稅遵從(征納和諧)度1

胡錦濤同志強(qiáng)調(diào)指出,社會(huì)管理說(shuō)到底是對(duì)人的管理和服務(wù),必須始終堅(jiān)持以人為本、執(zhí)政為民,不斷實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好最廣大人民根本利益。對(duì)稅務(wù)部門而言,必須貫徹肖捷局長(zhǎng)的要求,“更加注重樹立新的納稅服務(wù)理念,牢固堅(jiān)持征納雙方法律地位平等,堅(jiān)持提高稅法遵從度是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人共同的責(zé)任和義務(wù),更好地促進(jìn)納稅服務(wù)工作開展”。國(guó)外研究表明,1個(gè)單位納稅服務(wù)方面的努力,相當(dāng)于50個(gè)單位稅務(wù)監(jiān)督打擊方面的收獲。實(shí)施稅源專業(yè)化管理,將進(jìn)一步突出納稅服務(wù)的基礎(chǔ)地位和支撐作用,更加注重滿足納稅人合理需求,建立健全滿足納稅人需求的快速響應(yīng)機(jī)制,更加注重以納稅人為導(dǎo)向優(yōu)化征管流程和資源配置,積極運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段,提高辦稅效率,減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),從而構(gòu)建和諧征納關(guān)系,促進(jìn)納稅遵從。

三、實(shí)施稅源專業(yè)化管理,創(chuàng)新稅務(wù)管理的科學(xué)路徑

稅源專業(yè)化改革是一個(gè)系統(tǒng)工程。它涉及稅收工作的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面,既包括推進(jìn)稅源專業(yè)化管理和實(shí)施專業(yè)化納稅服務(wù),也包括設(shè)置專業(yè)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)和培養(yǎng)專業(yè)化稅務(wù)人才;既體現(xiàn)在對(duì)服務(wù)和管理對(duì)象進(jìn)行科學(xué)分類,也體現(xiàn)在對(duì)工作環(huán)節(jié)和內(nèi)容進(jìn)行合理分工。因此,實(shí)施稅源專業(yè)化管理,必然帶來(lái)管理制度的改革、業(yè)務(wù)流程的重組、服務(wù)方式的改進(jìn)、人力資源配置的優(yōu)化、機(jī)構(gòu)設(shè)置的調(diào)整、信息資源獲取和利用方式的變革等一系列變化,是一次全新的改革。這要求我們大膽實(shí)踐,力求取得稅源專業(yè)化管理的新成效。

(一)要以稅源專業(yè)化為核心,分級(jí)分類科學(xué)管理

按照行業(yè)、規(guī)模等要素科學(xué)分類稅源,實(shí)施不同層次和不同深度的管理。根據(jù)各地的實(shí)際管征情況,在一定范圍內(nèi),以納稅人行業(yè)和規(guī)模為主,兼顧稅種、風(fēng)險(xiǎn)等,將所管轄的稅源進(jìn)行科學(xué)分類:按規(guī)模分類的,原則

上應(yīng)按重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)為劃分對(duì)象,分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、小型稅源,由不同稅源管理科(分局)進(jìn)行管理,也可按注冊(cè)資本、投資規(guī)模和經(jīng)營(yíng)收入等方面考慮分類;按行業(yè)分類的,根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)分布情況,對(duì)行業(yè)稅源大、行業(yè)特征明顯的進(jìn)行分類;還可以按照行業(yè)+片區(qū)的模式進(jìn)行管理等。稅源分類應(yīng)充分考慮本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,認(rèn)真分析各種分類方式的優(yōu)點(diǎn)和不足,取長(zhǎng)補(bǔ)短、因地制宜。

(二)要以組織扁平化為基礎(chǔ),重組機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)行

“扁平化組織”是適應(yīng)現(xiàn)代信息化管理格局的形態(tài)。通過(guò)組織機(jī)構(gòu)的扁平化,壓縮管理層級(jí),可以促進(jìn)業(yè)務(wù)流程和信息傳遞的扁平化,提升管理效率和透明度。

在實(shí)施稅源專業(yè)化管理中,應(yīng)適當(dāng)收縮分局設(shè)置,改設(shè)若干稅源管理科(分局),按稅源的規(guī)模、行業(yè)等類別設(shè)置稅源管理機(jī)構(gòu),或者按照稅源管理職責(zé)分類(如日常管理、納稅評(píng)估、稅收特定業(yè)務(wù))設(shè)置機(jī)構(gòu)。這樣就可以壓縮管理層級(jí),增加管理幅度,減少中間環(huán)節(jié),增強(qiáng)對(duì)稅源管理環(huán)境變化的感應(yīng)能力和快速反應(yīng)能力,切實(shí)提高執(zhí)行力。

(三)以縣局實(shí)體化為重點(diǎn),再造流程理順職責(zé)

借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理念,扎實(shí)推進(jìn)縣局實(shí)體化,改革業(yè)務(wù)流程,合理調(diào)整職責(zé),是稅源專業(yè)化管理的重心之一。實(shí)體化是指縣級(jí)局由以行政管理為主的職能,轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蚣{稅人的執(zhí)行(法)實(shí)體,直接控管稅源。實(shí)體化和扁平化相輔相成,扁平化主要側(cè)重于管理層級(jí)和流程再造,而實(shí)體化側(cè)重于機(jī)構(gòu)扁平化后的管理職能分配和崗位職責(zé)分工。

縣局實(shí)體化的關(guān)鍵在于重組業(yè)務(wù)流程、合理劃分職責(zé)。

第一,明晰橫向職責(zé)劃分。對(duì)稅源管理,分為涉稅事項(xiàng)受理、涉稅事項(xiàng)審批、基礎(chǔ)征管事務(wù)和納稅評(píng)估,分別由不同的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。所有涉稅事

項(xiàng)受理由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理;涉稅事項(xiàng)審批由辦稅服務(wù)廳受理后直接送交縣局有關(guān)科室審批,且不經(jīng)分局初審;基礎(chǔ)征管事務(wù)主要包括戶籍管理、催報(bào)催繳、日常征收管理、發(fā)票管理及一般性納稅服務(wù)等事項(xiàng),由一個(gè)專門的稅源管理科(分局)負(fù)責(zé);納稅評(píng)估由專門的稅源管理科(分局)負(fù)責(zé)。這樣,收縮基層分局改設(shè)稅源管理科(分局)后,就改變了原來(lái)基層分局全職能地位,變?yōu)榭h局一個(gè)業(yè)務(wù)管理部門,工作部署直接按類分別由稅源管理科(分局)或職能科室辦理,不再通過(guò)綜合部門中轉(zhuǎn)或部署,縣級(jí)局由管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒垂芾砗图{稅服務(wù)的基層單位。

第二,理清縱向職責(zé)劃分。根據(jù)稅源科學(xué)分類和風(fēng)險(xiǎn)管理流程,科學(xué)分解、合理分工不同層級(jí)、部門和崗位間的稅源管理職責(zé),形成立體化的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。本級(jí)納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防控、日常檢查由縣級(jí)局根據(jù)稅源特點(diǎn)和結(jié)構(gòu),分設(shè)若干個(gè)稅源管理科(分局)負(fù)責(zé);分稅種專業(yè)管理、大企業(yè)稅收、反避稅調(diào)查和進(jìn)出口稅務(wù)管理由地市局對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)專業(yè)管理。省局、市局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施大企業(yè)(跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)、本級(jí)重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù))的納稅評(píng)估。

(四)以大廳全能化為支撐,優(yōu)化服務(wù)提高效率

習(xí)近平同志強(qiáng)調(diào)指出,“一切社會(huì)管理部門都是為群眾服務(wù)的部門,一切社會(huì)管理工作都是為群眾謀利益的工作,一切社會(huì)管理過(guò)程都是做群眾工作的過(guò)程!睆膭(chuàng)新稅務(wù)管理的角度看,實(shí)施稅源專業(yè)化管理、優(yōu)化納稅服務(wù)離不開一個(gè)功能完善的辦稅大廳做支撐。

一要推行服務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)化。明確規(guī)定每項(xiàng)涉稅事宜的辦理流程、業(yè)務(wù)描述、納稅人應(yīng)提供的資料和份數(shù)以及辦理時(shí)限等內(nèi)容,進(jìn)一步規(guī)范服務(wù)制度、服務(wù)設(shè)施、工作人員行為、窗口服務(wù)和宣傳咨詢等服務(wù)事項(xiàng),實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)辦稅事項(xiàng)流程統(tǒng)一、資料統(tǒng)一、時(shí)限統(tǒng)一、服務(wù)統(tǒng)一;

二要實(shí)現(xiàn)服務(wù)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化。認(rèn)真梳理即辦事項(xiàng)和非即辦事項(xiàng),實(shí)現(xiàn)劃分標(biāo)準(zhǔn)、類別全省統(tǒng)一,盡可能豐富大廳即辦事項(xiàng)。即辦事項(xiàng)由辦稅服務(wù)廳“當(dāng)場(chǎng)受理,當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)”,非即辦事項(xiàng)實(shí)行“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的全程服務(wù)運(yùn)作模式。建設(shè)全功能的辦稅大廳,中心市區(qū)設(shè)立統(tǒng)一的辦稅服務(wù)廳,其它地區(qū)按照“一縣一區(qū)一廳”的要求建設(shè)縣局辦稅服務(wù)廳。大力推行一窗通辦和同城通辦,在條件成熟后實(shí)行全市、全省通辦。

三要推進(jìn)服務(wù)方式立體化。大力推行網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證等辦稅方式,完善以財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)為依托的電子繳稅方式,整合提升綜合納稅服務(wù)平臺(tái),推進(jìn)以稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線和短信服務(wù)為主體的綜合服務(wù)平臺(tái)建設(shè),完善其納稅申報(bào)、稅收宣傳、政策咨詢、申報(bào)提醒、納稅輔導(dǎo)等功能,努力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、快捷、高效、全方位的服務(wù)。

(五)以管理信息化為保障,行業(yè)建模強(qiáng)化應(yīng)用

著眼于預(yù)警提醒,強(qiáng)化納稅評(píng)估,防范稅收風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)最佳融合,離不開強(qiáng)大的信息化手段做保障。必須貫徹信息管稅的思路,建立健全工作機(jī)制,加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合,推動(dòng)業(yè)務(wù)、制度、技術(shù)創(chuàng)新。

一方面,要拓展信息采集渠道。要在全系統(tǒng)建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范,規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入,把好數(shù)據(jù)入口關(guān),提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。要整合現(xiàn)有ctais等各種系統(tǒng)的數(shù)據(jù),拓展外部第三方信息的采集共享協(xié)作機(jī)制,形成全面的信息數(shù)據(jù)庫(kù),緩解信息不對(duì)稱性。積極推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票,逐步建立全國(guó)發(fā)票信息庫(kù),加強(qiáng)分析比對(duì),構(gòu)建發(fā)票管理長(zhǎng)效機(jī)制。

另一方面,要大力加強(qiáng)行業(yè)建模,加強(qiáng)納稅評(píng)估深化數(shù)據(jù)應(yīng)用。對(duì)不同類型納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工藝流程、經(jīng)營(yíng)方式、投入產(chǎn)出比(原材料成本、人力成本、費(fèi)用)、基本能源耗用等情況和數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析,

查找其普遍性和特殊性及關(guān)聯(lián)規(guī)律,建立相應(yīng)的行業(yè)評(píng)估模型和行業(yè)預(yù)警監(jiān)控指標(biāo)體系。通過(guò)使用行業(yè)模型監(jiān)控,達(dá)到突出行業(yè)稅收管理重點(diǎn)和易于發(fā)現(xiàn)管理薄弱環(huán)節(jié),使稅源控管更具針對(duì)性,降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。要積極探索依托信息化資源的 “行業(yè)建!钡姆椒ê屯緩剑_發(fā)信息平臺(tái)和相關(guān)軟件,通過(guò)數(shù)據(jù)綜合管理系統(tǒng),提高“行業(yè)建!钡膶(shí)效性。

總之,加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理,是維護(hù)最廣大人民根本利益、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的必然要求,對(duì)實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)宏偉目標(biāo)、推進(jìn)黨和國(guó)家事業(yè)具有重大戰(zhàn)略意義。大力實(shí)施稅源專業(yè)化管理改革,不斷加強(qiáng)稅收征管和納稅服務(wù)核心業(yè)務(wù)建設(shè),是創(chuàng)新稅務(wù)管理的正確方向和有效途徑,有利于提高稅收征管的質(zhì)量和效率,有利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系,必將為加強(qiáng)社會(huì)管理、改進(jìn)公共服務(wù)、推動(dòng)公平正義、促進(jìn)社會(huì)和諧做出積極的貢獻(xiàn)。

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