第一篇：財務(wù)制度

一、財務(wù)機構(gòu) 、財務(wù)人員的管理

1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu) ，辦公室財務(wù)組的職責(zé)：在辦公室負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全社聯(lián)的財務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財物的入庫建賬工作；制定財務(wù)管理制度；做好財務(wù)分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯(lián)設(shè)立社團統(tǒng)籌管理部作為社團活動財務(wù)管理機構(gòu)，在社團統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)所有社團立項的財務(wù)報賬工作。

1.2辦公室財務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員(活動預(yù)算申請表、物品使用申請表等的登記)、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯(lián)活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統(tǒng)籌管理部的財務(wù)崗位設(shè)置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

1.3社聯(lián)的日常報賬和活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由辦公室財務(wù)組負責(zé)管理。社團活動報賬的統(tǒng)計工作和核算工作，由社團統(tǒng)籌管理部負責(zé)。財務(wù)管理成員調(diào)換工作時，須按財務(wù)管理工作手冊指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

二、社聯(lián)活動報賬

2.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預(yù)算申請表，登記員登記后，將活動預(yù)算申請表交辦公室負責(zé)人，由辦公室負責(zé)人向團委提出申請，老師簽字后生效。

2.2活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預(yù)算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責(zé)人簽字批準，相應(yīng)管理員按物品使用申請表取出物品。活動進行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

2.3活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負責(zé)聯(lián)系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

2.4活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束后兩個工作日內(nèi)，將活動報賬表及相對應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責(zé)人同該立項負責(zé)人共同到團委進行申報。

三、社聯(lián)日常報賬：

3.1日常報賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統(tǒng)一整理和登記。

3.2每月最后一個星期日21:00前，各部須將部門常項報賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室負責(zé)人處，過期不予報賬。

3.3每月辦公室負責(zé)人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發(fā)票到團委進行申報。

四、社團活動報賬

4.1活動立項單位應(yīng)在活動舉辦三個工作日前，向社團統(tǒng)籌管理部提交活動立項書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統(tǒng)籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。

4.2活動立項單位應(yīng)在活動結(jié)束三日內(nèi)，向社團統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長整理匯總后向團委申報。

五、報銷說明：

5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學(xué)。

5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷。凡社聯(lián)報銷票據(jù)背面須注明款項用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

5.3、預(yù)算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。

5.4、嚴格財務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項開支都必須有經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負責(zé)人簽字和辦公室負責(zé)人審核，方可付款。

5.5、社聯(lián)社聯(lián)報賬能夠報銷的經(jīng)費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

（1）辦公費: 辦公用品等；

（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票；

打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。

若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規(guī)報賬。

若打印費用>20且<100元，打印前務(wù)必到辦公室主任處審批，審批通過經(jīng)簽字，方可打印。若打印費用≧100元，打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后，找相關(guān)老師審批，老師簽字后，方可打印。（三個簽字缺一不可）

（3）郵電費：即郵寄費等；

（4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；

（5）資料費：圖書等需要附購買小票和發(fā)票（缺一不可）；

（6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經(jīng)過老師特許；

（7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時換購電話卡，其他部門聯(lián)絡(luò)費均需老師批準才可進行報銷；

5.6、禮品類（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者(包括姓名、學(xué)號、學(xué)院），獲獎登記表隨活動報賬表一同交至辦公室負責(zé)人處；

5.7電子商品、固定資產(chǎn)等大項開銷，須經(jīng)團委批復(fù)后方可購買。

5.8辦公室有權(quán)拒絕報銷假發(fā)票。

六、社聯(lián)流動資產(chǎn)的管理

6.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、預(yù)付賬款等。

6.2現(xiàn)金管理

要嚴格控制費用報銷，對外付款等要經(jīng)辦公室主任簽字批準，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。辦公室主任外出或因活動急需等特殊情況下經(jīng)辦公室主任授權(quán)的人員也可簽批，但是辦公室主任歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

6.2.1周記賬要每周結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

6.2.2有關(guān)人員因公（經(jīng)主席團批準）外出歸來后的三天之內(nèi)及時到辦公室財務(wù)組攜發(fā)票報賬，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方賬目混合結(jié)算。

6.2.3辦公室財務(wù)組是社聯(lián)的資金結(jié)算中心，社聯(lián)應(yīng)將團委批款、社會贊助、成員損壞公共財物的罰款等款項及時交付辦公室財務(wù)組，以便及時處理賬務(wù)。

6.2.4社聯(lián)要根據(jù)贊助對象登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以“個人”、“單位”代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)手人員的保證書等），不得單方入賬。

6.2.5各項支出要定期進行清理核對，每年最少進行一次派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報主席團。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

6.2.6社聯(lián)要嚴格控制內(nèi)部成員的賬目報銷，健全賬目報銷制度，成員調(diào)離時辦公室財務(wù)組應(yīng)當與其他部門搞好各種賬目報銷的清算工作。

6.2.7支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)辦公室主任批準后方可付款，并同時向辦公室財務(wù)組提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

6.3外聯(lián)組所獲贊助須持合同、現(xiàn)金直接向辦公室負責(zé)人報告，入賬須簽字登記。

七、公共財物的管理

7.1公共財物是指社聯(lián)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為社聯(lián)工作有序進行服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、輔助工具、必備工具等。原材料如宣紙、墨汁等；輔助工具如刻刀、硯臺等；必備工具如簽字筆、夾子等。福利勞保類如掃帚、垃圾簍等；其他類。

7.2制作宣傳品需計算成本，并記錄。

7.3物品的購入

7.3.1辦公物品購入必須持有社聯(lián)具體部門的購物申請單，經(jīng)辦公室主任批準后方可到賬目管理員處借款。文化宣傳部所用物品經(jīng)該部部長批準后可自行購買，月末須將賬目明細及相應(yīng)發(fā)票交至辦公室負責(zé)人處。

7.3.2采購員按購物申請單所購物品送至社聯(lián)辦公室后，須持辦公室負責(zé)人簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到賬目管理員處進行登記，登記需有采購員和賬目管理員簽字，之后采購員須持賬目管理員出具的物品入庫單找相應(yīng)物品管理員辦理入庫手續(xù)。

7.3.3物品管理員在將物品驗收入庫前，應(yīng)詳細核對物品入庫單所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，無誤后方可入庫，并于物品入庫單上簽字。

7.3.4對于采購物品已到而發(fā)票未到的材料，物品管理員可以根據(jù)物品申請單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫登記工作，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

7.3.5管理員見辦公室負責(zé)人簽字后方可提供物品，設(shè)立物品進出賬目，嚴禁無登記出庫。

7.3.6凡大宗物品采購都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，物品采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或登記簿交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債務(wù)，避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

7.3.7社聯(lián)財物必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對賬物

不符要及時查明原因，報主席團批準處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于賬物不符能查明原因的由當事人負責(zé)賠償。

七、固定資產(chǎn)的管理

8.1固定資產(chǎn)是指電腦、柜子、桌子、椅子等使用時間超過一年以上或價格超過200元以上物品。

8.2社聯(lián)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度。

8.3全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由辦公室負責(zé)，具體盤點時間由財務(wù)組決定。另外，文化宣傳部的350儲物間的物品盤點，由辦公室相關(guān)人員負責(zé)盤點，文化宣傳部人員進行輔助。

九、 負債管理

9.1社聯(lián)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括購進貨物應(yīng)付未付款、成員墊付款等。

9.2社聯(lián)各種流動負債應(yīng)按期償還，以保證社聯(lián)的信譽和知名度，無特殊情況成員墊付款須于團委批款到賬7個工作日內(nèi)發(fā)放，以提高成員的積極性，增加社聯(lián)凝聚力。

9.3社聯(lián)購進貨物應(yīng)付未付的款項，經(jīng)手人應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交辦公室財務(wù)組，以便及時處理賬務(wù)，正確核算公共財物等的計價。

十、財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

10.1社聯(lián)財務(wù)文件待活動結(jié)束后由辦公室負責(zé)人整理存檔。社團財物文件待活動結(jié)束后由社團統(tǒng)籌管理部部長整理存檔。

十一、財務(wù)檔案管理

11.1 辦公室負責(zé)人、賬目管理員、采購員調(diào)動工作時必須辦理移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保財務(wù)檔案的連續(xù)完整。

11.2 社聯(lián)檔案的保管年限：總賬5年、日常、活動報賬明細表3年、輔助賬簿3年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交記錄2年。 十二、 罰則

11.1采購員若無計劃采購，超定額購買，則視情況給予警告。

11.2活動進行中,申請單位對借用的物品有損害者，根據(jù)其損害程度找相關(guān)負責(zé)人進行相對應(yīng)的賠償，并給予程度不同的警告。

11.3活動立項單位在活動結(jié)束后的三日內(nèi)，逾期未歸還借用物品，經(jīng)相應(yīng)的物品管理員催還后，及時歸還物品，則予以警告。若再三催還后，仍遲遲不予歸還，則提出嚴重警告，必要時進行大會批評。

11.4 如果由于辦公室工作人員的疏忽，造成物品的丟失或者賬目不清楚的現(xiàn)象，則根據(jù)物品的損失價值以及賬目的壞賬程度，給予程度不同的警告處分，必要時進行賠償處理。 11.5預(yù)算費用申請表須如實填寫，若有夸大、虛報賬目、報銷私人費用等違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。并根據(jù)實際情況提出警告、嚴重警告（大會批評）、撤銷社聯(lián)內(nèi)職務(wù)、留社聯(lián)觀察以及勸退等相應(yīng)懲罰措施。

11.6社聯(lián)應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及

經(jīng)手人員的保證書等），不得單方入賬。若出現(xiàn)不明來由的收款或出現(xiàn)單方入賬現(xiàn)象，一經(jīng)查實，根據(jù)款項的大小進行程度不同的懲罰，情況極度嚴重者勸退社聯(lián)。

第二篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

1、學(xué)校財會人員具體負責(zé)學(xué)校的財務(wù)工作，熟悉業(yè)務(wù)，勤儉持家。做到帳目清楚、公開、日清月結(jié)。

2、執(zhí)行校長一支筆審批簽字制度，每筆經(jīng)費的支出必須經(jīng)校長審批簽字同意后方可支付，超100元的要經(jīng)教師會議研究決定方可支付。

3、財會人員要在校務(wù)公開欄定期公布學(xué)校經(jīng)費收支情況，接受全體教師監(jiān)督。

4、嚴禁貪污挪用學(xué)校公款，�？顚Ｓ茫�教師確實有實際困難需要暫借款的，要經(jīng)校長簽字同意后方可借出，借出的金額不能超出本人月工資，借款期限為1個月，超3個月的視為挪用公款。

5、每學(xué)期末要組織教師清理學(xué)校帳務(wù)，及時結(jié)算，張榜公布。

第三篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一.目的：規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。

二.適用范圍：青島妙緣巧克力有限公司及各部門

三.管理機構(gòu)：財務(wù)部

四.管理細則：

（一）資金的管理：

1.現(xiàn)金：

（1）公司規(guī)定日用現(xiàn)金只存放10000元，根據(jù)每日審批的用款計劃及時提取現(xiàn)金，應(yīng)做到日清日結(jié)，保證賬實相符；

（2）收取現(xiàn)金時，應(yīng)當著交款人的面認真仔細的清點，用驗鈔機鑒別真?zhèn)�，無誤后開具收據(jù)或索取送貨單；將收到的現(xiàn)金及時送存銀行，不得超額存現(xiàn)；

（3）支付現(xiàn)金時，應(yīng)根據(jù)公司的報銷規(guī)定，認真審核報銷單據(jù)的數(shù)量金額是否正確，是否有有關(guān)人員的簽字，無誤后給與支付，支付后必須有領(lǐng)用人簽字確認；

2.銀行卡：公司將總經(jīng)理的銀行卡交予出納管理，出納應(yīng)保證在網(wǎng)上匯款時認真仔細不出差錯，及時清查卡上余額，日清日結(jié)，保證賬實相符；

3.銀行存款：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人民銀行結(jié)算紀律的要求管理和使用銀行賬戶，所有銀行賬戶必須有財務(wù)統(tǒng)一管理，不得簽發(fā)遠期及空頭支票，簽發(fā)支票時應(yīng)認真仔細不得涂改，領(lǐng)用支票時應(yīng)登記支票領(lǐng)用簿，由領(lǐng)用人簽字；

4.銀行卡和銀行存款收到客戶的貨款應(yīng)及時通知銷售內(nèi)勤，及時索取送貨單及相關(guān)的憑證；

5.銀行卡和銀行存款支付時，應(yīng)根據(jù)公司的報銷規(guī)定，認真審核報銷單據(jù)的數(shù)量金額是否正確，是否有相關(guān)人員的簽字，無誤后給與支付；

6.出納每天應(yīng)及時詳細的根據(jù)收取和支付的單據(jù)逐筆記錄在登記簿上，下班時及時清點庫存現(xiàn)金及查詢銀行卡和銀行存款的余額要與登記簿相符。第二天早上將前一天的現(xiàn)金及銀行憑證及時錄入微機，十點之前交給會計審核；

7.出納每天將公司的資金情況編制資金日報給財務(wù)經(jīng)理，每十天報財務(wù)經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理；

8.會計每三天核對出納的庫存現(xiàn)金、銀行卡、銀行存款是否與賬上相符，每星期核對所做的收入是否與銷售開具的送貨單金額相符；

9.會計于每周一將報銷單據(jù)報總經(jīng)理審核簽字；

（三）支出審批制度 ：

1.借支款

（1）各相關(guān)人員因工作需要有需用備用金的人員，由部門經(jīng)理申請夠一個星期用款的金額，經(jīng)財務(wù)審核，常務(wù)副總經(jīng)理（總經(jīng)理）簽字同意，財務(wù)給予發(fā)放備用金，此款將掛在個人賬上。

（2）業(yè)務(wù)人員借支，由借款人或代辦人填寫“出金單”，由銷售副總經(jīng)理簽字，報財務(wù)，201*元以下直接由財務(wù)審核借支。個人借支的款項在發(fā)工資或支付費用時按第一順序扣回；

（3）借款金額較大時（超過201*元人民幣）以及累計借款超過201*元需報總經(jīng)理同意給予借支；

（4）已簽合同（協(xié)議）的定期支付，由財務(wù)經(jīng)理及時按排辦理。

2.采購原料及包裝物

（1）在合格供應(yīng)商名錄范圍內(nèi)（常務(wù)副總簽字審核）：需要預(yù)付款的物料由采購部經(jīng)理填寫“出金單”與“采購合同”（采購合同需常務(wù)副總簽字確認）一起報到財務(wù)，經(jīng)辦人簽字、采購部經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理簽字后直接付款；采購物料來貨付款的，應(yīng)先驗收入庫，將庫管簽字的“入庫單”和經(jīng)辦人及采購部經(jīng)理簽字的發(fā)票（收據(jù)）交由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后給予付款，每周五財務(wù)報副總經(jīng)理會簽，最后由出納于每周一交到總經(jīng)理補簽。

（2）未列入合格供應(yīng)商名錄的，由采購部提前填寫“付款申請單”交由常務(wù)副總審批簽字，貨物到貨付款時財務(wù)根據(jù)“付款申請單”和來貨時的發(fā)票核對直接付款，付款后由出納通知采購部經(jīng)理。需要發(fā)票的，采購部應(yīng)在付款后一個月內(nèi)補全發(fā)票及入庫單；

（3）合格供應(yīng)商名錄應(yīng)每月更新一次，由采購部報財務(wù)部。

3、購買辦公用品、生活用品及車間福利用品等的日常支付

（1）各部門填寫物品領(lǐng)用單經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字于月底交與采購部儲運部，采購部統(tǒng)一購買。

（2）購買物品回來后，由庫管驗收入庫并在入庫單和發(fā)票（收據(jù)）上簽字，有發(fā)票索要發(fā)票，沒有發(fā)票必須要有收據(jù)，如發(fā)票中物品多時應(yīng)附購物明細，經(jīng)辦人和采購部經(jīng)理簽字后與周四報財務(wù)經(jīng)理審核，周五報常務(wù)副總會簽，會簽完后統(tǒng)一報銷，每周一財務(wù)報總經(jīng)理審核補簽。 注：庫管將購買物品的時間、數(shù)量、單價詳細的記錄在賬簿上。

4、運費支付

采購儲運部通知物流公司提貨，根據(jù)發(fā)貨數(shù)量和報價單制定運費單據(jù)，發(fā)完貨后將運費單據(jù)交給出納，財務(wù)審核貨款是否到賬，數(shù)量金額是否相符，出納根據(jù)共享文件夾上的報價核對其金額并統(tǒng)計數(shù)據(jù)，每月月底報常務(wù)副總審核，最后通知物流公司付款。

5.差旅費報銷：

（1）公司人員的差旅費：出差人將報銷的單據(jù)粘貼在費用報銷單上，在報銷單上詳細填寫出差的時間地點、金額、票據(jù)張數(shù)，簽字后于周四報財務(wù)，財務(wù)審核單據(jù)無誤后報常務(wù)副總簽字于周五

報銷。報銷標準按公司的《差旅費報銷規(guī)定》執(zhí)行。

（2）公司員工原則上不允許打車上班，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理、副總經(jīng)理同意后方可報銷。

（3）業(yè)務(wù)人員的差旅費：出差人將報銷的單據(jù)粘貼在費用報銷單上，在報銷單上詳細填寫出差的時間地點、金額、票據(jù)張數(shù)（具體見業(yè)務(wù)有關(guān)知識的規(guī)定），簽字后寄給銷售內(nèi)勤審核后報銷售副總簽字，再報財務(wù)經(jīng)理審核無誤后先支付，最后財務(wù)打印出費用明細總經(jīng)理審核補簽字。報銷標準按公司的《業(yè)務(wù)人員的差旅費報銷規(guī)定》。

（四）往來帳務(wù)管理制度：

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。

1.應(yīng)收賬款：

（1）在銷售銷貨業(yè)務(wù)中凡客戶利用信用額度賒銷的必須由公司和客戶簽訂(更多請關(guān)注：Wwww.hmlawpc.com)公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸�，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財務(wù)以便和客戶對賬；

（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；

（3）合同到期時，公司財務(wù)現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；

（4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

2.預(yù)付賬款：

預(yù)付款的原料采購，必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應(yīng)在1個月內(nèi)補全發(fā)票和入庫單。

3.其他應(yīng)收款：

（1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；

（2）個人因業(yè)務(wù)借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，201*元以下由財務(wù)審核副總簽字給予付款，201*元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；

（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽

字（金額不超過基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財務(wù)給予付款，其借款從當月工資中扣回。

（五）票據(jù)管理制度：

1.增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：

（1）為加強公司的發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；

（2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；

（3）公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；

（4）財務(wù)部開具發(fā)票時，必須認真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；必 須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

（5）開具發(fā)票時，必須按照規(guī)定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；

（6）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；

（7）財務(wù)部門應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況；

（8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；

（9）取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時交給財務(wù)在一定的期限內(nèi)認證抵扣，未交財務(wù)超過認證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失；

（10）未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制，或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷；

（11）財務(wù)部門應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

（12）財務(wù)部門應(yīng)當妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機構(gòu)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

（13）本辦法未規(guī)定之事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2.收據(jù)管理：

（1）收據(jù)視同發(fā)票管理；

（2）收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票；

（3）以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部當事人負全責(zé)。

3.支票管理：

（1）支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)；

（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

（3）出納收取支票時，存入銀行。

（4）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；

（5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

4.工資及相應(yīng)級別報銷管理制度：

（1）每月5日前財務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

（2）a.財務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

b.銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

d.以上員工工資審核無誤后財務(wù)經(jīng)理將工資表報給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12-15日支付員工工資；16-20日內(nèi)支付提成，由公司財務(wù)部統(tǒng)一打到員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

（3）自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時到財務(wù)部結(jié)算。

5.電話費和油費的申報和報銷制度：

（1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報銷電話費，打印發(fā)票、電話費明細，劃出公司業(yè)務(wù)往來信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號之前統(tǒng)一發(fā)放；

（2）副總級以上電話費實報實銷；

（3）經(jīng)理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財務(wù)審核，于30號之前報銷。

（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計次數(shù)和公里數(shù)，于20號之前送交財務(wù)審核，副總審批，30號之前報銷。

（六）固定資產(chǎn)：

1.固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物，機器設(shè)備，運輸設(shè)備，其他設(shè)備等明細科目；

2.轉(zhuǎn)資時附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進項稅額不得抵扣；

3.計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年，其他一般設(shè)備5年，且報請稅務(wù)局備案；

4.每年年底將固定資產(chǎn)盤點一次。

（七）成本核算：

1.材料單價采用加權(quán)平均法；

2.分攤費用按比例法及實際情況分攤；

3.不計算在產(chǎn)品成本；

4.結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采購部人員在購入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；

2.各部門員工領(lǐng)用時開出庫單簽字登記；

3.半年實地盤點一次。

（九）盤點的管理：

1.每月30日由會計和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗，如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負責(zé)找出原因；

2.每月1-2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔(dān)全部責(zé)任；

3.每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔(dān)全部責(zé)任；

4.年末進行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點。

五.本制度自公布之日起執(zhí)行，由財務(wù)部負責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

第四篇：財務(wù)制度

財務(wù)部工作制度

一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的監(jiān)督和控制職能。

二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。

三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。

四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。

五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。

六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。

七、負責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。

八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。

九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。

第五篇：財務(wù)制度

伊恩幼兒園財務(wù)管理制度

1、幼兒園報賬制度。報帳員負 責(zé) 本 單 位日常經(jīng)費支出及�？钪С龅膱箐N業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)上接受財政會計核算中心的指導(dǎo)。

2、審批制度。經(jīng)費開支要有嚴格的審批手續(xù)。應(yīng)由有關(guān)部門寫報告，總務(wù)主任和主管財務(wù)后勤工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批。201*元以上的開支由校行政會議集體研究決定，主管財務(wù)的園長簽字，要做到“一支筆”的審批。

3、經(jīng)費支付報銷驗收制度。報帳員應(yīng)根據(jù)會計核算中心有關(guān)條例和幼兒園有關(guān)報銷規(guī)章制度辦理報銷事務(wù)。幼兒園采購用品的憑證和旅差費報銷單位應(yīng)驗收，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查清。報賬員將報賬單據(jù)交會計核算中心審核，按審核權(quán)限批準后，予以報銷；對于審核結(jié)果與報賬金額不一致的，按核定金額報銷；對于原始憑證不準確、不完整或有涂改、有錯誤的，報賬員須退回原經(jīng)手人，按規(guī)定進行補充、更正或更換后再辦理報銷。

4、備用金的使用和管理制度。會計核算中心根據(jù)單位具體情況核撥定額備用金，用以單位日常零星開支的周轉(zhuǎn)使用。備用金由報賬員妥善保管。報賬員對備用金的安全負完全責(zé)任。并對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

5、民主財務(wù)制度。幼兒園除應(yīng)堅持政治民主、教學(xué)民主外，經(jīng)濟上也應(yīng)堅持民主，做到民主理財，群眾理財，幼兒園經(jīng)費的預(yù)算編制應(yīng)在全校教職工討論的基礎(chǔ)上進行，廣泛聽取教職工的意見。財務(wù)人員應(yīng)向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)和教職工報告經(jīng)費的預(yù)算決算的編制安排和執(zhí)行情況。經(jīng)費的收支帳目根據(jù)會計核算中心提供的月收支情況進行月報，使大家了解經(jīng)費收支情況和掌握經(jīng)費使用的動態(tài)，真正做到民主理財，群眾理財，依靠全體教職工節(jié)約開支。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請聯(lián)系我們及時刪除。

《財務(wù)制度(精選多篇)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.hmlawpc.com/gongwen/301278.html

• 上一篇：管理制度范本(精選多篇)
• 下一篇：西方政治制度(精選多篇)