國庫與其他業(yè)務(wù)股室的分工

業(yè)務(wù)科室是管理預(yù)算和政策，其審核撥款是審核項目預(yù)算進度等問題，而不是如何實現(xiàn)支付的問題。如何實現(xiàn)支付，按預(yù)算組織執(zhí)行，以及如采取何種方式去執(zhí)行才能符合政策，是國庫的重要職責(zé)。也是他們主要的把握方向。具體撥款記賬只是其中很小的一部分功能。

財政直接支付，需要預(yù)算文件、簽訂的合同，同時項目單位在財政審核直接支付的用款計劃后，填報直接支付申請書（聯(lián)網(wǎng)的電子的，而不是紙張的），支付申請書的內(nèi)容包括收款方的名稱、賬號、銀行、支付的用途等。只有對直接支付申請書審核無誤后，財政國庫打印支票送銀行清算，劃款給收款方。財政國庫根據(jù)銀行的劃款回單記賬，同時單位在網(wǎng)上查詢并打印入賬通知書記賬。至此，直接支付完成。(轉(zhuǎn)載請注明來自:公文素材庫http://www.hmlawpc.com/)

對大額現(xiàn)金，省級是5萬以上，需要單位提供申請取現(xiàn)的理由，財政國庫審核后，銀行才能在網(wǎng)上看到現(xiàn)金支票信息，受理單位的取現(xiàn)行為。這主要是方式單位亂用錢，或者預(yù)防洗錢行為。

資金歸墊

所謂資金歸墊，從省級單位來說，就是單位授權(quán)支付方式中，如果是轉(zhuǎn)賬，則支票的收款單位、賬戶、賬號就是單位本身的零余額賬戶。其本質(zhì)上就是將財政性資金轉(zhuǎn)為單位的自有資金，盡管是同一個賬戶，但是資金的性質(zhì)將發(fā)生改變。同時財政部門盡管監(jiān)管單位的賬戶，但是不監(jiān)管單位自有資金的使用。這一點，很多人鬧不明白。

重建項目前期費用開支的歸墊方式，從理論上來說，是財政從財政局重建專戶將資金撥付給單位的基本戶，單位將資金轉(zhuǎn)給原墊付單位，如果是取現(xiàn)支付的，則項目單位直接取現(xiàn)報賬就是。如果本身就是項目單位墊付的。則當(dāng)財政局從財政局重建專戶將資金撥付給單位的基本戶時候，項目單位只做賬戶處理就行。

重建項目前期費用開支的歸墊方式，從理論上來說，是財政從財政局重建專戶將資金撥付給單位的基本戶，單位將資金轉(zhuǎn)給原墊付單位，如果是取現(xiàn)支付的，則項目單位直接取現(xiàn)報賬就是。如果本身就是項目單位墊付的，則當(dāng)財政局從財政局重建專戶將資金撥付給單位的基本戶時候，項目單位只做賬務(wù)就行，最簡單的。

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