第一篇：銷售審計方案

銷售審計方案

序號 項目 審計關(guān)注點 審計程序 參考資料

一、銷售與應(yīng)收款管理

1 貨幣資金管理

崗位職責(zé)是否分離？

審計程序

1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？）

2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）

3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？

4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）

參考資料

1）財務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明

2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況

審計關(guān)注點

2 貨幣資金賬實是否相符？

1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關(guān)注是否賬實相符?

2）收集各銀行賬戶8月對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，關(guān)注是否調(diào)節(jié)相符，未達款項是否存在異常？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬；

2）銀行日記賬；

3）銀行對賬單；

4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

審計關(guān)注點

3 是否存在白條抵庫現(xiàn)象？

白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。

1）現(xiàn)金日記賬；

2）相關(guān)的單據(jù)

審計關(guān)注點

4 銀行賬戶管理是否規(guī)范？

1）關(guān)注駐外結(jié)構(gòu)是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關(guān)信息并收集是否經(jīng)過相應(yīng)的審批，并關(guān)注其中的資金進

出情況；

2）201*年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

3）關(guān)注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因

4）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

參考資料

1）銀行賬戶

2）審批記錄

審計關(guān)注點

5 是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線？

1）檢查駐外機構(gòu)是否分別設(shè)立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。

3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特

殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。

參考資料

1）資金賬戶的用途設(shè)置

2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3）相關(guān)的原始憑證

審計關(guān)注點

6 賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？

可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬，關(guān)注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查部分憑證，查看賬務(wù)處理日期與實際業(yè)務(wù)發(fā)生日期

之間的匹配性？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關(guān)的會計憑證

審計關(guān)注點

7 出納人員是否每日填寫資金結(jié)報表交會計？

向會計收集出納人員提交的每日資金結(jié)報表，抽查部分結(jié)報表與日記賬的當(dāng)日余額是否一致？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）每日資金結(jié)報表

審計關(guān)注點

8 資金支出是否規(guī)范？

1）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)？

2）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費用報銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原(請勿抄襲好范文 網(wǎng)：www.hmlawpc.com購置與發(fā)放：

所涉及的資料：dm、dm印刷合同

檢查方式：

1、dm購置時的報價，比價是否一致，檢查報價單是否完整。

2、上門拜訪個體印刷戶。

3、這個最好是做現(xiàn)場追蹤，比如購置回來后如何驗收的。有時盤點是個好方法。 常見問題：

虛構(gòu)報價單、報價超標(biāo)、實物驗收缺失、印刷收入未入賬

渠道

渠道的審計分兩塊內(nèi)容，一塊是銷售返點，另外一塊是支持費用。

檢查方式：

銷售返點：

1、有些公司的銷售返點是年度一結(jié)的，所以需要關(guān)心是的11月、12月大量進貨，這

時通過分析年后換貨、退貨情況即可發(fā)現(xiàn)。實際上銷售返點應(yīng)該按照實際發(fā)貨減去退貨量，以這個為基礎(chǔ)來核算。

2、重新計算，算算是否存在重復(fù)確認或者多核算的情況。

常見問題：

重復(fù)核算、多核算

支持費用：

1、現(xiàn)場走訪，查看并詢問渠道負責(zé)人是否獲取到渠道支持費用。

2、渠道支持費用是否被其他品牌占用。比如本該是放自己的宣傳資料，但是放了其他品牌的宣傳物品。

常見問題：

渠道支持費用被營銷人員與總代瓜分

第三篇：如何做好銷售內(nèi)部審計工作

如何做好銷售內(nèi)部審計工作

懸賞分：15 | 提問時間：201*-8-12 15:02 | 提問者：匿名

就是怎么入手做好銷售部門的審計工作。該如何審計銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業(yè)。

其他回答 共3條

企業(yè)內(nèi)部審計工作，我認為是對企業(yè)制度化、規(guī)范化建設(shè)的一個重要保障。做好內(nèi)部審計工作，具有重要意義。

自 201*年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來認為審計與我們的關(guān)系不大。但到太原公司工作后，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯誤了，心里很是緊張，直犯嘀咕。可那次是審計工作流程中的一些項目，看是否有違規(guī)之處，提示工作中應(yīng)當(dāng)注意和防范的問題。后來又經(jīng)過半年審計、年終審計等，幾次的審計工作使我了解到，企業(yè)內(nèi)部審計的重點有三：

一、檢查評價銷售制度的完善情況。一個企業(yè)要有好的發(fā)展，必須有良好的內(nèi)部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結(jié)構(gòu)，銷售管理權(quán)限，業(yè)務(wù)人員招聘制度，差旅費報銷制度，商務(wù)政策，銷售內(nèi)勤業(yè)務(wù)處理流程，應(yīng)收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進行完善。通過審計，有力地促進了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評價業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。有好的控制制度，一定要有好的執(zhí)行力來保障。審計中，審計人員從合同的建立、審批、發(fā)貨，客戶收貸記錄和賬務(wù)處理，每個環(huán)節(jié)都進行詳細的檢查，尤其是本年上半年審計中，審計部提出客戶提供的個別證照有過期的問題，我深感審計工作之細致和全面，從而促進了我公司在內(nèi)勤管理上更加嚴(yán)細和規(guī)范。

三、對超期在途的高度關(guān)注。公司在日常管理中，只是對超期在途做出相應(yīng)處罰，安排片區(qū)經(jīng)理進行了解，幫助收回，并未引起高度重視。我們在工作中對應(yīng)收賬款在途問題缺少有效的辨別方法，工作中有一定的隨意性，審計人員便就認定方法和解決超期在途問題的重要性對我們進行了培訓(xùn)，使我們的在途管理工作走向了規(guī)范化。

從銷售的角度看審計，我有以下三點體會：

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習(xí)慣去做，沒有有效的監(jiān)管，自己就會在管理中麻痹和松懈，就會出現(xiàn)胡支亂花和浪費現(xiàn)象，甚至偏離集團公司發(fā)展的方向，那就是對企業(yè)的不負責(zé)任。而審計則能有效地解決這些問題。

二是能有效地防范問題和錯漏的發(fā)生。審計工作不僅僅是查找問題，更重要的是規(guī)范管理，防患于未然，并把一些優(yōu)秀的做法和經(jīng)驗進行推廣，使大家能夠取長補短。

三是能夠彰顯優(yōu)秀的企業(yè)文化。近兩次的審計工作中，審計人員先從超期貨款入手，第一時間拿出票據(jù)，提示銷售部門盡快制定清理措施，減少發(fā)生呆死賬的可能。發(fā)現(xiàn)問題后，審計部多次找有關(guān)人員談話，進行啟發(fā)和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由于過去沒有從事過財務(wù)工作，對審計工作更不了解，所以，開始接受審計我尚有抵觸情緒，認為多此一舉。但經(jīng)過幾次審計后，我認識到了審計工作的必要性和重要性，并感謝審計部門對我們銷售工作的幫助和支持。

第四篇：審計方案

xx

分支機構(gòu)負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任審計

離任審計方案

一、被審計單位：xx分公司

二、審計依據(jù)：xx下達的審計任命通知書，《中國注冊會計獨立審計準(zhǔn)則》

三、審計范圍及目標(biāo)：

對各分院負責(zé)人在任職期間對所在分院的資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性, 國有資產(chǎn)保值增值，以及實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)負有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進行審計。

三、審計時間

8月底完成離任審計工作；

四、總體審計計劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評價審計風(fēng)險；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計重點、審計策略；

3、初步測試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計方案，制定具體的審計計劃；

4、審計計劃實施，主要審計：

1）測試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購入是否有相關(guān)的審批制度；測試重大采購及項目開支的立項、預(yù)算、招投標(biāo)、項目進度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測試材料采購、庫存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測試固定資產(chǎn)驗收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測試營銷管理制度執(zhí)行情況；測試承攬項目的立項、實施進度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項目管理及運作情況，重點是項目管理的規(guī)范化；測試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計報告等資料為依據(jù)；取得離任時的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計任職期間財務(wù)收支情況及資產(chǎn)負債情況，重點是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負債、少列費用；在此基礎(chǔ)上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，

4）分析并評價任職期間各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo)； （2）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，主營業(yè)務(wù)利潤、期間費用及凈利潤增減指標(biāo)；（3）在基期的基礎(chǔ)上，分析國有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎(chǔ)上，分析員工人均工薪福利增減指標(biāo)；（5）其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5）根據(jù)以上審計結(jié)果，分析并評價任職期間單位及個人執(zhí)行財經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計報告征求意見稿，提交客戶征求意見；

6、出具報告；

第五篇：審計小組審計工作方案

審計小組審計工作方案

審計小組工作方案

根據(jù)部門安排，指派本單位xxx同志,承擔(dān)對校xxxx的財務(wù)收支審計工作，現(xiàn)將工作方案制定如下：

一、工作分配情況

主審xxx：負責(zé)起草審計通知書、請示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并下發(fā)通知書；負責(zé)聯(lián)系被審計單位及有關(guān)財務(wù)人員匯報情況、簽屬意見；負責(zé)對xxxx年的財務(wù)收

支審計工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負責(zé)起草審計報告及審計意見書。

助審xxx：負責(zé)對xxxx年的財務(wù)收支審計工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負責(zé)打印有關(guān)文字資料。

二、時間安排

xxxx年x月x日，起草、下發(fā)審計通知書，并確定、聯(lián)系匯報被審計單位情況的人員及時間；

x月x日，聽取被審計單位及有關(guān)財務(wù)人員匯報情況；

x月x日-x月x日，借閱賬簿、憑單，寫出簽證單；

x月x日-x月x日，被審計單位及有關(guān)財務(wù)人員簽屬意見，出具審計報告。

三、其它事宜

根據(jù)情況隨時修改審計工作方案

xxx

xxxx年x月x日

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