今天，公文素材庫的小編為大家整理了一篇關(guān)于《基層反映：關(guān)于基層審計機關(guān)審計風(fēng)險防控的幾點思考》范文，供大家在撰寫基層反映、社情民意或問題轉(zhuǎn)報時參考使用！正文如下：

隨著經(jīng)濟活動越來越復(fù)雜，審計監(jiān)督的難度越來越大，審計風(fēng)險也就隨之增大。審計風(fēng)險伴隨著審計工作的全過程，加強對審計風(fēng)險的防范與控制，找出應(yīng)對措施，是我們審計工作急需解決的一個重要課題。本文結(jié)合審計實踐，就基層審計機關(guān)審計風(fēng)險防控談幾點看法。

一、審計風(fēng)險的基本特征

審計風(fēng)險是指審計人員因作出錯誤審計結(jié)論和表達錯誤審計意見，從而導(dǎo)致審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T承擔(dān)法律責(zé)任和不良影響的可能性。審計風(fēng)險是客觀存在的，不以審計人員的意志為轉(zhuǎn)移，審計活動自始至終存在著審計風(fēng)險；審計風(fēng)險具有潛在性，沒有造成不良后果和引發(fā)審計責(zé)任追究并不代表審計風(fēng)險不存在；審計風(fēng)險是可以控制的，只要加以有效防范，可以避免或減少審計風(fēng)險。

二、審計風(fēng)險形成的原因

審計風(fēng)險是復(fù)雜的、多樣的，其形成原因也是多方面的，就基層審計機關(guān)而言，主要是：

（一）審計人員知識和能力不足。審計工作涉及多方面的知識，審計人員既要懂財務(wù)，又要懂計算機，既要懂法律法規(guī)，又要懂各方面的政策，還需要掌握工程技術(shù)、經(jīng)濟管理、環(huán)境保護、自然資源資產(chǎn)等方面的知識，同時，還要具備一定的工作經(jīng)驗。如果一個審計人員知識面狹窄、工作能力低，審計工作質(zhì)量就難以得到保證，很可能導(dǎo)致審計風(fēng)險。例如，我們當(dāng)前開展的自然資源資產(chǎn)審計，審計涉及國土、水利、林業(yè)、礦產(chǎn)、環(huán)保等多個部門，涉及的專業(yè)知識極其廣泛，

很多專業(yè)方面的問題需要作出專業(yè)的判斷。而審計機關(guān)這方面的審計人才非常缺乏，特別是基層審計機關(guān)基本上沒有這方面的人才，審計過程中，往往是借助外部的力量來解決審計機關(guān)無法解決的專業(yè)技術(shù)問題。這種現(xiàn)狀，很難保證審計結(jié)論具有專業(yè)性、可靠性、權(quán)威性。

（二）審計方法手段落后。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，各行業(yè)經(jīng)濟管理數(shù)據(jù)化、信息化運用越來越多，反映經(jīng)濟活動狀況的數(shù)據(jù)呈幾何式增長，這給審計工作帶來了新的挑戰(zhàn)。新的經(jīng)濟環(huán)境下，大數(shù)據(jù)審計手段的運用日益迫切。目前，省以上審計機關(guān)對這個問題較容易解決，而基層審計機關(guān)普遍存在數(shù)據(jù)化審計基礎(chǔ)不牢、數(shù)據(jù)化審計人才缺乏，很多審計項目仍然采取傳統(tǒng)的審計方式，這就很難保證審計的廣度和深度。很多問題由于審計手段有限，難以保證查深查透，審計風(fēng)險也就難以避免。特別是財政、稅務(wù)、各類基金審計，需要采集、分析的數(shù)據(jù)相當(dāng)多，如果仍然采取傳統(tǒng)的審計手段，必然帶來情況摸不準(zhǔn)、問題難查透、效率難提高。

（三）審計人員不廉潔。在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境下，社會上的各種不良之風(fēng)和利益誘惑，或多或少對審計機關(guān)產(chǎn)生一定的沖擊，如果審計人員不廉潔、自身不過硬，很容易掉進別人設(shè)下的陷阱。例如，工程建設(shè)項目審計中，一些承包商為了利益會采取各種手段千方百計腐蝕審計人員，從近年來審計機關(guān)通報的情況看，有的審計干部紀(jì)律觀念淡薄、廉政意識不強，經(jīng)不起誘惑，成為別人的“圍獵”對象，最終走上違法違紀(jì)的道路。審計過程中，有的審計人員隱瞞問題，有的不如實上報審計情況，有的為了違紀(jì)行為人當(dāng)保護傘，種種這些現(xiàn)象，給國家財產(chǎn)造成重大損失，也嚴(yán)重影響了審計機關(guān)的信譽，從而造成審計風(fēng)險的發(fā)生。

（四）審計質(zhì)量控制不嚴(yán)。審計質(zhì)量控制包括科學(xué)的計劃管理、規(guī)范的審計程序、嚴(yán)格的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、精細的審計操作、良好的內(nèi)部控制等一系列過程。有效的審計質(zhì)量控制，不僅可以提高審計工作水平和審計工作效率，還可以有效降低審計風(fēng)險。一個審計機關(guān)，如果沒有一套健全的管理制度和有效的質(zhì)量控制體系，必然帶來審計風(fēng)險。例如，審計實施方案編制不合理就會帶來審計人員方向不明確、重點不突出，環(huán)節(jié)把握不準(zhǔn)，審計針對性不強，審計結(jié)果就難以反映被審計對象的真實情況。審計實施過程控制不嚴(yán)，運用的技術(shù)方法不合理，就難以深層次揭示問題，被審計對象的一些重要問題就會被遺漏。審計分析不到位，直接影響審計報告的質(zhì)量，就會導(dǎo)致審計評價不客觀、責(zé)任界定不準(zhǔn)確、審計建議針對性不強、審計整改效果難實現(xiàn)，也難以對宏觀決策起到參謀作用。以上這些都會形成審計風(fēng)險。

（五）被審計單位管理不健全。由于被審計單位管理薄弱，內(nèi)控制度不嚴(yán)，提供的的資料不能滿足審計的需要，導(dǎo)致審計人員無法全面掌握被審計單位的真實情況，或者被審計單位以作弊的手段故意隱瞞重要資料和數(shù)據(jù)，增加審計工作難度，讓審計人員無法查證相關(guān)問題，使審計風(fēng)險難以回避。一些單位為了對付檢查，故意設(shè)置障礙，或者提供資料不完整、或者提供虛假資料、或者篡改重要資料，讓審計人員難以收集可以支撐審計結(jié)論的資料和數(shù)據(jù)，從而形成審計風(fēng)險。

三、審計風(fēng)險的防范措施

審計風(fēng)險雖然不可避免，但是只要采取有效的防范措施，審計風(fēng)險是可以防范的，這就需要我們提高風(fēng)險防范意識，以謹(jǐn)慎的職業(yè)態(tài)度，以強有力的審計手段，以嚴(yán)格的控制和管理，把審計風(fēng)險降到最低。

（一）增強審計風(fēng)險防范意識。由于社會對審計的期望值越來越高，審計的責(zé)任和風(fēng)險越來越大，基層審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強審計風(fēng)險隱患的宣傳教育，進一步規(guī)范審計操作流程，強化各個環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，讓每一位審計人員牢固樹立責(zé)任意識、質(zhì)量意識、風(fēng)險意識，從思想上認(rèn)識防范審計風(fēng)險的重要性，在審計過程中，改變審計思路，創(chuàng)新審計方法，采取有效的方法和措施控制審計風(fēng)險。

（二）提高審計人員的素質(zhì)和能力。一是經(jīng)常組織學(xué)習(xí)法律法規(guī)，讓審計人員熟悉掌握和運用法律法規(guī)，通過開展法律知識培訓(xùn)，讓審計人員做到知法、守法、用法，排除各種主、客觀因素對審計工作的影響，使審計行為符合法定程序，審計評價符合依據(jù)，審計結(jié)論客觀公正。二是及時組織學(xué)習(xí)新形勢下的方針政策，讓審計人員把握國家大政方針，吃透政策精神，明確審計的方向，讓審計緊貼經(jīng)濟社會發(fā)展的主脈搏。三是經(jīng)常開展審計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。通過集中學(xué)習(xí)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)、專家輔導(dǎo)、個人自學(xué)等方式，讓審計人員全面了解和掌握經(jīng)濟管理、財務(wù)會計、工程技術(shù)、計算機技術(shù)等專業(yè)知識，特別是要加大計算機審計知識的學(xué)習(xí)，熟練掌握數(shù)據(jù)化審計技術(shù)方法，快速鑒別被審計單位利用計算機進行財務(wù)造假的行為，準(zhǔn)確查處違法違紀(jì)行為，提高審計工作效率。

（三）加強審計質(zhì)量監(jiān)控。加強審計工作全過程的質(zhì)量控制，一是抓好審前調(diào)查。所有的審計項目都要進行審前調(diào)查，認(rèn)真摸清被審計單位的財政財務(wù)收支、經(jīng)營管理等基本情況，了解相關(guān)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況及會計政策選用等一系列情況，對所掌握的內(nèi)容進行認(rèn)真、細致的分析，找出審計的著重點，做到科學(xué)、合理，減少隨意性。二是編制好審計實施方案。結(jié)合審前調(diào)查的情況，在審計方案的制定上，把握重點，明確審計目標(biāo)，細化審計內(nèi)容，合理安排審計時間和審計力量，科學(xué)指導(dǎo)審計項目開展。三是強化審計實施過程管理。加強審計方案編制、審計證據(jù)收集、審計工作底稿、審計審理、審計報告、審計業(yè)務(wù)檔案各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理，完善重大事項報告、集體定案、審計過錯責(zé)任追究等制度。通過各環(huán)節(jié)的管理和控制，規(guī)范審計行為，防止因?qū)徲嬞|(zhì)量問題而帶來審計風(fēng)險。

（四）加強廉政建設(shè)。堅持把廉政建設(shè)貫穿于審計工作始終，全面落實主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，建立和健全定責(zé)、履責(zé)、查責(zé)、問責(zé)、追責(zé)等系列措施，促進審計機關(guān)廉政建設(shè)責(zé)任制的全面落實。一是明確工作舉措，實行目標(biāo)管理。按照“反腐倡廉大家挑、人人肩上有指標(biāo)”的原則，實行集體領(lǐng)導(dǎo)與個人分工負責(zé)相結(jié)合，明確審計人員的廉政工作責(zé)任，將責(zé)任細化到領(lǐng)導(dǎo)、細化到科室、細化到責(zé)任人，有計劃、有步驟推進廉政建設(shè)工作開展。二是建立廉政臺賬，實行清單管理。根據(jù)人崗一體、權(quán)責(zé)對等的原則，建立符合實際的責(zé)任清單，使各責(zé)任人對單領(lǐng)責(zé)、照單履責(zé)。通過臺賬紀(jì)實制度，真實、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地填寫個人履行廉政建設(shè)責(zé)任情況，以清晰的記錄痕跡為擔(dān)責(zé)履責(zé)、督責(zé)考責(zé)、問責(zé)追責(zé)提供依據(jù)。三是明確崗位職責(zé)，加強全過程監(jiān)管。審計組進點時，實行“審計紀(jì)律公示”制度，將審計紀(jì)律在被審計單位顯眼位置張貼，公開聯(lián)系電話和舉報電話。審計組進點前，開展一次廉政談話，填寫審計組崗位廉政風(fēng)險防控基本信息。審計過程中，隨時對各審計組執(zhí)行廉政紀(jì)律情況進行現(xiàn)場檢查。審計結(jié)束后，由被審計單位出具審計組廉政紀(jì)律執(zhí)行情況反饋卡并予以備案留存。通過這一系列措施，讓審計干部始終處在嚴(yán)密的監(jiān)督管理下，促進審計干部依法審計、廉潔審計、文明審計。四是開展廉政教育，做到警鐘長鳴。結(jié)合重要時間節(jié)點，組織審計人員觀看警示教育片，適時通報一些典型案例，通過以案說紀(jì)、以案說法的形式，深刻剖析腐敗案件產(chǎn)生的根源，闡明違反廉政紀(jì)律的危害性，增強審計人員的警覺性和警惕性，從思想上架起廉政“高壓線”，從行動上筑牢廉政“防火墻”。通過不斷加強廉政建設(shè)，為防范審計風(fēng)險提供思想支撐。

綜上所述，防范審計風(fēng)險，既要在思想上有自覺的意識，更要在工作上主動應(yīng)對，這就要求審計人員深入學(xué)習(xí)，開拓視野，提升技能，加強分析與研究，建立相關(guān)應(yīng)對機制，只有這樣才能有效防范審計風(fēng)險的發(fā)生。

（蘄春縣審計局 高勇）

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