技術改造項目備案、核準、免稅申報指南

技術改造（以下簡稱技改）是指現有企業(yè)利用各種資金，采用新技術、新工藝、新設備和新材料等，對生產設施及相應配套設施進行改造、更新，以達到調整產品結構，提高產品質量，增加花色品種，促進產品升級換代，擴大出口創(chuàng)匯，增強市場競爭能力，降低能源和原材料消耗，搞好資源綜合利用和污染治理，改善勞動條件，提高經濟或社會效益等目的的投資活動。

一、技術改造的范圍主要包括：

　　（一）生產工藝、技術、裝備和檢測手段的更新改造；工程設施、建筑物的更新改造，以及與生產性主體工程配套設施的建設；

　　（二）現有企業(yè)調整產品結構、提高技術水平或產品檔次而建設的新的生產裝置和生產線；

　�。ㄈ�）現有企業(yè)為節(jié)約能源和原材料、治理“三廢”污染、資源綜合利用或防止職業(yè)病而建設的工程設施；

　�。ㄋ模┈F有企業(yè)由于城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全生產或專業(yè)化協作的需要而進行的遷建工程。

二、項目管理方式

對于企業(yè)不使用政府投資建設的技改項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。

　　根據國家頒布的《政府核準的投資項目目錄》規(guī)定，《目錄》范圍內的項目實行核準制，范圍以外的項目實行備案制。

　　外商投資技改項目（以下簡稱外資技改項目），包括中外合資、中外合作、外商購并境內企業(yè)、外商投資企業(yè)增資等，一律實行核準管理。

從2008年7月起，我省技改項目申報改為網上申報，其簡要流程如下：

1、首次在網上辦理項目，需要在網上核準、備案、免稅申報系統(tǒng)中注冊，注冊批準后即可登陸系統(tǒng)，并錄入企業(yè)基本信息。

2、按照政府核準目錄確定項目是屬于核準還是備案范圍。

3、按照國家、省有關產業(yè)政策以及省技改管理辦法規(guī)定準備項目辦理所需材料。

4、登陸網上申報系統(tǒng)，填寫項目核準或備案信息，并提交有關部門審核。

5、網上系統(tǒng)通知審查通過后，準備紙質材料到有關部門蓋章審查后，并領取核準或備案文件。

6、項目核準、備案后，項目簽訂采購合同后，登陸網上系統(tǒng)，填寫免稅申請，提交有關部門審查。

7、網上系統(tǒng)通知審查通過后，準備紙質材料到提交有關部門蓋章審查，并領取免稅確認書。

首次申報的企業(yè)在注冊時應準備如下材料：

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及組織機構代碼證。

2、企業(yè)情況介紹：包括成立時間、所在地、現有總資產、固定資產原值、固定資產凈值、負債率、主營業(yè)務、主要產品及產能、上一年（以申報日期為準）主要產品產量、銷售收入、利稅等情況。

三、項目申報材料及編制

（一）核準手續(xù)辦理

　　項目申請核準，企業(yè)應編制項目申請報告。申請報告與相關附件報項目核準部門。企業(yè)應對所有申報材料內容的真實性負責。

內資技改項目申請報告，總投資2億元及以上項目由企業(yè)委托甲級工程咨詢資格的機構編制，總投資5000萬元及以上項目由企業(yè)委托乙級或以上工程咨詢資格的機構編制，總投資5000萬元以下項目可以由企業(yè)委托丙級或以上工程咨詢資格的機構編制，并對其內容真實性負責。申請報告應主要包括以下內容：

　　1、企業(yè)基本情況；

　　2、擬建項目情況；

　　3、進口設備和國產設備清單；

　　4、建設用地與相關規(guī)劃；

　　5、資源利用和能源耗用分析；

　　6、生態(tài)環(huán)境影響分析；

　　7、經濟和社會效果分析。

　　企業(yè)報送申請報告時，還應根據國家法律、法規(guī)有關規(guī)定和項目實際情況附以下文件：

　　1、項目需新選址建設的，城市規(guī)劃行政主管部門出具的城市規(guī)劃意見；

　　2、項目需新征土地的，國土資源行政主管部門出具的項目用地預審意見；

　　3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復意見；

　　4、根據有關法律法規(guī)應提交的其他文件。

　　外資技改項目申請報告應主要包括以下內容：

1、項目名稱、經營期限、投資方基本情況；

2、項目建設規(guī)模、主要建設內容及產品，采用的主要技術和工藝，產品目標市場，計劃用工人數；

3、項目建設地點，對土地、水、能源等資源的需求、主要原材料的消耗量，以及其來源；

4、環(huán)保、節(jié)能、勞動安全措施；

5、項目總投資、注冊資本及各方出資額、出資方式及融資方案，需要進口設備名稱、數量及金額，購置國產設備名稱、數量及金額。

　　企業(yè)報送外資技改項目申請報告時，還應根據國家法律、法規(guī)有關規(guī)定和項目實際情況附以下文件：

1、中外投資各方的企業(yè)注冊證（營業(yè)執(zhí)照）、開戶銀行出具的資金信用證明；

2、投資意向書，增資、購并項目的公司董事會決議；

3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復意見；

4、項目需新選址建設的，規(guī)劃部門出具規(guī)劃選址意見書；

5、項目需新征土地的，國土資源管理部門出具項目用地預審意見書；

6、以國有資產或土地使用權、礦業(yè)權出資的，需由有關主管部門出具確認文件；

7、根據有關法律法規(guī)應提交的其他文件。

（二）項目備案手續(xù)辦理

項目辦理備案，應提供以下文件：

1、由企業(yè)填報的**省企業(yè)技術改造項目備案表；

2、技術改造項目引進設備和采用國產設備清單；

3、環(huán)境保護行政主管部門出具的環(huán)境影響評價文件的批復意見；

4、根據有關法律法規(guī)應提交的其他文件。

四、項目免稅及抵稅確認

（一）有關政策依據：符合國家《產業(yè)結構調整指導目錄》鼓勵類的內資技改項目和符合國家《外商投資產業(yè)指導目錄》鼓勵類的外資技改項目，引進除《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外的設備，可享受減免關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策；購置國產設備可享受抵免新增所得稅優(yōu)惠政策。

（二）需辦理手續(xù)：技改項目辦理引進設備減免關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，需申請辦理國家鼓勵發(fā)展的內外資項目確認書；辦理國產設備抵免所得稅，需申請辦理符合產業(yè)政策的技術改造項目確認書。現有外資企業(yè)技改項目辦理引進設備減免關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，需申請辦理技術改造項目確認登記證明；辦理國產設備抵免所得稅，需申請辦理符合產業(yè)政策的技術改造項目確認書。

　�。ㄈ�）辦理流程：免稅、抵稅確認書或證明按項目投資額大小分別由國家發(fā)改委或省經貿委出具。

　　內資項目總投資額5000萬元以下的，由省經貿委出具，5000萬元及以上的由國家發(fā)改委出具。

　　外資技改項目總投資額1億美元以下的，由省經貿委出具，1億美元及以上的由國家發(fā)改委出具。

內資技改項目申請辦理項目確認書需提供以下材料：

　　1、項目備案、核準文件；

　　2、進口設備或國產設備清單；

　　3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業(yè)執(zhí)照復印件；

　　4、按規(guī)定需要進行招標設備的委托招標合同和中標通知書復印件，設備采購合同復印件；

　　5、項目可行性研究報告或初步設計；

　　6、其他需要說明或提供的材料。

　　外資技改項目申請辦理項目確認書需提供以下材料：

　　1、項目核準文件；

　　2、進口設備或國產設備清單；

　　3、加蓋項目法人單位公章的法人單位營業(yè)執(zhí)照復印件及外商企業(yè)證明；

　　4、按規(guī)定需要進行招標設備的委托招標合同和中標通知書復印件，設備采購合同復印件；

　　5、其他需要說明或提供的材料。

　　向省經貿委申請辦理項目確認書或證明，由項目單位逐級報市級經貿部門或中央、省屬企業(yè)主管部門（公司），經初審并在申請免稅的設備清單上加蓋公章后，報省經貿委。

　　向國家申請辦理的項目確認書或證明，由項目單位逐級正式行文報省經貿委，經省經貿委審核后，正式行文報國家發(fā)改委。

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免稅確認書采取一次確認清單方式，不得分批辦理，并不得由項目法人單位以外的其他中介機構或個人代理。

　　確認書一經出具，原則上不辦理變更。在執(zhí)行中如確需進行延期、增加用匯額度等事項變更的，需由經貿部門或中央、省屬企業(yè)主管部門（公司）逐級報文提出申請，并提供已出具的免稅確認書原件、調整事項前后對比表及其它有關說明材料，原發(fā)文機關審核同意后進行變更。

五、法律責任

（一）項目申請單位以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段取得項目核準、備案文件和確認書的，項目管理機關應依法撤消對該項目的核準、備案和確認文件。

（二）對于未經核準、備案而擅自開工建設的項目，應依法追究有關責任人的法律和行政責任。

（三）對企業(yè)弄虛作假騙取國家免稅確認書的，有關部門要停止辦理相關手續(xù)，追繳免稅稅金，依法追究有關人員責任。

（四）對企業(yè)技改報表出現的拒報、遲報、瞞報和偽造現象，由統(tǒng)計部門依照《統(tǒng)計法》進行處罰。

（五）相關法律細則請參照《**省企業(yè)技術改造項目節(jié)能評估審查暫行辦法》（2008版）。

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