第一篇:增值稅發(fā)票作廢證明
增值稅發(fā)票作廢證明
增值稅發(fā)票作廢證明
增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣。國稅發(fā)〔201*〕156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢。除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件,購買方需要格外關(guān)注。對當場取得專用發(fā)票的,認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票;對事后取得專用發(fā)票的,對照上述作廢條件,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時進行處理。
作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的,銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。這里要注意的是,專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作,不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢,而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理,則不僅專用發(fā)票不能作廢,而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。
操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的,按以下規(guī)程操作。即:增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣,缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票,也就不能作廢專用發(fā)票。
需要注意的事項,目前增值稅的抵扣政策是,不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理,只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣,這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性,手續(xù)也相對煩瑣。因此,購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢,要做到不耽誤太長時間,也不會產(chǎn)生稅收風(fēng)險,必須注意以下幾點:一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核,發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對,發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時,要及時通知銷售方財務(wù)部門。三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后,必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證,發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務(wù)部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。
第二篇:增值稅專用發(fā)票作廢
對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)[201*]156號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)[201*]18號)和國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函[201*]1279號)三個文件有明確的規(guī)定,筆者歸納如下:
一、應(yīng)當作廢的情形
一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
二、重新開具
增值稅專用發(fā)票經(jīng)認證,有下列情形之一的,不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證,稅務(wù)機關(guān)退還原件,購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票作廢處理要及時
增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[201*]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票作出了原則性規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)〔201*〕18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票作出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件,給企業(yè)財務(wù)管理和會計核算帶來一些不便。那么,購買方如何把握政策,達到既能按實際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險呢?
國稅發(fā)〔201*〕156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢。除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別
號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件,購買方需要格外關(guān)注。對當場取得專用發(fā)票的,認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票;對事后取得專用發(fā)票的,對照上述作廢條件,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時進行處理。
作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的,銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。這里要注意的是,專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作,不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢,而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理,則不僅專用發(fā)票不能作廢,而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。
操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的,按以下規(guī)程操作。即:增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣,缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票,也就不能作廢專用發(fā)票。
需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是,不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理,只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣,這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性,手續(xù)也相對煩瑣。因此,購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢,要做到不耽誤太長時間,也不會產(chǎn)生稅收風(fēng)險,必須注意以下幾點:一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核,發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對,發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時,要及時通知銷售方財務(wù)部門。三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后,必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證,發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務(wù)部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。
第三篇:增值稅發(fā)票作廢的操作程序
增值稅發(fā)票作廢的操作程序
增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式,一是全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記作廢;二是通過開具紅字專用發(fā)票作廢。前者比較簡單,后者手續(xù)相對繁瑣。國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[201*]156號)對專用發(fā)票作廢、開具紅字專用發(fā)票做出了原則性規(guī)定,《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》(國稅發(fā)
[201*]18號)對開具紅字增值稅專用發(fā)票做出詳細規(guī)定,增加了購買方取得已開具專用發(fā)票再要求作廢的許多限制條件,給企業(yè)財務(wù)管理和會計核算帶來一些不便。那么,購買方如何把握政策,達到既能按實際情況作廢專用發(fā)票,又不至于產(chǎn)生稅收風(fēng)險呢? 國稅發(fā)
[201*]156號文件規(guī)定,增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。
作廢條件的規(guī)定如下,銷售方開具專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購買方的,可當月即時作廢。除此外,對開出的專用發(fā)票再作廢需要同時具備三個條件:一是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票的當月;二是銷售方未抄稅并且未記賬;三是購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件,購買方需要格外關(guān)注。對當場取得專用發(fā)票的,認真審核,發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具
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專用發(fā)票;對事后取得專用發(fā)票的,對照上述作廢條件,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時進行處理。
作廢后的處理
對于滿足專用發(fā)票作廢條件的,銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后,須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。這里要注意的是,專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作,不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢,而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理,則不僅專用發(fā)票不能作廢,而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。
操作程序
通過開具紅字專用發(fā)票作廢的,按以下規(guī)程操作。即:增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在
防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣,缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票,也就不能作廢專用發(fā)票。
需要注意的事項
目前增值稅的抵扣政策是,不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理,只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣,這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性,手續(xù)也相對煩瑣。因此,購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢,要做到不耽誤太長時間,也不會產(chǎn)生稅收風(fēng)險,必須注意以下幾點:一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核,發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對,發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時,要及時通知銷售方財務(wù)部門。三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后,必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證,發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務(wù)部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。
第四篇:發(fā)票作廢證明
發(fā)票作廢證明
作廢一般不需要寫證明的,一般是隔月申請開紅字才需要情況說明。
一般抬頭寫說明書,寫xx稅務(wù)所,xx單位名稱、稅號、管理碼,因為什么原因不能使用這張增票,增票代碼和號碼,內(nèi)容和金額,開票日期,下面寫單位名稱和日期。
如是退貨需對方證明原件,如是丟失需附上報案單復(fù)印件和遺失登報的報紙復(fù)印件。
一般需附上這張發(fā)票的復(fù)印件。
證明
xxx地稅局:
由于開票人員一時疏忽,把發(fā)票上的章子給蓋錯了,該發(fā)票予以作廢。
特此證明
單位:xxxxxxxx
開票人:xxx
證明人:xxx
年月日
你只是開紅票申請單要寫的說明嗎?如果是就把為什么要申請紅字的原因?qū)懬宄,如果不是,作廢不用寫證明,直接作廢。
1、作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理
2、在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存
3、不需要寫說明,在發(fā)票上著名“作廢”就行,如果公司一定要你寫說明,你就寫上作廢的原因跟作廢的發(fā)票號碼。
如果跨月了,b公司要出具一個拒收證明,蓋上公章,交給a公司,a公司憑b公司的拒收證明到他們稅務(wù)開具紅字發(fā)票通知單,把原來那張票沖掉,然后再重新開張正確的發(fā)票給你們.
拒收證明,是針對a公司出的:
a公司:
你公司于什么時候開的具的發(fā)票一張,發(fā)票代碼xx,發(fā)票號碼xx,金額多少,稅額多少,由于什么型號不對啊,質(zhì)量有問題啊,我公司拒收此張發(fā)票,此發(fā)票未認證,請重新開具發(fā)票為感
b公司
年月日
xxx國稅局:
我公司于xx年xx月xx日開具給xxxxxx(客戶名稱)的增值稅專用發(fā)票(票號分別為:xx-xxxxx-xxx......xx-xxx;金額分別為:xx-xxxx-xx......xx-xx)因xxxxxxxxxxxxx原因,特申請作廢。望給予批準。
致
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx公司
xx年xx月xx日
最后加蓋公章
你好,很高興能幫助你
這種情況下,你可以在開票系統(tǒng)中申請開紅字發(fā)票,選擇銷售方責(zé)任,開票有誤
打個證明說明這張發(fā)票的情況如發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購貨方、金額、稅額等,由于我公司開票有誤,對方拒收。
或者你可以跟對方說一下,讓對方給你打個證明是最好的
如果你已經(jīng)在票面寫上作廢(來源好范 文網(wǎng)Wwww.hmlawpc.com)兩個字了,那這個證明就比較麻煩了,也不知道稅務(wù)機關(guān)會不會受理
你可以試一下這樣子打證明:也是說明一下發(fā)票情況,此張發(fā)票因某某原因開票有誤已書面作廢,由于開票人員疏忽未進行開票系統(tǒng)正式作廢,造成報稅時銷售額虛多,望給予方便辦理開紅字,以保證我公司賬面數(shù)據(jù)真實。
如果是非寫不可,可以這樣寫,供你參考:
錯開發(fā)票證明
本人于年月日給xx單位開具xx(如往來)業(yè)務(wù)的xx發(fā)票(指發(fā)票種類,如服務(wù)業(yè)發(fā)票等)時,由于一時疏忽,誤將開票日期中的201*年錯寫成201*年。錯票號碼為123456789.98653256......共xx組。
特此證明.
xxx(單位名稱)
xxx(個人名)
201*年12月28日
(通過證明的落款日期,已可證明確系誤開)
問題補充:
是國有單位開給個人的那種,金額很少,不到30元錢,應(yīng)該很少有人拿去入帳吧,沒碰到過這種情況,不知道該怎么處理的
如果是國營單位開給個人的那種,應(yīng)該是“收款收據(jù)”,這種收據(jù)到處都有賣的,不是正式發(fā)票,稅務(wù)控制不嚴。
其實不管什么發(fā)票,只要開錯了,都應(yīng)該重開,因為稅務(wù)局不允許使用錯誤發(fā)票,不管是開票單位還是使用單位,以錯誤發(fā)票作帳,都要面臨處罰的可能性。你完全可以把錯票退還對方要求重開,如果是你自己開的,可以把錯票和原來的底聯(lián)合起來作廢,再重開一張。
第五篇:丟失增值稅專用發(fā)票及增值稅發(fā)票隔月作廢
丟失增值稅專用發(fā)票
銷售方填寫《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》一式三份,及寫一份證明(寫明日期、發(fā)票代碼號碼、購貨單位、金額。并注明由于什么原因丟失的,然后需要開具已抄報稅證明),去國稅局開已抄稅證明,隨同發(fā)票復(fù)印件,寄給客戶認證。
發(fā)票隔月作廢
進入防偽稅控系統(tǒng),填寫紅字發(fā)票申請單,選擇理由2,尚未交付。導(dǎo)出,會計上傳。打印《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》兩份蓋公章。
寫一份情況說明(寫明日期、發(fā)票代碼號碼、購貨單位、金額。并注明原因)蓋公章。
去稅務(wù)局領(lǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》
防偽稅控開具負數(shù)發(fā)票-直接開具
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