財(cái)務(wù)檢查總結(jié)
財(cái)務(wù)檢查總結(jié)
為了加強(qiáng)廳直單位的財(cái)務(wù)管理,提高會(huì)計(jì)工作水平,進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,根據(jù)《關(guān)于開展廳直單位財(cái)務(wù)檢查的通知》,我處201*年*月1*日至201*年*月*日組織對(duì)廳直單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查。此次財(cái)務(wù)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容是會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性;會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況;財(cái)務(wù)制度及內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況,F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下:
一、基本情況
我廳有行政機(jī)關(guān)*戶,事業(yè)單位*戶,單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)*戶,共有*名會(huì)計(jì)人員。
從檢查情況看各單位都能嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定會(huì)計(jì)制度,依法設(shè)置帳薄,根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的填制憑證登記會(huì)計(jì)帳薄,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。并嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的財(cái)務(wù)規(guī)定,較好地堅(jiān)持了財(cái)務(wù)“一支筆”的審批制度,按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)檔案,并建立完善的內(nèi)部控制制度和監(jiān)督制度,大部分單位能按照財(cái)政要求全面實(shí)行電算化管理,能執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度,無(wú)設(shè)立小金庫(kù)的現(xiàn)象。**單位能認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,憑證裝訂整齊,現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié),賬款、帳實(shí)相符,特別值得肯定的是財(cái)務(wù)科長(zhǎng)或會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)帳調(diào)節(jié)表的做法及固定資產(chǎn)做到三級(jí)明細(xì)賬的建立,反應(yīng)出會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為扎實(shí),內(nèi)部控制制度較為健全;**單位也能做到現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)。
各單位財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位工作實(shí)際情況,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中,制定了相對(duì)應(yīng)的《財(cái)務(wù)管理制度》,各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行;明確財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用,提高了資金使用效益;明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
二、檢查中存在的不足
1、內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。在檢查中發(fā)現(xiàn)大部分單位的現(xiàn)金報(bào)銷及使用中,不能做到現(xiàn)金日記賬日清月結(jié),保險(xiǎn)庫(kù)內(nèi)每日存放大量的現(xiàn)金,給我們的資金管理帶來(lái)隱患。在硬件的管理上因受人員等原因的限制,硬件與票據(jù)沒有進(jìn)行分開管理,使資金的使用沒有受到相互的制約及監(jiān)督。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時(shí)存在僥幸心理公務(wù)員之家,使建立的完善制度形同虛設(shè)。
2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)薄弱。很多單位在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)未能按照規(guī)定進(jìn)行三級(jí)復(fù)核,并未按規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,在裝訂會(huì)計(jì)憑證時(shí)不能保證裝訂干凈、整齊。
3、財(cái)務(wù)管理水平有待提高。每個(gè)單位都建立了完善的財(cái)務(wù)制度,但在執(zhí)行中并沒有認(rèn)真遵守,很多單位受到人員的限制,使經(jīng)辦人與記賬人、審批人的職責(zé)分工不明確,相互間沒有制約,在管理中,大家都存在事不關(guān)己,高高掛起的態(tài)度,對(duì)存在的問(wèn)題都回避,使我們的財(cái)務(wù)管理工作存在很大弊端。三、進(jìn)行下一步財(cái)務(wù)工作的建議
1、加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識(shí)。財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管理的一個(gè)重要組成部分,是財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容,我們將組織全體財(cái)務(wù)人員認(rèn)真按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的教育內(nèi)容與形式組織全體財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),并加大對(duì)《會(huì)計(jì)法》等制度法規(guī)的宣傳力度,強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算的重要性,認(rèn)真落實(shí)到平常的執(zhí)行中。另一方面打擊違反會(huì)計(jì)行為,維護(hù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)的“剛性”約束。
2、做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,提高財(cái)會(huì)人員的責(zé)任感。我們要不斷加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí),從各方面提高財(cái)會(huì)人員的自身素質(zhì),增強(qiáng)責(zé)任感。加強(qiáng)各級(jí)間的溝通和協(xié)調(diào),全面了解和掌握直屬單位經(jīng)營(yíng)情況,聽取事業(yè)單位的意見和建議,深入一線了解情況,加強(qiáng)與事業(yè)單位的溝通,切實(shí)幫助他們解決實(shí)際問(wèn)題。
3、建立完善的內(nèi)控制度,努力做好會(huì)計(jì)核算工作。會(huì)計(jì)核算是加強(qiáng)財(cái)政資金收支的管理和監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)行為,提高財(cái)政資金使用效益的重要保證。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí),相關(guān)人員在工作過(guò)程中要嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全,加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕各種漏洞的發(fā)生,以達(dá)到明確記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,防止舞弊。
我廳這次開展全廳直屬單位財(cái)務(wù)工作檢查中,在廳領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在建設(shè)廳會(huì)計(jì)工作崗位的干部職工的積極配合下,查找出一些不足,并制定了整改措施,對(duì)于存在的問(wèn)題我們將進(jìn)一步采取措施。
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檢查工作小結(jié)
201*年7月26日至8月1日,經(jīng)過(guò)對(duì)***201*年11月至201*年6月30日期間的固定資產(chǎn)、內(nèi)控制度、地勘項(xiàng)目出包情況相關(guān)資料進(jìn)行了翻閱、查看、核實(shí),財(cái)務(wù)人員能夠正確履行會(huì)計(jì)職責(zé),遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī);A(chǔ)工作規(guī)范,部分制度也正在更新完善,下面就負(fù)責(zé)的檢查內(nèi)容情況說(shuō)明如下:
1、固定資產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)及違規(guī)出借(占用)國(guó)有資產(chǎn)情況(臺(tái)、萬(wàn)元)
截止201*年6月30日,***固定資產(chǎn)原值16405614.13元,累計(jì)折舊6244645.37元,凈值10160968.76元(含印刷廠)。對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)廳調(diào)撥***儀器設(shè)備19臺(tái),合計(jì)金額216.02萬(wàn)元,未在***帳套內(nèi)反映,且設(shè)備實(shí)物均已被廳屬單位借出,屬違規(guī)出借國(guó)有資產(chǎn)。
2、資產(chǎn)報(bào)廢是否按規(guī)定程序報(bào)批,其中未按規(guī)定報(bào)批情況(臺(tái)、萬(wàn)元)
***未建立資產(chǎn)報(bào)廢相關(guān)規(guī)章制度,且所有達(dá)到報(bào)廢期限的固定資產(chǎn)均未申請(qǐng)報(bào)廢。
3、已批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行處置,處置收入入賬情況***現(xiàn)有在用車輛15輛(其中:***3輛),201*年處置3輛報(bào)廢車輛,由于***并未按照規(guī)定程序處置固定資產(chǎn),報(bào)廢過(guò)程中無(wú)批文,但處置收入已入賬,共計(jì)元。
4、未經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢,擅自處置固定資產(chǎn)情況由于***固定資產(chǎn)報(bào)廢工作未按規(guī)定進(jìn)行,均無(wú)文字性報(bào)廢批準(zhǔn),屬擅自處置固定資產(chǎn)。
5、內(nèi)控制度建立健全并得以有效運(yùn)行情況
內(nèi)控制度逐步完善,201*年度新出臺(tái)了9項(xiàng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度并能夠有效運(yùn)行,但票據(jù)管理、財(cái)務(wù)檔案管理、預(yù)算管理、招投標(biāo)管理、會(huì)計(jì)電算化管理及應(yīng)收賬款(債權(quán))等相關(guān)的管理制度缺失,應(yīng)進(jìn)一步完善。
6、地勘項(xiàng)目工程出包情況
由于***201*年度工作量不飽滿,無(wú)項(xiàng)目出包情況。
二一一年八月一日
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