財務人員總結企業(yè)稅務風險的防范措施

(一)健全制度基礎1.完善企業(yè)內控制度

當前，我國財務會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業(yè)財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內部控制制度的完善，即企業(yè)應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務內控手段的前提下，對現(xiàn)代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統(tǒng)。

2.健全稅務代理制度

稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規(guī)限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩(wěn)定委托關系，因其對本企業(yè)相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。

(二)構建稅務風險預測系統(tǒng)

企業(yè)應定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。

一般而言，企業(yè)應結合自身稅務風險管理機制和實際經營情況，重點識別下列稅務風險因素：

1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度;2.涉稅業(yè)務人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力;3.企業(yè)組織機構、經營方式和業(yè)務流程;4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用;5.企業(yè)財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流情況;6.企業(yè)相關內部控制制度的設計和執(zhí)行;

7.企業(yè)面臨的經濟形勢、產業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例;8.企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從。

(三)適時監(jiān)控稅務風險

評估預測稅務風險，并采取相應措施化解風險，是防范企業(yè)稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業(yè)未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預測企業(yè)內外環(huán)境的各種資料及財務數(shù)據(jù)。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。

以正確評價稅務風險為基礎，企業(yè)還應加強對稅務風險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務發(fā)生前，對企業(yè)經營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務的零風險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規(guī)劃納稅事項的實施策略等，并對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。鄭州會計證培訓班

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企業(yè)財務內部控制的稅務風險防范吳偉清廣西思源稅務師事務所有限責任公司

【摘要】所有理智的企業(yè)納稅人都想達到：利益最大化、風險最低化和資源最少化。近幾年來，伴隨著世界經濟全球化、變化莫測的經濟信息。

持續(xù)暴露出各國企業(yè)的稅務丑聞�，F(xiàn)代化市場經濟體系中，在風險中運營的企業(yè)會面對著經營風險與財務風險等。然而企業(yè)在所難免的風險之一就是企業(yè)內部稅務風險。規(guī)范經營運營流程與強化財務內部控制，能有力減小與避免企業(yè)財務稅務風險。

【關鍵詞】財務內部控制稅務風險現(xiàn)狀和問題

一、引言我國內審的核心內容就是企業(yè)財務內部控制。我國內部審計實務界大力避免，卻無法逃避的企業(yè)內部財務管理重點癥結，就是企業(yè)財務內部控制的稅務風險。企業(yè)財務內部稅務風險是由業(yè)務變動與稅收而產生稅收上的不穩(wěn)定性的原因產生的財務結果。對于企業(yè)財務內部稅務風險的目前管理狀況與疑問。相對應企業(yè)采取樹立系統(tǒng)和周全的稅務風險意識，企業(yè)對稅務風險的控制與管轄要動態(tài)管理與相機抉擇，要抓到控制要點，實行精細化管轄。同時企業(yè)要依靠“外腦”與引入專業(yè)人才結合，合作與委托共同管理企業(yè)財務內部稅務風險。

二、我國企業(yè)內部財務運作基本情況研究１．繳稅經辦人員素質局限性。有關稅收法律法規(guī)的掌握不準確。

領悟不夠深，。在主觀精神上無偷稅思想，在繳稅行動上沒有按相關稅務規(guī)定操作，，導致現(xiàn)實中的漏稅與偷稅行為，給企業(yè)帶來稅務風險，這些都是繳稅經辦人員素質局限性的制約，。如現(xiàn)在稅法規(guī)定經營業(yè)務招待費應該按照銷售收入的５‰和實際發(fā)生額６０％孰低在稅前抵扣。

若超過者需要實行納稅調動。常常部分些涉稅經辦人把握不好，以為到達收入比例要求就可以全額扣除，這些都給給企業(yè)引來了納稅風險。

２．企業(yè)財務內部控制分析。企業(yè)內部財務控制應當能夠制約企業(yè)內部干預會計工作全體人員，所有個人均不允許超越內部財務會計控制體系的權力，最高層管理者在內的人員。財務會計內部控制體系經常包括業(yè)務程序、內部報告、風險規(guī)范、、財產保全、預算電子信息技術和不相容職務分離等控制。

（１__________）業(yè)務程序控制：要定制業(yè)務運作流程，讓全體員工均了解個人在辦理業(yè)務的時侯所處的責任與地位，了解前后相關崗位與作業(yè)環(huán)節(jié)不但相互制約且相互配合。

（２）內部報告控制：應成立企業(yè)內部管轄報告體系，按時給予企業(yè)經濟業(yè)務運作方面的主要信息材料，講究針對性與時效性，表現(xiàn)出經管人員的責任，適應例外管理條件。

（３）風險規(guī)范控制：企業(yè)應針對稅務風險控制點，成立有效的稅務風險控制體系，實行規(guī)避財務風險與經營風險全的面防范。

（４）財產保全控制：企業(yè)內部控制的方式都均有維護資產安全的效果，對企業(yè)固定實物資產直接維護。包括財產保險，定期盤點以

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