東北師范大學(xué)201*年審計工作總結(jié)

東北師范大學(xué)201*年度審計工作總結(jié)

201*年我校審計工作，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”為宗旨，以“強管理、防風(fēng)險、增效益、促發(fā)展”為目標(biāo)，不斷拓展審計內(nèi)容和審計領(lǐng)域，加強審計創(chuàng)新，取得了明顯成效。

一、理清思路，提高內(nèi)部審計工作針對性

一年來，我校審計工作根據(jù)學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展需要以及經(jīng)濟管理中出現(xiàn)的新動向和新特點，理清思路，認(rèn)真確定審計重點，積極完善審計機制，審計針對性明顯提升。

（一）繼續(xù)加大以權(quán)力約束為重點的經(jīng)濟責(zé)任審計力度

201*年中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳下發(fā)了《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔201*〕32號），201*年5月中央六部委下發(fā)了貫徹實施意見，對增強領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟責(zé)任審計意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)提出更高要求。我校審計處根據(jù)以上文件要求，結(jié)合學(xué)校工作特點，繼續(xù)加大以權(quán)力約束為重點的經(jīng)濟責(zé)任審計力度，在既有工作的基礎(chǔ)上進行了以下拓展：一是將制度建設(shè)貫穿于審計權(quán)力運行和監(jiān)督的各個環(huán)節(jié)，同學(xué)校組織部門，重新修訂了《東北師范大學(xué)關(guān)于中層單位行政主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的規(guī)定》，對領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政過程中應(yīng)履行的財務(wù)責(zé)任、會計責(zé)任、經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任、財經(jīng)法紀(jì)責(zé)任和社會責(zé)任等六項責(zé)任予以明確，并以此作為經(jīng)濟責(zé)任審計的依據(jù)，有效發(fā)揮制度對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的導(dǎo)向作用和約束作用。二是加大對重點部門和關(guān)鍵崗位領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟行為監(jiān)督力度，加大對依法、科學(xué)、民主決策情況

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的關(guān)注力度。一年來，我們在對教務(wù)處、出版社、附屬實驗學(xué)校等學(xué)校重點部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計中，投入主要審計力量，確保審計情況“摸得清”，審計問題“抓得準(zhǔn)”，審計建議“提的精”。三是探索經(jīng)濟責(zé)任審計與專項審計相結(jié)合的新型審計模式。在對實驗校校長經(jīng)濟責(zé)任審計項目中，針對實驗校與附中進行合校的現(xiàn)實情況，同期引入社會事務(wù)所開展清產(chǎn)核資與評估審計，有關(guān)結(jié)果直接被經(jīng)濟責(zé)任審計報告所引用，在提高審計水平和效率、保證審計質(zhì)量方面進行了有益探索。

（二）探索構(gòu)建全面覆蓋、重點突出的全過程審計機制

近年來，學(xué)校對審計工作期望日益增高，學(xué)校很多管理工作都希望審計介入，這種情況下，“眉毛胡子一把抓”顯然影響工作效果，人員也忙不過來。針對這種情況，學(xué)校審計處今年提出“全面覆蓋，突出重點”的工作思路，力求提高工作針對性。一方面，以全過程審計思路為指導(dǎo)，打破審計項目界限，全局謀劃各項目審計重點，通過項目疊加實現(xiàn)對學(xué)校經(jīng)濟活動的總體覆蓋。另一方面，通過加大對經(jīng)濟管理過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計介入與監(jiān)督，發(fā)揮審計的預(yù)防與控制作用。重點梳理出以下四條監(jiān)管主線，一是關(guān)注工程管理全過程，加強對工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、施工管理、洽商變更、竣工結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點的審核把關(guān)，特別加強對材料管理、隱蔽工程、土石方工程等日常工程管理薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度，同時做好工程造價審核與控制工作。二是關(guān)注資產(chǎn)管理全過程，加強對大宗儀器設(shè)備招標(biāo)采購、日常抽查盤點、固定資產(chǎn)報廢等關(guān)鍵節(jié)點的審計把關(guān)。三是關(guān)注資金管理全過程，加強對收費標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)管理、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、銀行賬戶管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計監(jiān)控。四是關(guān)注國有資產(chǎn)重大變更事項，加大對校辦產(chǎn)業(yè)關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等事項的審計監(jiān)控。

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二、狠抓落實，提升內(nèi)部審計工作效果性

201*年，我校審計工作緊扣學(xué)校發(fā)展大局，科學(xué)安排審計項目計劃，有序推進項目實施，在經(jīng)濟責(zé)任審計、工程審計和經(jīng)濟合同審簽三方面工作中取得積極成效。

（一）經(jīng)濟責(zé)任審計

201*年我們共對20名中層領(lǐng)導(dǎo)干部進行了經(jīng)濟責(zé)任審計，糾正財務(wù)處理不當(dāng)資金70余萬元，并提出審計建議16條。在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中，我們本著客觀公正、實事求是的基本原則，對被審計人員的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行全面分析與評價，重點加強對“一支筆”簽批制度執(zhí)行情況、暫付款管理、固定資產(chǎn)管理、資金配置使用的有效性進行分析考核，同時把內(nèi)部控制的健全性與有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價重點，對增強領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識、效益意識、依法行政意識，促進干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)等方面產(chǎn)生了積極影響。

（二）工程審計

201*年共完成基建、修繕工程項目審計431項，審計資金總額1.73億元，審減工程造價（即為學(xué)校節(jié)約經(jīng)費）1,226.46萬元，重點跟蹤了凈月研究生宿舍樓、民俗館、本部學(xué)生宿舍新三舍、凈月基因?qū)嶒炇业刃陆ā⒗m(xù)建工程的實施情況。工作中我們本著高度負(fù)責(zé)的精神，定期考察建筑市場價格，定期走訪施工進展情況，依照國家和學(xué)校規(guī)定對基建、修繕工程項目結(jié)算進行嚴(yán)格審核，使竣工項目結(jié)算審計率達(dá)到100％。

（三）經(jīng)濟合同審簽

201*年共完成合同審簽713份，合同金額為31,407萬元。在合同

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審簽工作中，我們嚴(yán)格按照學(xué)�！督�(jīng)濟合同審簽實施辦法（修訂）》及國家有關(guān)法律法規(guī)對合同的真實性、合法性、合規(guī)性進行審核，對個別不符合規(guī)定的合同文本堅決予以拒簽，對重大合同落實情況進行了抽查，維護各類經(jīng)濟活動文本的合法性。

三、以能促效，強化內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

我校審計工作始終把隊伍建設(shè)作為提升履職能力的根本途徑和重要任務(wù)，精心打造一支業(yè)務(wù)水平較高的職業(yè)化團隊。

（一）重視培養(yǎng)三種意識

在內(nèi)部審計工作由傳統(tǒng)財務(wù)合規(guī)性審計向現(xiàn)代風(fēng)險管理審計轉(zhuǎn)型的大背景下，我校將審計人員思想觀念的更新和轉(zhuǎn)變作為一項重要任務(wù)來抓。今年以創(chuàng)先爭優(yōu)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、校際交流等為有效載體，著力引導(dǎo)審計人員樹立三種意識。一是樹立服務(wù)意識，正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，在服務(wù)中實施監(jiān)督，在監(jiān)督中強化服務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計一審二幫三促進的積極作用。二是樹立風(fēng)險意識，通過審計更早感受風(fēng)險、識別風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，變被動防御為積極控制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能。三是樹立宏觀意識，積極憑借內(nèi)部審計相對獨立的組織地位和專業(yè)優(yōu)勢，適時地站在宏觀管理的高度和全局高度發(fā)現(xiàn)管理機制深層次缺陷，分析原因，從審計角度提出富有建設(shè)性前瞻性和可操作性的審計建議。思想作風(fēng)建設(shè)帶來了審計隊伍精神面貌的大轉(zhuǎn)變，工程審計科科長吳友文同志被學(xué)校黨委評為“校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、被國家審計署評為“全國內(nèi)部審計先進工作者”。

（二）加強科學(xué)研究

201*年我們繼續(xù)遵循通過申報課題項目帶動理論研究，通過理論研

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究全面提升審計干部素質(zhì)的指導(dǎo)思想，加大對課題申報與研究工作的支持力度。經(jīng)過審計處全處的努力，我們申報的《論管理審計思想在高校經(jīng)濟責(zé)任審計中的實踐》又獲中國教育審計學(xué)會資助立項，正在研究中。我處有關(guān)同志撰寫的《論內(nèi)部審計在高校風(fēng)險管理中的角色定位》一文在《中國內(nèi)部審計》發(fā)表。通過參與研究，大家對日常工作中面臨的經(jīng)濟責(zé)任審計運行模式、風(fēng)險管理審計實踐路徑等問題進行了有益探討，對審計工作的健康發(fā)展起到了積極的推動作用。

展望新的一年，我們將繼續(xù)堅持“求真務(wù)實、勤奮創(chuàng)新、追求卓越”的工作信條，積極落實我校審計工作“十二五”規(guī)劃，有序推進我校審計工作轉(zhuǎn)型升級，為學(xué)校發(fā)展建設(shè)進一步發(fā)揮保駕護航作用。

東北師范大學(xué)審計處

201*年1月5日

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東北師范大學(xué)

審計工作201*至201*年發(fā)展規(guī)劃

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊密圍繞學(xué)校建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)的建設(shè)目標(biāo)，堅持“為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校建設(shè)發(fā)展服務(wù)”的宗旨，以科學(xué)的審計理念為統(tǒng)領(lǐng)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在學(xué)校經(jīng)濟運行中的“免疫系統(tǒng)”功能，力爭把審計部門打造成為“管理的顧問”、“經(jīng)濟的良醫(yī)”，努力改善審計環(huán)境，加強審計創(chuàng)新，打造團隊精神，實現(xiàn)“一流的工作業(yè)績、一流的工作質(zhì)量、一流的服務(wù)水平”，推進學(xué)校內(nèi)部審計事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、工作目標(biāo)

實現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與升級，不斷探索和完善以內(nèi)部控制和風(fēng)險管理為重點，以促進提高管理水平和辦學(xué)效益、防范風(fēng)險為目的的管理審計模式，全面提升審計工作層次和水平，使我校內(nèi)部審計工作始終處于同行業(yè)的前列。

三、主要任務(wù)（一）審計業(yè)務(wù)實施

預(yù)算執(zhí)行審計。以預(yù)算執(zhí)行效益為重點，繼續(xù)深化學(xué)校預(yù)算執(zhí)行審計改革。通過對預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算控制的有效性和預(yù)算執(zhí)行的效益性進行客觀全面分析，促進和完善預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。

內(nèi)部控制審計。為適應(yīng)學(xué)校科學(xué)化管理需要，將內(nèi)部控制作為各類審計項目的主要內(nèi)容。在各類審計項目實施過程中，應(yīng)把內(nèi)部控制審計作為重點，通過對內(nèi)部控制的健全性、執(zhí)行的有效性進行評價，改進其管理，幫助其實現(xiàn)既定目標(biāo)。并注意總結(jié)經(jīng)驗，完善內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，逐步提高內(nèi)部控制審計的質(zhì)量和水平。

經(jīng)濟責(zé)任審計。以促進和提高管理水平、落實經(jīng)濟責(zé)任為重點，進一步深化和規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計。繼續(xù)堅持“積極穩(wěn)妥、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則，通過對領(lǐng)導(dǎo)干部決策的科學(xué)性、管理的規(guī)范性、內(nèi)部控制的健全性、工作流程的規(guī)范性、工作機制的有效性和經(jīng)營管理的效益性進行綜合考評，促進提高領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識、效益意識、依法行政意識和經(jīng)濟管理水平。

基建修繕工程審計。以規(guī)范投資管理、提高投資效益為目的，加強基建、修繕工程項目審計。繼續(xù)加大基建、修繕工程項目審計力度，在建設(shè)工程設(shè)計、招標(biāo)、合同審簽、合同執(zhí)行、洽商變更、竣工結(jié)算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格審核把關(guān)，堵塞漏洞，控制工程造價，節(jié)省開支，進一步提高建設(shè)資金的使用效益。

經(jīng)濟合同審計。以維護學(xué)校的合法權(quán)益，堵塞漏洞，避免損失和失誤，規(guī)范經(jīng)濟活動秩序為目的，嚴(yán)格各類經(jīng)濟合同審簽。逐步加大事前、事中控制，對合同的真實性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審核，對重大合同項目執(zhí)行情況和效果進行追蹤審計。

校辦產(chǎn)業(yè)審計。繼續(xù)加強對校辦產(chǎn)業(yè)效益審計，對改制后的校辦企業(yè)，在新的監(jiān)管框架下充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)控作用，維護學(xué)校作為出資者的利益，確保國有資產(chǎn)增值保值和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

專項資金審計。加強“教師教育創(chuàng)新平臺專項資金”、“211工程”、“現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程”等重點專項資金管理和使用情況的審計，對相關(guān)資金配置、使用、利用的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行評價，確保重點專項資金合理有效的使用并實現(xiàn)預(yù)期效益，促進和提高績效管理水平。

專項審計調(diào)查。要充分發(fā)揮審計部門的自身優(yōu)勢，圍繞學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點、難點和教職工關(guān)心熱點問題，以及經(jīng)濟效益和社會效益影響大的問題作為審計調(diào)查重點，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀和助手，以此不斷提升審計服務(wù)質(zhì)量和水平。

（二）審計制度建設(shè)

建立和完善與現(xiàn)代大學(xué)制度相適應(yīng)內(nèi)部審計制度體系，實現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。

不斷完善以《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》為核心的內(nèi)部審計制度體系，重點豐富績效審計、內(nèi)部控制審計和管理審計內(nèi)容，為全面構(gòu)建管理審計條件下的業(yè)務(wù)實施標(biāo)準(zhǔn)奠定基礎(chǔ)。

建立以《東北師范大學(xué)內(nèi)部審計工作手冊》為標(biāo)志、以“質(zhì)量”、“效率”、“效果”為標(biāo)準(zhǔn)，符合現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求的內(nèi)部審計管理制度體系和實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系。

（三）審計技術(shù)和方法

不斷總結(jié)推廣先進的審計技術(shù)與方法，為全面實施管理審計提供技術(shù)支持與方法保證。

進一步完善審計管理和審計實施兩大應(yīng)用系統(tǒng)，探索構(gòu)建審計信息安全保障機制，實現(xiàn)審計實施過程信息化和審計管理信息化，逐步開展對主要獨立核算單位的信息系統(tǒng)審計，全面提高計算機應(yīng)用水平。

以豐富完善審計數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，加強審計線索、成果、方法等信息的綜合分析和開發(fā)利用，實現(xiàn)信息資源共享，提高審計信息利用的層次和水平。

推廣和完善信息采集、審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估等與管理審計相適應(yīng)的先進方法體系，不斷提高審計工作效率，有效控制審計風(fēng)險。

（四）審計隊伍建設(shè)

建設(shè)一支一專多能的職業(yè)化、研究型的審計干部隊伍，逐步建立健全適應(yīng)審計工作發(fā)展需要的人力資源管理機制，全面提升審計人員的依法審計能力和職業(yè)判斷能力，為學(xué)校審計事業(yè)發(fā)展提供人才保證和智力支持。

以思想建設(shè)為主導(dǎo)，提高審計隊伍的思想政治水平，努力營造一種積極向上、團結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團隊精神。

以業(yè)務(wù)建設(shè)為重點，不斷優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，全面提高審計干部熟練掌握和運用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力。

以作風(fēng)建設(shè)為保證，堅持客觀公正、實事求是的工作原則和敬業(yè)、廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、開拓的工作作風(fēng)，樹立審計干部的良好形象。四、主要措施

準(zhǔn)確把握內(nèi)部審計工作定位，著力構(gòu)建和發(fā)展“服務(wù)型”內(nèi)部審計。學(xué)校的內(nèi)部審計工作必須為學(xué)校在不同時期的發(fā)展目標(biāo)和中心任務(wù)服務(wù)，這是學(xué)校內(nèi)部審計“內(nèi)向性服務(wù)”的本質(zhì)特點所決定的。因此，必須牢固樹立服務(wù)意識、大局意識、發(fā)展意識和效益意識，堅持為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)、為完善管理服務(wù)、為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展服務(wù)的宗旨，通過有效地審計服務(wù)實現(xiàn)強化內(nèi)部控制、防范經(jīng)濟風(fēng)險、提高辦學(xué)效益的內(nèi)部審計工作目標(biāo)。

加強審計創(chuàng)新。創(chuàng)新是學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展的動力源泉，它不僅是其存在和發(fā)展的客觀需要，也是實現(xiàn)其自身價值的內(nèi)在追求。因此，在準(zhǔn)確把握高等學(xué)校內(nèi)部審計發(fā)展趨勢和走向的基礎(chǔ)上，以科學(xué)的審計理念為指導(dǎo)，以勤奮創(chuàng)新為取向，打造自身特色，積極構(gòu)建與學(xué)校內(nèi)涵式發(fā)展相適應(yīng)的管理審計模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“免疫系統(tǒng)”功能。

營造良好審計環(huán)境。審計環(huán)境是內(nèi)部審計持續(xù)發(fā)展的重要保證條件，要把營造一個良好的審計環(huán)境作為實現(xiàn)審計工作目標(biāo)的一項重要內(nèi)容抓實抓好。目前，學(xué)校的審計環(huán)境基礎(chǔ)很好，學(xué)校黨政領(lǐng)導(dǎo)非常重視和支持審計工作，同時，審計工作也得到了各部門各單位的理解和認(rèn)可。因此，必須抓住有利條件，不斷提高服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，通過有效的服務(wù)，繼續(xù)取得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的重視和各單位的理解與支持，實現(xiàn)審計工作持續(xù)健康發(fā)展。

加強內(nèi)部審計理論與實踐研究，促進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型升級，拓展持續(xù)發(fā)展空間。準(zhǔn)確把握學(xué)校改革發(fā)展趨勢，在積極開展審計實務(wù)的同時，關(guān)注前沿審計理論與現(xiàn)代審計手段的發(fā)展，逐步實現(xiàn)審計觀念和審計手段的現(xiàn)代化。以課題研究為依托，深入探討現(xiàn)代大學(xué)制度下高等學(xué)校內(nèi)部審計功能以及發(fā)揮職能作用的途徑和方法，以先進理論引導(dǎo)審計工作實踐，使審計工作不斷適應(yīng)學(xué)校建設(shè)和發(fā)展的需要，為建設(shè)國內(nèi)一流國際知名的研究型綜合性師范大學(xué)做出新的貢獻(xiàn)。

201*年4月

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