XX地稅局審計(jì)整改階段總結(jié)

容縣地方稅務(wù)局開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)階段總結(jié)

按照市局“審計(jì)整改年”的工作部署，我局根據(jù)《XX地方稅務(wù)局開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)具體實(shí)施方案》的安排，對(duì)我局201*年至201*年度各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及各級(jí)地稅機(jī)關(guān)組織審計(jì)（檢查）發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)整改而尚未整改的稅收管理和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行自查梳理、整改，對(duì)201*年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堅(jiān)持邊審計(jì)邊整改邊提高，整個(gè)活動(dòng)取得了良好的效果，達(dá)到了預(yù)期目的，為促進(jìn)地稅機(jī)關(guān)建立健全相關(guān)制度，規(guī)范稅收管理和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)地稅事業(yè)的發(fā)展提供有力的服務(wù)和保障。現(xiàn)將活動(dòng)開(kāi)展情況匯報(bào)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，提高認(rèn)識(shí)。市局關(guān)于“審計(jì)整改年”活動(dòng)工作方案下發(fā)后，主管部門(mén)立即向分管局領(lǐng)導(dǎo)做了匯報(bào)，局黨組對(duì)此項(xiàng)工作高度重視，要求立即組織監(jiān)察、財(cái)務(wù)等相關(guān)職能監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展文件專(zhuān)題學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想。同時(shí)局成立了審計(jì)整改年工作領(lǐng)導(dǎo)小組，局黨組書(shū)記、局長(zhǎng)XX擔(dān)任組長(zhǎng)，紀(jì)檢組長(zhǎng)XX任副組長(zhǎng)，各主要職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)任成員，并下設(shè)了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在局監(jiān)察室，抽調(diào)各職能業(yè)務(wù)骨干負(fù)責(zé)辦公室日常工作，積極開(kāi)展工作抓好落實(shí)。

二、精心部署，制定方案。根據(jù)市局方案要求，結(jié)合我局實(shí)際制定了《XX地方稅務(wù)局開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)具體實(shí)施方案》，明確開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、整改內(nèi)容、組織領(lǐng)導(dǎo)、方法步驟和工作要求，同時(shí)要求基層分局要結(jié)合實(shí)際協(xié)助相應(yīng)職能部門(mén)共同開(kāi)展工作，做到上下有序，協(xié)調(diào)促進(jìn)“審計(jì)整改年”活動(dòng)，使第一階段活動(dòng)有序地開(kāi)展，為整個(gè)活動(dòng)順利進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。

三、對(duì)照規(guī)定，狠抓落實(shí)。我局對(duì)201*年以來(lái)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及各級(jí)地稅機(jī)關(guān)組織開(kāi)展的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、稅收?qǐng)?zhí)法檢查出具的檢查報(bào)告、處理決定書(shū)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等進(jìn)行了一

次系統(tǒng)性的梳理，通過(guò)查閱相關(guān)文件、記錄、臺(tái)賬和檔案，未發(fā)現(xiàn)應(yīng)整改而尚未整改的稅收管理和財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并按要求填制《201*年至201*年審計(jì)問(wèn)題整改情況表》上報(bào)市局監(jiān)察室，我局自查整改率100%，無(wú)要落實(shí)整改的問(wèn)題。

三、圍繞重點(diǎn)，強(qiáng)化督查。我局以“審計(jì)整改年”活動(dòng)為契機(jī)，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，4月中旬配合市局做好201*年科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)工作，目前審計(jì)報(bào)告還沒(méi)有下達(dá)。從5月開(kāi)始組織審計(jì)組到6個(gè)基層分局開(kāi)展副科領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)審計(jì)，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理和稅收?qǐng)?zhí)法工作進(jìn)行督查，進(jìn)一步促進(jìn)了我局執(zhí)法管理工作和財(cái)務(wù)管理工作。

四、統(tǒng)籌兼顧，推動(dòng)工作。我局正確處理業(yè)務(wù)工作和開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)的關(guān)系，努力做到整改工作與稅收工作兩手抓、兩不誤、兩促進(jìn)。用開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)的目標(biāo)要求指導(dǎo)工作實(shí)踐，在工作實(shí)踐之中深化檢驗(yàn)開(kāi)展活動(dòng)成果。在抓緊、抓實(shí)、抓好開(kāi)展“審計(jì)整改年”活動(dòng)各項(xiàng)工作的同時(shí)，促進(jìn)201*年各項(xiàng)工作的順利完成。

目前“審計(jì)整改年”活動(dòng)已進(jìn)入整改驗(yàn)收階段，我局要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)本單位現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度進(jìn)行一次全面梳理，認(rèn)真查找制度的缺陷和漏洞，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理及資金監(jiān)管等相關(guān)管理制度，以形成以制度管人管事的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上有效堵塞各種漏洞，消除潛在隱患。要仔細(xì)對(duì)照上級(jí)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，逐條對(duì)照自評(píng)，查漏補(bǔ)缺，認(rèn)真做好每一個(gè)項(xiàng)目的準(zhǔn)備工作，以扎實(shí)的工作，迎接上級(jí)機(jī)關(guān)的檢查驗(yàn)收。要通過(guò)抓好“審計(jì)整改年”活動(dòng)，促進(jìn)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)健康發(fā)展，確保自治區(qū)黨委、政府和自治區(qū)地稅局、市地稅局各項(xiàng)決策部署落實(shí)到位。

XX地方稅務(wù)局二○一二年五月三十日

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沾化縣地稅局審計(jì)整改報(bào)告

市局：

臨近年末，商洛市地稅系統(tǒng)嚴(yán)明組織收入紀(jì)律，嚴(yán)禁預(yù)征跨年度稅款，對(duì)進(jìn)一步規(guī)范依法行政行為，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益方面作了專(zhuān)題安排部署，并重申了四條稅款入庫(kù)規(guī)定：一是牢固樹(shù)立依法治稅思想。全體地稅干部特別是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部必須牢固樹(shù)立法治觀念、大局觀念和責(zé)任觀念，不得以任何理由違背組織收入原則。要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部法律意識(shí)的培養(yǎng)和教育，使廣大干部牢固樹(shù)立法治觀念，增強(qiáng)依法治稅的自覺(jué)性和責(zé)任感，不斷規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，努力營(yíng)造一個(gè)依法行政為榮，違犯紀(jì)律為恥的良好氛圍。二是嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次組織稅款入庫(kù)。全市各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《稅收會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，將征收的各項(xiàng)稅款、滯納金、罰款，依照相應(yīng)的預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次入庫(kù)，不得將中央、省級(jí)收入混入市、縣金庫(kù)，也不得將市、縣級(jí)收入混入中央、省級(jí)金庫(kù)。三是必須嚴(yán)格執(zhí)行組織收入原則，嚴(yán)禁跨年度預(yù)征稅款。要堅(jiān)持依法征稅、應(yīng)收盡收，堅(jiān)決杜絕寅吃卯糧、收過(guò)頭稅，特別是在當(dāng)前企業(yè)面臨困難的時(shí)候，要站在全國(guó)全省工作的大局，不得違反組織收入原則，加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)。要努力保護(hù)企業(yè)發(fā)展的積極性，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，在確保圓滿(mǎn)完成全年各項(xiàng)收入任務(wù)的同時(shí)，幫助企業(yè)共克時(shí)艱。四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，規(guī)范執(zhí)法行為。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和稅款征解情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處違規(guī)征收過(guò)頭稅、延壓稅款、改變稅種混淆入庫(kù)級(jí)次等問(wèn)題。要建立健全征管質(zhì)量考核體系，全面落實(shí)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，深入開(kāi)展執(zhí)法檢查和執(zhí)法監(jiān)察，嚴(yán)格執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，規(guī)范執(zhí)法行為。同時(shí)，要將監(jiān)督檢查日常化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。

從調(diào)查情況來(lái)看，下一步要大力加強(qiáng)對(duì)零負(fù)申報(bào)工作的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范納稅人的申報(bào)行為，提高申報(bào)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，給組織稅收收入、科學(xué)開(kāi)展稅源監(jiān)控、推進(jìn)稅收征管體制改革提供準(zhǔn)確的決策依據(jù)，促進(jìn)地稅事業(yè)又好又快發(fā)展。主要抓好五個(gè)方面的工作：

（一）認(rèn)真落實(shí)稅源專(zhuān)業(yè)化管理制度，強(qiáng)化日常監(jiān)督管理。稅收管理員應(yīng)根據(jù)稅收業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)的申報(bào)情況，按月制作《零負(fù)申報(bào)業(yè)戶(hù)清冊(cè)》，并對(duì)零負(fù)申報(bào)納稅人按不同情況進(jìn)行分類(lèi)比對(duì)分析核實(shí)。對(duì)連續(xù)3個(gè)月零負(fù)申報(bào)的納稅人，列為重點(diǎn)分析對(duì)象。根據(jù)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的要求，結(jié)合實(shí)際進(jìn)一步明確稅務(wù)人員在納稅輔導(dǎo)、事項(xiàng)調(diào)查、許可核實(shí)、文書(shū)傳遞等日常管理工作的職責(zé)；采取措施做好戶(hù)籍管理、稅源管理、認(rèn)定管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理、資料管理等日常稅收基礎(chǔ)管理工作和稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)、稅務(wù)咨詢(xún)等各項(xiàng)納稅服務(wù)工作，明確責(zé)任，嚴(yán)格追究，把對(duì)異常申報(bào)企業(yè)的分析評(píng)估、現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)、跟蹤管理工作落到實(shí)處，徹底扭轉(zhuǎn)稅務(wù)人員盲目下戶(hù)、工作無(wú)序、不負(fù)責(zé)任、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、稅負(fù)稅源變化等情況底子不清、管理粗放的現(xiàn)狀，切實(shí)解決因管理弱化而造成的零、負(fù)申報(bào)。

（二）加強(qiáng)源頭控管，嚴(yán)格稅務(wù)登記和減免稅資格審核。在辦理稅務(wù)登記前時(shí)嚴(yán)格審核企業(yè)提供的各項(xiàng)信息，防止出現(xiàn)一戶(hù)多證現(xiàn)象。對(duì)不符合減免條件的企業(yè)立即取消其減免稅資格，恢復(fù)征稅；對(duì)減免稅企業(yè)兼營(yíng)其他應(yīng)稅項(xiàng)目加強(qiáng)征收管理，分開(kāi)核算征稅。對(duì)長(zhǎng)期未實(shí)際經(jīng)營(yíng)且在可以預(yù)計(jì)的半年內(nèi)不會(huì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，由企業(yè)提出稅務(wù)登記證注銷(xiāo)申請(qǐng)，按規(guī)定的程序辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

（三）增強(qiáng)責(zé)任心，加強(qiáng)納稅申報(bào)的日常分析評(píng)估工作。注重納稅申報(bào)環(huán)節(jié)管理，對(duì)每月發(fā)生零、負(fù)申報(bào)的納稅人，均要求其提供充分的證明或相關(guān)資料，由征收崗位受理納稅申報(bào)后連同申報(bào)資料及時(shí)轉(zhuǎn)交管理崗位進(jìn)行審查，以確定是否屬于正常零、負(fù)申報(bào)。管理崗位在審查時(shí)，要做好日常分析、評(píng)估資料的歸集整理，并對(duì)異常申報(bào)的企業(yè)列出清單，注明異常申報(bào)的疑點(diǎn)所在，對(duì)連續(xù)三個(gè)零負(fù)申報(bào)的納稅人連同的分析、評(píng)估資料一并轉(zhuǎn)交征管科和稅管科進(jìn)行復(fù)核，征管科、稅管科審核簽注意見(jiàn)后，立即轉(zhuǎn)交主管局長(zhǎng)終審，主管局長(zhǎng)簽字后，將當(dāng)月有疑點(diǎn)的零、負(fù)申報(bào)企業(yè)清單及相關(guān)資料轉(zhuǎn)交稽查局查處。

（四）抓培訓(xùn)提素質(zhì)，建立工作模型。針對(duì)在進(jìn)行零、負(fù)申報(bào)原因分析評(píng)估過(guò)程中，存在工作過(guò)于簡(jiǎn)單，有的管理人員不能夠從申報(bào)資料和日常掌握的情況中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，原因分析不清，造成對(duì)此項(xiàng)工作只能敷衍應(yīng)付的現(xiàn)象，在全局范圍內(nèi)抓好干部分析評(píng)估培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)提高發(fā)現(xiàn)異常零、負(fù)申報(bào)疑點(diǎn)的能力。結(jié)合抓企業(yè)帶行業(yè)活動(dòng)，分局（所）長(zhǎng)的轄區(qū)內(nèi)每月必須選擇至少一戶(hù)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行分析評(píng)估，針對(duì)疑點(diǎn)進(jìn)行約談、解剖，當(dāng)好示范樣板，建立工作模型，增強(qiáng)工作透明度、公開(kāi)度。

（五）改變考核方式，推行個(gè)人績(jī)效管理。稅收管理員的工作負(fù)擔(dān)差別懸殊，有的管幾百戶(hù)，有的管幾十戶(hù)，不采取激勵(lì)機(jī)制，工作難以推動(dòng)。要打破“做多做少一個(gè)樣，做好做壞一個(gè)樣”的局面，就要推行個(gè)人績(jī)效管理。根據(jù)平時(shí)征管情況來(lái)核定一個(gè)兼顧按期申報(bào)數(shù)量和質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，高于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)按比例扣基分，低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)則按比例加分，以此激發(fā)工作的積極性，避免人為的錯(cuò)誤操作。

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