金融會計總結(jié)

名詞解釋：

1.貨款:是商業(yè)銀行按照約定的利率和期限換本付息提供給借款申請人的貨幣資金。2.信用貨款：信用貨款是完全憑申請人的信用發(fā)放的貸款。借款人需要資金時逐筆向銀行提出借款申請，經(jīng)過銀行批準以后逐筆簽訂借款合同，逐筆立據(jù)審查，約定借款期限到期還款。3.抵押貸款是按照《擔保法》規(guī)定的抵押方式，以一定的財產(chǎn)作為抵押物而發(fā)放的貸款。4.票據(jù)貼現(xiàn)：票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)匯票的持票人為獲得資金向銀行貼付一定的利息轉(zhuǎn)讓未到期的商業(yè)票匯的行為。

5.支付結(jié)算：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

6.匯兌：匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。7.再貼現(xiàn)：再貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行由于辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足，而將未到期的已辦理貼現(xiàn)票據(jù)向中央銀行融通資金的一種方式。

8.外匯（靜態(tài)）是指一種外幣表示的支付手段，用于國際間的結(jié)算。9.匯率又稱匯價，是指一個國家的貨幣折算成拎一個國家貨幣的比率，即兩國貨幣交換時量的比例關(guān)系，或者說兩國貨幣進行買賣的比價。

10.外匯分賬制：是除了以人民幣以記賬單位以外，同時還分別使用各種外幣記賬。

11.押匯是進出口企業(yè)以進出口貨物單據(jù)作為抵押向銀行申請貸款，由銀行提供資金融通的一種結(jié)算方式。

12.進口代收是指國外出口商根據(jù)貿(mào)易合同規(guī)定，于裝運貨物后，通過國外托收銀行寄來單據(jù)，委托我方銀行向進口單位收取款項的一種結(jié)算方式。2.商業(yè)銀行在會計核算中會計憑證方面有何特點⑴一般采用單式憑證

⑵大量利用外來原始憑證代替記賬憑證⑶憑證傳遞環(huán)節(jié)多

3.單位計息的兩種方法及其實用性。

⑴余額表計息法（手工記賬做法）適用于存款余額變動多的頻繁的存款戶。利息=累計應計息日積數(shù)×（年利率÷360）

⑵帳頁計息法（手工記賬做法）適用于存款余額變動不多的計頭不計尾3.貸款、展期、逾期處理的有關(guān)規(guī)定

借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款必須在到期日以前，中長期貸款必須在到期日前1個月，由借款人填寫“貸款展期申請書”，向銀行申請貸款展期。每一筆貸款只能展期一次，短期展期不得超過原貸款的期限，中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過三年。

4.抵押貸款按照抵押物價值的50%70%發(fā)放貸款。6.貸款損失準備的計提范圍，計損和轉(zhuǎn)銷的分錄

⑴銀行按季計提一般準備，一般準備年末余額應不低于年末貸款余額的1%。

⑵對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。1.支付結(jié)算原則、種類

原則：①恪守信用，履約付款；②誰的錢金誰的賬，就由誰支配；③銀行不墊款。

支付結(jié)算的種類有以下幾種：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、匯兌、托收承付和委托收款。

2.票據(jù)結(jié)算中那些票據(jù)是即期票據(jù)、遠期票據(jù)？那些是同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以使用？即期票據(jù)：支票、銀行本票、銀行匯票。遠期票據(jù)：商業(yè)匯票。

在同一票據(jù)交換區(qū)域可使用的：支票、銀行本票、商業(yè)匯票。4.銀行本票的有關(guān)規(guī)定，出票和結(jié)清的有關(guān)分錄。

銀行本票是銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。根據(jù)銀發(fā)[201*]235號《中國人民銀行關(guān)于調(diào)整票據(jù)、結(jié)算憑證種類和格式的通知》，定額本票與不定額本票合并為本票（不定額）。

單位或個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可使用銀行本票。

銀行本票的出票人為經(jīng)人民銀行當?shù)胤种�行批準辦理銀行本票業(yè)務的銀行機構(gòu)。代理付款人是代理出票銀行審核支付銀行本票款項的銀行。

銀行本票的提示付款期限自出票日起，最長不得超過2個月。

銀行本票可用于轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳的本票可背書轉(zhuǎn)讓；申請人和收款人均為個人的可申請現(xiàn)金銀行本票，現(xiàn)金銀行本票可支取現(xiàn)金，但不得背書轉(zhuǎn)讓。5.銀行匯票的有關(guān)規(guī)定，分錄。銀行匯票

是出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的付款人:為出票銀行。

代理付款人:代理本系統(tǒng)出票銀行或跨系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票的銀行機構(gòu)。單位和個人各種款項結(jié)算,均可使用。

銀行匯票是我國《票據(jù)法》中規(guī)定使用的票據(jù)之一，它的使用必須遵循票據(jù)法律規(guī)定的約束。

1.工商銀行資金匯劃清算的基本做法。

資金匯劃的資本做法是：實存資金，同步清算，頭寸控制，集中監(jiān)督。1.繳存財政性存款范圍、比例、時間、做法。

財政性存款的繳存范圍是：國家金庫款、財政發(fā)行的國庫及各項債款項。

5.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)，匯劃款項的有關(guān)規(guī)定（額度、50萬以下可以，以上通過央行）

各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)一般做法是，規(guī)定一個限額目前為50萬，匯劃款項再次限額以上的應通過中央銀行清算資金和轉(zhuǎn)匯，在限額以下的仍采取相互轉(zhuǎn)匯的辦法。6.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃轉(zhuǎn)匯方式，各在什么條件下用？

⑴匯出地為雙機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的方式辦理。⑵匯出地為單設機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的方式。

⑶匯出地、匯入地為單設機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫再直”的方式。7.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃的賬戶設置實存資金：存放同業(yè)資產(chǎn)類同業(yè)存放負債類

8.同業(yè)拆借的有關(guān)規(guī)定（同域/異域通過央行劃撥），以及拆入拆出，到期收回分錄。同業(yè)拆借可以在中央銀行組織的資金市場進行，也可以在同城商業(yè)銀行間進行，或在異地商業(yè)銀行間進行，但都必須通過中央銀行劃撥資金。3.外匯業(yè)務的核算方法？

外匯分賬制：含義：也稱原幣記賬法，這是除了以人民幣以記賬單位以外，同時還分別使用各種外幣記賬。具體內(nèi)容：外幣與人民幣分賬核算；遇有買賣外匯及兩種不同貨幣時，通過外匯買賣科目進行核算；現(xiàn)匯與記賬外匯分賬核算；年終并表，以本幣統(tǒng)一反映財務狀況和經(jīng)營成果。兼用單、復式憑證；6.買方信貸外匯貸款的有關(guān)規(guī)定賬戶設置額度：貿(mào)易合同總額85%買方信貸

15%支付不少于總額5%的定金7.押匯的含義種類可分為進口押匯和出口押匯。

9.出口托收款項需要經(jīng)過那幾個階段？托收出口款項，一般經(jīng)過托收和收妥款項兩個階段1.營業(yè)收入內(nèi)容

營業(yè)收入包括利息凈收入、手續(xù)費及傭金收入、匯兌收益、投資收益、公允價值變動收益、其他業(yè)務收入2.營業(yè)支出內(nèi)容

營業(yè)支出包括業(yè)務及管理費、營業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失、其他業(yè)務成本3.商業(yè)銀行利潤有哪些構(gòu)成？尤營業(yè)利潤

由營業(yè)利潤利潤總額和凈利潤組成；營業(yè)利潤是營業(yè)收入減去營業(yè)支出后的凈額5.商行提取盈余公積金一般風險準備金向投資者分配利潤的要求

可供分配的利潤減去提取的法定盈余公積、法定公益金等后，為可供投資者分配的利潤�？晒┩顿Y者分配的利潤，按下列順序分配：(一)應付優(yōu)先股股利，(二)提取任意盈余公積(三)應付普通股股利(四)轉(zhuǎn)作資本（股本）

利潤分配的順序根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，一般應按照下列內(nèi)容、順序和金額進行分配：1.計算可供分配的利潤2.提取法定盈余公積金3.提取任意盈余公積金4.向股東（投資者）支付股利（分配利潤）

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嶧城區(qū)金融辦201*年工作總結(jié)

嶧城區(qū)金融工作辦公室自今年4月份成立以來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，緊緊圍繞全區(qū)中心工作，積極發(fā)揮職能部門作用，創(chuàng)新工作思路，改進工作方法，認真履行對全區(qū)金融機構(gòu)的協(xié)調(diào)服務、協(xié)助監(jiān)管等職能，引導全區(qū)金融機構(gòu)不斷加大對支柱產(chǎn)業(yè)、重點項目、中小企業(yè)以及“三農(nóng)”的信貸支持力度，充分發(fā)揮金融在促進地方經(jīng)濟發(fā)展和加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級等方面的支撐保障作用，各項工作都取得長足發(fā)展。具體情況匯報如下：

一、201*年主要工作

（一）發(fā)揮監(jiān)督指導職能，保障銀行金融業(yè)健康運行。（1）維護銀行業(yè)平穩(wěn)運行。今年，在央行6次上調(diào)存款準備金率、銀根收緊的形勢下，我辦積極指導各金融機構(gòu)認真貫徹落實穩(wěn)健的貨幣政策,強化金融服務意識，提高金融服務質(zhì)量，通過積極協(xié)調(diào)與扎實有效的工作，較好地維護了全區(qū)金融業(yè)的平穩(wěn)運行，促進了全區(qū)銀行業(yè)金融機構(gòu)人民幣各項存、貸款規(guī)模穩(wěn)步增長。截至目前全區(qū)共有銀行金融機構(gòu)7家，其中國有商業(yè)銀行4家（工行、農(nóng)行、中行、建行、）、政策性銀

行1家（農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行）、地方法人銀行1家（農(nóng)村信用社）、郵政儲蓄銀行1家。已初步形成了以國有銀行為主體，商業(yè)銀行和股份銀行為兩翼，其他的小額貸款擔保公司為補充的金融機構(gòu)體系，各類金融機構(gòu)基本覆蓋全區(qū)。今年金融機構(gòu)存貸款余額增長勢頭強勁，新增存貸比位居全市前列，為全區(qū)重點工作提供了有力的經(jīng)濟支持。1-11月份全區(qū)金融機構(gòu)存款余額48.17億元，同比增長4.1%，貸款余額51.86億元，同比增長24.4%，已提前超額完成全年計劃任務。

（2）協(xié)調(diào)促進銀行信貸。為更好地發(fā)揮金融業(yè)在全區(qū)經(jīng)濟

建設中的重要作用，進一步調(diào)動金融機構(gòu)支持地方經(jīng)濟發(fā)展的積極性，我們在多方征求意見，充分調(diào)研后，制定下發(fā)了《嶧城區(qū)人民政府關(guān)于對金融機構(gòu)支持全區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的考核獎勵辦法》。截至11月份，金融機構(gòu)貸款余額51.86億元，同比增長24.4%，貸款比年初增加10.2億元，貸款余額超額完成全年計劃的27.5%，已提前超額完成全年計劃任務。其中協(xié)調(diào)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在夏糧收購期間，及時爭取2億元貸款用于夏糧收購，為農(nóng)民解決難題；協(xié)調(diào)中國銀行在深圳努力爭取201*萬元外部貸款，用于支持當?shù)仄髽I(yè)發(fā)展。

（3）督促提升服務水平。為提高我區(qū)服務窗口工作效率和服務質(zhì)量，針對存在問題，7月29日，區(qū)金融辦聯(lián)合區(qū)紀

委、區(qū)機關(guān)效能投訴中心組織召開了嶧城區(qū)服務窗口相關(guān)單位負責人會議。重點強調(diào)了銀行等金融部門存在百姓辦理業(yè)務排長隊，等待時間長等問題，提出了整改意見。對于整改落實情況，進行了多次明察暗訪。通過一段時期的整改，銀行服務質(zhì)量改善明顯，得到了廣大群眾的一致好評。

（二）優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境，促進保險金融業(yè)穩(wěn)步發(fā)展保險業(yè)是現(xiàn)代金融體系的三大支柱之一，被稱為社會的“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟的“助推器”，自區(qū)金融辦成立以來，我們充分認識到做好金融保險工作的重要性和緊迫性。始終按照“以服務促發(fā)展”的原則，積極為全區(qū)金融保險業(yè)提供業(yè)務指導等相關(guān)服務，致力于打造和諧的金融生態(tài)環(huán)境。在金融辦和各有關(guān)單位的共同爭取下，11月24日，平安財險在我區(qū)設立支公司，至此，全區(qū)共有大型保險公司13家。截止到11月底，我區(qū)繳保費收入又創(chuàng)新高，資金為5036萬元，其中人壽保險公司2056萬元；人民財產(chǎn)保險公司1430萬元，太平洋保險公司1170余萬元，永安財保公司380萬元。

（三）豐富信貸服務體系，發(fā)展多元化擔保融資方式。（1）進一步搞好中小企業(yè)和“三農(nóng)”融資服務，培育壯大擔保公司，認真履行好協(xié)助監(jiān)管職能。一是區(qū)金融辦創(chuàng)新信貸方法，加大對全區(qū)工業(yè)經(jīng)濟、民營經(jīng)濟、“三農(nóng)經(jīng)濟”及棚戶區(qū)改造等重點項目的支持力度，進一步改善中小企業(yè)的融資

環(huán)境，著力解決民營企業(yè)發(fā)展過程中的貸款難題。截至今年11月份，全區(qū)共有擔保商會8家，累計擔保總額達到3.1億元，省金融辦批準設立的宏通擔保公司擔保額為2210萬元；二是按照省、市金融辦關(guān)于規(guī)范整頓融資性擔保公司的要求，近期區(qū)金融辦陪同市金融辦、市銀監(jiān)局有關(guān)人員對嶧城區(qū)宏通擔保公司進行了一次風險排查。就排查中發(fā)現(xiàn)的問題，同公司的管理人員進行了面對面的現(xiàn)場交流，提出了相關(guān)整改意見和建議，積極幫助解決在運營上存在的困難，使其嚴格按照法規(guī)制度開展經(jīng)營活動、嚴格管理、規(guī)范運作，從而更好地助推地方經(jīng)濟的發(fā)展。

（2）積極申請設立小額貸款公司。為了完善我區(qū)的金融體系，緩解農(nóng)民、個體工商戶和中小企業(yè)的貸款難壓力，促進我區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，我辦多次與省、市金融辦在小額貸款公司籌建工作問題上進行溝通協(xié)商，并深入企業(yè)進行調(diào)研，積極促進成立小額貸款公司。目前，區(qū)金融工作辦公室組織各成員單位對小額貸款公司申請材料進行了認真審核，審定了棗莊市嶧城區(qū)豐源小額貸款有限責任公司的組建方案，現(xiàn)省金融辦正在進行該公司申報材料的審定工作。

（3）積極實施區(qū)非上市企業(yè)股權(quán)托管項目的申報。為了加強對非上市股份公司股權(quán)的規(guī)范管理，防范金融風險，避免國有資產(chǎn)流失，同時為了提高經(jīng)營管理水平，為其上市創(chuàng)造條

件，區(qū)金融辦根據(jù)省委、省政府（魯發(fā)[201*]10號文件）關(guān)于“完善發(fā)展全省性股權(quán)交易市場，為實現(xiàn)未上市企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓創(chuàng)造條件”的要求，結(jié)合本區(qū)各企業(yè)實際，通過對各企業(yè)的盡職調(diào)查，選定海石花蜂業(yè)有限公司、山東豪利集團有限公司和山東旭東化工科技有限公司為我區(qū)首批在齊魯股權(quán)托管交易中心申請股權(quán)掛牌項目企業(yè)。經(jīng)過兩個月的努力爭取，海石花蜂業(yè)有限公司和山東旭東化工科技有限公司兩家企業(yè)12月29日順利在淄博市舉行第五批企業(yè)托管掛牌儀式。山東豪利集團有限公司股權(quán)托管項目的申報材料也已準備就緒，按計劃將于201*年4月在齊魯股權(quán)托管交易中心完成股權(quán)托管掛牌。

二、201*年工作打算

雖然我們在201*年所做的工作取得了一定的成績，但按照區(qū)委、區(qū)政府的要求還有一定的差距。201*年我辦將繼續(xù)圍繞全區(qū)中心工作，進一步調(diào)動全體成員的積極性和主動性，研究新問題、提出新舉措、開創(chuàng)新局面，推動我區(qū)金融業(yè)健康、持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展。重點從以下幾個方面尋求新突破：

（一）進一步優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。繼續(xù)優(yōu)化金融發(fā)展環(huán)境，抓好上級和區(qū)委、區(qū)政府出臺的關(guān)于促進金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的貫徹落實，加大金融債權(quán)維護力度，規(guī)范金融市場秩序。為引進更多的金融機構(gòu)進駐我區(qū)營造良好的外部環(huán)境。

（二）加強政銀企合作，抓好銀行信貸工作。充分發(fā)揮政、銀、企連接的橋梁紐帶作用，構(gòu)建政、銀、企相互溝通的良性互動機制，組織各銀行代表、相關(guān)職能單位、企業(yè)代表，適時召開點對點、面對面的銀企座談會，增加金融機構(gòu)對我區(qū)中小企業(yè)的貸款支持力度。

（三）繼續(xù)發(fā)揮保險業(yè)“穩(wěn)定器”和“助推器”的作用，協(xié)調(diào)、推進全區(qū)保險工作，力爭我區(qū)保險業(yè)在201*年保費收入再創(chuàng)新高。同時扎實開展我區(qū)農(nóng)業(yè)政策性保險等特色項目，充分發(fā)揮保險業(yè)在農(nóng)村醫(yī)療、養(yǎng)老等社會保障體系建設中的作用，最大限度減少農(nóng)民損失，切實維護農(nóng)民的利益。

（四）繼續(xù)加大對我區(qū)資本市場的調(diào)查，爭取在原有的基礎(chǔ)上結(jié)合我區(qū)實際新設立1至2家小額貸款公司及融資性擔保公司，并加強對小額貸款公司和擔保公司的監(jiān)督管理，使其規(guī)范化、誠信化運營，為全區(qū)金融業(yè)發(fā)展營造良好的金融生態(tài)環(huán)境。

（五）深化推進全區(qū)股權(quán)托管工作。力爭指導幫助山東豪利集團有限公司在201*年4月完成在齊魯股權(quán)托管交易中心的股權(quán)掛牌。同時加強與省、市金融辦以及齊魯股權(quán)托管中心的溝通協(xié)調(diào)，爭取我區(qū)已掛牌企業(yè)在未來2-3年時間內(nèi)能夠成功上大市，并在全區(qū)豐源、福興等幾大集團中篩選部分企業(yè)，

做好盡職調(diào)查，繼續(xù)推進股權(quán)托管項目的申報工作，力爭在201*年協(xié)助我區(qū)1-2家企業(yè)在股權(quán)管托中心成功掛牌。

區(qū)金融辦成立不到一年，面對全新的工作任務、全新的金融發(fā)展形勢，我們在下一步工作中將會繼續(xù)加強學習，勇于探索，攻堅克難，努力開辟金融工作新局面。

嶧城區(qū)金融工作辦公室二一一年十二月二十四日

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