商業(yè)銀行經(jīng)營管理復(fù)習(xí)總結(jié)

1簡述商業(yè)銀行的特征和職能？間接制約的一般環(huán)境包括：一國經(jīng)濟(jì)制度、生產(chǎn)力1987年底國際清算銀行巴塞爾委員會提出了一個量如何，都缺乏必要的監(jiān)督。商業(yè)銀行是以追求最大利潤為經(jīng)營目標(biāo)，以多種金和技術(shù)的發(fā)展水平、政治和法律環(huán)境、歷史和文化按風(fēng)險資產(chǎn)加權(quán)平均計算的資本充足程度標(biāo)準(zhǔn)，作（二）1994年起中國商業(yè)銀行開始制定全面的資本融資產(chǎn)和金融負(fù)債為經(jīng)營對象，能利用負(fù)債進(jìn)行信因素、國際環(huán)境、資金供求關(guān)系和利率、匯率狀況為銀行資本充足程度的國際標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過修改后，充足率標(biāo)準(zhǔn)用創(chuàng)造，并能為客戶提供綜合性、多功能服務(wù)的金及決定方式等；1988年獲得12國官方的正式認(rèn)可。就是著名的《巴1、《巴塞爾協(xié)議》對中國商業(yè)銀行資本充足的影響融企業(yè)。直接制約的具體環(huán)境包括商業(yè)銀行的經(jīng)營條件、金塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會關(guān)于統(tǒng)一國際銀行人民銀行決定從1994年開始，對商業(yè)銀行的資金集中體現(xiàn)在其先導(dǎo)性作用方面。主要表現(xiàn)為：融業(yè)的競爭和政府對銀行業(yè)的監(jiān)管。資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，簡稱《巴塞爾協(xié)議》。使用實行比例管理。其中對資本金也進(jìn)行規(guī)范的管貨幣供給機(jī)制的核心；間接融資的主導(dǎo)者與直接融資的傳導(dǎo)者；中央銀行的重要調(diào)控對象；國民經(jīng)濟(jì)的晴雨表；控制企業(yè)的最佳人選。商業(yè)銀行的特征

這里只從直接制約的具體環(huán)境方面加以論述。

（一）商業(yè)銀行的經(jīng)營條件1、銀行資本2、金融人才3、組織機(jī)構(gòu)4、內(nèi)部管理制度（二）金融業(yè)的競爭

激烈的競爭使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的金融媒介作用正在

就是現(xiàn)在人們常提到的“巴塞爾協(xié)議”（即第三個理。1996年12月對1994年制定的規(guī)定，進(jìn)行了修“巴塞爾協(xié)議”），內(nèi)容有四個部分構(gòu)成1資本的訂。有關(guān)資本金的規(guī)定如下：組成2風(fēng)險加權(quán)的計算3標(biāo)準(zhǔn)比率的目的4過渡期（1）資本構(gòu)成及實施的安排應(yīng)從資本總額中扣除項《新資本協(xié)議》定稿于201*年，201*年底實施。（1）在其他銀行資本中的投資《巴塞爾新資本協(xié)議》突出特點是它的三大支柱。（2）已在非銀行金融機(jī)構(gòu)資本中的投資

1、是一種企業(yè)，但與一般工商企業(yè)又有不同。降低，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的市場份額在縮小，商業(yè)第一支柱是最低資本要求。商行必須要滿足8%的最（3）已對工商企業(yè)的參股投資

2、是一種金融機(jī)構(gòu)，但又不同于其他金融機(jī)構(gòu)。銀行盈利也受到影響。低資本充足率要求。第二支柱是監(jiān)管部門的監(jiān)督檢（4）已對非自用不動產(chǎn)的投資3、商業(yè)銀行是金融體系的主體。不少商業(yè)銀行已意識到，僅靠發(fā)展完善的銀行傳統(tǒng)查。第三支柱是市場紀(jì)律。《巴塞爾新資本協(xié)議》（5）呆帳損失尚未沖減部分商業(yè)銀行的職能

1、信用中介職能。2、支付中介職能。3、信用創(chuàng)造職能。4、金融服務(wù)職能。

的業(yè)務(wù)是無法挽回商業(yè)銀行昔日優(yōu)勢的，商業(yè)銀行為增強(qiáng)資本充足率計算方法的靈活性和風(fēng)險敏感（2）資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的規(guī)定

必須采取業(yè)務(wù)經(jīng)營多元化、服務(wù)全能化的經(jīng)營方性，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險分別規(guī)定了根據(jù)我國規(guī)定，把銀行資產(chǎn)劃分為不同種類，按風(fēng)針，大力開展多種業(yè)務(wù)，包括基金、保險、投資銀不同的風(fēng)險權(quán)重計量方法。對于信用風(fēng)險，可以采險程度設(shè)立風(fēng)險權(quán)數(shù)。風(fēng)險權(quán)數(shù)劃分為0%、10%、

2我國商業(yè)銀行的形成行業(yè)務(wù)。除此之外，商業(yè)銀行還應(yīng)大力開展金融衍用標(biāo)準(zhǔn)法、初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法。對20%、50%、70%、100%六類。

在我國，最早的商業(yè)銀行是由大清帝國于1897年生工具交易活動。于市場風(fēng)險可以采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級計（3）銀行資本與風(fēng)險資產(chǎn)的比率規(guī)定（本外幣合成立的中國通商銀行。辛亥革命成功后的20世紀(jì)（三）政府對銀行業(yè)的監(jiān)管量法�！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》還明確地將操作風(fēng)險并考核）30年代，以上海為中心的舊的金融業(yè)一度繁榮，其1、政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的主體納入了資本監(jiān)管的范疇。新協(xié)議的爭論目前還很資本凈額與表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得中商業(yè)銀行也較為發(fā)達(dá)。新中國成立至今，商業(yè)銀行使監(jiān)管的主體，各國有所差異，有的國家單獨設(shè)多，但總體來說新協(xié)議力求在風(fēng)險權(quán)重上更具風(fēng)險低于8%，其中核心資本不得低于4%，附屬資本不行的歷史可追溯到20世紀(jì)初，其間經(jīng)歷了艱難曲立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，有的國家則由中央銀行負(fù)責(zé)監(jiān)管。的敏感性能超過核心資本的100%。折的過程。2、政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的原因8如何看待我國商業(yè)銀行資本金的現(xiàn)狀？資本凈額/表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥8%（一）建國1952年，商業(yè)銀行曾對我國商品經(jīng)首先是為了保護(hù)儲戶的利益。我國商行資本金問題很嚴(yán)重。它不僅關(guān)系我國商行核心資本/表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末總額≥4%濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了一定的積極作用（中國銀行、交通其次，政府對銀行業(yè)實施監(jiān)管的原因還在于銀行是的生存于發(fā)展，而且影響國家的金融和經(jīng)濟(jì)安全。盡管我國商業(yè)銀行建立了資本金制度，但從實踐銀行）信用貨幣的創(chuàng)造者。（1）資本金總量不足，負(fù)債經(jīng)營較為突出。我國來看，我國商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行的資本（二）1953年70年代末，我國照搬蘇聯(lián)的經(jīng)3、政府對銀行業(yè)監(jiān)管的原則商行的資本充足率很低，遠(yuǎn)未達(dá)到巴塞爾協(xié)議和人現(xiàn)狀仍不樂觀驗，實行了高度集中的計劃管理體制，建立起“大銀行業(yè)經(jīng)營特點決定，政府對銀行業(yè)的監(jiān)管要以謹(jǐn)行的要求。（2）資本結(jié)構(gòu)不合理，資本補充缺乏持2、《新資本協(xié)議》在我國的適用性分析一統(tǒng)”的金融組織體系，各類專業(yè)銀行及其他金融慎監(jiān)管為原則。即“CAMEL(駱駝）原則”：續(xù)性。一，附屬資本所占比重較低。從我國商行來中國銀監(jiān)會經(jīng)過認(rèn)真研究與考慮，提出“至少在十機(jī)構(gòu)相繼撤并，統(tǒng)一于中國人民銀行4、政府對銀行業(yè)監(jiān)管的內(nèi)容看，附屬資本的來源僅指商行提取的呆帳準(zhǔn)備金，國集團(tuán)201*年底開始全面實施新協(xié)議的幾年后，（三）十一屆三中全會以來（1979年），隨著經(jīng)濟(jì)、由于各國金融體制存在差異，致使各國的金融監(jiān)管我國提取的時間較短，比例低，數(shù)量有限。而且為中國仍將繼續(xù)執(zhí)行1988年的資本協(xié)議。然而，為金融體制的改革，商業(yè)銀行逐漸發(fā)展起來內(nèi)容也不盡相同。但一般來說，各國的金融監(jiān)管內(nèi)數(shù)不多的呆帳準(zhǔn)備金都被用于沖銷壞帳。二，資本提高資本監(jiān)管水平，銀監(jiān)會對現(xiàn)行的資本規(guī)定進(jìn)行根據(jù)20年的實踐，可以把我國商業(yè)銀行形成的途容都可以歸納為以下三個方面：即即預(yù)防性監(jiān)管補充渠道的單一性國家財政注資。國有商行歸屬了修改，將第二支柱和第三支柱的內(nèi)容（即監(jiān)督檢徑概括為二條：一是從中國人民銀行中分設(shè)或新建（市場準(zhǔn)入管理、資本充足性管理、業(yè)務(wù)范圍管理、國家，國家理應(yīng)向商行增撥資金，但又由于財力不查和市場約束）包括在內(nèi)”。這說明《新資本協(xié)議》的專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化；二是新建立了一批商流動性管理、風(fēng)險控制）、存款保險制度、危機(jī)處業(yè)銀行。理制度（貸款、兼并、擔(dān)保）。1、從中國人民銀行中分設(shè)或新建的專業(yè)銀行向商5商業(yè)銀行資本需要量業(yè)銀行轉(zhuǎn)化：

（1）組建專業(yè)銀行

（2）專業(yè)銀行建立以后，開始了向國有商業(yè)銀行

足，不能連續(xù)向銀行注資，造成商行資本補充機(jī)制在我國的適用性并不強(qiáng)，我國在短期內(nèi)還無法執(zhí)行缺位，缺乏后勁。（3）資產(chǎn)質(zhì)量較差，對商行資本協(xié)議的各項標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定。侵蝕嚴(yán)重。大量不良貸款不僅增大了商行經(jīng)營的風(fēng)《新資本協(xié)議》在我國的適用性之所以還不強(qiáng)，主

因為，如果資本金過高，會使銀行財務(wù)杠桿比率下險，同時作為資本扣減項的呆帳貸款對資本充足率要有以下幾方面的原因：

降，增加籌集資本的成本，最終影響銀行利潤；如的影響更是舉足輕重。（1）我國大多數(shù)銀行不屬于新資本協(xié)議界定的“國果資本金過低，會增加對存款等其他資金來源的需際活躍銀行”

轉(zhuǎn)化的過程，進(jìn)行了一系列的改革：求，使銀行邊際收益下降。所以，資本金必須適度。9中國商業(yè)銀行資本充足管理的實踐（2）現(xiàn)階段我國缺乏實施新資本協(xié)議的環(huán)境。

首先，1993年前改革集中在企業(yè)化經(jīng)營或經(jīng)營機(jī)制資本充足度的檢驗標(biāo)準(zhǔn)（一）1994年前中國商業(yè)銀行資本是否充足，沒有（3）我國商業(yè)銀行在實施新資本協(xié)議中還面臨著轉(zhuǎn)換上：（一）資本/存款比率（10%）法律加以規(guī)定。許多問題一是改革傳統(tǒng)的信貸資金管理體制。二是實行業(yè)務(wù)交叉和相互競爭。三是進(jìn)入金融市場進(jìn)行資金橫向融通。

（二）資本/資產(chǎn)比率（7%）

（三）資本/風(fēng)險資產(chǎn)比（1520%）（四）資本/不同類型風(fēng)險資產(chǎn)比例

1、新型商業(yè)銀行的資本歷史10（三）跟蹤《新資本協(xié)議》的實施，修訂

2、從中國人民銀行中分設(shè)的商業(yè)銀行的資本歷史資本充足率管理辦法這種類型的商業(yè)銀行是由專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化而來的，既201*年2月23日，公布了《充足率辦法》

四是加快內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換。第一組：無風(fēng)險資產(chǎn)（0%）第二組：風(fēng)險較小資由原四大專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化成為國有獨資商業(yè)銀行。它（1）《充足率辦法》的重要意義。

其次，1993年10月國務(wù)院做出把專業(yè)銀行轉(zhuǎn)化為產(chǎn)（5%）第三組：普通風(fēng)險資產(chǎn)（12%）第四組：們的自有資金，是由財政撥付給人民銀行，隨專業(yè)一是有利于強(qiáng)化資本監(jiān)管的有效性。國有商業(yè)銀行的改革決定后，專業(yè)銀行的改革力度風(fēng)險較大的資產(chǎn)（20%）第五組：“疲軟資產(chǎn)”（50%）銀行分設(shè)劃分給各專業(yè)銀行的。二是有利于縮小我國資本監(jiān)管制度與國際標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)一步加大：

一是政策性金融與商業(yè)性金融相分離二是成立四大資產(chǎn)管理公司

第六組：虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)（100%）3、財政是如何向銀行增撥信貸基金？差距。

6資本對商業(yè)銀行的經(jīng)營有那些功能和作用大致有二種方法：一是在國家預(yù)算執(zhí)行到年終出現(xiàn)三是有利于實現(xiàn)與近年出臺的各項監(jiān)管法規(guī)的銜1、產(chǎn)權(quán)資本結(jié)余，留給銀行長期使用，充實信貸基金；二是在接配套。

三是按照把銀行真正辦成商業(yè)銀行的要求，從加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)資本，即銀行股東享有股份收益權(quán)的股權(quán)，并國家年初財政預(yù)算時，列入財政支出，予以撥付。（2）《充足率辦法》的核心內(nèi)容

國有商業(yè)銀行統(tǒng)一法人體制、建立商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)記錄在銀行資本賬戶中的基礎(chǔ)資本。具體形式包4、由于文化大革命的沖擊和70年代末80年代初第一，明確了資本的構(gòu)成及扣除項。制、強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營管理和風(fēng)險控制、改進(jìn)金融服務(wù)括：普通股、資本盈余、優(yōu)先股、未分配利潤、儲財政連年出現(xiàn)赤字，使得財政無力向銀行增撥信貸A．商業(yè)銀行的資本由核心資本和附屬資本構(gòu)成：等方面，進(jìn)行了一系列改革。備賬戶等�；�金。尤其是1983年7月以來，國營企業(yè)流動資A1、核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、2、新建立了一批商業(yè)銀行2、非產(chǎn)權(quán)資本金由銀行統(tǒng)一管理后，財政不再向銀行增撥信貸基盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。繼1987年重新組建交通銀行后，陸續(xù)新建立了中非產(chǎn)權(quán)資本包括資本票據(jù)和資本債券、可轉(zhuǎn)換債券金了。A2、附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、信實業(yè)銀行、中國光大銀行、招商銀行、華夏銀行、和重估儲備。廣東發(fā)展銀行、福建興業(yè)銀行、深圳發(fā)展銀行、上（一）商業(yè)銀行資本的功能海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、海南發(fā)展銀行等商業(yè)銀行資本的功能，基本上可以歸納為營業(yè)功

也就是從這時開始，對專業(yè)銀行的資本金是否充

足，并沒有法律加以規(guī)定，也很少有人過問。5、專業(yè)銀行的資本金是否充足，并沒有法律加以

可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。

B．商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：

一批商業(yè)銀行。1996年后，在對城市信用社進(jìn)行整能、保護(hù)功能和管理功能三種。規(guī)定的原因。商譽；商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；商

頓、改組的基礎(chǔ)上，在全國大中城市建立了城市商正如美國聯(lián)邦儲備理事會給銀行資本下的定義一第一，全民所有的國家銀行，使得專業(yè)銀行憑著國業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。業(yè)銀行。樣：資本對不可預(yù)見的損失能起緩沖作用；協(xié)助維家的經(jīng)濟(jì)實力享有信譽，而似乎不需要以增強(qiáng)自有C．商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資1995年7月，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》正式持公眾對某一銀行的信心；在萬一發(fā)生不能償債的資金的實力去提高信譽。本中扣除以下項目：頒布。這部法律總結(jié)了新中國成立以來特別是十一情況下對存款提供部分保護(hù)；支持該行的合理增第二，統(tǒng)存統(tǒng)貸的信貸管理體制，使得專業(yè)銀行依商譽；商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；屆三中全會以來我國商業(yè)銀行改革的實踐，首次以長�？恐醒脬y行發(fā)展業(yè)務(wù)，而不注重自身的積累。商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。法律形式明確規(guī)定了我國商業(yè)銀行性質(zhì)、職責(zé)，確（二）商業(yè)銀行資本的作用立了商業(yè)銀行的法律地位，規(guī)范了商業(yè)銀行的權(quán)利1、資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件。和義務(wù)。商業(yè)銀行法的頒布和實施，對于依法規(guī)范2、資本是商業(yè)銀行承擔(dān)經(jīng)營活動意外損失、保護(hù)商業(yè)銀行的行為，維護(hù)商業(yè)銀行經(jīng)營自主權(quán)，提高存款者利益的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量和信譽，具有相當(dāng)重要的意義。3、資本是商業(yè)銀行經(jīng)營活動正常進(jìn)行的保證。3商業(yè)銀行經(jīng)營管理的目標(biāo)4、資本是控制貸款規(guī)模的尺度。1、經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)2社會責(zé)任目標(biāo)3、職業(yè)道德目標(biāo)5、充足的資本可使銀行提高信譽。4商業(yè)銀行經(jīng)營管理的環(huán)境7巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

第三，經(jīng)營的集中和壟斷，排斥競爭，使得專業(yè)銀第二、明確了表內(nèi)外風(fēng)險權(quán)重及風(fēng)險加權(quán)的計算辦

行缺乏風(fēng)險意識，不可能注重自有資金的多少。法。第四，利益約束淡化，使得專業(yè)銀行缺乏補充自有第三，明確了市場風(fēng)險的資本要求。資金的沖動。市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸第五，不合理的體制，使得專業(yè)銀行既經(jīng)營政策性損失的風(fēng)險。業(yè)務(wù)，又經(jīng)營商業(yè)性業(yè)務(wù)，難以從根本上確立效益商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交目標(biāo)，因而沒必要關(guān)心資本金的多少。易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。交易賬第六，法律不健全，專業(yè)銀行資本金多少，資產(chǎn)質(zhì)戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元

人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。第四，規(guī)定了充足率的計算公式。14存款保險制度的建立對商業(yè)銀行的經(jīng)營會資本充足率=（資本-扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5產(chǎn)生怎樣的影響？倍的市場風(fēng)險資本）

核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）第五，規(guī)定了商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限。

即201*年1月1日。

的控制）2今后利率市場化（利率市場化是中國金臺，提高效益，促進(jìn)社會總效用的上升。缺點：容

融發(fā)展的必然趨勢）條件下國家統(tǒng)一制定利率的現(xiàn)易形成金融市場的壟斷，產(chǎn)生不公平競爭，過大的象必然被打破，既需要商業(yè)銀行自主定價3對不同綜合性銀行集團(tuán)會產(chǎn)生集團(tuán)內(nèi)競爭和內(nèi)部協(xié)調(diào)困

存款保險制度是指國家金融主管部門為了保護(hù)存客戶進(jìn)行不同的定價符合競爭及經(jīng)濟(jì)效益原則4從難的問題，招致更新，更大的金融風(fēng)險。

款人利益和維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)健運行，在金融體系中財務(wù)核算角度上看，貸款定價關(guān)系到商業(yè)銀行內(nèi)部(一)金融市場化程度設(shè)立負(fù)責(zé)存款保險的機(jī)構(gòu)，規(guī)定本國金融機(jī)構(gòu)必須經(jīng)營效率5從商行經(jīng)營的角度看，貸款定價不僅僅證券市場運行效率與功能效率充分發(fā)揮，上市公司或自愿的按吸收存款的一定比例向保險機(jī)構(gòu)交納是利率問題。業(yè)績成為股價的決定因素，股票價格充分發(fā)揮影響保險金，進(jìn)行投保的制度。國外商行貸款定價主要方法：1成本相加貸款定價資源優(yōu)化配置的作用，投資者的利益得到有效保護(hù)存款保險制度最初是為了解決銀行的擠兌問題，作法2價格領(lǐng)導(dǎo)模型3成本-收益貸款定價(二)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平

（3）與原有資本充足率管理辦法相比，《充足率辦用主要有以下幾點：實行貸款定價基本思路：根據(jù)銀行的籌資成本，直一個具有高素質(zhì)管理人才并建立了嚴(yán)格的內(nèi)部控

法》在內(nèi)容上的主要變化第一可以保護(hù)存款公眾的合法利益，增強(qiáng)社會公眾接與間接費用，貸款含稅率和貸款利潤率，考慮中制機(jī)制的金融機(jī)構(gòu)能將市場風(fēng)險和操作風(fēng)險降到第一，在確定各類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重方面采取了更為對銀行體系的信心。央銀行的利率政策，貸款期限和風(fēng)險度，借款人的最低的程度。審慎的態(tài)度。第二，可以減輕政府和中央銀行在銀行倒閉中所存款余額與結(jié)算量后，確定貸款利率。第二，將市場風(fēng)險納入了資本充足率監(jiān)管框架。承擔(dān)的風(fēng)險。1、確定貸款平均收益率第三，要求商業(yè)銀行在貸款損失準(zhǔn)備計提充分的基第三，可以通過對瀕臨破產(chǎn)倒閉的銀行提供援助等貸款平均收益率=籌資成本均攤率+間接費用率+貸礎(chǔ)上計算資本充足率。形式減少破產(chǎn)銀行的成本，促使其他銀行一兼并的款業(yè)務(wù)費用率+貸款含稅率+貸款利潤率第四，強(qiáng)化了監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)方式進(jìn)行挽救，減少社會震蕩。2、調(diào)整貸款平均收益率督檢查。第四，可以協(xié)助金融監(jiān)管當(dāng)局事先防止銀行風(fēng)險，一般根據(jù)以下內(nèi)容調(diào)整貸款平均收益率：第五，對資本充足率的信息披露提出了具體詳細(xì)的提高金融體系的穩(wěn)定性。無論規(guī)模大小，對商行都（1）根據(jù)貸款風(fēng)險度調(diào)整貸款平均收益率要求。是有好處的。對資信差的有利于獲得存款人的信某貸款利率=貸款平均收益率±浮動幅度11完善我國商業(yè)銀行資本充足管理的對策任，可得到更多儲蓄，并消除擠兌的可能，對質(zhì)地（2）根據(jù)貸款期限調(diào)整貸款平均收益率增加資本金的途徑：（1）股份制改革后上市。（2）優(yōu)良的銀行，雖然會帶來額外的成本，增加競爭，某貸款利率=貸款平均收益率+加浮幅度政府注資，國家財政每年從財政預(yù)算中切塊，發(fā)行但銀行間的相互聯(lián)系使他們有可能受到破產(chǎn)銀行（3）根據(jù)存款平均余額調(diào)整貸款平均收益率特別國債向商行注資，也可通過返還營業(yè)稅間接注的拖累，因而對他們也是有利的。（4）根據(jù)結(jié)算量調(diào)整貸款平均收益率（包括本、資。（3）商行自身的利潤積累。（4）提高普通呆帳15商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營管理目標(biāo)準(zhǔn)備金的提取比例。普通呆帳準(zhǔn)備金是按貸款余（一）貸款規(guī)模適度（二）貸款結(jié)構(gòu)的均衡額的一定比例提取的，用于彌補貸款損失的準(zhǔn)備（三）防御風(fēng)險（四）盤活存量

20(三)法人治理結(jié)構(gòu)

(四)金融監(jiān)管的有效性在混業(yè)經(jīng)營中，不同金融機(jī)構(gòu)之間通過直接或間接的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)交叉，貨幣市場與資本市場聯(lián)系更加緊密，風(fēng)險傳遞十分迅速，多米諾骨牌效應(yīng)時有發(fā)生。這就要求金融監(jiān)管部門不斷提高監(jiān)管水平，提高從外部對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的有效性。(五)法治環(huán)境

混業(yè)經(jīng)營使金融機(jī)構(gòu)的活動更具有靈活性，為保證監(jiān)管部門對市場參與主體的監(jiān)管有法可依，必須建立良好的法治環(huán)境。金融機(jī)構(gòu)的組織形式、不同市場上的資金分配比例、市場操作規(guī)則、融資方

外幣）式、主要人員的配備等都要在配套的法律法規(guī)上作

綜上所述，在利率市場化情況下，商業(yè)銀行可以完出明確規(guī)定，從法律上規(guī)范市場參與主體的經(jīng)營行全按照上述方法確定貸款利率，但在利率管制情況為，使混業(yè)經(jīng)營有序進(jìn)行。

金。具有資本性質(zhì)，可作為銀行的二級資本計算資16商業(yè)銀行貸款的信用分析下，貸款利率的最后確定還要控制在人民銀行規(guī)定什么是商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)？中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)負(fù)

本充足率。（5）發(fā)行長期次級債券。次級債券已經(jīng)貸款信用分析是商業(yè)銀行為確保貸款的安全性和的利率政策以內(nèi)。如果貸款定價所確定的貸款利率債業(yè)務(wù)是何關(guān)系？普遍被作為銀行資本結(jié)構(gòu)中的一個組成部分。盈利性，在對客戶進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，最后做出是超過了人民銀行的規(guī)定，則要靠降低貸款風(fēng)險度、根據(jù)《中國人民銀行201*年第5號令》規(guī)定，中12試述商業(yè)銀行如何組織存款和管理存款否發(fā)放貸款和發(fā)放多少貸款的決策。（一）擴(kuò)大存款的增長率（二）提高存款的穩(wěn)定性貸款信用分析的內(nèi)容：（三）降低存款的成本率（四）調(diào)節(jié)存款的運用率（一）對借款人的信用評價

增加存款余額或加大結(jié)算比例來解決。

18試述商業(yè)銀行貸款風(fēng)險的成因、危害及對策。

間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括兩大類：不形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)（即一般意

13試述商業(yè)銀行為什么要進(jìn)行存款業(yè)務(wù)創(chuàng)信用評價主要是分析影響借款者償還貸款的因素，（一）貸款風(fēng)險的成因義上金融服務(wù)類業(yè)務(wù)）

新？從而評定貸款按期償還的可能性。所謂貸款風(fēng)險，是指銀行貸款不能按期收回本息而形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)（即一般意義存款是商行發(fā)揮職能的基礎(chǔ)。商行作為信用中介，五C評價原則：品德(Character)能力(Capacity導(dǎo)致銀行資金遭受損失的可能性。上的表外業(yè)務(wù)）。必須通過存款業(yè)務(wù)集中社會上的閑散資金，先使自資本(Capital)擔(dān)保(Collateral)環(huán)境主觀因素和客觀因素（二）商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的類型己成為最大的債務(wù)人，才能成為最大的債權(quán)人。同(Condition)一般情況下，企業(yè)發(fā)生下列情況，則需要發(fā)布風(fēng)險1、金融服務(wù)類業(yè)務(wù)樣，作為支付中介，商行必須以客戶的存款帳戶為（二）對借款者的財務(wù)報表分析信號：金融服務(wù)類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行以代理人的身份為前提方能辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)揮貨幣的流通手段1、資產(chǎn)負(fù)債表分析和支付手段。（1）資產(chǎn)項目分析（2）負(fù)債與資本項目分析2存款的規(guī)模和種類結(jié)構(gòu)制約著銀行的資產(chǎn)規(guī)模和2、損益表項目分析

1、企業(yè)的資金運用大于資金來源，借入資金的比

重過大。

2、企業(yè)的資產(chǎn)不實。如貸款超生產(chǎn)增長，資產(chǎn)占

客戶辦理的各種業(yè)務(wù)，目的是為了獲取手續(xù)費收入。

主要包括：

結(jié)構(gòu)。存款規(guī)模的大小是商行資金實力強(qiáng)弱的主要重點是了解企業(yè)的利潤多少，這不僅是貸款到期償用超生產(chǎn)增大，銷售收入減少，銷售資金率增大（占（1）支付結(jié)算類業(yè)務(wù)（2）銀行卡業(yè)務(wù)（3）代理

標(biāo)志，也是制約貸款規(guī)模大小的決定力量。還的保證，而且關(guān)系到經(jīng)常性的利息支付。用資金/銷售收入），信譽下降。類中間業(yè)務(wù)（4）基金托管業(yè)務(wù)（5咨詢顧問類業(yè)務(wù)3存款是決定商行贏利水平的基礎(chǔ)。銀行以吸收的3、現(xiàn)金流量表分析3、企業(yè)出現(xiàn)“虛贏實虧”或“虛虧實贏”的現(xiàn)象。2、表外業(yè)務(wù)存款發(fā)放貸款，它必須對存款人支付一定的費用，銀行需要確定現(xiàn)金流量和流向，分析引起現(xiàn)金流出4、企業(yè)供、產(chǎn)、銷三個環(huán)節(jié)出現(xiàn)不平衡。同時，銀行通過貸放資金所獲得的收益只能是借款入的原因。5、擔(dān)保單位撤回?fù)?dān)保，或不愿續(xù)保。人運用貸款所獲收益的一部分，所以，商行要獲得（三）對借款者基本財務(wù)比率分析6、企業(yè)即將招標(biāo)，拍賣或改變經(jīng)營方式。

表外業(yè)務(wù)（或有資產(chǎn)和或有負(fù)債），是指商業(yè)銀行

從事的，按照通行的會計準(zhǔn)則不計入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營

利潤就必須在降低存款成本的同時通過吸收大量1、流動性比率貸款風(fēng)險的防范運資金，從而提高銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。它

存款成倍的擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。所以，對商行來講，存（1）流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債貸款風(fēng)險防范的措施有：通常只包括那些雖然不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，但由款的吸收是至關(guān)重要的。（2）速動比率。速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/1、加強(qiáng)信用分析2、選擇適當(dāng)?shù)馁J款方式3、轉(zhuǎn)移于同資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定條件下現(xiàn)在存款工具過于單一，加劇了商業(yè)銀行之間爭奪流動負(fù)債存款的競爭。在目前低利率條件下，對存款工具進(jìn)2、資金營運效率比率行創(chuàng)新，滿足客戶盈利和支付的雙重需要，會大大（1）平均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收帳款/日平均銷售增強(qiáng)銀行的競爭力。

或分散風(fēng)險4、建立風(fēng)險基金5、建立貸款風(fēng)險保會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)，因而構(gòu)成了商業(yè)銀

險制度6、對大項目或巨額貸款采取銀團(tuán)貸款形行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。式。7、加強(qiáng)貸款的跟蹤監(jiān)測。（1）擔(dān)�；蝾愃频幕蛴胸�(fù)債。（2）承諾類業(yè)務(wù)。（3）

金融衍生業(yè)務(wù)。

（一）中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的關(guān)系1、中間業(yè)務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的先驅(qū)。

開發(fā)新存款業(yè)務(wù)品種，使存款在安全性、流動性、

（3）總資產(chǎn)利用率=銷售額/總資產(chǎn)

效益性的前提下更具靈活性。一加大科技投入，不

（4）固定資產(chǎn)利用率=銷售額/固定資產(chǎn)平均總額

斷提高存款業(yè)務(wù)的科技含量，推出高品味、多元化

（5）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=（現(xiàn)金總額/日平均銷售額）+平

的金融工具。例如：自動轉(zhuǎn)賬服務(wù)、貨幣市場存款

均應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)比率+（平均存貨總額/日平均銷售

賬戶、貨幣市場存單、可轉(zhuǎn)讓定期存單、定活兩便

成本

存款，通知存款、禮儀存款、住宅存款、個人退休

3、財務(wù)杠桿比率

存款等。另外，可以開發(fā)使用個人支票、旅行支票、

（1）負(fù)債資產(chǎn)比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)

多功能的銀行卡，大力發(fā)展自助銀行、電話銀行、

（2）負(fù)債自有資本比率=總負(fù)債/總自有資本

網(wǎng)上銀行等服務(wù)手段。

（3）收入利息費用比率=（稅前收入+利息）/利息費用

二是注重存款的可轉(zhuǎn)化性。既增加客戶的收益又增（4）收入固定費用比率=（稅前收入+租金+利息）強(qiáng)流動性，推行存款證券化，發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期/（利息+租金費用）存單。存款證券化是將銀行的存款憑證變成能夠在4、盈利能力比率金融市場上流通交易的有價證券，對于商業(yè)銀行來（1）銷售收益率=稅后凈利潤/銷售總額講，這是銀行的主動性負(fù)債，其中大額可轉(zhuǎn)讓定期（2）資產(chǎn)收益比率=稅后凈利潤/平均總資產(chǎn)存單、銀行本票和回購協(xié)議都屬于存款證券化的內(nèi)（3）股本收益率=普通股分紅利潤總額/普通股股容。本=（凈利潤總額優(yōu)先股紅利）/普通股股本

17商業(yè)銀行貸款定價

額19通過比較分離經(jīng)營和融合經(jīng)營優(yōu)缺點，分（2）存貨周轉(zhuǎn)率=（年）銷售額或銷售成本/（月）業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變應(yīng)具備哪些條件？平均存貨1分離式經(jīng)營模式的利弊分析。優(yōu)點：第一，有利

于提高兩種業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)和管理水平。第二，分2、資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)是中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

業(yè)經(jīng)營為兩種業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造了一個穩(wěn)定而封閉3、中間業(yè)務(wù)是資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的延伸，但絕不是資的環(huán)境，避免了競爭摩擦與混業(yè)經(jīng)營可能出現(xiàn)的綜產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的附屬。合性銀行集團(tuán)的競爭和內(nèi)部協(xié)調(diào)的問題。第三，分21比較中外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差異所業(yè)經(jīng)營有利于保證商業(yè)銀行自身及客戶的安全，阻在止商行將過多的資金用在風(fēng)險活動上，第四，分業(yè)（一）國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀經(jīng)營有利于抑制金融危機(jī)的產(chǎn)生，保證國家的金融從目前來看，國外商業(yè)銀行不僅服務(wù)類中間業(yè)務(wù)品和經(jīng)濟(jì)安全。缺點：第一，以法律形式所構(gòu)造的兩種多、規(guī)模大，而且，表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，完全可種業(yè)務(wù)相分離的運行系統(tǒng)，使兩類業(yè)務(wù)難以展開必以根據(jù)客戶的需要.量體裁衣，適時地、有針對性要的競爭，具有明顯的抑制性。第二，分業(yè)經(jīng)營是地開展多種類型的表外業(yè)務(wù)。商行和證券公司缺乏優(yōu)勢互補，證券業(yè)難以利用，（二）我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀依托商行的資金優(yōu)勢和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，商行也不能借助各家商業(yè)銀行已把大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)作為其轉(zhuǎn)軌證券公司的業(yè)務(wù)來推動其本原業(yè)務(wù)的發(fā)展。第三，時期的戰(zhàn)略重點。各行以服務(wù)類的中間業(yè)務(wù)（如結(jié)分業(yè)經(jīng)營也不利于銀行進(jìn)行公平的國際競爭。算、代保管、銀行卡等）為基礎(chǔ)，以代收代付業(yè)務(wù)2融合式經(jīng)營模式的利弊分析。優(yōu)點：同時經(jīng)營銀為切入點，積極發(fā)展其他類型的中間業(yè)務(wù)。行業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)，可以使兩種業(yè)務(wù)相互支持，促1、代收代繳業(yè)務(wù)。2、代理企業(yè)資信評價業(yè)務(wù)。3、進(jìn)，優(yōu)勢互補。第二，混業(yè)經(jīng)營有利于降低銀行自代理項目評估。4、存款證明書。5、企業(yè)銀行遠(yuǎn)程身的風(fēng)險。第三，混業(yè)經(jīng)營是商行充分掌握企業(yè)的終端。6、私人理財業(yè)務(wù)。

性：1在現(xiàn)行浮動區(qū)間內(nèi)，經(jīng)營狀況，降低貸款和證券承銷的風(fēng)險。第四，實與國外商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)無論三是開拓與資本市場關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，積極組織資本市我國商行貸款定價的必要

進(jìn)行貸款定價是必要的（有助于收益的提高及風(fēng)險行混業(yè)經(jīng)營，加強(qiáng)了銀行業(yè)的競爭，有利于優(yōu)勝劣在發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)收入上都場的回流資金，開辟新的資金來源。

相差甚遠(yuǎn)。高對表外業(yè)務(wù)的認(rèn)識。動性、信用、市場和操作風(fēng)險，實行全面風(fēng)險監(jiān)管，計算提取，不同的貸款種類提取的比例不同。首先，中間業(yè)務(wù)發(fā)展地區(qū)結(jié)構(gòu)不平衡。東部沿海及（三）商業(yè)銀行應(yīng)科學(xué)而合理地確定開展各項表外《核心指標(biāo)》對這四類風(fēng)險分別設(shè)計了監(jiān)管指標(biāo)。2，92年，財政部規(guī)定貸款呆賬準(zhǔn)備金按各類貸款開放城市發(fā)展迅速，西部及邊遠(yuǎn)地區(qū)發(fā)展緩慢；大業(yè)務(wù)的路徑選擇最后，《核心指標(biāo)》有助于我們的監(jiān)管技術(shù)逐步與年初余額的0.5%提取，從93年起每年增加0.1%，中城市發(fā)展較快，縣級商業(yè)銀行發(fā)展相對緩慢。1、以提高服務(wù)為目的的表外業(yè)務(wù)。國際慣例接軌，其中的一些指標(biāo)體現(xiàn)了國際銀行業(yè)當(dāng)新提取的呆賬準(zhǔn)備金和扣除經(jīng)批準(zhǔn)核銷的呆帳其次，中間業(yè)務(wù)品種不均衡。我國商業(yè)銀行目前所2以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，收取手續(xù)為目的的表外業(yè)務(wù)。監(jiān)管的最新技術(shù)，比如風(fēng)險遷徙、新資本協(xié)議中預(yù)損失外，按規(guī)定的稅率補繳所得稅和調(diào)節(jié)稅，補稅提供的中間業(yè)務(wù)，主要局限在結(jié)算性服務(wù)（結(jié)算、3、以滲透經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域為目的的表外業(yè)務(wù)。期損失（EL）與非預(yù)期損失（UL）的概念。后的余額可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。信用卡等）和管理性服務(wù)（代保管、代理業(yè)務(wù)等）4、以金融國際化為目標(biāo)的表外業(yè)務(wù)。《核心指標(biāo)》的基本定位3，93年財政部頒布《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中上，咨詢性服務(wù)（財務(wù)顧問等）、表外業(yè)務(wù)（擔(dān)保、25表外業(yè)務(wù)有哪些風(fēng)險？如何管理？首先是替換原有《資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指規(guī)定，貸款呆賬準(zhǔn)備金自93年起按銀行全部貸款承諾、衍生工具交易等）開展得較少或基本不存在，1、信用風(fēng)險。2、利率、匯率風(fēng)險。3、流動性風(fēng)標(biāo)和考核辦法》，成為銀行監(jiān)管新的指標(biāo)體系和標(biāo)余額的0.6%全額提取。從94年起每年增加0.1%，而這些業(yè)務(wù)恰恰是國外商業(yè)銀行最主要的非利息收入來源。22國外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展的原因分析

險。4、清算風(fēng)險。5、經(jīng)營風(fēng)險。6、法規(guī)風(fēng)險。桿。直到歷年轉(zhuǎn)帳的貸款呆賬準(zhǔn)備金余額達(dá)到年初貸

表外業(yè)務(wù)的危害第二，《核心指標(biāo)》不是現(xiàn)有指標(biāo)的簡單“匯編”，款余額的1%，從達(dá)到1%的年度起貸款呆賬準(zhǔn)備金1、表外業(yè)務(wù)給監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管工作帶來困難。它有自己的邏輯和層次，在三個層次上包括了四類按銀行年初貸款余額的1%差額提取。

（一）從需求的角度分析以衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)為代表的2、表外業(yè)務(wù)加大了中央銀行執(zhí)行貨幣政策的難度。風(fēng)險的兩級指標(biāo)。4，98年又作了修改：從98年起按年末貸款余額（不

新型表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生與發(fā)展的原因26商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)與原則第三，為銀行監(jiān)管提供參照系，在實際應(yīng)用中單項含委托貸款和同業(yè)拆借放款）的1%差額提取普通1、為防范金融風(fēng)險而產(chǎn)生的對新型表外業(yè)務(wù)的需資產(chǎn)負(fù)債管理（也稱資產(chǎn)負(fù)債綜合管理），是現(xiàn)代指標(biāo)不與監(jiān)管措施直接掛鉤，監(jiān)管措施需要綜合考準(zhǔn)備金，當(dāng)年核銷的呆帳準(zhǔn)備金在下年予以補提，求。

2、商業(yè)銀行為滿足監(jiān)管當(dāng)局的資本管理要求而產(chǎn)生的對以衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)為代表的新型表外業(yè)務(wù)的需求。

3、商業(yè)銀行為追求利潤，謀求自身發(fā)展而引致的對以衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)為代表的表外業(yè)務(wù)的需求。

商業(yè)銀行在實踐中總結(jié)出來的一種比較安全、高效慮各項定量指標(biāo)和定性因素。對實際核呆比例超過1%的部分，當(dāng)年應(yīng)全額補提

的資金經(jīng)營管理模式。第四，在用途上，我們概括為“一套核心指標(biāo)，多準(zhǔn)備金。但繳納所得稅時應(yīng)作納稅調(diào)整。其含義是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，對各類資種監(jiān)管用途”，也就是說，《核心指標(biāo)》既可用于風(fēng)5，01年，財政部頒布《金融企業(yè)呆帳準(zhǔn)備金及體產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行預(yù)測、組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種經(jīng)營險評級也可用于風(fēng)險預(yù)警，既可用于非現(xiàn)場監(jiān)測分積呆帳核銷辦法》。擴(kuò)大了計提呆帳準(zhǔn)備金的范圍，管理方式，以實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量上平衡、結(jié)構(gòu)上合析也可指導(dǎo)現(xiàn)場檢查，既可針對單家機(jī)構(gòu)分析也可規(guī)定了不同風(fēng)險資產(chǎn)的計提比例，最低1%，最高理，從而達(dá)到最大盈利的目的。進(jìn)行同質(zhì)同類分析。100%，要求呆帳準(zhǔn)備金應(yīng)以原幣分幣計提。

（二）從供給角度分析以衍生產(chǎn)品為代表的新型表（二）資產(chǎn)負(fù)債管理的原則《核心指標(biāo)》的特點33商業(yè)銀行財務(wù)管理的意義

外業(yè)務(wù)產(chǎn)生與發(fā)展的原因1、以資金來源制約資金運用的原則2、結(jié)構(gòu)對應(yīng)的一是與《資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核1、對銀行的業(yè)務(wù)活動，從財務(wù)的角度實行監(jiān)督，1、金融理論的發(fā)展原則3、組合效益的原則辦法》相比，在指標(biāo)及標(biāo)桿選擇上有重大完善。新確保國家的財政金融政策、財經(jīng)紀(jì)律得到貫徹執(zhí)2、新技術(shù)的發(fā)展

3、現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制的形成4、金融市場的發(fā)展

以上三原則相輔相成、相互作用、缺一不可。負(fù)債增了核心負(fù)債依存度、流動性缺口率、外匯敞口頭行，保障銀行資金和財產(chǎn)不受損失。

約束資產(chǎn)是基礎(chǔ)；結(jié)構(gòu)對應(yīng)是條件；組合效益是目寸比例、利率風(fēng)險敏感度、操作風(fēng)險損失率以及所2、保證銀行經(jīng)營活動中合理開支的需要，促進(jìn)銀的。有遷徙類指標(biāo)等13個指標(biāo)，修改了授信集中度、行各項工作的順利開展。

授信關(guān)聯(lián)度、不良資產(chǎn)率、不良貸款率、資本充足3、嚴(yán)格成本管理，節(jié)約一切可能節(jié)約的費用，用

率、核心資本充足率6個指標(biāo)，并根據(jù)銀行業(yè)改革好用活資金，提高銀行的盈利水平（節(jié)流、開源）。成果和進(jìn)度調(diào)整了部分指標(biāo)值。4、綜合反映和監(jiān)督銀行經(jīng)營的安全性、流動性和二是體現(xiàn)了風(fēng)險監(jiān)管的內(nèi)在邏輯。首先衡量風(fēng)險水盈利性的執(zhí)行情況，通過對財務(wù)報表的分析及時發(fā)平，然后分析風(fēng)險遷徙，最后評估銀行的風(fēng)險抵御現(xiàn)問題，為銀行的決策者提供制定銀行自身發(fā)展戰(zhàn)能力。略的依據(jù)。

23我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)不發(fā)達(dá)的原因分析27商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理方法

（一）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的需求分析（一）資產(chǎn)管理方法1、計劃體制和封閉經(jīng)濟(jì)環(huán)境下金融風(fēng)險缺乏影響1、資金總庫法2、資金轉(zhuǎn)換法3、管理科學(xué)法經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)，各類經(jīng)濟(jì)主體沒有金融風(fēng)險觀（二）負(fù)債管理方法念，從而沒有防范規(guī)避風(fēng)險的制度需求，表外業(yè)務(wù)負(fù)債管理方法實際上就是講銀行籌資渠道的多樣的產(chǎn)生與發(fā)展無從談起�；�。

2、計劃經(jīng)濟(jì)體制下表外業(yè)務(wù)需求主體的經(jīng)濟(jì)行為1、發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓定期存單。2、發(fā)行債券。3、三是覆蓋了商業(yè)銀行的主要風(fēng)險領(lǐng)域和風(fēng)險點。既5、保護(hù)股東和債權(quán)人的利益。股東和債權(quán)人可以異化，不構(gòu)成對表外業(yè)務(wù)的實質(zhì)需求；轉(zhuǎn)軌時期商同業(yè)拆借。4、向中央銀行借款。5、向國際市場借覆蓋了信貸資產(chǎn)風(fēng)險，也覆蓋了非信貸資產(chǎn)風(fēng)險；通過銀行定期公布的財務(wù)報表，發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營中的業(yè)銀行行為的異化有所校正，但仍面臨體制環(huán)境的款。既反映了流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險，也反映了市場和問題，以便決定是否繼續(xù)向這家銀行投資。約束。（三）資產(chǎn)負(fù)債管理的方法（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后的供給分析1、資金缺口管理（GapManagement）2、持續(xù)期1、非市場金融機(jī)制的確立和運作，使商業(yè)銀行喪（Duration）缺口管理3、比例管理法失了開展表外業(yè)務(wù)的能力。

2、金融市場建設(shè)滯后對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展構(gòu)成市場基礎(chǔ)約束。3、國民經(jīng)濟(jì)信息化基礎(chǔ)薄弱和商業(yè)銀行科技手段落后對表外業(yè)務(wù)的供給產(chǎn)生技術(shù)約束。24我國商業(yè)銀行大力開展表外業(yè)務(wù)的重要性

操作風(fēng)險；既反映了各類風(fēng)險的總體水平，又反映6、便于國家對金融行業(yè)的宏觀控制和管理，有利

了風(fēng)險結(jié)構(gòu)與波動性。于金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。四是引入“風(fēng)險遷徙”概念，反映了風(fēng)險的動態(tài)變

28我國商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的原化。從技術(shù)層面看，這種技術(shù)以五級分類為基礎(chǔ)，

因同時又彌補了五級分類只能衡量風(fēng)險靜態(tài)水平的（一）資產(chǎn)負(fù)債管理與資產(chǎn)負(fù)債比例管理的區(qū)別不足；從應(yīng)用價值看，這類指標(biāo)不僅可用于風(fēng)險水1、目的不同：前者是實現(xiàn)利潤最大化，后者是促使商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營保持金融業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展2、內(nèi)容不同：前者歸納為三性原則，后者著重于

平的評價，也用于對風(fēng)險變化的預(yù)警。此外，《核心指標(biāo)》還體現(xiàn)了對風(fēng)險的抵御能力及兩道防線，并兼顧操作性和前瞻性。

與對策。資金的流動性與安全性30我國全面推行貸款風(fēng)險分類管理的意義

（一）發(fā)展表外業(yè)務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。3、手段不同：前者資金集中法，線性規(guī)劃法，利（一）實行貸款風(fēng)險分類管理，有助于中央銀行和（二）日趨激烈的市場競爭對商業(yè)銀行的生存與發(fā)率敏感性法，持續(xù)期管理，后者現(xiàn)場非現(xiàn)場檢查，商業(yè)銀行更為系統(tǒng)、全面地評價和把握貸款質(zhì)量。展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。銀行信用評級制度，早期預(yù)警系統(tǒng)，違規(guī)處理等（二）實行貸款風(fēng)險分類管理有助于商業(yè)銀行建立（三）提高資本充足率和國際競爭力要求我國商業(yè)4、對象不同：前者商業(yè)銀行經(jīng)營的本身以及資產(chǎn)符合審慎會計原則的呆帳準(zhǔn)備金的計提和沖銷制銀行大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)。運營全過程，后者只針對商業(yè)銀行的一級法人而言度。（四）開展表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行提高經(jīng)濟(jì)效益的需5、理論基礎(chǔ)不同：前者資產(chǎn)負(fù)債管理理論后者以要。巴塞爾協(xié)議為主要內(nèi)容為基礎(chǔ)（五）發(fā)展表外業(yè)務(wù)是金融國際化的必然要求。（二）兩者之間有著密切聯(lián)系

（三）實行貸款風(fēng)險分類管理，有助于貸款質(zhì)量的

改善和提高，有助于信貸管理制度的進(jìn)一步完善。（四）實行貸款風(fēng)險分類管理，有助于有關(guān)人員業(yè)

我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的對策1、資產(chǎn)負(fù)債管理是資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基礎(chǔ)。務(wù)能力的全面提高，有助于培養(yǎng)健康的信貸文化。

（一）在政府的主導(dǎo)下創(chuàng)造商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)2、兩者在總體內(nèi)容上有交叉之處。（五）實行貸款風(fēng)險分類管理，可以加快銀行信貸的市場化條件（三）我國商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的原因管理信息化建設(shè)的步伐，拓寬非現(xiàn)場監(jiān)管的路子。1、通過金融改革，建立市場經(jīng)濟(jì)體制下的金融運西方商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債管理，一般都具備比較（六）實行貸款風(fēng)險分類管理，還有助于我國的銀行機(jī)制，使我國商銀行（尤其是國有商業(yè)銀行）真嚴(yán)格的前提條件，即以盈利為目標(biāo)、利率敏感、資行監(jiān)管模式與國際慣例接軌。正實現(xiàn)商業(yè)化，從而有效提高其開展表外業(yè)務(wù)的能本負(fù)債化。而從我國商業(yè)銀行的情況看，上述三個31如何理解貸款風(fēng)險分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)力。條件基本上都不具備。2、通過改革，規(guī)范已有的金融市場，逐步建立期29試述《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)》的內(nèi)容和貨、期權(quán)等新型金融市場，從而為我國商業(yè)銀行開特點展表外業(yè)務(wù)提供市場基礎(chǔ)。

3、建立建全相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范金融市場進(jìn)而為我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)提供法律保障。（二）商業(yè)銀行從總體上努力提高開展表外業(yè)務(wù)的綜合能力

1、商業(yè)銀行要徹底轉(zhuǎn)變認(rèn)識，更新經(jīng)營思想，以適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營的要求。

2、商業(yè)銀行要根據(jù)具體情況調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，適應(yīng)表外業(yè)務(wù)的專業(yè)化經(jīng)營要求。3、商業(yè)銀行要加強(qiáng)對表外業(yè)務(wù)的科技投入，提高表外業(yè)務(wù)的科技含量。

4、商業(yè)銀行要注重新型金融人才的陪養(yǎng)，從而滿足表外業(yè)務(wù)發(fā)展的迫切需要。

5、商業(yè)銀行要加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，從而提

系

1、貸款分類是計提和評估呆帳準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)；而計提和評估呆帳準(zhǔn)備金的充足性是貸款分類的目

銀監(jiān)會于201*年12月31日制定了《商業(yè)銀行風(fēng)標(biāo)之一。險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》（以下簡稱《核心指標(biāo)》），2、貸款分類的過程實質(zhì)上是對貸款內(nèi)在損失的認(rèn)決定自201*年1月1日起試行。定過程，或者說是對貸款實際價值的估價過程；計《核心指標(biāo)》的具體意義提呆帳準(zhǔn)備金是對貸款內(nèi)在損失的反映，或者說是一是更好地履行監(jiān)管職責(zé)�！躲y監(jiān)法》第27條規(guī)定，對貸款實際價值的反映。要建立評級體系和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，這從技術(shù)角度看按照審慎會計原則的要求，商業(yè)銀行計提呆帳準(zhǔn)備需要首先確立一套指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值，否則評級體系和金應(yīng)堅持及時性和充足性原則。風(fēng)險預(yù)警就無從談起。《核心指標(biāo)》從覆蓋面、科32簡述我國貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的演變學(xué)性和操作性等方面看，能夠達(dá)到這個目的。我國貸款呆賬準(zhǔn)備金制度演變：自88年實行貸款二是銀行業(yè)監(jiān)管正在從合規(guī)監(jiān)管向合規(guī)與風(fēng)險監(jiān)呆賬準(zhǔn)備金制度以來，已對呆賬準(zhǔn)備金管理辦法進(jìn)管并重轉(zhuǎn)變，《核心指標(biāo)》是根據(jù)這一思路設(shè)計指行了五次改革。標(biāo)的，能夠提高我國銀行業(yè)審慎和風(fēng)險監(jiān)管水平。1，1988年財政部頒發(fā)了《關(guān)于國家專業(yè)銀行建立三是適應(yīng)了當(dāng)前監(jiān)管發(fā)展。在監(jiān)管實踐中，銀行監(jiān)貸款呆帳準(zhǔn)備金的暫行條例》，明確貸款呆賬準(zhǔn)備管內(nèi)容逐步從過去單一的信用風(fēng)險監(jiān)管擴(kuò)展到流金按各類貸款年初余額的一定比例分別按人民幣

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