關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)審培訓(xùn)心得
關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)審培訓(xùn)心得
10月21號(hào)至22號(hào)到煙臺(tái)接收為期2天的內(nèi)部審計(jì)管理培訓(xùn)。山東財(cái)經(jīng)大學(xué)的石貴泉教授進(jìn)行了講座。培訓(xùn)會(huì)上,石教授在會(huì)上主要針對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了深刻的剖析與講解。
內(nèi)控制度如果得不到有效的執(zhí)行,也只能是聾子的耳朵一種擺設(shè)而已。合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求,也是每一個(gè)員工必須履行的職責(zé),同時(shí)也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓(xùn),使我對(duì)合規(guī)有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。
規(guī)范是防范操作風(fēng)險(xiǎn)首要需要。合規(guī)經(jīng)營是規(guī)范操作行為,遏制違規(guī)違紀(jì)問題和防范案件發(fā)生,全面防范風(fēng)險(xiǎn),提升經(jīng)營管理水平的需要。因?yàn)楹弦?guī)與信用社的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等銀行經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,能為信用社創(chuàng)造價(jià)值,而且有效的合規(guī)經(jīng)營能將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)消除于無形。
規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質(zhì)量效益源于依法合規(guī)經(jīng)營,源于產(chǎn)生質(zhì)量和效益的每一個(gè)環(huán)節(jié),源于每一個(gè)崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經(jīng)營為前提,這樣才能從源頭上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。
規(guī)范經(jīng)營是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的重要保證。因?yàn)楹弦?guī)經(jīng)營就是為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航的,是為了更好地促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的。在發(fā)展、開拓業(yè)務(wù)和同業(yè)競(jìng)爭中,只有緊緊遵循合規(guī)經(jīng)營的理念,提高管理的質(zhì)量,才能保證信用社的經(jīng)久不衰。
從內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)向我們可以看出內(nèi)部控制的原動(dòng)力來自于風(fēng)險(xiǎn)防范。良好的內(nèi)部控制體系能夠保證企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠,并提高企業(yè)經(jīng)營效率。
風(fēng)險(xiǎn)管理包括內(nèi)部控制建設(shè)、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)方面。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)方面。從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的主要因素來看,內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理。相反,如果沒有良好的內(nèi)部控制系統(tǒng),往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和防范,最終可能導(dǎo)致破產(chǎn)甚至倒閉。
目前我國內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的主要問題是:大多數(shù)企業(yè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范及對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督作用發(fā)揮不倒翁。對(duì)于企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)缺乏相應(yīng)的識(shí)別及控制機(jī)制,導(dǎo)致內(nèi)部控制職能無法得到充分發(fā)揮。另外,有些企業(yè)由于缺乏專門的管理機(jī)構(gòu)、人員及適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制活動(dòng),導(dǎo)致企業(yè)處于潛在的危險(xiǎn)之中。
那么企業(yè)要建立怎樣的內(nèi)部控制呢?首先我本人認(rèn)為:增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開人,人是生產(chǎn)力中最活的因素,內(nèi)部控制不能例外。
增強(qiáng)自律意識(shí),從基本面來看,就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即:每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念,不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次,要樹立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是從。再者,要樹立內(nèi)部控制人人有責(zé),從我做起的思想,不再是事不關(guān)己,高高掛起。
樹立專業(yè)審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)習(xí)慣。審計(jì)人員要有懷疑一切的職業(yè)習(xí)慣,要有細(xì)致縝密的行為習(xí)慣。要努力做到滴水不漏,針對(duì)實(shí)際工作中,對(duì)任何一個(gè)數(shù)據(jù)、任何一件說明都持有懷疑態(tài)度。只有這樣的態(tài)度才能夠在繁雜的過程中發(fā)現(xiàn)問題,查找不足。保證風(fēng)險(xiǎn)不被遺漏,確保內(nèi)部控制工作不至于浮于表面,成為擺設(shè)。是內(nèi)部控制落實(shí)到實(shí)處,發(fā)揮它應(yīng)有的效用。
嚴(yán)格嚴(yán)厲查處是保障。內(nèi)控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行,這是因?yàn)檫存在削弱其效力的主客觀因素。如:嚴(yán)格檢查,嚴(yán)厲處置。即嚴(yán)格檢查:就是要堅(jiān)持以制度為標(biāo)準(zhǔn),事實(shí)為依據(jù),甄別是非,確認(rèn)對(duì)錯(cuò),分清主次,界定責(zé)任。不搞雙重或多重標(biāo)準(zhǔn),不故意夸大或縮小問題,不回避矛盾,混淆是非,不當(dāng)“和事老”,報(bào)實(shí)情、說實(shí)話、辦實(shí)案。
最后,我將以此次學(xué)習(xí)的開展為契機(jī),在自己的工作崗位上多出成效,多創(chuàng)佳績,為促進(jìn)公司的各項(xiàng)工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班
培訓(xùn)時(shí)間:
201*年04月14-15日/05月18-19日深圳201*年04月21-22日/05月25-26日上海培訓(xùn)費(fèi):2600元(含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi));住宿統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理;咨詢電話:0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐
課程對(duì)象:董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。
資格認(rèn)證:認(rèn)證費(fèi)用:中級(jí)600元/人高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用,不參加的學(xué)員無須交納)備注:1.凡希望參加認(rèn)證的學(xué)員,在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者,頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書,(國際國內(nèi)認(rèn)證/全球通行/雇主認(rèn)可/官方網(wǎng)上查詢);2.凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片;3.課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員;4.此證可申請(qǐng)中國國家人才網(wǎng)入庫備案。
課程收益:通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架,從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用,有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)運(yùn)營
的安全性,同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系,具體可以概括為以下幾點(diǎn):一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)
二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)
四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法,并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)
五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系,打造系統(tǒng)“防火墻”課程提綱:
內(nèi)部審計(jì)篇一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念一、引言:解開你對(duì)內(nèi)審的困惑(一)內(nèi)部審計(jì)的概念
1)概念2)目的3)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較(二)設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素
1)企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營的復(fù)雜性2)業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制3)提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性4)營造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法(三)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
1)控制2)控制結(jié)構(gòu)3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)4)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程(四)內(nèi)部審計(jì)的角色
1)監(jiān)督者2)檢察員3)協(xié)助者4)咨詢師(五)內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念
1)在審計(jì)內(nèi)容上,強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)2)在審計(jì)策略上,采取參與、合作的方式3)注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)(六)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)
1)從回顧歷史到著眼未來2)從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)3)從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值報(bào)名咨詢:0755-8622241513510936819公開課部:敖老師在線QQ:4763048964)從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)5)從經(jīng)營審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)6)從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作(一)審計(jì)計(jì)劃階段
1)了解被審計(jì)單位2)確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)3)確定重要性水平,評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4)擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案(二)審計(jì)實(shí)施階段
1)符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施2)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施(三)審計(jì)報(bào)告階段
1)結(jié)果匯總與試算平衡2)審計(jì)結(jié)果的溝通3)撰寫審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫作技巧三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧
(一)審查書面材料的方法1)順查法與逆查法2)詳查法與抽查法(二)客觀實(shí)物證實(shí)法1)盤點(diǎn)2)調(diào)節(jié)3)鑒定(三)審計(jì)調(diào)查方法
1)觀察、詢問、函證2)創(chuàng)造互相理解的氛圍3)學(xué)員傾聽的技巧4)“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵5)別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走(四)實(shí)施有效抽樣,保證審計(jì)質(zhì)量
1)經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)2)隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作3)系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣(五)分析型復(fù)核
1)分析型復(fù)核的概念2)分析型復(fù)核在審計(jì)全過程中的運(yùn)用3)運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)(一)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
1)獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素2)獲取審計(jì)證據(jù)的方法3)審計(jì)工作底稿的要素4)編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)(二)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1)內(nèi)部控制審計(jì)2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
(三)年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)1)年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)2)收入與支出的審計(jì)(四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1)責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變2)關(guān)注結(jié)果3)關(guān)注過程
(五)三大常見管理類審計(jì)的實(shí)施1)效果性審計(jì)2)效率性審計(jì)3)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)(六)遵循性審計(jì)1)遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性2)遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)3)從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念
1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類
1)籌資風(fēng)險(xiǎn)2)投資風(fēng)險(xiǎn)3)資金回收風(fēng)險(xiǎn)4)收益分配風(fēng)險(xiǎn)。(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
1)客觀性2)全面性3)不確定性4)激勵(lì)性
報(bào)名咨詢:0755-8622241513510936819公開課部:敖老師在線QQ:476304896(四)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
1)環(huán)境影響2)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理3)財(cái)務(wù)決策失誤4)管理人員認(rèn)知偏差附件二:
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估(Z-SCORE模型)
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1)承受法2)規(guī)避法3)降低法4)分擔(dān)法一、內(nèi)部控制概論
(一)內(nèi)部控制的概念1)內(nèi)部控制的一般概念2)COSO報(bào)告的定義3)內(nèi)部控制的種類(二)內(nèi)部控制的屬性
1)職責(zé)分工2)實(shí)物接觸控制3)內(nèi)部核查4)充分的書面記錄5)恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)(三)內(nèi)部控制的種類
1)按控制性質(zhì)分2)按控制內(nèi)容分3)按控制地位分4)按控制功能分5)按控制時(shí)序分(四)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則
1)相互牽制2)協(xié)調(diào)配合3)崗位匹配4)成本效益5)整體優(yōu)化總結(jié):內(nèi)部控制的局限性二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬(一)內(nèi)部控制基本規(guī)范
1)總則2)內(nèi)部環(huán)境3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4)控制活動(dòng)5)信息與溝通6)內(nèi)部監(jiān)督(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引
1)總則2)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)3)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法4)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告(三)內(nèi)部控制應(yīng)用指引
1)資金2)采購3)存貨4)銷售5)工程項(xiàng)目6)固定資產(chǎn)7)無形資產(chǎn)8)長期股權(quán)投資9)籌資10)預(yù)算11)成本費(fèi)用12)擔(dān)保13)合同協(xié)議14)業(yè)務(wù)外包15)對(duì)子公司的控制
16)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露17)人力資源政策18)信息系統(tǒng)一般控制19)衍生工具20)企業(yè)并購21)關(guān)聯(lián)交易22)內(nèi)部審計(jì)三、業(yè)務(wù)流程重組(一)流程重組的癥狀
1)市場(chǎng)份額下降2)交貨期延長3)競(jìng)爭能力降低4)生產(chǎn)率降低5)客戶滿意度降低6)環(huán)境劇變(二)流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)
1)制定重組策略2)流程設(shè)計(jì)3)實(shí)施4)效果評(píng)估(三)流程重組各步驟操作要點(diǎn)(最佳管理實(shí)踐)
1)了解市場(chǎng)和客戶2)制定愿景和戰(zhàn)略3)設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)4)市場(chǎng)營銷5)財(cái)務(wù)管理
6)生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)7)向客戶開票收款及提供服務(wù)8)人力資源管理(四)業(yè)務(wù)流程圖
1)業(yè)務(wù)流程涉及的部門2)工作內(nèi)容及步驟3)部門間的相互關(guān)系4)業(yè)務(wù)文件5)業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例
報(bào)名咨詢:0755-8622241513510936819公開課部:敖老師在線QQ:476304896四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)(一)常見的舞弊類型
1)虛報(bào)冒領(lǐng)2)陰陽發(fā)票3)無中生有4)侵吞不報(bào)5)模仿簽字6)假公濟(jì)私
7)瞞天過海8)里應(yīng)外合9)暗渡陳倉10)混水摸魚11)偷梁換柱12)張冠李戴13)監(jiān)守自盜(二)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟
1)確定控制目標(biāo)2)整合控制流程3)鑒別控制環(huán)節(jié)4)確定控制措施(三)內(nèi)部控制實(shí)例詳解
1)資金內(nèi)控實(shí)例2)采購內(nèi)控實(shí)例3)存貨內(nèi)控實(shí)例4)銷售內(nèi)控實(shí)例5)工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例6)固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例7)無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例
8)長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例9)籌資內(nèi)控實(shí)例10)預(yù)算內(nèi)控實(shí)例11)成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例12)擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例13)人力資源政策內(nèi)控實(shí)例14)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例(四)內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫
1)內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)2)內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)3)內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論(五)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素
1)控制環(huán)境2)內(nèi)部牽制3)內(nèi)部審計(jì)4)財(cái)務(wù)內(nèi)控
報(bào)名詳情:
培訓(xùn)費(fèi)2600元(含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi));住宿統(tǒng)一安排,費(fèi)用自理;
報(bào)名咨詢:0755-8622241513510936819公開課部:敖老師在線QQ:476304896
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