資產(chǎn)盤點報告

為了進一步加強固定資產(chǎn)的管理力度,規(guī)范和整頓固定資產(chǎn)的管理秩序,我局緊密結(jié)合撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)后國有資產(chǎn)重組工作的現(xiàn)實需要,本著認真負責的態(tài)度，從201*年2月開始,歷經(jīng)8個月的時間,對全旗各蘇木鎮(zhèn)，各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)進行了檢查清理�，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的清理情況根據(jù)呼倫貝爾市政府以

及撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)工作的需要，我局成立了專門的檢查組，經(jīng)過認真細致的工作，圓滿的完成了清產(chǎn)核資以及國有資產(chǎn)重組工作，使各蘇木鎮(zhèn)能夠順利地開展各項工作。

1、各蘇木鎮(zhèn)固定資產(chǎn)的情況：固定資產(chǎn)為2,894萬元、待核銷的固定資產(chǎn)為351萬元、暫付款為470萬元、暫存款為802萬元。

2、存在的問題：一是暫付款數(shù)額較大，應報帳沒有及時報帳。如因人員調(diào)動或死亡而形成暫付款和應收款。二是沒有建立固定資產(chǎn)帳，帳面實物不相符。三是固定資產(chǎn)管理不到位，管理意識不強，財會人員工作主動性和積極性不夠。二、旗直各行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況

隨著我旗經(jīng)濟的快速發(fā)展以及基礎設施建設的日溢完善，各行政事業(yè)單位的辦公設施、辦公用品、交通工具也隨之更新?lián)Q代，從而進一步加快了陳舊資產(chǎn)的淘汰速度。

1、各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)總額為9,706萬元，待核銷的固定資產(chǎn)為1,908萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)為3,872萬元,已變賣的固定資產(chǎn)為197萬元。

2、存在的問題：一是固定資產(chǎn)帳記錄不全，很多資產(chǎn)流失于帳外。二是固定資產(chǎn)買賣手續(xù)不全，變賣的資金未及時上繳財政專戶，已經(jīng)坐支。主要是交通工具和房屋建筑。三是存在用固定資產(chǎn)抵頂單位欠債的問題。四是新建、擴建的工程沒有及時入帳，帳外資產(chǎn)量大，該入帳的沒有及時入帳，以各種途徑取得的資產(chǎn)在使用，但財務上沒有記載，形成帳外資產(chǎn)。五是資產(chǎn)損失流失嚴重，在資產(chǎn)處置過程中，隨意性很強，未經(jīng)國有資產(chǎn)部門的審批就處置資產(chǎn)，給國家造成了嚴重損失。六是管理意識淡薄。三、經(jīng)過此次檢查各系統(tǒng)固定資產(chǎn)情況

1、教育系統(tǒng)：由于我旗執(zhí)行集中辦學，拆除了一些房屋，同時新建了一些校舍，各蘇木學校并入阿鎮(zhèn)鎮(zhèn)區(qū)進行集中辦學，原蘇木學校房屋待處理，具體情況如下：

教育系統(tǒng)累計固定資產(chǎn)2,926萬元,待核銷的固定資產(chǎn)912萬元,其中旗直學校固定資產(chǎn)原值2,311萬元,待核銷的固定資產(chǎn)324萬元。蘇木各學校固定資產(chǎn)原值615萬元，待核銷的固定資產(chǎn)58萬元。

教育系統(tǒng)新建未入帳的固定資產(chǎn)1,300萬元。

2、社保口：固定資產(chǎn)總額為1,187萬元,待核銷的固定資產(chǎn)182萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)214萬元（由于拖欠工程款而未能辦理房產(chǎn)證，沒有正式交工，沒有在城建部門備案，沒有正式收據(jù)，所以未入帳）。

已變賣的固定資產(chǎn)為18萬元。

3、農(nóng)牧系統(tǒng)：固定資產(chǎn)總額為881萬元,待核銷的固定資產(chǎn)283萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)17萬元（由于工程款沒付完，沒有正式收據(jù)，所以沒入帳）。已變賣的固定資產(chǎn)為19萬元。

4、各行政事業(yè)單位：固定資產(chǎn)總額為4,293萬元,待核銷的固定資產(chǎn)466萬元，新建未入帳的固定資產(chǎn)1,677萬元（由于手續(xù)不全，沒有正式收據(jù)或因賒帳購入的所以沒有入帳）。已變賣的固定資產(chǎn)為39萬元。

四、針對以上存在的問題采取的措施與對策

1、對行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)應由本單位將核銷的固定資產(chǎn)以書面（文件）形式，上報國有資產(chǎn)管理部門審批核銷；對個別數(shù)額較大的待核銷固定資產(chǎn)應請示旗政府審批核銷。2、新建未入帳的辦公樓各單位財會人員要督促經(jīng)辦人員，按照規(guī)范的財會手續(xù)及時入帳；對新建辦公樓有部分帳沒有正式收據(jù)的要寫書面說明；對上級主管部門贈送的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)合法正規(guī)的收據(jù)入帳；對購置大型辦公用品掛帳、在職職工欠帳數(shù)額較大的要及時沖帳減少職工欠款。

3、對個別單位辦公樓轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)象，要求財會人員按照正規(guī)手續(xù)（由現(xiàn)單位和交讓單位出具合法收據(jù)），及時入帳。

4、堅決杜絕自行變賣固定資產(chǎn)并使用資金的現(xiàn)象。經(jīng)過此次固定資產(chǎn)的清理，如再次出現(xiàn)自行變賣固定資產(chǎn)使用資金的現(xiàn)象或出現(xiàn)不規(guī)范管理固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，財政部門將采取相應措施給予處罰。

5、嚴格按照《新巴爾虎右旗國有資產(chǎn)管理辦法》的有關規(guī)定，做好固定資產(chǎn)的管理工作。

固定資產(chǎn)盤點的主要問題

通過檢查驗收也發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理方面還不同程度地存在一些問題。主要表現(xiàn)在：(一)工作開展不平衡

有的單位盡管通過了檢查驗收，但管理水平還不夠高，離規(guī)范化、科學化、現(xiàn)代化的要求還有一定差距。個別單位對固定資產(chǎn)管理工作認識不足、重視不夠，沒有認真履行對本單位和部門的領導、組織與檢查職責，沒有采取有效的實施措施。有的經(jīng)驗不足，管理工作還不夠深入、精細。

(二)固定資產(chǎn)管理體制和制度建設以及管理手段還有待進一步理順與完善。實驗室設備管理工作還存在著管理人員和設備使用人員相分離，缺乏溝通和理解。實驗員只是設備的管理者和維護者而不是設備的直接使用者，難以得到使用設備教師的積極的配合做好設備管理和維護工作。發(fā)現(xiàn)設備有問題，教師難以及時設備管理人員溝通，填寫儀器設備記錄不規(guī)范，無檢查措施，使用記錄形同虛設，問題得不到及時反映和解決，耽誤后面課程的順利進行，影響了教學質(zhì)量的提高。固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)信息手段尚未實施，也影響了工作效率的提高。

(三)固定資產(chǎn)管理規(guī)范化程度有待于進一步提高

少數(shù)單位還存在著資產(chǎn)登記不徹底，賬實不符的現(xiàn)象。有的處置資產(chǎn)不規(guī)范，存在不按規(guī)定程序處置和超權(quán)限處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。有的對固定資產(chǎn)檔案管理重視不夠，存在資料不全、隨意存放的現(xiàn)象。有的資產(chǎn)管理流程設計不科學，給教職工增加了工作負擔，有部分校辦企業(yè)的固定資產(chǎn)也未能納入這次復核登記建賬工作范圍。另外有的部門因崗位競聘，資產(chǎn)移交手續(xù)不全，未能嚴格履行管理程序，簽字手續(xù)不嚴格，造成賬實不符。

雖然此次復核登記建賬數(shù)據(jù)與學校財務部門的有關賬目只相差4%，但要清醒地看到，這個數(shù)據(jù)是包含了已報廢的500多萬設備在內(nèi)，還需要學校財務部門對此做出最后認定，如果不能包括報廢設備，則賬物差距較大，達700多萬元，相差10%以上，因此今后對有賬無物部分的固定資產(chǎn)進行清查的任務，還將是任重而道遠。

固定資產(chǎn)管理是人對財產(chǎn)物資的管理。固定資產(chǎn)復核登記建賬等工作不僅是財務和行政管理部門的職責，更需要各個部門的重視及大力配合才能完成，團結(jié)協(xié)作加上高度的責任心是做好這項工作的基礎。從本次的盤點工作充分的體現(xiàn)出這一點。

根據(jù)總部資產(chǎn)年終全面清理的要求，公司財務部門制定下發(fā)《資產(chǎn)年終盤點計劃》到總經(jīng)理、副總經(jīng)理及公司各個部門，即使在面臨公司生產(chǎn)旺季，各部門工作任務繁重的情況，各部門領導及相關人員仍然協(xié)力配合，按照公司對保管的設備等物品的要求，認真、詳細登記填寫盤點表，及時聯(lián)系外地工程及辦事處人員協(xié)助登記盤點，將盤點結(jié)果交行政財務物資管理部門匯總，保證了工作任務地圓滿完成，充分發(fā)揚了團結(jié)協(xié)作精神。一、盤點結(jié)果：

通過本次盤點，將公司的財產(chǎn)物資劃分為生產(chǎn)設備、行政辦公、存貨（倉庫管理）3個大類，3個主要職能部門，8個保管責任部門和71個保管責任人。其中，生產(chǎn)設備分為生產(chǎn)設備和工具類，行政辦公資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)類和低值易耗類，存貨分為原材料、低值易耗品、工具、外協(xié)件、自制件、成品、半成品類，分別建立設備編號，指定責任人并建立資產(chǎn)臺賬。本次盤點主要涉及部門為生產(chǎn)部和行政部，財務部，其中生產(chǎn)部門負責管理本部門的生產(chǎn)設備和工具，行政部門負責管理公司各個部門的辦公設備及低值易耗品，財務部門負責分管公司倉庫管轄的原材料、低值易耗品、工具、成品、半成品等的抽樣盤點。本次盤點的物資總數(shù)量達到5602件，其中固定資產(chǎn)999件，成品、半成品813件，抽樣盤點材料3790件。以上盤點數(shù)據(jù)取自明博公司各部門自201*年11月10日-16日及截至201*年11月16日物流系統(tǒng)明細賬。因物流系統(tǒng)到月底結(jié)賬，本次取數(shù)均為期中的賬存與實存數(shù)對比，并無具體金額。

公司生產(chǎn)部門分為武漢白沙洲生產(chǎn)車間、電氣生產(chǎn)車間、漢南生產(chǎn)車間，生產(chǎn)部門管理的設備種類雜，分布廣，數(shù)量多，各類資產(chǎn)價值高，在完成日常設備維護、清潔、安全管理等工作的同時，還要承擔繁重生產(chǎn)任務，在接到資產(chǎn)年終復核工作任務后，成立了設備清查小組，明確分工，專人歸集匯總。全部工作結(jié)束之后，將所有設備和物品全部重新掛上設備標識，經(jīng)財務部復盤及賬實比對，沒有漏掉和重復登記一件資產(chǎn)，有些設備由于購置年代時間久遠，便標注出廠日期，確保了資產(chǎn)登記結(jié)果的真實可靠、準確全面。公司財務和行政部門不但負責整個公司資產(chǎn)盤點工作的具體計劃的實施、牽頭和落實，還要負責本部門管理的存貨及固定資產(chǎn)的清理，因此財務部制定了自己部門的盤點計劃及公司整體復盤計劃核對計劃，并將相關計劃及時下發(fā)到各個部門相關責任人；公司行政部門管理公司大到公司房產(chǎn)、車輛，小到食堂的鍋碗瓢盆和一個計算器訂書機，管理的資產(chǎn)牽扯到各個部門，由于大家共同承擔了任務，具有很強的責任意識，不清楚的問題就問及時反饋到財務和行政部門匯總，在公司武漢倉、漢南倉、華東、華南辦事處倉庫人員及各部門相關工作人員的配合下，盤點、復盤工作得以如期按時圓滿完成。通過對各種問題提前通知，遇到問題及時溝通和有效的解決，達到對每一件固定資產(chǎn)都做了詳細的編號和登記工作，并貼上資產(chǎn)標識、指定責任部門、責任人。通過這種“總分總”的形式，大大提高了登記工作的準確性，財務部復

查不僅按期完成，準確也達到98%。使固定資產(chǎn)統(tǒng)計復核工作進展順利。

各部門固定資產(chǎn)復核、賬實比對工作是大量、繁復的。財務部相關責任人的業(yè)務水平和責任心是完成復核工作的關鍵。各個部門資產(chǎn)盤點登記的一手資料匯總到財務部后，財務部門將EAS系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片賬與實際庫存一一比對，將卡片賬中沒有建賬的小額資產(chǎn)分為生產(chǎn)領用設備及公司公司固定資產(chǎn)，進行了及時匯總并由生產(chǎn)、行政部門補登臺帳，完成了整個公司的固定資產(chǎn)復核登記工作，盤清了家底。二、進一步加強固定資產(chǎn)規(guī)范化管理

固定資產(chǎn)管理規(guī)范化的前提就是賬物相符，責任到人。如果責任不清、賬實不符必將造成管理混亂的局面。為了保證資產(chǎn)后續(xù)管理的嚴肅性、規(guī)范性和統(tǒng)一性，公司規(guī)定了資產(chǎn)管理的權(quán)責范圍，并從各個部門各項資產(chǎn)的申購、領用細化了原有的管理流程，安排專人負責所有購置設備的建帳工作，設備的申購單必須到行政部門簽字備案方可辦理其他審批及請款流程，由行政部門統(tǒng)一辦理固定資產(chǎn)的購置及入臺賬并做統(tǒng)一設備編號標識，落實保管責任到人，如有人員變更，在人員離職交接清單中寫明的固定資產(chǎn)保管移交，必須由行政部門負責人簽字方可辦理離職，新來人員上崗交接后及時進行臺賬及設備標識的變更，為明年的固定資產(chǎn)全面盤點工作打好基礎。同時保證新購設備帳目清楚，如果再次核對查賬，可以迅速提供出來，而且所有登記項目齊全。

另外在本次全面盤查資產(chǎn)的的同時，對資產(chǎn)的性能也進行了一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)損壞及時進行維修，大型設備由責任部門制定維護方案，避免了損失；對廢棄物資及時進行了清理、報檢，對無維修價值的不合格物資進行及時處理報批，清理了庫存占用，同時減少了資金占用損失。三、盤點結(jié)論和存在的主要問題：

因公司指定專人負責建立固定資產(chǎn)管理臺帳，及時登記新購進設備和報廢設備，每年年末公司統(tǒng)一對所管理的固定資產(chǎn)進行一次全面的檢查，如發(fā)現(xiàn)遺失損失，在查明原因的基礎上，追究責任人的賠償責任，建立了公司財產(chǎn)的長效管理模式，鞏固管理基礎，提高了資產(chǎn)管理水平。通過本次資產(chǎn)全面盤查，不僅摸清了各部門的資產(chǎn)使用管理狀況，公司資產(chǎn)整體管理水平，也加強了公司資產(chǎn)規(guī)范管理的意識和部門團隊間互相幫助的協(xié)作意識。

通過檢查驗收也發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理方面還不同程度地存在一些問題。主要表現(xiàn)在：（一）執(zhí)行力度不夠

公司各個部門均不同程度的參與了本次盤點工作，通過資產(chǎn)的摸查，發(fā)現(xiàn)個別部門沒有認真組織本部門的盤點計劃的制定及實施，沒有認真閱讀《資產(chǎn)盤點計劃》的要求，出現(xiàn)盤點過程中經(jīng)驗不足，對公司的資產(chǎn)管理制度學習不夠，工作思路不清晰，目的不明確。自盤工作草草收場，導致財務部門復盤的過程中發(fā)現(xiàn)很多問題。

（二）固定資產(chǎn)及存貨的處置流程有待建立和完善

公司的資產(chǎn)處理流程有待建立和規(guī)范化。以前對固定資產(chǎn)管理重視不夠，處置資產(chǎn)流程不規(guī)范，存在不按規(guī)定程序處置和超權(quán)限處置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象。工程項目退回物料存在無退庫手續(xù)，隨意存放的現(xiàn)象。因此，本次對有物無賬部分的固定資產(chǎn)制定相關的領用流程，對資產(chǎn)的報廢、變賣處理責任到具體部門，并建立相應的處理流程及檔案。四、措施和建議

（一）健全原有的資產(chǎn)管理制度

(1)登記制度。登記工作是一項最基礎的工作，進一步建立健全固定資產(chǎn)臺賬和工具等低值易耗品的備查登記簿，對其所占有的資產(chǎn)按存量、分布及增減變動情況進行如實登記，后期對相關臺賬資產(chǎn)的購置金額、維修記錄、報廢處理資料進行補充，從實物形態(tài)、價值形態(tài)兩個方面進行管理和控制，從根本上解決帳實不符、有帳無物或有物無帳的問題。

(2)保管制度。為防止丟失或損毀要及時掌握固定資產(chǎn)的閑置情況，便于調(diào)劑。(3)賠償制度。對資產(chǎn)造成損失者，應按責任大小追究當事人的賠償責任。

(4)檢查制度。每年要對設備使用單位進行一次檢查，及時發(fā)現(xiàn)使用和管理方面存在的問題。（5）處置制度。建立存貨、固定資產(chǎn)的具體處置流程，處罰制度并責任到部門，對不按流程處置固定

資產(chǎn)導致賬實不符的經(jīng)查實給予相應的經(jīng)濟處罰。

擴展閱讀：資產(chǎn)盤點報告

各位領導:

現(xiàn)將《201*年第二季度公司固定資產(chǎn)大盤點總結(jié)報告》呈報于你們，并附上各單位固定資產(chǎn)臺帳明細表，請查收，謝謝！

201*年第二季度固定資產(chǎn)盤點總結(jié)報告

201*年7月16日到201*年7月31日期間,****部門協(xié)同財務部門組織了B2M事業(yè)部分支機構(gòu)固定資產(chǎn)201*年第一季度的盤點工作。此次盤點對北京、天津、石家莊、太原、西安、鄭州、大連、重慶、長沙、成都、武漢、杭州、合肥、南京、福州、廣州、珠海、南昌、濟南區(qū)域等19個分支的固定資產(chǎn)和低值易耗品資產(chǎn)進行了全面盤點。

從這次的盤點結(jié)果來看，大部分資產(chǎn)維護良好，責任人明確，共計有13件資產(chǎn)已報廢，2件資產(chǎn)待報廢，1臺電腦閑置，整體盤點結(jié)果帳物相符。

此次盤點結(jié)果由各部門資產(chǎn)責任人（直接使用人和部門的兼職資產(chǎn)管理員）核實簽字確定，以下就盤點結(jié)果及盤點中出現(xiàn)的問題做如下匯報：

一、新增資產(chǎn)：

201*年第二季度濟南辦新增電腦1臺，已分配完畢，責任人均明確。

二、資產(chǎn)報廢：

本次盤點報廢資產(chǎn)較多，均屬201*年-201*年期間購買之資產(chǎn)，機器老舊損壞，經(jīng)檢測維修成本過高，故做報廢處理。

報廢資產(chǎn)合計共13件，其中上海辦報廢3臺電腦，廣州辦報廢2臺電腦，5臺顯示器，1臺打印機，1臺傳真機，天津辦報廢2臺電腦，武漢辦報廢1臺電腦。

另，杭州辦1臺筆記本電腦、沈陽辦1臺電腦待報廢。

三、盤點中出現(xiàn)的問題◆固定資產(chǎn)使用期間的保管

1、經(jīng)過第一季度的盤點后，目前在對單項資產(chǎn)管理方面均有較大改善，做到單項資產(chǎn)專人專管。

2、根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度6.4.2條規(guī)定，公司對購置的每一個固定資產(chǎn)都對應一個獨有的編號，并對每一個固定資產(chǎn)貼具資產(chǎn)標簽，此次盤點中發(fā)現(xiàn)，很多地區(qū)的資產(chǎn)并無資產(chǎn)標簽，這在資產(chǎn)管理中是很大的缺失，由此引發(fā)出包括盤點困難，統(tǒng)計數(shù)據(jù)混亂，責任不明等一系列的問題。此問題在第一季度的資產(chǎn)盤點中已經(jīng)發(fā)現(xiàn)該問題，目前仍未有較大改善，建議各區(qū)域需對此問題重視起來，并于近期內(nèi)改善�！艄潭ㄙY產(chǎn)的處置

1、公司目前有部分電腦是201*-201*年購置的，機型老舊，部分硬件已經(jīng)損壞，為了做到節(jié)約成本和物盡其用，建議各區(qū)域請專業(yè)人員對這部分資產(chǎn)進行檢測，報廢已經(jīng)不可用的零部件，將仍有使用價值的零部件組合一起，合并成一臺主機，將資產(chǎn)的剩余價值充分利用起來。

2、根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門在發(fā)生人員異動時，應及時辦理資產(chǎn)調(diào)撥等手續(xù)；在此次盤點過程中，發(fā)現(xiàn)有部門人員異動卻沒有辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，這就增加了盤點的困難，也增加了后續(xù)的管理成本。

根據(jù)以上盤點過程中出現(xiàn)的問題結(jié)合公司現(xiàn)行固定資產(chǎn)管理制度，建議如下：

1、各部門應定期或不定期對本部門固定資產(chǎn)編號進行檢查，如有發(fā)現(xiàn)脫落、模糊等情況應及時補貼或更換標簽，確保每個固定資產(chǎn)均具有獨一的標簽，這是固定資產(chǎn)管理中非常重要且必須執(zhí)行到位的一點；

2、固定資產(chǎn)編號應由綜合管理部統(tǒng)一編號，各部不得自行對固定資產(chǎn)進行編號。如有新進或替換之固定資產(chǎn)，需及時知會綜合管理部資產(chǎn)管理員并從其處取得編號；

3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內(nèi)應對資產(chǎn)的保護、保養(yǎng)及維護承擔相應責任，資產(chǎn)出現(xiàn)問題時應及時上報并及時跟進維修，如需報廢的資產(chǎn)需及時做報廢申請；

4、各部現(xiàn)存之待報廢固定資產(chǎn)，應盡快辦理相關申請、審批，以便能及時清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增；

5、對于暫時不用的資產(chǎn)應安排專人妥善保管，建議用薄膜遮蓋等方式覆蓋防塵，長期閑置的資產(chǎn)應及時做退庫申請。

以上是今年第一季度盤點的總概述，詳情請參見附件《各部門固定資產(chǎn)臺帳》及《資產(chǎn)盤點異動明細》。

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