教育局財務(wù)管理制度

教育局財務(wù)管理制度

為加強教育局財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮財務(wù)工作在教育工作中的重要作用。特制定本管理制度。一、財務(wù)工作任務(wù)

認真貫徹執(zhí)行《會計法》、國家財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況，完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對教育經(jīng)費使用做到量入為出、收支平衡。二、經(jīng)費收入管理

教育局計財股管理以下各項資金：

1、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。2、上級撥入的預(yù)算外資金。

3、教育股會考費、招生辦報考費等事業(yè)收入。4、各股室按規(guī)定上交的各種收入。5、城區(qū)學校收取的教育儲蓄。7、各種捐贈款項收入。8、其他收入。

計財股對事業(yè)費、基建經(jīng)費和預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。三、經(jīng)費計劃管理

1、教育局各股室應(yīng)于每年第四季度末向計財股提供下年度各科室預(yù)計需要的辦公設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由計財股據(jù)此作出下年度局機關(guān)財務(wù)預(yù)算，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

2、計財股根據(jù)財政部門下達的經(jīng)費，結(jié)合各股室具體情況，安排各股室當年經(jīng)費，并下達給各股室。

3、各股室根據(jù)計財股下達經(jīng)費，列出具體用款計劃報計財股，在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改經(jīng)費使用計劃，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

4、各股室不按規(guī)定報送用款計劃，計財股不保證資金供應(yīng)，影響工作，責任自負。四、經(jīng)費使用管理

1、各股室的費用報銷一律先由股室負責人簽字后交分管或主管領(lǐng)導(dǎo)審核，然后到計財股報銷。

2、辦公用品購置，各股室提前一周做出計劃經(jīng)財務(wù)股長、分管局長審核同意后，交計財股作為購置、報銷審核的依據(jù)。3、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

4、基建經(jīng)費，根據(jù)批準的基建預(yù)算和工程承包合同，按照基建財務(wù)制度的規(guī)定支撥基建費用。小型基建項目應(yīng)編造用款計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可開支。

5、職工因公出差借款，須持分管領(lǐng)導(dǎo)批簽，由財務(wù)股長和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批簽后到財務(wù)室取款。

6、凡是外出的各種考察學習，須持國家教育部、省教育廳、市教育局、區(qū)政府等部門的通知，到人秘股履行有關(guān)手續(xù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按照外出考察學習的有關(guān)規(guī)定，進行經(jīng)費報銷或借款，職工教育經(jīng)費的開支列入股室包干經(jīng)費。

7、物資采購人員為各股室購物借款，由計財股長和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)使用股室提供的采購計劃批簽后，采購人員方可到財務(wù)室辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在201*元以上，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批簽。

8、物資采購人員在完成采購任務(wù)，按物資管理規(guī)定辦完驗收手續(xù)，持驗收入庫單方可到財務(wù)部門辦理費用報銷手續(xù)。9、采購人員日常采購借款金額在201*元以上者，須主管領(lǐng)導(dǎo)批簽。

10、出差人員回單位后7天以內(nèi)，采購人員完成采購任務(wù)后3天以內(nèi)，應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

11、任何人不得因私借用公款。因公借款，須由股室負責人先批注意見后再交分管領(lǐng)導(dǎo)批簽，不得越級批簽。

12、加強資金管理，單位的現(xiàn)金、銀行存款不得向私人借出，支票、賬戶不外借，往來款項應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。五、會計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理

1、計財股應(yīng)按照財務(wù)制度和局機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

2、計財股應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

3、財務(wù)經(jīng)辦人員，應(yīng)按要求按時向計財股長提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，按時編制會計月報、季報、年度決算報表。編制的各種報表，經(jīng)計財股長和分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

4、計財股各經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造冊交檔案管理人員歸檔。

5、嚴格堅持收支兩條線管理，教育局預(yù)外各項收入必須設(shè)置統(tǒng)一賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、計財股應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報局領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、計財股有權(quán)對局機關(guān)有經(jīng)濟收支的股室進行定期或不定期的收支調(diào)查，每年至少審查一次。

3、計財股有權(quán)對機關(guān)財產(chǎn)、物資的使用和保管股室進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證機關(guān)財產(chǎn)、物資的完整和安全。4、分管領(lǐng)導(dǎo)每年對計財股的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證機關(guān)財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。七、機關(guān)財產(chǎn)、辦公用品的使用管理

1、各股室配發(fā)的各種財產(chǎn)由財產(chǎn)保管人員登記造冊后交各股室使用管理，未經(jīng)股室負責人同意不得隨意向外單位或個人借用。2、各股室負責人須對本股室使用的財產(chǎn)負全部責任，對故意損壞或因保管不善丟失的財產(chǎn)，除按照有關(guān)規(guī)定須照價賠償后，還要追求當事人的責任。

3、工作人員因工作調(diào)動對使用的財產(chǎn)，須向所在股室負責人進行財產(chǎn)移交，持股室負責人簽批的財產(chǎn)移交清單到人秘股辦理調(diào)動手續(xù)，否則，人秘股不予辦理調(diào)動手續(xù)。

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教育局機關(guān)財務(wù)管理制度

為進一步加強機關(guān)財務(wù)管理，按會計法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本局的財務(wù)現(xiàn)狀，制訂如下財務(wù)管理暫行辦法。

一、財務(wù)管理的基本原則

1、實行機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一歸口管理的原則。局機關(guān)所有收入、支出統(tǒng)一歸口局計財股管理。經(jīng)費實行“集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)籌使用”的原則。

2、實行一支筆審批的原則。局機關(guān)財務(wù)由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定實行一支筆審批。規(guī)定如下：1000元以內(nèi)和有文件、合同、協(xié)議、會議記要、領(lǐng)導(dǎo)批示依據(jù)等的1000元以上款項由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接審批；單項支出1000元~201*0元（含201*0元）的必須報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批列支；單項支出201*0元以上的必須報局長辦公會議集體研究決定后，再由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批列支。

3、實行財務(wù)收支定期報告的原則。財務(wù)人員每月10號前必須將上月財務(wù)收支的真實情況書面報主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)（計財股存檔一份）。

二、預(yù)算編制和執(zhí)行的指導(dǎo)思想

1、計財股每年要根據(jù)局機關(guān)的財務(wù)現(xiàn)狀，認真合理地編制收支預(yù)算計劃，堅持“量入為出，收支平衡略有節(jié)余”的原則，不得編制赤字預(yù)算。

2、收入預(yù)算應(yīng)貫徹執(zhí)行積極、穩(wěn)妥的原則，合理、合規(guī)的應(yīng)

加以充分利用，以拓寬收入渠道；編制時要細化、準確、做到可操作性強。

3、支出預(yù)算要結(jié)合本局機關(guān)當年的實際情況，參照歷年機關(guān)的財務(wù)收支，堅持保證重點，統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約的原則。第一，確保在原有的基礎(chǔ)上逐步提高干部職工的生活待遇；第二確保機關(guān)各項活動正常運轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費；第三，逐步改善辦公條件，配置辦公自動化設(shè)備，提高工作效益。

4、預(yù)算審批：計財股編好年初預(yù)算后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)再報局長辦公會議研究審定。

三、收入預(yù)算的執(zhí)行規(guī)定

1、教育局機關(guān)所有各項收費（含各項代收費）都必須歸口計財股管理。具有收費項目的股室負責統(tǒng)一收取并編制好收費清單，各股室負責編制收費清單，交計財股統(tǒng)一入帳、統(tǒng)一核算。

2、嚴格按照“收支兩條線”有關(guān)管理規(guī)定，各項收費必須及時足額納入財政專戶；不得坐支、挪用、轉(zhuǎn)借，不得公款私存。

3、與有關(guān)單位的代收費等往來應(yīng)視情及時按月或按學期結(jié)清。

四、支出管理的執(zhí)行規(guī)定1、差旅費管理

（1）差旅費報銷必須嚴格按照行政事業(yè)單位出差支出標準執(zhí)行。出差或下鄉(xiāng)工作原則上不予租車，特殊情況經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可租車。

（2）縣外出差的由個人填寫出差審批單報分管領(lǐng)導(dǎo)審定，一次出差費用（含外出考察學習）超出1000元以上的由主要領(lǐng)導(dǎo)審定，縣內(nèi)下鄉(xiāng)工作由股長審定，每次的審批單附差旅費報銷單后作附件。

（3）縣外出差的：車票、住宿、伙食費按財務(wù)規(guī)定標準報銷；憑據(jù)中明確注明收取了會議費和住宿費的不再報銷伙食補助。

（4）任何人不準借支公款。確因出差需要，由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)按照出差人數(shù)、出差天數(shù)、路程遠近，審批定額、定人借支；出差人員返回單位后，一周內(nèi)辦理報賬沖銷手續(xù)。

（5）差旅費報銷單填寫時，項目、內(nèi)容要清楚，并將規(guī)范的住宿發(fā)票、車（船、機）票等原始票據(jù)分項、分類并按規(guī)范要求粘貼在報銷單后面。

2、會議費管理

（1）本著節(jié)約原則不必開的會議原則上不召開，能夠集中開的會盡量集中召開，召開各種會議必須下發(fā)正式通知或會議召開的申請書面審批依據(jù)交辦公室安排。

（2）會議用膳標準：視參會對象確定為80120元/桌；中餐盡量不用酒水，確因工作需要必須請示主要領(lǐng)導(dǎo)。

（3）報銷時將會議通知和參加會議人數(shù)等附件附發(fā)票后，憑發(fā)票、會議通知及參加人數(shù)審核報銷，并作為會計記帳憑證附件。

3、辦公費管理

（1）各股、室應(yīng)將需要購置的小額辦公用品編制計劃清單，

交辦公室專人匯總，編制計劃，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室、財務(wù)等組成的采購小組統(tǒng)一批發(fā)購置，辦理驗收手續(xù)。

（2）教育局各股室的材料印刷須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一歸口縣教育印刷廠印制。其它材料的打印或復(fù)印統(tǒng)一由各股室股長簽字后歸口局打印室打印或復(fù)印。為了提高電子政務(wù)水平，減少印刷費用，要盡量避免材料印刷，促進教育系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化辦公建設(shè)。

（3）財務(wù)報銷時必須憑有關(guān)附件方可審核報銷。4、招待費管理

本著“招待熱情、事前控制、勤儉節(jié)約、統(tǒng)一管理”的原則，所有來客接待按以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）所有來局辦事的工作人員或領(lǐng)導(dǎo)等確需在局用餐的，由對口股室或經(jīng)辦人請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室按來客級別到定點酒店按標準統(tǒng)一安排，用餐結(jié)算時必須由辦公室經(jīng)辦人和對口股室接待人共同簽單，并注明接待對象、人數(shù)和交辦領(lǐng)導(dǎo)、主陪領(lǐng)導(dǎo)。

（2）用餐標準（含酒水、煙）：

本系統(tǒng)內(nèi)一般工作餐標準每人每餐12元；

本縣兄弟單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村人員每人每餐30元左右；市級來縣領(lǐng)導(dǎo)或工作人員每人每餐40元左右；省級來縣領(lǐng)導(dǎo)或工作人員每人每餐50-80元左右。（3）來客住宿安排。所有來局工作的人員或領(lǐng)導(dǎo)確需在縣內(nèi)住宿的，由經(jīng)辦人請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交辦公室到定點賓館按

協(xié)議價安排住宿，客人無法結(jié)算的住宿費由辦公室人員在住宿單上注明住宿對象、人數(shù)、天數(shù)和交辦領(lǐng)導(dǎo)。

（4）確因工作需要贈送禮品或土特產(chǎn)的，必須請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室指派二名以上人員經(jīng)辦，臨時急用或特殊情況，由經(jīng)辦人請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后，也須二人以上按指定地點、范圍和標準辦理，并注明贈送對象及人數(shù)。

（5）接待費（含住宿接待和贈送禮品）由秘書股、計財股每兩個月統(tǒng)計一次，并制作成報表在局機關(guān)周例會上進行通報，對公務(wù)接待過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時研究，予以糾正。

5、財產(chǎn)物資的管理

（1）財產(chǎn)物資管理的范圍：辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、電腦設(shè)備、數(shù)碼設(shè)備、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、打印設(shè)備、空調(diào)設(shè)備、測量設(shè)備、低值易耗品（電風扇、電水壺、熱水瓶等）、以及成批購進的物資等。

（2）財產(chǎn)的使用：局機關(guān)所有財產(chǎn)的使用要分股室和使用人造冊登記，責任到人，保證安全并正常使用，因保管或操作不當損壞或丟失的，使用人要承擔相應(yīng)的責任，人員調(diào)動需辦理財產(chǎn)移交手續(xù)，所有財產(chǎn)物資不得外借，否則造成損失的，由經(jīng)辦人員負責賠償。

（3）物資的使用：局機關(guān)成批購進的物資或集中購置并下發(fā)學校使用的設(shè)備、器材、儀器等，必須由股室指定人員辦理，要有進出庫手續(xù)，每年底將物資進出庫依據(jù)交財務(wù)核實存檔備查。

（4）財產(chǎn)的購置與更新：各股室因工作需要申請購置或更新設(shè)備的，需提出申請報主要領(lǐng)導(dǎo)審批，10000元以上的財產(chǎn)設(shè)備需經(jīng)局長辦公會議研究決定后，再按政府采購程序進行采購，不需納入政府采購范圍的由辦公室按程序?qū)嵤┎少�。報廢后的財產(chǎn)設(shè)備需及時報財務(wù)辦理賬務(wù)調(diào)整手續(xù)。

6、車輛費用管理

（1）車輛維修。駕駛員要愛護車輛，保持清潔，做好車輛保養(yǎng)。車輛確需維修，司機必須與秘書股取得聯(lián)系，由秘書股確認并做出預(yù)算后報財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可修理理，每次修車超過500元以上的必須報主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可修理，修車時，辦公室必須派人參加。

（2）車輛燃料。實行政府采購定點加油，在本省境內(nèi)按政府采購中心用IC卡加油。耗油量與行駛公里每年度按車輛使用年限予以考核。

（3）車輛違規(guī)。駕駛員要認真遵守交通規(guī)則，安全行車，不得違章。在行駛過程中，出現(xiàn)交通事故，要按事故大小追究駕駛員的經(jīng)濟責任，以實際經(jīng)濟損失的比例進行處罰：一般事故（實際經(jīng)濟損失201*以下）負主要責任的按50%處罰，責任各半的按40%處罰，次要責任的按30%處罰；重大事故（實際經(jīng)濟損失201*5000元以下）負主要責任的按40%處罰，責任各半的按30%處罰，次要責任的按20%處罰；；特大事故（實際經(jīng)濟損失5000元以上）負主要責任的按30%處罰，責任各半的按20%處罰，次要責任的按

10%處罰。實際經(jīng)濟損失是指本次事故總經(jīng)濟損失扣除保險公司理賠數(shù)后的損失。年度內(nèi)駕駛員無任何事故發(fā)生的，發(fā)放每人每年500元安全獎金。

6、專項支出管理

高招、中招、會考、評卷、競賽、錄用、選用教師等專項費用支出，各有關(guān)股室必須編制明細的預(yù)算支出計劃經(jīng)請示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后再報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批列支。

五、報帳程序

1、所有報銷的票據(jù)必須真實規(guī)范，即：有經(jīng)手人、證明人的親筆簽名，必須是財政統(tǒng)一印制的發(fā)票或稅票，發(fā)票內(nèi)容具有單位名稱、商品名稱、單價、數(shù)量等。費用報銷人員要對票據(jù)進行分類整理，主要有辦公用品費、差旅費、招待費、汽油費、汽車修理費、其他費用等。

2、所報銷的票據(jù)及附件需由主辦會計審核后再報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、將分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批好的票據(jù)到計財股報支。

4、財務(wù)人員要當好領(lǐng)導(dǎo)參謀，嚴把財務(wù)審核關(guān)。對不符合要求、手續(xù)不全或有疑點之處的開支有權(quán)拒絕報銷。

二○○九年元月十二日

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