稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作操作流程

稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作總結(jié)

一：網(wǎng)上申報(bào)前準(zhǔn)備工作：

月初先進(jìn)行抄稅→報(bào)稅狀態(tài)→遠(yuǎn)程報(bào)稅→抄稅結(jié)果→清卡處理→重新登錄→進(jìn)入發(fā)票查詢→同時(shí)打開網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅企業(yè)版銷項(xiàng)導(dǎo)入接口→提取→把本會(huì)計(jì)月發(fā)生所有的銷項(xiàng)導(dǎo)出命名保存。月底清卡后方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，后果很嚴(yán)重。

進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票需在月末最后一天前把所有發(fā)票認(rèn)證并通過認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅到處從網(wǎng)上認(rèn)證軟件中→發(fā)票管理→進(jìn)項(xiàng)導(dǎo)出。網(wǎng)上申報(bào)程序：

網(wǎng)上申報(bào)用戶名001，密碼：123.

進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)后首先點(diǎn)擊發(fā)票管理把進(jìn)銷項(xiàng)稅導(dǎo)入至進(jìn)銷項(xiàng)稅明細(xì)。運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅和鐵路發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅在發(fā)票管理中手工輸入，并保存。

核對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的合計(jì)數(shù)，確認(rèn)無誤后可在新建報(bào)表中新疆增值稅納稅申報(bào)附列資料一和增值稅納稅申報(bào)附列資料二，再新建增值稅納稅申報(bào)，只有新建值稅納稅申報(bào)附列資料一和值稅納稅申報(bào)附列資料二才能新建增值稅納稅申報(bào)。進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票附表三和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票附表四，只要把進(jìn)項(xiàng)稅導(dǎo)入進(jìn)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將自動(dòng)生成報(bào)表。再建立資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)、一年中其中三月、六月、九月、十二月需新建企業(yè)所得稅申報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表填寫。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表根據(jù)本月購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅填寫。

增值稅納稅申報(bào)表的提交和扣款的截止日期為當(dāng)月十五日前。（根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《征管法》沒有在申報(bào)期間提交納稅申報(bào)表和扣繳稅款將產(chǎn)生稅額全部總額5%／天的滯納金）。

網(wǎng)上申報(bào)申報(bào)完畢之后可將上月進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂并入檔。二：地稅申報(bào)

地稅申報(bào)網(wǎng)址：124.117.232.130或124.232130.131用戶名：每個(gè)公司都有一個(gè)單獨(dú)的申報(bào)用戶如阿克蘇華孚色紡有限公司的是65290100108159，密碼：首次登陸網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的密碼一律為123456，可自設(shè)密碼，密碼長(zhǎng)度不得超過10位。

地稅申報(bào)是在國(guó)稅納稅申報(bào)表申報(bào)成功之后進(jìn)行申請(qǐng)，地稅和國(guó)稅的納稅時(shí)間最好是在15日前申報(bào)。

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅每年申報(bào)兩次每年的四月份和十月份各申報(bào)一次。地稅申報(bào)程序如下：

輸入網(wǎng)址→輸入用戶名密碼→綜合申報(bào)→查詢→選擇需要申報(bào)的稅種（不含稅額）→點(diǎn)擊計(jì)稅→確認(rèn)無誤點(diǎn)擊保存→點(diǎn)擊三方協(xié)議實(shí)時(shí)扣款→銀行扣款→查詢信息→選擇需要扣款稅種→銀行扣款→查詢信息（查看是否成功扣款）。

印花稅（購(gòu)銷售合同）：用營(yíng)業(yè)收入加上采購(gòu)原材料包裝物等的合計(jì)乘以稅率0.03%

印花稅（貨物運(yùn)輸合同）：用銷售費(fèi)用乘以稅率0.05%教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加（增）：分別是增值稅的3%和2%城建稅(增)：增值稅乘以稅率5%房產(chǎn)稅：租金收入乘以稅率12%營(yíng)業(yè)稅：租金收入乘以稅率5%

教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加（營(yíng)）：營(yíng)業(yè)稅乘以3%城建稅(營(yíng))：營(yíng)業(yè)稅乘以7%

每季度報(bào)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)：等于工資總額乘以稅率2%房產(chǎn)稅：稅率為1.2%三：出口退稅申報(bào)與重點(diǎn)稅源申報(bào)

在提交國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)表成功之后，根據(jù)國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)填制出口退稅申報(bào)和充電稅源申報(bào)。出口退稅是在7號(hào)提交報(bào)表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版3份。重點(diǎn)稅源在每月15日前提交報(bào)表，需提供電子版一份和紙質(zhì)版1份，都需要附上國(guó)稅納稅申報(bào)主表。

出口退稅申報(bào)程序如下:

點(diǎn)擊申報(bào)軟件9.0版→用戶名SA(沒有密碼)→重點(diǎn)稅源申報(bào)操作如下：

點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源申報(bào)→進(jìn)入201*年任務(wù)→新建→四：報(bào)送各個(gè)行政事業(yè)單位報(bào)表時(shí)間及要求

（一）財(cái)政局每月2日前提交財(cái)政局財(cái)務(wù)報(bào)表，登陸→企業(yè)信息→輸入企業(yè)賬戶及密碼（一般情況賬戶是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)密碼自設(shè)）→非國(guó)有企業(yè)數(shù)據(jù)錄入→選擇會(huì)計(jì)月份→11非國(guó)有企業(yè)審核確認(rèn)表→報(bào)表填制完成點(diǎn)擊全部審核。全部審核沒有通過地方為勾稽關(guān)系不平，需調(diào)整，如出現(xiàn)異常情況可填寫情況說明。如果審核沒有通過最終無法提交。審核通過點(diǎn)擊上報(bào)。上報(bào)完成。

（二）統(tǒng)計(jì)局每月6日前填制并報(bào)送統(tǒng)計(jì)局工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和工業(yè)中間投入計(jì)算方法。內(nèi)容根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制。

（三）經(jīng)貿(mào)委每月6日前填制并報(bào)送201*年規(guī)模以上工業(yè)重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況一覽表。內(nèi)容根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表填制。

（四）國(guó)家統(tǒng)計(jì)局阿克蘇調(diào)查大隊(duì)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)及出口單價(jià)每月18日前提交。根據(jù)帳套中當(dāng)月購(gòu)進(jìn)、出廠單價(jià)填制。四：報(bào)稅期過后日常工作：

報(bào)稅期截止15日之后，需打印并裝訂會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、地稅納稅申報(bào)表并入檔。

及時(shí)登記成品出庫臺(tái)賬。

及時(shí)登記專用發(fā)票抵扣聯(lián)中金額及稅額。

核對(duì)存貨及時(shí)與內(nèi)部公司核對(duì)棉網(wǎng)、棉紗核對(duì)收貨情況，根據(jù)內(nèi)部結(jié)算確認(rèn)函及時(shí)開具銷售發(fā)票。發(fā)票聯(lián)掃描后發(fā)送給銷售方，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)郵寄給銷售方。

填制日常轉(zhuǎn)賬憑證。五：納稅預(yù)報(bào)前準(zhǔn)備工作及填制

27日前核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、銷售稅、進(jìn)項(xiàng)稅的準(zhǔn)確性。計(jì)提當(dāng)月各類稅費(fèi)。27日填制納稅預(yù)報(bào)。六：填制會(huì)計(jì)報(bào)表

每月4日為公司會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)期，根據(jù)帳套填制存貨類報(bào)表和費(fèi)用類報(bào)表。

每月事情不多，但是需要理清條理，提高工作效率。

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稅務(wù)會(huì)計(jì)日常工作流程

一、日常工作⑴認(rèn)證增值稅專用發(fā)票①每天檢查進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬，對(duì)已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額及時(shí)從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標(biāo)準(zhǔn)。②對(duì)審核無誤的專用發(fā)票或運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，專用發(fā)票可在企業(yè)或稅務(wù)機(jī)運(yùn)輸發(fā)票必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2進(jìn)行認(rèn)證處理。關(guān)辦稅大廳窗口2進(jìn)行，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)須區(qū)分固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票，以此來分類認(rèn)證。③月末對(duì)已全部認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2打印認(rèn)證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認(rèn)證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認(rèn)證清單。注意事項(xiàng)：認(rèn)證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額，而認(rèn)證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進(jìn)行集中退稅處理。運(yùn)輸發(fā)票上的運(yùn)輸費(fèi)和進(jìn)口環(huán)節(jié)過程中發(fā)生的建設(shè)費(fèi)可抵扣，其他的比如裝卸費(fèi)、入庫前的挑選費(fèi)等其他項(xiàng)目不可抵扣。

如果認(rèn)證的專用發(fā)票認(rèn)錯(cuò)了種類，每月申報(bào)時(shí)按正確的申報(bào)即可；不一致的情況須寫說明書附于申報(bào)表后，在季末次月退稅時(shí)再到主管稅員處調(diào)整解決。認(rèn)證發(fā)票的目的：認(rèn)證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項(xiàng)稅額或者退稅的依據(jù)，即對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。⑵抄稅和報(bào)稅①抄稅：

目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行控制。每月報(bào)稅前必須對(duì)本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進(jìn)行抄稅，以核實(shí)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額情況。

抄稅所需資料：⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿⒉IC卡⒊月末時(shí)從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單一份（包括專用發(fā)票和普通發(fā)票）⒋上月開具的增值稅發(fā)票最后一份存根聯(lián)、本月（需報(bào)稅月份）開具的增值稅發(fā)票全部存根聯(lián)以及下月開具的第一份增值稅發(fā)票存根聯(lián)⒌如果企業(yè)在申報(bào)月份開具過銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，在抄稅時(shí)還應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”以備檢查。②報(bào)稅：

每月在報(bào)稅期（一般為每月10日內(nèi)，遇國(guó)家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對(duì)所需申報(bào)的稅種進(jìn)行申報(bào)。報(bào)稅流程：

（1）報(bào)稅前期工作⒈在申報(bào)期內(nèi)對(duì)需繳納的各種稅款進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算，列出需繳納各稅種的正確稅款⒉對(duì)需繳納的稅款填寫用款及費(fèi)用報(bào)銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)⒊批準(zhǔn)過的報(bào)銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款⒋填寫出應(yīng)報(bào)稅種的納稅申報(bào)表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公章，地稅的綜合納稅申報(bào)表還需加蓋企業(yè)法人代表印章）注意事項(xiàng)：除工會(huì)經(jīng)費(fèi)直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報(bào)稅之日初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試：初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)險(xiǎn)與收益初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)...初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-風(fēng)...拿加蓋過預(yù)留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅局賬戶上。（2）報(bào)稅過程中工作

A：申報(bào)國(guó)稅（國(guó)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅和所得稅）⒈通過企業(yè)的網(wǎng)上申報(bào)軟件對(duì)所需申報(bào)稅種進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)⒉網(wǎng)上申報(bào)后，攜帶打印出的相應(yīng)紙質(zhì)納稅申報(bào)表等相關(guān)資料到辦稅大廳窗口2經(jīng)稅員審核，大廳稅員核對(duì)無誤后如有應(yīng)繳的稅款，會(huì)打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)。⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)行官渡營(yíng)業(yè)所轉(zhuǎn)稅款⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證國(guó)稅報(bào)表所需資料（一式兩份）⒈增值稅納稅申報(bào)表主表⒉增值稅納稅申報(bào)表附表一⒊增值稅納稅申報(bào)表附表二⒋消費(fèi)稅納稅申報(bào)表⒌所得稅納稅申報(bào)表⒍企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表⒎企業(yè)每月機(jī)動(dòng)車開票信息表注意事項(xiàng)：

以上稅種如無應(yīng)繳的稅款，也應(yīng)按時(shí)在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行零申報(bào)。

每月申報(bào)時(shí)把EXCEL表格制作的機(jī)動(dòng)車開票信息表拷貝到優(yōu)盤上，在報(bào)稅時(shí)提醒大廳稅員把此信息保存到稅務(wù)機(jī)關(guān)電腦上。

B：申報(bào)地稅（地稅稅種為除國(guó)稅核定外的稅種）⒈攜帶加蓋過印蓋的綜合納稅申報(bào)表（一式四份）到中牟縣新縣城地稅局企業(yè)科審核，審核過后企業(yè)科工作人員在申報(bào)表上加蓋企業(yè)科人員印蓋⒉拿加蓋過企業(yè)科人員印蓋的綜合納稅申報(bào)表到辦稅大廳報(bào)稅，大廳稅員根據(jù)納稅申報(bào)表打印出繳款書以做為企業(yè)轉(zhuǎn)稅款的憑據(jù)；另外由于企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是稅務(wù)局代工會(huì)收取的，所以稅款不是直接繳納到國(guó)庫，因此企業(yè)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是打印繳款書，而是完稅證（已申報(bào)完稅款的的憑證）。⒊繳款書上加蓋預(yù)留銀行印鑒（企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人代表印章）⒋拿繳款書到開戶行農(nóng)村信用合作社轉(zhuǎn)稅款⒌轉(zhuǎn)款后銀行工作人員退還繳款書的相應(yīng)聯(lián)次，第一聯(lián)企業(yè)留存，其他退還的聯(lián)次送還給稅務(wù)機(jī)關(guān)。⒍依據(jù)繳款書的第一聯(lián)編制記賬憑證

注意事項(xiàng)：在報(bào)地稅時(shí)，由于工會(huì)經(jīng)費(fèi)是以完稅證作為完稅依據(jù)，所以在申報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)稅款賬戶上須有足額的稅款。

抄稅與報(bào)稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應(yīng)該先抄稅后報(bào)稅，因?yàn)槌�稅是稅�?wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額控制的過程；當(dāng)銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額都?xì)w口以后，報(bào)稅的正確與否稅務(wù)機(jī)關(guān)很快就可以審查出來，而企業(yè)也可以省略去出錯(cuò)后再重新報(bào)稅的麻煩。但是在企業(yè)實(shí)行網(wǎng)上報(bào)稅以后，只要企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)能夠準(zhǔn)確計(jì)算出應(yīng)報(bào)的稅款，可以在網(wǎng)上先報(bào)稅，然后再到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抄稅。

網(wǎng)上報(bào)稅后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)申報(bào)出錯(cuò)了，在申報(bào)期內(nèi)可以聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2工作人員把已申報(bào)報(bào)表刪除，然后企業(yè)再重新申報(bào)。但是如果是申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，就只有在下個(gè)月申報(bào)時(shí)做錯(cuò)賬調(diào)整了�，F(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報(bào)稅款時(shí)直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實(shí)行，中牟縣比較滯后還未實(shí)行）。⑶申報(bào)重點(diǎn)稅源國(guó)家或省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認(rèn)定為重點(diǎn)稅源企業(yè)，以此來實(shí)行稅款和稅源的及時(shí)監(jiān)控。每月在稅務(wù)申報(bào)期內(nèi)，不只要及時(shí)申報(bào)稅款，更要對(duì)企業(yè)的申報(bào)稅源和稅款進(jìn)行分析和申報(bào)，以完成本月最基本的整個(gè)報(bào)稅工作。申報(bào)重點(diǎn)稅源所需資料：⒈企業(yè)信息表⒉企業(yè)稅務(wù)表⒊企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表⒋企業(yè)財(cái)務(wù)表（季度申報(bào)）⒌企業(yè)重點(diǎn)稅源分析報(bào)告

以上所需資料為一式三份，一份企業(yè)留存，一份國(guó)稅局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存，一份地科局計(jì)財(cái)科重點(diǎn)稅源管理人員留存。此外，每月還須把電子版的重點(diǎn)稅源分析報(bào)中牟縣城區(qū)分局主管稅員（魏世斌）處。⑷領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

企業(yè)日常發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)需要到國(guó)稅局辦稅大廳窗口1工作人員王桂琴處辦理，具體所需資料如下：⒈企業(yè)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿⒉IC卡⒊未驗(yàn)舊的增值稅普通發(fā)票存根聯(lián)⒋未驗(yàn)舊的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票存根聯(lián)⒌最近一次抄稅后開具的所有增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)⒍填寫完整的企業(yè)發(fā)票驗(yàn)舊信息表（加蓋企業(yè)印蓋）注意事項(xiàng)：企業(yè)的新辦稅人員第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需提供企業(yè)的允許該人員領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一張和該新辦稅人員身份證復(fù)印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案。二、特殊業(yè)務(wù)工作⑴申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票通知單由于企業(yè)日常工作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認(rèn)證等情況需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，所以申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務(wù)就變的異常重要。開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)資料如下：⒈開具紅字專用發(fā)票申請(qǐng)單（加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用蓋，一式三份）⒉企業(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(qǐng)（加蓋企業(yè)公章，一份）⒊需開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章、與原件核對(duì)無誤印章以及企業(yè)法人代表章，一份）⒋企業(yè)稅務(wù)登記證副本復(fù)印件（加蓋企業(yè)公章，一份）⒌開具紅字專用發(fā)票通知單（一式三份）⒍購(gòu)貨方企業(yè)出具的退票證明（加蓋購(gòu)貨方企業(yè)公章，一份）以上第5條所述資料本應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員填寫，但往往稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申請(qǐng)企業(yè)填寫，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核后蓋章即可。注意事項(xiàng)：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項(xiàng)稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)控制的非常嚴(yán)格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準(zhǔn)確熟練掌握。

相關(guān)鏈接：此內(nèi)容本應(yīng)做為認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的相關(guān)事項(xiàng)來敘述，但是涉及到開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)，故在此一并概述如下：

認(rèn)證過的增值稅專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)銷項(xiàng)稅額的依據(jù)，但是以下兩種情況在日常工作很容易疏忽，并且發(fā)生后企業(yè)很難彌補(bǔ)，具體如下：⒈企業(yè)認(rèn)證過的增值稅專用發(fā)票在申報(bào)時(shí)忘記抵扣，稅法規(guī)定認(rèn)證過的專用發(fā)票必須在申報(bào)當(dāng)月實(shí)施抵扣，不可跨月份抵扣。所以企業(yè)必須對(duì)當(dāng)月論證過的專用發(fā)票認(rèn)真核對(duì)，以免出現(xiàn)已認(rèn)證未抵扣發(fā)票的情況。

解決辦法：在認(rèn)證完所有發(fā)票的情況下，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳窗口2處讓稅務(wù)工作人員打印本企業(yè)的認(rèn)證結(jié)果通知書，以通知書上所列示稅額來進(jìn)行抵扣。另外，不要忘記和企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬上的總稅額進(jìn)行核對(duì)。⒉超期未認(rèn)證發(fā)票的問題。稅法規(guī)定增值稅專用發(fā)票從開具日期起90天內(nèi)必須認(rèn)證，未認(rèn)證的專用發(fā)票不得做為抵扣稅額的依據(jù)。為了避免給企業(yè)造成不必要的損失，在日常工作中對(duì)此要十分注意。但是萬一出現(xiàn)此問題，可參照以下辦法來靈活解決。參考意見：①《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》“購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范201*18號(hào)文件第一條第二款規(guī)定：圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理�！备鶕�(jù)以上內(nèi)容，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，根據(jù)發(fā)票上所開的貨物名稱的情況，可把該貨物做為不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，填寫申請(qǐng)單后到辦稅大廳做相關(guān)處理。②《國(guó)稅總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》201*18號(hào)文件第一條第一款規(guī)定：“因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購(gòu)買方（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單）填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理�！碑�(dāng)企業(yè)出現(xiàn)未認(rèn)證的專用發(fā)票時(shí)，可按以上內(nèi)容進(jìn)行處理。以上處理必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行大量的溝通，難度也比較大。⑵固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅

201*年7月1日以后，中部六省地區(qū)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）其進(jìn)項(xiàng)稅額符合國(guó)家規(guī)定政策的可予退稅，所以此項(xiàng)工作也是很重要的。退稅所需資料：⒈固定資產(chǎn)抵（退）稅申請(qǐng)表（一式五份）⒉企業(yè)固定資產(chǎn)退稅書面申請(qǐng)（一式兩份）⒊本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書（一式兩份）⒋本期需退稅的已認(rèn)證固定資產(chǎn)發(fā)票認(rèn)證清單（一式兩份）⒌本期申報(bào)退稅的固定資產(chǎn)賬頁復(fù)印件（一式兩份）⒍本期已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票（固定資產(chǎn)）復(fù)印件（一式兩份）以上相關(guān)政策的具體執(zhí)行可參考國(guó)家稅務(wù)相關(guān)文件。⑶日產(chǎn)租賃費(fèi)代開票

由于我公司收取的日產(chǎn)公司租賃我公司廠房的租賃費(fèi)需繳納營(yíng)業(yè)稅，但是我公司無服務(wù)業(yè)發(fā)票，所以在收取租賃的當(dāng)期可持以下相關(guān)資料到中牟縣地稅局申請(qǐng)代開相應(yīng)發(fā)票：⒈企業(yè)間簽訂的租賃合同復(fù)印件一份⒉本公司稅務(wù)登記證復(fù)印件一份⒊申請(qǐng)代開發(fā)票的辦稅人員身份證復(fù)印件一份⒋申請(qǐng)代開發(fā)票申請(qǐng)一份

注意事項(xiàng)：以上所述4代開時(shí)在地稅局辦稅大廳填寫即可。另外，由于申請(qǐng)代開此租賃費(fèi)發(fā)票本企業(yè)還需繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和物價(jià)調(diào)節(jié)基金，所以在申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)須先把足額款項(xiàng)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的賬戶上（地稅機(jī)關(guān)要求對(duì)此可打印完稅證或繳納書，所以在轉(zhuǎn)款之前可咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)轉(zhuǎn)款的相應(yīng)轉(zhuǎn)款賬戶

友情提示：本文中關(guān)于《稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作操作流程》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，稅務(wù)會(huì)計(jì)月工作操作流程：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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