財政專戶管理

加強財政專戶資金管理的思考

顧田

財政專戶是財政部門在銀行及各類金融機構開設的用于核算和反映政府非稅收入以及其他需要專戶管理的財政�？钯~戶。財政專戶既包括預算外資金財政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶、糧食風險專戶等等財政性資金專戶。

一、財政專戶資金管理取得的成效

近年來，隨著財政管理體制改革的不斷深化和財政收入的不斷增長，財政部門采取了切實有效的手段切實加強對財政資金專戶的管理，取得了較好效果。

將原分散在財政各業(yè)務科室的預算外資金財政專戶以及社保、糧食、農(nóng)發(fā)、世行等預算內(nèi)專項資金賬戶集中到財政國庫部門集中管理，實行財政資金的統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一核算，強化了專戶資金調(diào)控功能。設定了規(guī)范的財政專戶資金撥付程序：先由相關科（室、局）根據(jù)有關文件和項目的進度填制“撥款通知單”并領導簽字，送到國庫科審核后，由國庫科開出轉(zhuǎn)賬或電匯相關憑證，并雙人分別加蓋各自保管的印鑒。這樣，管事與管錢分開、管憑證與管印鑒分開、管財務章與管個人名章分開，真正達到了既配合又牽制的目的。對銀行賬戶也先后進行了三次清理，專項資金賬戶由83個歸并到目前的22個。二、財政專戶資金管理存在的主要問題

通過加強和規(guī)范專戶管理的各項工作，提高了資金的安全度，取得了積極的成效，但也存在一些問題。

1、帳戶開設缺乏硬約束，銀行競相爭存款，存在多頭開戶現(xiàn)象。所謂多頭開戶，是指同一類性質(zhì)的資金，違背《支付結算賬戶管理辦法》，在相同的機構或者不同的金融機構設立多個賬戶存儲資金。就現(xiàn)行的財政管理制度而言，每出臺一項基金或收入政策，就要求新設一個專戶，一般也不指定開戶行，更沒有要求存入統(tǒng)一的財政專戶。從表面上看，�？顚�戶，管理方便，但從整個財政部門而言，就是專戶滿天飛，遍地并花了。隨著金融體制改革的深入，專業(yè)銀行的商業(yè)化，商業(yè)銀行和其他金融機構為了各自的利益，都想在財政性資金存款這塊大“蛋糕”上切一塊，而因此展開“存款大戰(zhàn)”，有的甚至違反《銀行帳戶管理辦法》和其他有關法規(guī)，采取不正當競爭手段攬存，有的甚至鼓勵、慫恿、協(xié)助該項收入多頭開戶，開臨時戶等。有些財政性收入帳戶在認為不大違背原則又沒有硬約束的情況下，礙于情面，不得已而為之。雖經(jīng)過多次清理，還是存在專戶過多、重復設置的情況。

2、資金處于聞置狀態(tài)，未能發(fā)揮其應有效益。專戶帳戶分散在各家銀行，資金形成不了合力；沒有明確的規(guī)定和政策引導，操作性不強；資金分散，化整為零，未引起有關部門和政府的高度重視。這塊存量很大的資金沒有盤活，基本處于閑置狀態(tài)，效益設有得到應有的發(fā)揮，造成資金資源和社會財富的浪費。除存定期存款，保證其略有增值外，對資金的運用和效益問題，均未有確切措施。

3、專戶資金使用管理有待規(guī)范。目前，部分財政專戶的資金未納入綜合預算統(tǒng)一管理，無法完整、準確、及時反饋財政資金運行信息，難以對預算執(zhí)行過程實行有效監(jiān)督，存在一定的風險隱患，既不能滿足政府對宏觀經(jīng)濟管理的需要，也不能滿足社會公眾依法知情的要求。

三、完善財政專戶資金管理的建議及想法

1、繼續(xù)清理財政專戶。建議財政部門和人民銀行一道，組織各商業(yè)銀行及其他職能部門，對財政資金專戶進行一次徹底清理、歸并或撤銷。整合開戶行，按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則，對現(xiàn)有賬戶根據(jù)資金性質(zhì)適當合并，實現(xiàn)一個銀行賬戶管理資金，一本賬管理性質(zhì)相同的財政資金專戶。并對開戶銀行進行整合，保留在服務水平高或通過公開招投標選擇的銀行開設的專戶，對在其他銀行開設的專戶予以撤并，確保財政資金安全、高效運行。對增設的財政資金專用賬戶嚴格審核，凡不符合開戶條件的專戶，一律不予核準，對屬同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的財政資金不單獨開設專戶。

2、加強財政專戶資金存款管理，提高資金保值增值能力。優(yōu)化活期、定期存款組合。在確保財政專戶資金正常支付和周轉(zhuǎn)需要的基礎上，根據(jù)不同財政專戶資金性質(zhì)和資金使用時間，逐月滾動統(tǒng)籌安排部分財政專戶資金進行三個月、六個月、一年、二年不同期限的定期存款組合，以及向銀行爭取更高的定期存款協(xié)議利率。還可本著“效益與穩(wěn)妥”相結合的原則，在規(guī)范各類財政專戶核算的基礎上，進一步積極探索提高財政專戶資金的效益，如實行銀行存貸掛鉤等方式，提高政府性項目的融資能力，大大支持地方經(jīng)濟社會發(fā)展，進一步發(fā)揮財政資金存款作用。

3、財政專戶管理和國庫集中支付相結合，規(guī)范政府及部門資金使用行為。隨著國庫集中支付制度在我市全面推開，應當樹立國庫集中支付意識，將國庫集中支付的手段和財政資金專戶管理相結合。財政資金通過國庫集中支付，直接付給商品供應商和勞務提供者，減少中心環(huán)節(jié)，以推進國庫集中支付制度為契機，約束財政行為。

4、努力提高財政資金專戶管理水平。動態(tài)管理賬戶信息，建立財政專戶資金運行情況情況月度分析報告制度。月（年）初，根據(jù)上月（年）末各賬戶核算情況，對所有賬戶資金按總量對比分析、按專戶性質(zhì)歸類對比分析、按每類賬戶資金的收支活動進行分析，及時為領導決策提供準確可靠的依據(jù)。優(yōu)化財政專戶軟件系統(tǒng)，提高財政資金專戶管理工作效率和信息化、系統(tǒng)化、網(wǎng)絡化水平。

擴展閱讀：財政專戶管理制度

全縣各行政事業(yè)單位、財政所：

為加強與規(guī)范永靖縣財政專戶管理，確保財政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財政部《關于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財辦[201*]12號），特制定本制度。

一、財政專戶開設的依據(jù)

財政資金專戶應當經(jīng)國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后開設。凡是經(jīng)上述機關批準的原開戶文件已廢止、政策執(zhí)行到期的相關專戶應將專戶撤銷。對仍有結余資金的，應按規(guī)定將結余資金轉(zhuǎn)入國庫，確需單獨反映的可進行分賬明細核算。專戶中結余資金轉(zhuǎn)出后應當及時辦理撤戶手續(xù)。二、財政專戶管理的基本原則

本級財政為核算具有專項用途的財政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機構開設的資金賬戶，均屬于應當加強規(guī)范與管理的范圍。本級財政部門應對開設的財政資金專戶進行認真清理、整頓，并按照以下原則進一步加強管理。

（一）歸口統(tǒng)一管理。財政部門應當加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，盡快將各類預算內(nèi)、預算外以及其他財政專戶資金統(tǒng)一歸口到同級財政國庫部門管理。

（二）嚴格按程序開立、變更專戶。各類財政資金的專戶的開立、變更，應當按財政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)縣財政國庫部門核準后辦理，凡未按規(guī)定程序開設的財政資金專戶，一律撤銷。

（三）同類專戶歸并。各級財政部門應對本級開設的財政資金專戶進一步清理、歸并。1、屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的預算外資金財政專戶或非稅收入財政專戶應予以歸并，進行分賬核算，并將待撤銷專戶內(nèi)的資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，及時辦理撤戶手續(xù)。

2、本級財政部門按規(guī)定開設的財政資金專戶，開立后一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務的，應辦理撤戶手續(xù)。3、本級財政需開設新專戶的，應按有關規(guī)定報縣財政局國庫收付中心審核，國庫收付中心報縣財政局領導批準后，方可辦理開戶手續(xù)。凡未按上述規(guī)定程序辦理或履行規(guī)定程序但未得到批準的，一律不得開設新的財政資金專戶。

（四）慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，財政部門應在充分考察后選擇開戶銀行。原則上在同一家商業(yè)銀行只開設一個財政專戶。三、財政專戶開立、撤銷、變更的審批管理程序

財政專戶開立、撤銷、變更必須有國務院、財政部以及省級人民政府或者財政廳的正式文件，報財政局國庫收付中心核準，并由國庫收付中心報局長同意后方可辦理。四、加強對財政資金專戶的管理和監(jiān)督

為了適應深化財政國庫管理制度改革的需要，本級財政部門應當加強對財政資金專戶的管理，逐步實現(xiàn)財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財政資金專戶管理檔案制度。財政部門應在清理、規(guī)范本級財政資金專戶基礎上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態(tài)管理。

2、建立財政資金專戶定期報告制度。每月末向上級財政部門上報財政資金專戶財務報表和相關資料。

3、建立財政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財政專戶管理情況。

縣財政局

二O一一年三月二十六日

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