公司201*～201* 年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃

公司201*～201*年內(nèi)部審計工作

發(fā)展規(guī)劃

為了貫徹中冶集團暨股份公司201*年內(nèi)部審計工作會議精神及《關(guān)于制定201*～201*年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃的通知》文件精神，進一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、控制和服務(wù)職能，促進公司各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風險管理水平，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《機裝公司內(nèi)部審計管理辦法》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度，制訂201*～201*年度內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃如下：

一、201*～201*年度內(nèi)部審計工作總體目標

通過各項審計工作的開展，希望達到三方面目標：一是加強公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司防范治理機制。二是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，對公司經(jīng)濟活動做到事前了解情況、事中審計監(jiān)督、事后總結(jié)報告，將審計中發(fā)現(xiàn)的一些存在于公司運營管理中的不足和問題，及時提出并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，同時提出相應(yīng)的整改建議，確保規(guī)范運營。三是通過審計總結(jié)最佳實踐經(jīng)驗，在公司內(nèi)部推廣利用，加速審計成果的轉(zhuǎn)換。提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善；

二、201*～201*年度內(nèi)部審計制度和隊伍建設(shè)情況。

繼續(xù)加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風險、控制活動等進行評估和測試。

一是通過審計制度指導(dǎo)審計工作，提高審計效率，保證審計質(zhì)量；二是以審計制度管理審計行為和結(jié)果，明確責任，懲前毖后，保證審計結(jié)果的落實和審計成果的有效轉(zhuǎn)化。

加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。依據(jù)機裝公司“以紀審室為主，相關(guān)職能部門為輔”的內(nèi)部審計模式，加強與各職能管理部門的有效溝通和積極配合，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源的共享，努力營造一種積極向上、團結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團隊精神。加強理論學(xué)習，強化審計能力。通過訂閱審計及相關(guān)專業(yè)報刊、雜志及組織各種形式的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷學(xué)習總結(jié)先進的審計技術(shù)與方法，全面提高審計人員熟練掌握和運用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問題的能力，為科學(xué)實施審計提供技術(shù)支持與方法保證。

三、開展各項常規(guī)性審計工作，促進公司各項經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。審計內(nèi)容：工程竣工審計及項目經(jīng)理離任經(jīng)濟責任審計。根據(jù)已簽訂的工程合同，重點審計財務(wù)報表是否遵守《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定；會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；是否存在重大異常事項；是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風險；各項財務(wù)信息準確完整。

四、重要領(lǐng)域、重點工程的專項審計。

將在常規(guī)審計工作正常開展的基礎(chǔ)上，有針對性地、有重點地開展專項審計工作。選取重點工程，實行跟蹤審計，實施過程監(jiān)督。根據(jù)公司實際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進行專項工程審計工作或臨時性審計工作。

針以往發(fā)現(xiàn)的審計中存在的問題事前、事中審計開展得不夠深入，缺乏主動控制風險的能力，201*～201*年，我們將在做好事后審計的同時逐步向工程項目的“施工前審計”和“施工過程審計”轉(zhuǎn)移，將審計核心由“事后審計”適時向“事前和事中審計”前移，提前發(fā)現(xiàn)問題，提前預(yù)防。特別是對在建工程施工過程的跟蹤審計，要積極發(fā)揮審計工作日常監(jiān)督的作用，避免損失已經(jīng)發(fā)生的時候再去分析和解決問題，而是要將問題消滅在開始或者過程中，使問題及時地得到解決，減少不必要的經(jīng)濟損失，增加企業(yè)經(jīng)營收入。為此，我們將選取典型工程，進行重點事前、事中審計，適時地到施工現(xiàn)場了解情況，并通過填寫一些審計控制表等形式進行全程監(jiān)督。也便于提高項目部管理人員參與審計工作的自覺性，在公司內(nèi)形成一種全員重視、全過程審計的局面。通過對工程項目的事前、事中審計，及時發(fā)現(xiàn)并提出問題，及時制定措施改正、控制或者轉(zhuǎn)移風險，減少損失，提高公司經(jīng)濟效益。

五、突出重點，進一步加強對工程分包和物資采購的審計力度。1、加強對工程分包的審計監(jiān)管力度。

加強對外包工程的過程監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，包括對分包單位領(lǐng)料用料的監(jiān)管，通過加強分包工程監(jiān)管力度，使分包管理日趨正規(guī)化、規(guī)范化，最大限度地控制分包風險的發(fā)生。

2、加強對物資采購的審計監(jiān)管力度。

物資采購管理既是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)，其管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此，重視和加強物資采購和使用的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點。對物資采購管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善物資采購和使用的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應(yīng)活動的文檔記錄，使采購供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

六、充分運用審計成果，加快審計成果的轉(zhuǎn)化。

以往審計中存在的問題審計執(zhí)行力度不夠大，審計成果的轉(zhuǎn)化效果不佳。我們將在201*～201*年度的審計工作中，加大審計成果轉(zhuǎn)化力度，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時指出，跟蹤整改，總結(jié)反饋，轉(zhuǎn)化應(yīng)用，以典型問題的發(fā)現(xiàn)來糾正普遍問題，由事后控制向事前監(jiān)督預(yù)防轉(zhuǎn)移，變補救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實效性。

一是實行審計結(jié)果公開制度。將審計結(jié)果進行公開是一把雙刃劍，既是對紀審室審計質(zhì)量的考驗，也是對被審計工程存在問題的曝光，有利于加強群眾的監(jiān)督作用，有利于對審計查出的問題迅速進行整改。

二是建立審計結(jié)果綜合分析通報制度。紀審室將審計結(jié)果歸納、總結(jié)，重點對發(fā)現(xiàn)的問題進行原因剖析和根源挖掘，并提出審計建議，形成審計結(jié)果綜合分析報告，上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并通報各項目部。三是完善審計查出問題整改情況反饋制度。審計部充分發(fā)揮審計結(jié)論落實整改的現(xiàn)實作用，審計報告報出后，向?qū)徲嫿Y(jié)論落實項目部發(fā)送審計建議書，把審計整改情況和審計建議落實作為項目經(jīng)理部經(jīng)濟責任審計成果的考核指標。通過審計回訪、召開專題會議等形式定期監(jiān)督被審計單位落實審計結(jié)論和整改的情況。

七、實現(xiàn)審計規(guī)劃目標的基本保障措施。

首先,要對企業(yè)的計劃、決策進行審計,審查決策方法的科學(xué)性,審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性,審查決策有關(guān)保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營決策過程中,內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)積極參與工程分析,對各方面進行經(jīng)濟技術(shù)分析和論證,提出自己的意見,作為企業(yè)的決策參考。其次,工程開工后,要進行跟蹤審計調(diào)查,對《施工準備計劃》中制定的項目計劃目標的實施、方案的落實和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟效益和工作效果進行分析。最后,當經(jīng)濟活動結(jié)束后,內(nèi)部審計應(yīng)對計劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評價,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),并提出改進意見。通過事前、事中、事后審計相結(jié)合的方法,可以降低企業(yè)在項目建設(shè)中的消耗,挖掘企業(yè)的潛力,從而保證企業(yè)預(yù)期效益的實現(xiàn)。

今后的五年中，審計部將進一步梳理審計業(yè)務(wù)流程，以控制和風險為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，堅持從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議。充分發(fā)揮內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，為企業(yè)加速發(fā)展做好監(jiān)督控制。

公司審計部201*-10-25

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中國科學(xué)院201*至201*年深化內(nèi)部審計改革工作規(guī)劃

作者：監(jiān)審局201*年07月07日

為建設(shè)改革創(chuàng)新、和諧奮進的中國科學(xué)院，實現(xiàn)“創(chuàng)新跨越、布局合理、四個一流、和諧有序、開放合作、持續(xù)發(fā)展”的“創(chuàng)新2020”總體目標，有效發(fā)揮內(nèi)部審計的職能和作用，結(jié)合我院內(nèi)部審計工作發(fā)展實際，提出中國科學(xué)院201*至201*年深化內(nèi)部審計改革工作規(guī)劃。

一、深化內(nèi)部審計改革工作的指導(dǎo)思想

樹立科學(xué)的審計理念，堅持依法審計、服務(wù)大局、突出重點、求真務(wù)實的審計工作方針，以強管理為宗旨，以防風險為重點，以促發(fā)展為目標，提升審計水平，有效履行職責，積極發(fā)揮內(nèi)部審計保障科技創(chuàng)新健康發(fā)展、加強科技資源有效配置、促進管理行為規(guī)范有序的作用。

二、深化內(nèi)部審計改革工作的總體目標

按照“四個一流”的要求，經(jīng)過5年的努力，通過創(chuàng)新理念、健全機制、突出重點、拓寬領(lǐng)域，逐步實現(xiàn)我院內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化，形成符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適應(yīng)我院科研管理特點的內(nèi)部審計體系，全面提升內(nèi)部審計工作水平，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、預(yù)防、咨詢、鑒證職能，為“創(chuàng)新2020”提供有力支持和保障。

三、深化內(nèi)部審計改革工作的主要任務(wù)

（一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計工作，規(guī)范經(jīng)濟責任審計行為，促進經(jīng)濟責任審計科學(xué)發(fā)展。

通過經(jīng)濟責任審計工作，進一步促進領(lǐng)導(dǎo)干部增強依法履行經(jīng)濟責任意識、樹立正確的政績觀、切實履行經(jīng)濟責任、有效實現(xiàn)任期目標，進一步完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督機制和懲治預(yù)防腐敗體系建設(shè)。

經(jīng)濟責任審計應(yīng)以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本部門、本單位科學(xué)發(fā)展為目標，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門本單位財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益情況為基礎(chǔ)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)遵守和執(zhí)行國家法律法規(guī)的情況，部門和單位的重要經(jīng)濟事項、重大經(jīng)濟活動，重大投資項目的決策、管理和執(zhí)行情況，對下屬單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的監(jiān)管情況，領(lǐng)導(dǎo)干部個人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等。

繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計，一是充實審計內(nèi)容，明確界定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任。內(nèi)部審計部門要根據(jù)黨和國家關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的有關(guān)規(guī)定以及我院經(jīng)濟責任審計工作的具體特點，研究充實經(jīng)濟責任審計內(nèi)容，完整準確地反映領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任的履行情況。以審計認定的事實為依據(jù)，依照國家法律法規(guī)、院有關(guān)政策規(guī)定以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀、公平、公正的評價，對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職履責過程中存在的問題及其承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導(dǎo)責任作出明確界定。二是創(chuàng)新審計方式，積極探索經(jīng)濟責任審計與績效評估相結(jié)合的工作方式，通過對研究所法定代表人任期內(nèi)經(jīng)濟責任的審計認定和研究所科研管理績效的評估，形成對研究所管理有效性的監(jiān)測評價，提出進一步規(guī)范管理的意見和建議，為加強院所兩級資源配置、提高資源使用效益和科研管理效果、健全我院科研活動成本構(gòu)成與核算標準積累相應(yīng)的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。三是完善審計制度，逐步形成經(jīng)濟責任審計操作規(guī)范體系，探索建立經(jīng)濟責任審計評價標準，完善審計結(jié)果公告制度，建立審計整改情況定期通報制度，推進后續(xù)審計工作，加大審計整改力度，推動整改工作制度化、規(guī)范化、程序化，逐步推進建立經(jīng)濟責任審計結(jié)果問責機制和責任追究制度。

（二）繼續(xù)加強重點領(lǐng)域監(jiān)督，注重風險預(yù)警防范，突出對科研經(jīng)濟活動過程管理的控制與監(jiān)督。

加強對重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，尤其是要加強對科研課題經(jīng)費管理和使用的審計監(jiān)督，促進被審計單位增強法紀意識，強化管理職責，規(guī)范管理流程，注重風險識別與防范；加強對基本建設(shè)項目的審計監(jiān)督，對建設(shè)項目的決策、立項、規(guī)劃、用地、招標、建設(shè)、竣工等全過程實施審計，重點關(guān)注建設(shè)資金的管理和使用，促進全院基本建設(shè)管理更加規(guī)范、監(jiān)督更加有效、運行更加健康；加強對經(jīng)營性資產(chǎn)的審計監(jiān)督，促進被審計單位建立健全經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管制度，規(guī)范對外投資程序和管理行為，防止國有資產(chǎn)流失，防范經(jīng)營風險。

加強對重點領(lǐng)域的監(jiān)督，一是要關(guān)注院屬單位經(jīng)濟活動中的突出矛盾和潛在風險，通過審計、調(diào)查、調(diào)研等方式，及時了解政策法規(guī)的執(zhí)行情況和重大決策的落實情況，發(fā)現(xiàn)管理過程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題；二是要從宏觀和全局的角度，審視和研究審計發(fā)現(xiàn)的問題，關(guān)注院屬單位在經(jīng)濟活動中發(fā)生的共性、熱點、難點問題，提出對策建議，要做到關(guān)口前移、防微杜漸，切實維護國家創(chuàng)新資源和科研經(jīng)費的安全、完整。要注重揭示體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞，尋求改進和完善的有效途徑，促進政策法規(guī)和管理制度的完善和落實。三是要圍繞中心、突出重點。院每年要集中安排針對重點領(lǐng)域監(jiān)督的專項審計調(diào)查。通過對重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督，促進我院一級預(yù)算單位管理水平不斷提高，二、三級預(yù)算管理單位重點領(lǐng)域的違法違紀問題明顯減少。

（三）繼續(xù)探索科研單位績效審計，重點關(guān)注科研資源配置的科學(xué)性、有效性和管理使用的經(jīng)濟性、效率性、效果性，促進績效管理水平的提升。

堅持“積極探索、大膽嘗試、分步推進、認真總結(jié)、完善提高”的原則，加大探索績效審計探索力度，逐步建立起機制健全、體系完備、方法可行且符合我院發(fā)展實際的科研單元績效審計模式。一是拓寬績效審計思路，拓展績效審計領(lǐng)域，探索多種類型審計工作的結(jié)合。通過經(jīng)濟責任審計與績效審計的結(jié)合，專項審計與績效審計的結(jié)合，管理審計、風險審計與績效審計的結(jié)合，重點領(lǐng)域監(jiān)督與績效審計的結(jié)合，不斷探索績效審計的方式和方法。二是以科研項目經(jīng)費效益審計為突破口，檢查、分析、評價其政策執(zhí)行、資金使用、資源利用的效益效果。三是根據(jù)我院科研體制及管理機制改革的需求，在科研裝備建設(shè)、科研成果管理等公眾關(guān)注、風險度較高的領(lǐng)域開展績效審計的探索，總結(jié)規(guī)律，循序漸進，逐步加大績效審計的比重，擴大績效審計的覆蓋面，提升審計效果。爭取在201*年建立起科研項目經(jīng)費績效審計的評價體系，在201*年基本建立起符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律和我院科研規(guī)律特點的綜合績效審計方法體系。

四、深化內(nèi)部審計改革工作的主要舉措

（一）更新觀念、明確定位

樹立科學(xué)的審計理念，明確內(nèi)部審計的定位和職責，不斷增強內(nèi)部審計工作的主動性、建設(shè)性和科學(xué)性，適應(yīng)我院科技事業(yè)發(fā)展的需求。內(nèi)部審計工作要以促進單位規(guī)范管理、防范風險、提高效益、持續(xù)發(fā)展為目標，融入到單位經(jīng)濟管理活動的主要方面和重要環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在科研管理和經(jīng)濟運行中的“免疫系統(tǒng)”功能，把發(fā)現(xiàn)問題和推動問題解決作為工作的著力點，促進監(jiān)督和管理的有機統(tǒng)一，促進監(jiān)督和服務(wù)的有機結(jié)合。

（二）加強領(lǐng)導(dǎo)、健全隊伍

有效發(fā)揮院監(jiān)察審計局對全院內(nèi)部審計工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評價及監(jiān)督檢查的作用。監(jiān)察審計局負責組織實施對院屬單位的審計、調(diào)查工作，組織實施內(nèi)部審計理論研討和審計人員培訓(xùn)，完成院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)交辦的審計事項。

分院設(shè)立監(jiān)察審計處（室），與分院紀檢組合署辦公，履行紀檢監(jiān)察審計職能。監(jiān)察審計處配備專職審計人員，負責分院系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價和檢查；組織內(nèi)部審計理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員，組織實施院內(nèi)部審計部門、分院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項。各分院根據(jù)本系統(tǒng)單位情況，在經(jīng)濟活動量大、經(jīng)濟管理活動復(fù)雜、科研任務(wù)多的單位選聘專職審計人員，組成分院審計組。

研究所設(shè)立監(jiān)察審計工作機構(gòu)，與紀委合署辦公，承擔研究所紀檢監(jiān)察審計工作。人員編制超過500人且年度經(jīng)費支出超過3億元的研究所，監(jiān)察審計工作機構(gòu)應(yīng)獨立設(shè)置并配備專職審計人員。其他研究所監(jiān)察審計工作機構(gòu)可不獨立設(shè)置，但必須配備專職審計人員。屬于分院監(jiān)察審計工作組成員的研究所專職審計工作人員，應(yīng)根據(jù)工作需要接受分院監(jiān)察審計處的調(diào)配管理，承擔分院系統(tǒng)紀檢監(jiān)察審計重點任務(wù)，同時承擔和完成所在研究所的內(nèi)部審計工作任務(wù)。

個別人員編制較少的研究所應(yīng)明確負責紀檢監(jiān)察審計工作的部門，并至少配備1名主要從事紀檢監(jiān)察審計工作的人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照《中國科學(xué)院內(nèi)部審計工作條例》等有關(guān)規(guī)定，在授權(quán)的范圍內(nèi)開展審計工作，協(xié)助并配合院、分院審計部門工作。

院各級內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)加大對審計人員的教育培訓(xùn)力度，采取以審代訓(xùn)、交叉審計、舉辦培訓(xùn)班和課題研討等方式，加強審計業(yè)務(wù)骨干和專業(yè)人才的培養(yǎng)，建設(shè)一支適應(yīng)我院內(nèi)審工作發(fā)展需要，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)相對合理的專兼職審計干部隊伍，形成覆蓋全院的內(nèi)部審計工作網(wǎng)絡(luò)。

（三）制定規(guī)范、完善機制

根據(jù)形勢的發(fā)展和創(chuàng)新工程深入實施的需要，進一步建立和完善適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展、符合科技創(chuàng)新活動規(guī)律、適合我院國立科研機構(gòu)特點的內(nèi)容科學(xué)、程序嚴密、配備完備、有效可行的內(nèi)部審計工作規(guī)范體系和長效機制。審計規(guī)范體系以各類審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法為重點，以質(zhì)量管理和控制制度為保障，逐步健全內(nèi)部審計機構(gòu)管理規(guī)范、內(nèi)部審計行為規(guī)范、內(nèi)部審計評價規(guī)范，以保證審計質(zhì)量，提高審計效率，發(fā)揮內(nèi)部審計在加強內(nèi)部控制、改善風險管理、促進事業(yè)發(fā)展等方面的作用。

為強化院屬單位內(nèi)部管理，提高管理效益和效果，規(guī)范內(nèi)部審計工作，201*年擬出臺《中國科學(xué)院內(nèi)部控制審計指南》、《中國科學(xué)院預(yù)算管理審計指南》等業(yè)務(wù)操作規(guī)程；為落實中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》，完善我院經(jīng)濟責任審計制度，201*年擬完成對我院現(xiàn)行經(jīng)濟責任審計制度的修訂和完善工作，出臺《中國科學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計評價辦法》；為加強重點領(lǐng)域、重點部門、重點環(huán)節(jié)、重點崗位的審計監(jiān)督，研究出臺《中國科學(xué)院基本建設(shè)項目審計辦法》、《中國科學(xué)院科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化審計指南》等審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程和辦法。力爭在201*年基本構(gòu)建形成我院內(nèi)部審計工作的制度體系，以有效提升內(nèi)部審計工作規(guī)范化水平。

（四）創(chuàng)新方法、更新手段

積極應(yīng)對信息技術(shù)革命挑戰(zhàn)，加快推進審計信息化工作。伴隨我院綜合資源管理信息系統(tǒng)“ARP”建設(shè)工作的深入開展，內(nèi)部審計的管理和作業(yè)方式必須與之相適應(yīng)。因此，要全面提高內(nèi)審人員計算機應(yīng)用水平，積極探索內(nèi)部審計工作與ARP信息資源系統(tǒng)的整合，通過現(xiàn)場審計、理論研討、學(xué)習培訓(xùn)、技術(shù)交流，積極探索和研究信息化環(huán)境下的審計工作方法。要逐步實現(xiàn)對重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點崗位科研經(jīng)濟活動的全程監(jiān)控和及時預(yù)警。探索和研究對科研經(jīng)濟活動和科研項目資金管理實施全程監(jiān)控和在線審計。要逐步建立院和分院兩級審計信息化應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、審計信息化數(shù)據(jù)庫，建立計算機審計方法體系，建立計算機審計的標準化作業(yè)流程，進一步提高審計效率和質(zhì)量

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