建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法

關(guān)于印發(fā)《北京大學(xué)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》的通知

校發(fā)[201*]187號(hào)

全校各單位：

《北京大學(xué)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》經(jīng)201*年9月13日第581次校長辦公會(huì)討論通過，現(xiàn)印發(fā)各單位。

附件：《北京大學(xué)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》

北京大學(xué)

201*年9月13日

附件：

北京大學(xué)建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)資金的管理，規(guī)范工程建設(shè)行為，合理控制工程造價(jià)，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)教育部、北京市和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工程建設(shè)管理和工程審計(jì)的實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法中的建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“全過程審計(jì)”），是指在建設(shè)工程的實(shí)施過程中，審計(jì)部門對(duì)其投資、造價(jià)、工程管理等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的方式。

第三條工程概算造價(jià)在1000萬元（含）以上的建設(shè)和修繕項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施全過程審計(jì)。

第四條建設(shè)工程全過程審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體工作委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

第二章各部門及相關(guān)單位職責(zé)

第五條學(xué)校審計(jì)部門的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程全過程審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過程中遇到的問題；

（二）認(rèn)真做好對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審查和委托工作，代表學(xué)校簽訂委托合同；（三）審查全過程審計(jì)實(shí)施方案，對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的咨詢意見和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審查和確認(rèn)；

（四）審定最終的工程造價(jià)；

（五）對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督。第六條學(xué)校工程管理部門的職責(zé)：

（一）支持和配合審計(jì)部門開展全過程審計(jì)工作；（二）按時(shí)向?qū)徲?jì)部門、審計(jì)項(xiàng)目組提供相關(guān)資料；（三）協(xié)調(diào)工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位等各方，落實(shí)審計(jì)意見；（四）協(xié)同審計(jì)部門及時(shí)解決全過程審計(jì)中遇到的問題。第七條社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托合同，履行以下的職責(zé)：

（一）遵照國家有關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，并對(duì)咨詢意見承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（二）全過程審計(jì)過程中，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)了解情況，形成詳細(xì)的過程記錄；

（三）對(duì)工程設(shè)計(jì)概算、投標(biāo)報(bào)價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、工程進(jìn)度款的支付、設(shè)備材料價(jià)格、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)意見或咨詢意見；

（四）對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及分包合同的條款進(jìn)行審查，提出改進(jìn)意見；（五）審查隱蔽工程，參與工程驗(yàn)收；

（六）參與材料和設(shè)備的采購，審計(jì)材料和設(shè)備的價(jià)格，并且進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；

（七）認(rèn)真做好與學(xué)校工程管理部門和工程相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)全過程審計(jì)工作順利開展；

（八）對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。

第三章全過程審計(jì)主要內(nèi)容

第八條設(shè)計(jì)階段的主要內(nèi)容：

（一）審查設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同；（二）參與設(shè)計(jì)方案的會(huì)審；（三）審計(jì)設(shè)計(jì)概算。

第九條招投標(biāo)階段的主要內(nèi)容：（一）招標(biāo)文件的審計(jì)；（二）招標(biāo)答疑文件的審計(jì)；（三）審查招投標(biāo)程序的執(zhí)行情況。第十條施工階段的主要內(nèi)容：

（一）施工合同的審計(jì)，包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同；（二）隱蔽工程的審計(jì)；

（三）大宗材料及設(shè)備采購的審計(jì)；（四）工程進(jìn)度款的審計(jì)；（五）工程變更及洽商費(fèi)用的審計(jì)；（六）索賠費(fèi)用的審計(jì)。

第十一條竣工結(jié)算階段的主要內(nèi)容：（一）審查竣工結(jié)算資料的完整性；

（二）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，檢查實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；（三）審計(jì)工程結(jié)算造價(jià)是否合理。

第四章全過程審計(jì)的主要程序

第十二條設(shè)計(jì)階段的主要程序：

（一）工程管理部門將簽署意見的設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同送交審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)設(shè)計(jì)概算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審。第十三條招投標(biāo)階段的主要程序：

（一）工程管理部門擬定的招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法在招標(biāo)公告前7天向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供；

（二）審計(jì)項(xiàng)目組在5天內(nèi)提出審計(jì)意見；

（三）工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行完善，報(bào)北京市招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室批準(zhǔn)后，開展招投標(biāo)工作。

第十四條施工階段的主要程序：（一）施工合同審計(jì)

1、工程管理部門草擬施工合同后送交審計(jì)項(xiàng)目組；2、審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見；

3、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，對(duì)施工合同進(jìn)行完善，報(bào)北京市招標(biāo)投標(biāo)管理辦公室批準(zhǔn)后，簽訂正式合同。

（二）隱蔽工程審計(jì)

1、隱蔽工程應(yīng)該在封閉前2天書面通知審計(jì)項(xiàng)目組；2、審計(jì)項(xiàng)目組查看后提出審計(jì)意見；3、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，落實(shí)并實(shí)施。（三）大宗材料設(shè)備采購審計(jì)

1、建設(shè)施工過程中需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，在采購或招標(biāo)采購前，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；

2、審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，并參與材料設(shè)備的考察和采購招投標(biāo)；

3、審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；4、工程管理部門或施工單位根據(jù)審計(jì)意見，妥善組織相應(yīng)材料設(shè)備招投標(biāo)，促使廠商充分競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)選購材料設(shè)備。

（四）工程進(jìn)度款審計(jì)

1、由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程支付申請(qǐng)；2、監(jiān)理公司審核，在3天內(nèi)提出審核意見；3、審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見；

4、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，提請(qǐng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門支付工程進(jìn)度款。（五）工程洽商、變更審計(jì)

1、提出洽商、變更的要求，需由主張單位或部門以書面形式提出，并且應(yīng)與審計(jì)項(xiàng)目組協(xié)商一致后執(zhí)行；

2、洽商、變更事項(xiàng)應(yīng)在事前提交有關(guān)變更費(fèi)用的書面材料，并附變更費(fèi)用預(yù)算書；

3、監(jiān)理公司對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提出審核意見；4、審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)洽商、變更費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見；5、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，簽訂正式的變更洽商，作為結(jié)算依據(jù)。（六）工程索賠費(fèi)用審計(jì)

1、施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料；

2、監(jiān)理公司對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，在3天內(nèi)提出審核意見；3、審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行審計(jì)，在3天內(nèi)提出審計(jì)意見；

4、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見，按照北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處的相關(guān)規(guī)定，與施工方落實(shí)索賠金額，作為結(jié)算依據(jù)。

第十五條竣工結(jié)算階段的主要程序

（一）工程管理部門在接到施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天內(nèi)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供；（二）審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)意見；（三）工程管理部門按照審計(jì)意見及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。

第十六條在全過程審計(jì)過程中，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)出具相應(yīng)的審計(jì)意見，重要事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校審計(jì)部門同意后，發(fā)給工程建設(shè)相關(guān)各方。

第五章附則

第十七條本辦法由學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。

第十八條本辦法經(jīng)201*年9月13日第581次校長辦公會(huì)討論通過，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

擴(kuò)展閱讀：工程全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

工程全過程跟蹤審計(jì)細(xì)則

全過程跟蹤審計(jì)作為科學(xué)的建設(shè)項(xiàng)目管理方法，主要是以國家政策、技術(shù)規(guī)范、定額、合同等為依據(jù)，跟蹤控制設(shè)計(jì)過程、施工過程和竣工過程的投資、工期和質(zhì)量，確保三大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在高速公路建設(shè)中，為了適應(yīng)工程建設(shè)過程中各方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的建立，適應(yīng)項(xiàng)目管理和工程造價(jià)控制的要求，需要按照建設(shè)階段進(jìn)行多次計(jì)價(jià)：對(duì)各階段進(jìn)行有效審計(jì)，使各個(gè)階段的計(jì)價(jià)有機(jī)的聯(lián)系起來，才能夠如實(shí)體現(xiàn)高速公路建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)。

一、全過程跟蹤審計(jì)可以起到事半功倍的效果

全過程跟蹤審計(jì)可以對(duì)定期財(cái)務(wù)審計(jì)和階段性工程造價(jià)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改方案和完善資料。因此要有效的控制高速公路建設(shè)工程造價(jià)，必須把造價(jià)控制貫徹到建設(shè)全過程，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制，變事后控制為事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。

二、全過程跟蹤審計(jì)能有效控制成本

由于工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)因素，如工程設(shè)計(jì)變更、設(shè)備和材料價(jià)格、工資標(biāo)準(zhǔn)以及費(fèi)率、利率、匯率的變化，必然會(huì)影響到工程造價(jià)的變動(dòng)。所以，采用全過程跟蹤審計(jì)，在施工過程中，由造價(jià)審核人員不定期進(jìn)駐工地對(duì)隱蔽工程情況、材料使用情況、設(shè)計(jì)變更情況等及時(shí)辦理簽證記錄，杜絕不負(fù)責(zé)任的“現(xiàn)場(chǎng)簽證”行為；同時(shí)，合理確定工程造價(jià)，及時(shí)籌措資金，支付工程款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效地控制成本。

三、全過程跟蹤審計(jì)為竣工驗(yàn)收提供保證

高速公路建設(shè)項(xiàng)目的投資額大、單項(xiàng)工程多、建設(shè)周期長，建設(shè)前期和實(shí)施過程中的每一項(xiàng)決策、措施都必須慎重行事，一旦失誤，就會(huì)對(duì)項(xiàng)目總投資產(chǎn)生重大影響，且不可能在后續(xù)建設(shè)過程中得以調(diào)整。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程審計(jì)，從項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)方案確定、資金籌措與運(yùn)用、建設(shè)過程等每個(gè)階段都予以監(jiān)督，可以防止建設(shè)過程中出現(xiàn)的任何決策失誤，防患于未然，即使發(fā)生了問題，也能得到及時(shí)糾正，避免損失，從而保證了建設(shè)項(xiàng)目順利通過竣工驗(yàn)收。

四、配合全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施方案

1、對(duì)于已招標(biāo)的工程，合約部提供投標(biāo)人的報(bào)價(jià)及調(diào)整后的報(bào)價(jià)、清單預(yù)算價(jià)、業(yè)主控制價(jià)供審計(jì)審查。

2、施工合同審查：施工合同簽訂后，合約部將施工合同（包括材料采購合同）正本報(bào)送跟蹤審計(jì)組，審計(jì)組審查合同的訂立、效力、履行、變更、終止的真實(shí)性和合法性，合同條款是否全面、合法、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，國家審計(jì)條款在合同中有無體現(xiàn)，若無體現(xiàn)，則要求簽訂補(bǔ)充協(xié)議，明確審計(jì)條款，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。

3、承包人的計(jì)量臺(tái)帳：合約部將核實(shí)后的計(jì)量臺(tái)帳報(bào)送一份給各跟蹤審計(jì)組，跟蹤審計(jì)組審核并出具意見，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)，合約部將意見與臺(tái)帳一起存檔。

4、隱蔽工程覆蓋之前由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師，標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查勘后方能覆蓋，對(duì)于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的隱蔽工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。

5、跟蹤審計(jì)人員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行定期和不定期的巡查，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)范和設(shè)計(jì)要求的施工提出整改意見，施工單位回復(fù)整改意見并應(yīng)積極配合整改到位。

6、工程變更：

①、變更方案的確定：方案變更會(huì)議由工作站通知審計(jì)人員到會(huì)參加，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，審計(jì)組對(duì)施工進(jìn)度、工藝、方案需要改進(jìn)的方案提出合理化建議，并于會(huì)后兩天內(nèi)提供方案變更意見單給工作站，承包人拿到方案變更意見單后與方案變更的其它資料一起報(bào)送方案變更。

②、變更的試驗(yàn)數(shù)據(jù)和工程數(shù)量的確定：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)、土質(zhì)、地形、地貌、路系、水系及其它不可預(yù)見因素原因提出工程設(shè)計(jì)變更時(shí)，由監(jiān)理處通知跟蹤審計(jì)人員第一時(shí)間到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)的試驗(yàn)以及三方（承包人、監(jiān)理處、工作站）聯(lián)測(cè)的原始數(shù)據(jù)一式兩份，跟蹤審計(jì)留一份存檔。五萬元以上的變更由施工單位通知工作站標(biāo)段工程師，標(biāo)段工程師通知審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)查勘后方能覆蓋，對(duì)于不通知審計(jì)人員就進(jìn)行覆蓋的變更工程，審計(jì)組將采取開窗檢驗(yàn)。

③、單價(jià)變更：當(dāng)有新增單價(jià)或原清單單價(jià)發(fā)生變更時(shí)，承包人申報(bào)變更技術(shù)方案時(shí)，均應(yīng)同時(shí)申報(bào)單價(jià)分析，公司審查后由合約部負(fù)責(zé)將單價(jià)變更資料報(bào)送跟蹤審計(jì)組，跟蹤審計(jì)組對(duì)認(rèn)為不合理的單價(jià)變更提出意見，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。

④、變更資料：變更資料經(jīng)監(jiān)理處、工作站和瀏醴公司批復(fù)后，由工作站計(jì)量人員負(fù)責(zé)將變更資料提供給審計(jì)組審核，審計(jì)組對(duì)有問題

的變更出具審計(jì)證據(jù)底稿并提出審計(jì)意見，施工單位積極簽署審計(jì)證據(jù)底稿，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行回復(fù)。

7、計(jì)量支付：

①、中間交工：監(jiān)理工程師收到承包人提出交工申請(qǐng)后應(yīng)上報(bào)工作站，工作站組織與跟蹤審計(jì)人員、監(jiān)理、承包人一起進(jìn)行交工驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后簽認(rèn)中間交工證書。

②、中間計(jì)量：中間交工流程生效后生成中間計(jì)量單，監(jiān)理處和工作站應(yīng)對(duì)中間計(jì)量表及所附計(jì)算資料進(jìn)行審查，審核后合約部直接在系統(tǒng)計(jì)量程序中進(jìn)行中間計(jì)量單的批復(fù)。批復(fù)后通知承包人生成并打印計(jì)量月報(bào)表。計(jì)量月報(bào)表按程序簽認(rèn)后與附件一起裝訂成冊(cè)，工作站計(jì)量人員及時(shí)將裝訂好的計(jì)量月報(bào)表及附件送給跟蹤審計(jì)審查，審計(jì)人員在下一期計(jì)量前出具中間計(jì)量意見單，瀏醴公司對(duì)審計(jì)意見單進(jìn)行回復(fù)。

8、結(jié)算審計(jì)：瀏醴公司負(fù)責(zé)提供結(jié)算審計(jì)的相關(guān)資料，審計(jì)人員根據(jù)全過程跟蹤審計(jì)的留存證據(jù)及相關(guān)資料、規(guī)范等進(jìn)行審計(jì)。

9、工程形象進(jìn)度月報(bào)表

承包人上報(bào)的工程形象進(jìn)度月報(bào)經(jīng)審批后，工作站報(bào)送一份給跟蹤審計(jì)，以便于審計(jì)人員對(duì)我們的總體進(jìn)度有一個(gè)全面的了解，并歡迎提出寶貴的意見。

友情提示：本文中關(guān)于《建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問題，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

《建設(shè)工程全過程跟蹤審計(jì)辦法》由互聯(lián)網(wǎng)用戶整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.hmlawpc.com/gongwen/557967.html

• 上一篇：基建工程審計(jì)基礎(chǔ)理論知識(shí)
• 下一篇：對(duì)基建工程跟蹤審計(jì)中值得注意的幾個(gè)問題