某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及要點(diǎn)

201*年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)

201*年，公司內(nèi)部審計(jì)工作將繼續(xù)按照國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)和國(guó)家審計(jì)署的要求，在集團(tuán)公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，探索推進(jìn)SOX法案遵循工作的常態(tài)化機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，服務(wù)于公司“新跨越戰(zhàn)略”重要舉措的落實(shí)和公司“軟實(shí)力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，除弊興利；創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)和領(lǐng)域，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部審計(jì)管理體系，強(qiáng)化雙重管理機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)建設(shè)；加強(qiáng)內(nèi)部溝通，推動(dòng)良好審計(jì)文化的形成，營(yíng)造良好工作氛圍；加強(qiáng)外部交流，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)影響。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。

1、鞏固法案遵循成果，建立常態(tài)內(nèi)控機(jī)制

鞏固201*年SOX遵循項(xiàng)目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi)控手冊(cè)的維護(hù)、內(nèi)部控制的測(cè)試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機(jī)制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個(gè)有機(jī)部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。將原有開(kāi)展的“十四個(gè)核心業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制”的風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營(yíng)審計(jì)工作與SOX法案遵循測(cè)試工作、總部的獨(dú)立測(cè)試與各子公司的自我測(cè)試工作有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計(jì)資源，提高工作效率。對(duì)于內(nèi)部控制缺陷加大修補(bǔ)和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制的審計(jì)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤落實(shí)，確保相關(guān)問(wèn)題得到有效整改。按照SOX法案要求強(qiáng)化執(zhí)行力，從細(xì)節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)公司的“軟實(shí)力”，提升企業(yè)價(jià)值。

2．完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

認(rèn)真貫徹國(guó)資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和外部監(jiān)管要求，進(jìn)一步完善公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷并組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，制定審計(jì)計(jì)劃并實(shí)施審計(jì)，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)，降低公司經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。培養(yǎng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計(jì)人員敏銳的風(fēng)險(xiǎn)洞察力，成為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣貫者、風(fēng)險(xiǎn)文化的推動(dòng)者、風(fēng)險(xiǎn)管理的帶頭者。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建立增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。努力傳播企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險(xiǎn)、審慎處置機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大等意識(shí)和理念。

根據(jù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，確定公司的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域并圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理中的重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)，有針對(duì)性的安排各種審計(jì)項(xiàng)目，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計(jì)成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

3、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機(jī)制

繼續(xù)按照國(guó)資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)任職者在職期間有關(guān)經(jīng)營(yíng)績(jī)效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認(rèn)、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任。加大基礎(chǔ)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的力度，督促任職者認(rèn)真履行職責(zé)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值，自覺(jué)加強(qiáng)廉政建設(shè)。

開(kāi)展預(yù)付費(fèi)業(yè)務(wù)收入保障流程和SP結(jié)算流程的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)相關(guān)結(jié)算的真實(shí)性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，減少流失風(fēng)險(xiǎn)，增加公司收入。開(kāi)展有價(jià)卡、手機(jī)補(bǔ)貼及高價(jià)值促銷(xiāo)品管理，營(yíng)銷(xiāo)代辦費(fèi)、廣告宣傳業(yè)務(wù)費(fèi)管理等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，對(duì)子公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費(fèi)和損失。

繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注“村村通”工程、“渠道建設(shè)”等集團(tuán)公司投資的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，指導(dǎo)各子公司加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作，確保建設(shè)資金的合理使用，提高資金的使用效率。

加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)力度，建立閉環(huán)管理機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4、完善雙重管理機(jī)制，整合內(nèi)部審計(jì)資源加大對(duì)各子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)的管理力度，有效整合審計(jì)資源，建立以片區(qū)為基礎(chǔ)的審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，形成“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計(jì)與交叉審計(jì)相結(jié)合”的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)績(jī)效管理和激勵(lì)機(jī)制，建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)工作報(bào)告制度和重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度；建立子公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考核制度，依據(jù)考核結(jié)果對(duì)其負(fù)責(zé)人任用提出建議。

逐步將集團(tuán)公司內(nèi)審部的具體審計(jì)生產(chǎn)職能下移，加強(qiáng)在審計(jì)策略、政策研究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、審計(jì)資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計(jì)的指揮和管理中心。

組織召開(kāi)集團(tuán)公司成立以來(lái)首次內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，對(duì)集團(tuán)公司成立以來(lái)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和反思，肯定成績(jī)，找出不足。按照國(guó)資委、審計(jì)署的要求，根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場(chǎng)要求，明確未來(lái)公司內(nèi)部審計(jì)的策略方向、目標(biāo)任務(wù)。邀請(qǐng)國(guó)資委、審計(jì)署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。組織各子公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流，傳播“最佳實(shí)踐”，探討內(nèi)部審計(jì)管理中的問(wèn)題，研究解決思路和辦法。

5、創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，加強(qiáng)審計(jì)技術(shù)研究

結(jié)合SOX內(nèi)控項(xiàng)目對(duì)于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開(kāi)展對(duì)總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計(jì)。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中引入風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方法，增加對(duì)內(nèi)部控制點(diǎn)的審計(jì)和對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)；試點(diǎn)開(kāi)展任中審計(jì)，探索任中審計(jì)方法，使審計(jì)關(guān)口前移，同時(shí)通過(guò)對(duì)管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)人加大問(wèn)責(zé)力度，強(qiáng)化對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的監(jiān)督，為組織部門(mén)評(píng)價(jià)、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步將建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)由施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)延伸至對(duì)設(shè)計(jì)、招標(biāo)、合同、采供、施工、概預(yù)算、決算、后評(píng)估等建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程的審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)與各環(huán)節(jié)的專(zhuān)業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，促進(jìn)工程建設(shè)整體管理水平的提升。圍繞財(cái)務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計(jì)工作模式和相關(guān)制度。

緊跟公司業(yè)務(wù)、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，延伸審計(jì)領(lǐng)域和審計(jì)的深度，積極探索研究3G業(yè)務(wù)、內(nèi)容計(jì)費(fèi)、虛擬運(yùn)營(yíng)等公司未來(lái)發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)角度為業(yè)務(wù)部門(mén)提供建議和意見(jiàn)，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。主動(dòng)跟進(jìn)了解通信技術(shù)的演進(jìn)方向以及技術(shù)研究可能對(duì)公司帶來(lái)的影響，關(guān)注監(jiān)管政策的變化，適時(shí)開(kāi)展相關(guān)法律法規(guī)遵循的符合性審計(jì)，幫助公司規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)研究組工作機(jī)制，以項(xiàng)目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)合作，跟蹤國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)理論和技術(shù)的發(fā)展動(dòng)態(tài)和方向，開(kāi)展相關(guān)研究工作。重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部審計(jì)IT支撐應(yīng)用研究、內(nèi)部審計(jì)國(guó)際標(biāo)桿、SOX法案與內(nèi)部審計(jì)發(fā)展等課題。

在審計(jì)工作中將考慮引入適當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，如財(cái)務(wù)審計(jì)軟件、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)軟件等。與管理信息系統(tǒng)配合，加快審計(jì)支撐系統(tǒng)的建設(shè)，通過(guò)審計(jì)支撐系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)全集團(tuán)審計(jì)資源的統(tǒng)籌管理、審計(jì)質(zhì)量的全過(guò)程監(jiān)控和審計(jì)信息的有效共享。

6、加強(qiáng)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量

進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，完善內(nèi)審員工工作計(jì)劃和績(jī)效考核制度，加強(qiáng)員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加強(qiáng)各級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的黨建和工會(huì)工作，通過(guò)黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、激發(fā)團(tuán)隊(duì)的敬業(yè)愛(ài)崗精神，通過(guò)工會(huì)的工作營(yíng)造部門(mén)相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。

研究制定內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對(duì)各個(gè)層面的內(nèi)部審計(jì)人員分層次、分專(zhuān)業(yè)組織開(kāi)展培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和技能。鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專(zhuān)業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計(jì)人員持證上崗制度。

各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當(dāng)補(bǔ)充內(nèi)審力量，通過(guò)內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補(bǔ)充技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)人才加入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，優(yōu)化內(nèi)審隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。逐步在條件成熟的地市公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，保證各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的落實(shí)。

進(jìn)一步強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)操守教育，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)操守和紀(jì)律守則》，加強(qiáng)廉政和職業(yè)道德教育，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)人員廉潔、客觀、公正的專(zhuān)業(yè)形象。通過(guò)建立“審計(jì)公示”、“審計(jì)承諾”等制度建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的“再監(jiān)督”機(jī)制，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開(kāi)展審計(jì)工作進(jìn)一步加大制度建設(shè)力度，按照已經(jīng)確定的審計(jì)制度體系，加快審計(jì)制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內(nèi)部審計(jì)工作管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)管理辦法》、《內(nèi)部審計(jì)文書(shū)格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理辦法》、《財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計(jì)管理辦法》等專(zhuān)項(xiàng)管理制度以及《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則》等審計(jì)工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

加大制度創(chuàng)新，重點(diǎn)研究建立《內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度》。通過(guò)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究、處理處罰等措施，促進(jìn)審計(jì)提出的問(wèn)題得到徹底有效的整改，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)的威嚴(yán)和威信，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的威懾力。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解，加大對(duì)內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開(kāi)展。

8、推進(jìn)審計(jì)文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)

落實(shí)集團(tuán)公司“正德厚生、臻于至善”的核心價(jià)值觀，抓住SOX遵循項(xiàng)目實(shí)施帶來(lái)的良好契機(jī)，總結(jié)、提煉、明確公司內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、愿景、價(jià)值觀，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的宣傳力度，加深對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能和價(jià)值的理解與認(rèn)同，促進(jìn)“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計(jì)地位和影響力。

加大內(nèi)部審計(jì)理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)理論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo)、范圍、方法和意義；加強(qiáng)向公司管理層的匯報(bào)及與子公司管理層的溝通，建立適當(dāng)?shù)臏贤�機(jī)制，通過(guò)《審計(jì)通報(bào)》、《審計(jì)動(dòng)態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展動(dòng)態(tài)、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以及普遍性問(wèn)題、對(duì)問(wèn)題的分析和改進(jìn)建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實(shí)踐”以及國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)等信息向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報(bào)和反映，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，促進(jìn)其對(duì)內(nèi)審工作的理解與支持，營(yíng)造“尊重審計(jì)、支持審計(jì)、自覺(jué)接受審計(jì)”的良好工作環(huán)境。

建立與各業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)席會(huì)議制度，定期與各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通；在審計(jì)工作中，與業(yè)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)開(kāi)展熱點(diǎn)問(wèn)題審計(jì)、溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，促進(jìn)問(wèn)題整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)管理提升。積極配合其他部門(mén)做好相關(guān)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門(mén)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會(huì)的溝通、匯報(bào)工作。按照審核委員會(huì)的要求做好相關(guān)工作，對(duì)于審核委員會(huì)的關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的反饋，協(xié)助審核委員會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

9、加強(qiáng)外部經(jīng)驗(yàn)交流，擴(kuò)大公司內(nèi)審影響

繼續(xù)保持和加強(qiáng)與國(guó)資委、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)署等的溝通聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行工作匯報(bào)，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)工作的支持。爭(zhēng)取承辦一次由國(guó)資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作研討會(huì)議，利用會(huì)議與其他中央企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)交流和學(xué)習(xí)。積極與國(guó)內(nèi)外開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)交流，組織到國(guó)外先進(jìn)企業(yè)（如通用電器、沃達(dá)豐等）進(jìn)行學(xué)習(xí)，同時(shí)加大與國(guó)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)的溝通聯(lián)絡(luò)，安排交流學(xué)習(xí)。借鑒他們?cè)趦?nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗(yàn)。

參與國(guó)資委、審計(jì)署組織開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)方面的課題研究，與國(guó)資委、審計(jì)署相關(guān)部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展課題研究，及時(shí)了解掌握監(jiān)管部門(mén)的工作動(dòng)態(tài)，擴(kuò)大公司內(nèi)部審計(jì)的影響力。組織審計(jì)人員積極進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)課題研究，撰寫(xiě)專(zhuān)業(yè)論文，利用《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》等專(zhuān)業(yè)期刊、雜志擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響。

在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以?xún)?nèi)審工作要點(diǎn)為指導(dǎo)，同心同德，積極進(jìn)取，認(rèn)真落實(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的各項(xiàng)要求，爭(zhēng)取圓滿(mǎn)完成審計(jì)任務(wù)，為公司實(shí)現(xiàn)新跨越助力添彩。

擴(kuò)展閱讀：某某公司201*年審計(jì)工作要點(diǎn)

***********有限公司201*年審計(jì)工作要點(diǎn)

201*年審計(jì)工作要點(diǎn)

根據(jù)《***集團(tuán)有限公司201*年審計(jì)工作要點(diǎn)》，結(jié)合我公司具體情況，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)公司不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康發(fā)展，修訂201*年年度審計(jì)工作計(jì)劃如下：一、工作目標(biāo)：

圍繞集團(tuán)公司審計(jì)部提出的201*年審計(jì)工作要點(diǎn)，全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制的審計(jì)，注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后檢查轉(zhuǎn)向過(guò)程控制，從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。二、工作措施：

1、加強(qiáng)日常內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)工作中憑證、賬簿、報(bào)表的日常審計(jì)，參與對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金管理的審計(jì)監(jiān)督，參與貨幣資金（庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款）、庫(kù)存物資、庫(kù)存產(chǎn)品的清查和盤(pán)點(diǎn)工作。在對(duì)公司本部、分子公司財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)每月開(kāi)展一項(xiàng)內(nèi)控方面的管理審計(jì)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效審計(jì)或財(cái)務(wù)收支審計(jì)，通過(guò)檢查公司內(nèi)部控制和管理流程、財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)審其健全性、合理性和有效性，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效益。

2、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合和制度建設(shè)。加強(qiáng)工程審計(jì)方面知識(shí)的學(xué)習(xí)積

1

***********有限公司201*年審計(jì)工作要點(diǎn)

累，認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司審計(jì)部下發(fā)的各項(xiàng)審計(jì)制度和審計(jì)方法，積極參與和配合集團(tuán)公司審計(jì)部組織的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)交流和通過(guò)“以審代培”方式進(jìn)行的培訓(xùn)活動(dòng)，滿(mǎn)足審計(jì)工作的需要。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)悟集團(tuán)公司下發(fā)的各個(gè)審計(jì)辦法的基礎(chǔ)上，制定出我公司相應(yīng)的審計(jì)辦法。

3、將內(nèi)部審計(jì)工作和紀(jì)檢監(jiān)察工作相結(jié)合，審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展結(jié)合將效能監(jiān)察工作、招標(biāo)與采購(gòu)監(jiān)督工作。

三、201*年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃：1、各月常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目：

每月對(duì)公司本部及分子公司財(cái)務(wù)報(bào)表和賬務(wù)憑證進(jìn)行審計(jì)，確保無(wú)重大錯(cuò)誤。

2、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：

審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)別時(shí)間安排目的通過(guò)檢查采購(gòu)付款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險(xiǎn)管理及2月效執(zhí)行，評(píng)價(jià)采購(gòu)付款內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試合規(guī)性審計(jì)檢查采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。通過(guò)檢查銷(xiāo)售收款的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評(píng)價(jià)收入與收款內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理及3月試檢查銷(xiāo)售與收入的會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性；通過(guò)分析合規(guī)性審計(jì)應(yīng)收賬款的賬齡，檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提、壞賬核銷(xiāo)是否符合公司規(guī)定，逾期未收回的款項(xiàng)是否真實(shí)合理。通過(guò)檢查固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得風(fēng)險(xiǎn)管理及4月到有效執(zhí)行，評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過(guò)實(shí)合規(guī)性審計(jì)質(zhì)性測(cè)試檢查固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。通過(guò)檢查貨幣資金的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險(xiǎn)管理及5月效執(zhí)行，評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試合規(guī)性審計(jì)檢查貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。銷(xiāo)售收款循環(huán)審計(jì)固定資產(chǎn)管理審計(jì)貨幣資金循環(huán)審計(jì)2

***********有限公司201*年審計(jì)工作要點(diǎn)

審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)存貨管理審計(jì)審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)別時(shí)間安排目的通過(guò)檢查存貨管理的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有風(fēng)險(xiǎn)管理及效執(zhí)行，評(píng)價(jià)存貨管理內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過(guò)實(shí)質(zhì)性測(cè)試6月合規(guī)性審計(jì)檢查存貨的會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性、存在性和完整性。檢查滯銷(xiāo)品的日常管理，跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合公司的政策規(guī)定。通過(guò)檢查招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、通訊費(fèi)的相關(guān)規(guī)定及報(bào)銷(xiāo)流程，通過(guò)檢查公司對(duì)費(fèi)用支出的授權(quán)情況和相關(guān)費(fèi)用支出的單據(jù)，查核各合規(guī)性審計(jì)7月權(quán)限執(zhí)行人是否濫用權(quán)限，單據(jù)是否有相應(yīng)權(quán)限人審批，單據(jù)是否準(zhǔn)確與真實(shí)等。通過(guò)分析產(chǎn)品研發(fā)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管理及了解產(chǎn)品研發(fā)的流程體系，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足之處，提出改善建議。通8月合規(guī)性審計(jì)過(guò)了解和評(píng)估企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作的流程、現(xiàn)狀和成果，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改善建議，以保護(hù)公司專(zhuān)利安全。對(duì)河北意科工程項(xiàng)目管理制度、審批手續(xù)是否齊全；工程項(xiàng)目的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如招投標(biāo)、設(shè)備采購(gòu)、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等）的管理情況。10-11月對(duì)分子公司財(cái)務(wù)收支狀況進(jìn)行審計(jì)，確保分子公司財(cái)務(wù)成果真實(shí)性，合規(guī)合法性。費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)產(chǎn)品研發(fā)流程和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作審計(jì)河北意科工管理審計(jì)程項(xiàng)目審計(jì)分子公司財(cái)財(cái)務(wù)收支審務(wù)收支審計(jì)計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)檢查工會(huì)年度預(yù)算、決算；工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入、支出的合理性及合法12月性等。

3

友情提示：本文中關(guān)于《某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及要點(diǎn)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及要點(diǎn)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)整理 免責(zé)聲明：本文僅限學(xué)習(xí)分享，如產(chǎn)生版權(quán)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

《某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃及要點(diǎn)》由互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)整理提供,轉(zhuǎn)載分享請(qǐng)保留原作者信息,謝謝!
鏈接地址：http://www.hmlawpc.com/gongwen/558016.html

• 上一篇：201*年臨床學(xué)院教學(xué)工作計(jì)劃與實(shí)施方案
• 下一篇：201*保潔部工作計(jì)劃