納稅評(píng)估工作報(bào)告

納稅評(píng)估工作報(bào)告

時(shí)間：201*年7月19日編號(hào)：

納稅評(píng)估對(duì)象:XX市XX食品有限公司納稅人識(shí)別號(hào)XXXXXXXXXXXXXXXX

評(píng)估所屬時(shí)期201*年16月評(píng)估稅種增值稅企業(yè)基本情況

XX市XX食品有限公司成立于201*年3月1日，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是私營(yíng)有限責(zé)任公司，行業(yè)類別為其它未列明的食品制造，注冊(cè)資本100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工及銷售。201*年10月15日日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征管。二、評(píng)估對(duì)象確定

指標(biāo)名稱測(cè)算值發(fā)布值偏差幅度（%）費(fèi)用銷售比51．125-10592

增值稅納稅評(píng)估監(jiān)控系統(tǒng)顯示XX市XX食品有限公司201*年1-6月份實(shí)現(xiàn)銷售收入為56170.95元,管理費(fèi)用28712.61元,費(fèi)用銷售收入比達(dá)到51.12%，偏高屬于異常,被確定為當(dāng)期納稅評(píng)估對(duì)象。案頭分析情況

針對(duì)該公司納稅情況異常,評(píng)估人員充分運(yùn)用“一戶式”管理系統(tǒng)、征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息、納稅申報(bào)表中的有關(guān)財(cái)務(wù)信息、稅收管理員日常管理動(dòng)態(tài)信息，對(duì)該企業(yè)的申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、稅負(fù)信息等各方面進(jìn)行初步分析。

1、管理費(fèi)用1-6月份28712.61元,而同期實(shí)現(xiàn)銷售收入為56170.95元,截止6月利潤(rùn)總額為¬-21237.41元.管理費(fèi)用1-6月份費(fèi)用銷售收入比高達(dá)51.12%，屬于不正常。

2、應(yīng)收帳款及預(yù)付貨款截止6月份底累計(jì)157667.28元;其它應(yīng)收款截止6月份累計(jì)為624436.96元;應(yīng)付帳款用預(yù)收貨款截止6月份累計(jì)為157667.28元，而1-6月份銷售額僅為56170.95元,該公司應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款和預(yù)收貨款與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不配比，情況異常。

3、存貨截止6月份底累計(jì)184400.74元，201*年以來(lái)幾乎沒(méi)有變化，這與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)不符，屬于異常。

通過(guò)以上各種情況對(duì)比分析,發(fā)現(xiàn)以下疑點(diǎn):

1、6月份企業(yè)費(fèi)用率過(guò)高,可能存在隱瞞收入的問(wèn)題。

2、企業(yè)全年應(yīng)收應(yīng)付款余額過(guò)大，可能存在銷售未作收入的情況。3、存貨量過(guò)大是否真實(shí)。約談舉證情況

針對(duì)以上分析中存在的疑點(diǎn)，評(píng)估人員制定了詳細(xì)約談提綱，下達(dá)了《約談評(píng)估約談舉證通知書(shū)》，對(duì)公司相應(yīng)人員進(jìn)行約談，在約談過(guò)程中公司財(cái)務(wù)人員介紹了該公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀并對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行了舉證解釋。

1、公司201*年1-6月份費(fèi)用與銷售收入比高是因?yàn)橛捎诠�司股東之間產(chǎn)生了糾紛，公司今年以來(lái)一直沒(méi)有正常生產(chǎn)，而管理人員的工資并沒(méi)有少，就造成了費(fèi)用與銷售收入比高，不存在隱瞞收入。

2、公司的應(yīng)收和應(yīng)付款高是公司中股東王XX向劉XX股東借款，股東王XX又將借款作為投資，而實(shí)際又未投入資金到公司，公司現(xiàn)在資金實(shí)際只由股東劉XX一人出資，由于王XX股東資金未交造成了公司的應(yīng)收和應(yīng)付款高，不存在銷售未入帳。

2C+6X3o&C$j7P8V)B3Jd0o.L8I:p/];z"Q4W)g6P4m%E0k2y7l"M1Z$`9D"@:X6H"V"G6@%c"[9g%u"V;n,I7k0c5d"RJ,J4z9u+p6m*O;q/F+a"w$G5X0a;w!{6`"~3r3\\0J:u2U2[%V5o"k#G&\\P7f0s-O7q3L.2U:^1V7D9\\&c,`5E.I6C6},O#m5R&|7e,W*p實(shí)地核查情況

為了核實(shí)約談舉證內(nèi)容，掌握該公司的真實(shí)情況，評(píng)估人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按程序轉(zhuǎn)入核查環(huán)節(jié)，決定對(duì)該公司的會(huì)計(jì)帳本，倉(cāng)庫(kù)實(shí)物明細(xì)帳本和出入庫(kù)單等有關(guān)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)查實(shí)，并對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行了詢問(wèn)。經(jīng)實(shí)地核查情況如下：1、帳面情況與公司財(cái)務(wù)人員所談一致，情況屬實(shí)。2、庫(kù)存實(shí)物與帳面相符。評(píng)估認(rèn)定處理

在做好約談舉證和實(shí)地核查后，經(jīng)分局納稅評(píng)估集體審理，得出意見(jiàn)如下：該公司在納稅評(píng)估中存在的疑點(diǎn)可以排除�；貧w分析結(jié)果

指標(biāo)名稱測(cè)算值發(fā)布值回歸值備注銷售費(fèi)用比70-88正常回歸分析情況正常。管理建議

該公司由于法人與股東中發(fā)生糾紛致使長(zhǎng)期停產(chǎn)，建議停止對(duì)該企業(yè)發(fā)售發(fā)票，做好注銷稅證及取消增值稅一般納稅人的的準(zhǔn)備工作。

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時(shí)間：201*年7月19日編號(hào)：

納稅評(píng)估對(duì)象XX市XX食品有限公司納稅人識(shí)別號(hào)XXXXXXXXXXXXXXXX7E1S,D,T6M7g:C2M

評(píng)估所屬時(shí)期201*年16月評(píng)估稅種增值稅4o2m:A"O:q

企業(yè)基本情況4M-];H/?2F"i

XX市XX食品有限公司成立于201*年3月1日，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是私營(yíng)有限責(zé)任公司，行業(yè)類別為其它未列明的食品制造，注冊(cè)資本100萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工及銷售。201*年10月15日日被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局征管。-n#p9f2q4c.D6X評(píng)估對(duì)象確定2c6i2n7X-c#F9d"]

指標(biāo)名稱測(cè)算值發(fā)布值偏差幅度（%）$c)\\8n-m%_&[5l費(fèi)用銷售比51．125-105926}#]+|#M,mr)h7L8_6M)B^-}+u

增值稅納稅評(píng)估監(jiān)控系統(tǒng)顯示XX市XX食品有限公司201*年1-6月份實(shí)現(xiàn)銷售收入為56170.95元,管理費(fèi)用28712.61元,費(fèi)用銷售收入比達(dá)到51.12%，偏高屬于異常,被確定為當(dāng)期納稅評(píng)估對(duì)象。

案頭分析情況C6|7I,V;g3i&B5c

針對(duì)該公司納稅情況異常,評(píng)估人員充分運(yùn)用“一戶式”管理系統(tǒng)、征管信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息、納稅申報(bào)表中的有關(guān)財(cái)務(wù)信息、稅收管理員日常管理動(dòng)態(tài)信息，對(duì)該企業(yè)的申報(bào)信息、財(cái)務(wù)信息、稅負(fù)信息等各方面進(jìn)行初步分析。

1、管理費(fèi)用1-6月份28712.61元,而同期實(shí)現(xiàn)銷售收入為56170.95元,截止6月利潤(rùn)總額為¬-21237.41元.管理費(fèi)用1-6月份費(fèi)用銷售收入比高達(dá)51.12%，屬于不正常。!O,w"N;g6|8n*R/O

2、應(yīng)收帳款及預(yù)付貨款截止6月份底累計(jì)157667.28元;其它應(yīng)收款截止6月份累計(jì)為624436.96元;應(yīng)付帳款用預(yù)收貨款截止6月份累計(jì)為157667.28元，而1-6月份銷售額僅為56170.95元,該公司應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款和預(yù)收貨款與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀不配比，情況異常。

3、存貨截止6月份底累計(jì)184400.74元，201*年以來(lái)幾乎沒(méi)有變化，這與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)不符，屬于異常。&S:z"k$z+i;z:N(Y0g9n2C1i

通過(guò)以上各種情況對(duì)比分析,發(fā)現(xiàn)以下疑點(diǎn):+F)P/P5}+s5a2S9w

1、6月份企業(yè)費(fèi)用率過(guò)高,可能存在隱瞞收入的問(wèn)題。1E0F4_+`%?(}7M

2、企業(yè)全年應(yīng)收應(yīng)付款余額過(guò)大，可能存在銷售未作收入的情況。.N4l&wZ0x,F3、存貨量過(guò)大是否真實(shí)。約談舉證情況K4`7@5V(E

針對(duì)以上分析中存在的疑點(diǎn)，評(píng)估人員制定了詳細(xì)約談提綱，下達(dá)了《約談評(píng)估約談舉證通知書(shū)》，對(duì)公司相應(yīng)人員進(jìn)行約談，在約談過(guò)程中公司財(cái)務(wù)人員介紹了該公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀并對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)進(jìn)行了舉證解釋。

1、公司201*年1-6月份費(fèi)用與銷售收入比高是因?yàn)橛捎诠�司股東之間產(chǎn)生了糾紛，公司今年以來(lái)一直沒(méi)有正常生產(chǎn)，而管理人員的工資并沒(méi)有少，就造成了費(fèi)用與銷售收入比高，不存在隱瞞收入。

2、公司的應(yīng)收和應(yīng)付款高是公司中股東王XX向劉XX股東借款，股東王XX又將借款作為投資，而實(shí)際又未投入資金到公司，公司現(xiàn)在資金實(shí)際只由股東劉XX一人出資，由于王XX股東資金未交造成了公司的應(yīng)收和應(yīng)付款高，不存在銷售未入帳。實(shí)地核查情況7c)Q8p*m#w)Sl

為了核實(shí)約談舉證內(nèi)容，掌握該公司的真實(shí)情況，評(píng)估人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按程序轉(zhuǎn)入核查環(huán)節(jié)，決定對(duì)該公司的會(huì)計(jì)帳本，倉(cāng)庫(kù)實(shí)物明細(xì)帳本和出入庫(kù)單等有關(guān)資料數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)查實(shí)，并對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行了詢問(wèn)。經(jīng)實(shí)地核查情況如下：#h8W8l(|"J:U6q5N!i"V1、帳面情況與公司財(cái)務(wù)人員所談一致，情況屬實(shí)。$f,A/o"]/[7{"]/i2、庫(kù)存實(shí)物與帳面相符。1k;W3@5q#A5^*o評(píng)估認(rèn)定處理

在做好約談舉證和實(shí)地核查后，經(jīng)分局納稅評(píng)估集體審理，得出意見(jiàn)如下：該公司在納稅評(píng)估中存在的疑點(diǎn)可以排除。:o:I2{;A+V.h回歸分析結(jié)果

指標(biāo)名稱測(cè)算值發(fā)布值回歸值備注銷售費(fèi)用比70-88正常3V8m2D.j*Y]!z&x#n.I%r&p+v.j2r5IH3v"^4u$d*^&|#i回歸分析情況正常。5y$g+r%E%\\/^管理建議%E"L)Z3d6A;Q&|,x9x

該公司由于法人與股東中發(fā)生糾紛致使長(zhǎng)期停產(chǎn)，建議停止對(duì)該企業(yè)發(fā)售發(fā)票，做好注銷稅證及取消增值稅一般納稅人的的準(zhǔn)備工作。

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