機械制造企業(yè)會計電算化管理制度

機械制造企業(yè)會計電算化管理制度

1總則

根據(jù)財政部制定的《會計電算化的工作規(guī)范》的要求，結(jié)合本公司電算化的實際需求，制定本制度。

2會計電算化操作

2.1規(guī)范會計電算化操作是保證系統(tǒng)正常運行，完成會計核算工作，保證會計信息的安全與完整的必要手段。

2.2會計電算化操作規(guī)范

2.2.1非財務部門授權人員不得操作本部門的電腦；

2.2.2由會計主管規(guī)定各授權人員的操作權限，上機操作人員只能在自己的工作內(nèi)容和權限內(nèi)操作會計軟件，

2.2.3操作人員對于自己的操作密碼要嚴格保密，不可泄露。操作人員應定期更改自己的操作密碼。

2.2.4操作人員離開微機時，應執(zhí)行相應的命令退出會計軟件。2.2.5操作人員定期“殺毒”，保證計算機的正常運行。

2.2.6各種錄入的數(shù)據(jù)均需經(jīng)過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證。2.2.7各操作人員填制的會計憑證，必須由第三人進行審核，第三人審核后在憑證蓋章；

2.2.8用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防止帳頁的散失和抽換。

3計算機維護

3.1計算機硬件的維護：

3.1.1除計算機專管人員外，其他人不得拆裝設備（設施），不許打開系統(tǒng)任何設備；

3.1.2操作人員對于自己使用的計算機應每周進行清擦，清擦設備使用不起毛、質(zhì)地柔軟的布料，嚴禁使用濕布；

共1頁第1頁3.1.3系統(tǒng)設備上不許安放重物，不許帶電移動設備；3.2計算機軟件的維護：

3.2.1操作維護由各操作人員自行進行；

3.2.2在操作維護中發(fā)現(xiàn)的問題，操作人員時應及時向系統(tǒng)維護員反映，由系統(tǒng)維護員盡早排除障礙。如不能排除，應求助財會電算公司的專職維護人員或本公司計算機中心的相關人員處理。

3.2.3外來軟盤，必須先經(jīng)殺毒軟件檢查，保證微機不受外來“病毒”的感染。

4會計數(shù)據(jù)管理

4.1平時應經(jīng)常在計算機硬盤上作基礎數(shù)據(jù)備份，主要會計資料應作雙份備份；

4.2磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)必須保存雙備份。

4.3需共享的會計資料必須設置相應的權限密碼，當數(shù)據(jù)共享需求結(jié)束后，操作人員應及時取消共享。

4.4操作人員不得擅自向任何人提供任何資料和數(shù)據(jù)，對需提供資料和數(shù)據(jù)的，必須經(jīng)會計主管同意后才可提供。

5電算化會計檔案管理

5.1電算化會計檔案管理，必須做好防磁、防火、防潮、防塵等工作，重要的會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

5.2對于磁性介質(zhì)保存的會計檔案，應定期檢查，定期復制。

5.3會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序視同會計檔案保管，保管期延期到該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。

6.附則

6.1本制度適用于公司財務部門的全體人員。

6.2各分廠、部門、子（分）公司財務人員的會計電算化工作，參照本制度執(zhí)行。

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試析企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制制度

摘要：隨著我國社會經(jīng)濟和科技的不斷發(fā)展進步，各行企業(yè)在大力推行會計電算化的同時也越來越重視對其內(nèi)部控制的運用和規(guī)范。本文通過對企業(yè)在推行會計電算化的內(nèi)部控制制度過程中遇到的問題進行分析和討論，研究和提出相應的改進措施，以期會計電算化的內(nèi)部控制制度能夠在我國的企業(yè)管理工作中順利發(fā)揮其意義和作用，提高企業(yè)的運營管理成效和水平，從而促進我國企業(yè)管理的信息化、科技化、現(xiàn)代化進程。關鍵詞：企業(yè)；會計電算化；內(nèi)部控制制度

中圖分類號：f233文獻標識碼：a文章編號：1001-828x（201*）07-0-01

會計電算化是以計算機信息系統(tǒng)技術為操作基礎的新型的財務管理手段和工具。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟和科學技術的不斷發(fā)展進步，各行企業(yè)在大力推行會計電算化的同時也越來越重視對其內(nèi)部控制的運用和規(guī)范。然而，在實際的企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制制度的實行過程中，遇到和存在著許多的問題和不足。在世界經(jīng)濟發(fā)展的新時期，面對激烈的國際競爭，如何改進和做好企業(yè)會計電算化的內(nèi)部控制工作，發(fā)揮它的最大意義和作用，是各行企業(yè)都需要著重注意和解決的問題。本文通過對企業(yè)在推行會計電算化的內(nèi)部控制制度過程中遇到的問題進行分析和討論，研究和提出相應的改進措施，以期會計電算化的內(nèi)部控制制度能夠在我國的企業(yè)管理工作中順利發(fā)揮其意義和作用，提高企業(yè)的運營管理成效和水平，

從而促進我國企業(yè)管理的信息化、科技化、現(xiàn)代化進程。一、企業(yè)實施會計電算化的內(nèi)部控制制度中存在的問題目前，我國的企業(yè)在實施會計電算化的內(nèi)部控制制度時，主要存在以下幾個方面的問題。

1.企業(yè)對會計電算化的內(nèi)部控制制度存在認識偏差。目前，很多企業(yè)在實行會計電算化時，對其內(nèi)部控制制度的內(nèi)容和作用存在認識偏差，只是將其當作是現(xiàn)代化企業(yè)管理的形式和標志，認為會計電算化的內(nèi)部控制只是會計核算和管理工作由人工到機器的工具改變，沒有認識到會計電算化的內(nèi)部控制對企業(yè)整個會計職能、管理方法和經(jīng)營控制等方面的影響的作用，忽視了對財會人員內(nèi)部控制素質(zhì)的培訓，在實際的運用操作中限制了電算化內(nèi)部控制在企業(yè)管理方面的作用，使得會計電算化的內(nèi)部控制制度得不到充分的發(fā)揮。

2.企業(yè)缺乏完善的會計電算化內(nèi)部控制管理制度。會計電算化的內(nèi)部控制是一項操作復雜、內(nèi)容繁多、涉及面廣的系統(tǒng)工程，在運行操作時需要有相應的管理制度作為保障。然而，在實際的實施過程中，很多企業(yè)沒有制定和建立完善的會計電算化內(nèi)部控制的規(guī)范和標準，對其控制、管理人員的崗位職責定位不清晰、不明確，缺乏客觀的分析評定。造成財務會計工作時常出現(xiàn)歸檔不合格、資料儲存不到位、信息更新不及時等問題。

3.電算化內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全問題。會計電算化及其內(nèi)部控制系統(tǒng)是以計算機系統(tǒng)技術為前提和基礎的。隨著計算機信息技術尤其

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