往來會計崗位實習報告

往來會計崗位實習報告

一、實習目的

進入大學兩年，學習的專業(yè)課程有《統(tǒng)計》、《經濟法》、《初級會計實務》、《中級會計實務》，《財務管理》、《成本會計》，對于會計的基礎知識我已有了初步的認識。但在不斷的學習和探索中發(fā)現了許多問題，對會計工作流程還不是很了解。為了將自己所學到的理論知識真正地運用到實踐中去，作到學以至用，我決定實習。

我希望通過實習，在實踐中鍛煉自己、檢驗自己、吸收知識、彌補不足。充分了解什么是現型社會所需要的財會人員，為日后的工作打下夯實的基礎。

201*年2月24日，武漢泰海集團來我們學校招聘，我很幸運的應聘成功，被公司派到位于上海市松江區(qū)的上海和重機械制造有限公司做一名財務實習生。

二、公司情況

（一）公司名稱：上海和重機械制造有限公司（二）公司地址：上海市松江區(qū)也謝正民發(fā)路258號

（三）公司性質：上海和重機械制造有限公司是一家生產企業(yè)和進出口貿易公司，公司從事了多年的對外貿易,有著豐富的經驗和廣泛的產品源頭。公司在國內也擁有自己的工廠以及產品的研制隊伍。經營和生產各種“TH”牌農業(yè)機械產品，包括：單缸柴油機,發(fā)電機，汽油機,水泵,和這些農業(yè)機械的所有“TH”牌零件。所有的摩托車零件,部分汽車零件,各種滾動軸承。各種各樣的“TH”牌手工具和電動工具和測量工具:鉆頭,起子，扳手，等等。

（四）辦公軟件：賬務軟件是QuickBook；日常事務處理：OA系統(tǒng)；生產加工：金致ERP

三、實習內容

3月2日來到公司報到后，人事行政部門的陸姐就帶我到和重財務部。和重財務部共有會計組和統(tǒng)計組兩個小組。在財務部李經理的安排下，我跟著杜靚師父學習往來賬務的處理工作。

（一）采購物資的入庫

剛開始的一個周內，杜師父首先教我的是采購入庫的賬務處理。每天當統(tǒng)計組把采購入庫單交過來的時候，我要首先區(qū)分采購到貨的是成品還是原材料，以確定入賬對應的科目是原材料還是成品；其次是區(qū)分產品類型，以確定其出口退稅率。分清楚這些后，就是在QB中的登記入賬，登記完畢后，我還要核對一遍，確保我自己登記的跟入庫單是一致的；做完這些，接下來就是在ERP中的審核了，審核時主要注意供應商的名稱和采購入庫的金額。審核完后，采購入庫單才算完成賬務處理。

（二）登記增值稅專用發(fā)票

在慢慢熟練了采購入庫的賬務處理后，杜師父教我的第二項任務就是：處理增值稅專用發(fā)票。

幾乎每天都會有供應商開過來的增值稅發(fā)票，這些發(fā)票通常由采購員交到我們財務，我們在拿到這些發(fā)票后，首先，填寫記賬憑證，填寫憑證時有兩個應付賬款科目，其中一個表示的是預提，如果是開到TH的對應的應收出口退稅，如果是開到HZ的對應的是應交稅費；然后，在QuickBook中做好會計分錄，因為在QuickBook中同一個會計分錄不能同時出現兩個應付賬款，所以還要通過Trans科目做中轉；最后在ERP中做好發(fā)票票號和金額的登記，方便采購員區(qū)別已開票金額和未開金額票。

（三）審核付款通知單

每周四是我們公司付款的日期，因此，付款通知單要求每周二審核完畢。審核付款通知單是根據公司制定的《財務支付制度》審核。

在審核的時候杜師父告訴我：首先，審核已開票金額、未開票金額和往來賬款余額，這三個金額要與QuickBook中的一致；其次，審核付款金額，付款金額要小于往來賬款余額和已開票金額，另外，因我公司是泰海集團的分公司，所以，有些供應商開票時臺頭會是總公司TH，而有些則是HZ，付款單位是TH或HZ的付款金額要小于TH或HZ已開票金額；最后，對于不合格的付款通知單退回，由采購員修改后再次審核。

對于審核完成的付款通知單，在周三時我會做成電子制式，發(fā)往財務部通知付款。

對預付款金額較大、交貨周期長的付款我要在付款通知單的頁腳處寫明付款金額的范圍，交貨周期，指定特批人。然后，讓采購員走特批程序，須有特批人簽字后方能通知財務部進行付款；做預付款的供應商還要進行到貨跟蹤，逾期還未交貨的再次確定其交貨期，第二次交貨期仍未到貨的出具問題調查單，查明原因并處理。

（四）供應商對賬。

隨著付款工作的進行，對于付清往來賬款的供應商還要對賬完成才能進行付款。對賬時，對于供應商只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬；對于供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬；對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

對賬時首先核對往來賬款余額，往來賬款余額相同的，告知財務經理，并由其回復供應商；其次，對于往來賬余額不同的，我會先在ERP中導出一份采購入庫明細表，與供應商提供的發(fā)貨明細進行核對，找出兩者的差異，用紅色的顏料筆做好標記；然后，在電腦上做一張對賬明細表，注明差異日期、數量、金額，交與財務經理，由其與供應商財務進行溝通和協(xié)調。

（五）審核采購合同

鑒于我負責入庫、付款和對賬工作的熟練，杜師父開始教我采購合同的審核。在審核合同時我首先要注意除了必須手寫的簽名，其他的都要是打�。黄浯我獙徍撕贤�上產品的價格是不是最低標注價，如果不是要由開發(fā)部確認后才能通過；然后是紙質合同上面的內容要與ERP中的完全一致，并根據ERP中產品類型確定開票類型；最后審核總金額，根據總金額確定最終審批人，對于單張合同超過50萬的，在合同的背面手寫由董事長進行最終審批。

對于新的供應商首次簽訂合同，應首先由開發(fā)部確認其資質，確認樣品質量和規(guī)格，供應商信息有登記回傳才能進行合同簽訂，否者不能進行采購。

四、實習有感

剛去第一天，杜師父就把當天的入庫單跟我做了個示范說讓我處理下。這使我很興奮，沒想到剛去第一天就可以開始接觸真正的業(yè)務了。于是，我草草翻了下那些入庫單，便迫不及待地便想大顯身手。然而。很快我就為我的浮躁甚至是自信付出了代價，也受到的教訓。我一直覺得自己會計學得相當不錯，那些“有借必有貸，借貸必相等”等規(guī)條，我可是背得滾瓜爛熟。然而當杜師父讓我根據現有的一些資料進行制單時，我就出了紕漏，其實真正在實習中學到的是書本上面沒有的東西。

（一）對于原材料的采購入庫我們在學習中對于貨到單未到的處理一般是先以暫估應付賬款來入賬的；而在實際中，一般都是雙方協(xié)商好的價格，所以我們只需要在創(chuàng)建供應商信息的時候多建一個“XXX（yuti）”的信息就很輕松的解決了。

（二）在校園中我們學習應交稅費一般都是進項稅和銷項稅進行抵扣，因為我們公司是外貿型企業(yè)，所以直接是與應收出口退稅進行抵扣；在抵扣中就會有個問題，就是一些商品開的是17%的增值稅，而出口退稅的時候就不是17%，而是15%、13%、9%等，所以在做入庫單對稅率進行計提的時候就只能根據產品的類型來計算稅率，而在供應商開來增值稅專用發(fā)票時，中間的差額只能計入成本。

（三）對賬，我們學習時說對賬是保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。學習時根本就不能完全理解這句話，真正的實踐起來才知道簡單的12個字包含的意思很多，往來賬在每日結束的時候不光要對金額，還要對供應商名稱；不光要憑證和自己的賬套相對，還要與總賬相對。只有這樣的層層把關，才能把風險降到最低，才不容易犯錯誤。

（四）會計的責任重大，別看只是單純地動動筆，但關系的內容可廣了，責任是重大。若是一不小心，可能連自己違法犯紀了都不知道呢。到那時后果才是真的嚴重！畢竟會計不僅要對自己負責，更要對別人負責。杜師父教導我會計從業(yè)人員要細心，耐心，有恒心，具備了這“三心”才能作好一個優(yōu)秀的會計人員

呢！

（五）作為一個新世紀的會計專業(yè)人員，就要適應社會的變化。會計的信息性很強，當書本沒變時可能時局與社會因為與時具進的發(fā)展又有新變化了。尤其是有關會計的財經法規(guī)，那是瞬息萬變的，要時常關注有關的變動，洞悉事態(tài)的發(fā)展。師傅說，能記住不忘就是種成就！我從她身上學到很多，相信我會終身受用無論是為人處事，抑或會計工作，我都獲益良多

課本上學的知識都是最基本的知識，是一成不變的，跟不上時代的變化與發(fā)展。但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動。兩者相輔相成。所以，我們在學校時，應該努力學習與本專業(yè)相關的各種知識，有了這些基本知識做后盾，要想適時地學習各種有關知識也是信手拈來。但是互聯(lián)網信息的普及發(fā)展及應用，使我們明白了資訊的重要，我們應該關注各種信息的發(fā)布，如若不然，我們怎能應付瞬息萬變的社會呢？又怎么會洞息會計的最新發(fā)展動向呢？

經過這次實習，雖然時間很短。可我學到的卻是我大學兩年中難以學習到的。會計本來就是煩瑣的工作

實習，雖然就此告一段落了，但再過不久，我就要跟許多大學畢業(yè)生一樣走向會計崗位了。想到自己大學兩年的學習，想到實習期間的所學所感，我覺得我能學有所用，在作好本職工作的基礎上，成為社會發(fā)展進步必不可少的優(yōu)秀的會計專業(yè)人員

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會計崗位實習報告

會計是一門實踐性很強的學科,經過將近一年的專業(yè)學習后,在掌握了一定的會計基礎知識的前提下,為了進一步鞏固理論知識,將理論與實踐有機地結合起來,我們特此展開一次生動的實習。

一、公司簡介

珠海三洋電子有限公司，是私有中型綜合性企業(yè)，下設3個事業(yè)部2個廠，現有員工400余人。公司占地面積5余萬平方米，建筑面積2.5萬平方米。

公司擁有主要設備20多臺，其中，10噸以上大型機加工設備6臺，高精度設備10臺，4座室外大跨度龍門吊。設備配套，品種齊全，擁有立體停車設備“H”異型鋼自動生產線，同時具有相應的計量、理化檢測手段；擁有32噸龍門吊安裝二級資質、鋼結構二級企業(yè)資質、工業(yè)設備維修一級資質、計量檢測資質等。通過了ISO9001質量體系認證，形成嚴格的質量保證體系，

公司具有較強的技術實力，擁有渣漿泵研究所、產品設計中心、信息中心，現有工程技術人員70余人，其中，中高級工程技術人員57人，車、鉗、鉚、鍛、焊、高低壓電工等諸工種齊全。具有雄厚的礦用設備、產品和城市工業(yè)產品的設計、制作、安裝、維修能力和建筑安裝能力。

公司主要產品有城市工業(yè)產品和礦用產品兩大類。城市工業(yè)產品有機械立體停車設備、鋼結構系列產品、廣告系列產品、熱風爐、防爆罐等；礦用產品有渣漿泵、礦車、翻車機、刮板運輸機、耙斗機機等。

二、會計崗位情況

我公司根據會計業(yè)務的需要，設置會計機構，機構中設置會計主管人員、出納、財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來核算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財務崗位可以一人一崗，一人多崗或者多崗一人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。正確區(qū)分會計工作同出納工作是把握工作重點，切實做好會計工作的前提。開設總賬20多個。記賬憑證的帳務處理程序

1、根據原始憑證編制匯總原始憑證

2、根據原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證

3、根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬

4、根據記賬憑證（參考有關原始憑證及匯總原始憑證），登記各種明細分類賬

5、根據記賬憑證逐筆登記總分類賬

6、期末現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額核對相符

7、期末，根據總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表

三、采購與付款工作流程

（一）、采購洽談與合同簽訂

1、供應商及單品的評估和選擇：由各采購人員對擬進場的供應商和單個商品索取工商執(zhí)照、

稅務證、代碼證、衛(wèi)生許可證、3C認證及相關證件，進行資格審查和評估，根據審查和評估結果，初步確定供應商和單品名單。

2、促銷政策、供應商費用和付款方式的確定：由采購人員與供應商代表就進場商品的促銷政

策、供應商費用和付款方式進行商談，達成初步意見。

3、購銷合同的簽訂、審批和執(zhí)行：采購人員與供應商草簽購銷合同、費用合同后報采購經理

審核，采購經理簽字后再報采購總監(jiān)、分管副總、督察部審核，最終由總經理簽字批準，再將合同文本交供應商蓋章簽字后生效。合同一式四份，銷方自留一份、我方采購部、辦公室、結算中心各留一份。審核中如發(fā)現有誤，由審核人將購銷合同、費用合同依次退回上一環(huán)節(jié)直至采購環(huán)節(jié)重審，重審后再依原審核程序重新審核、審批。

4、供應商及新品信息的維護：相關采購助理收到購銷、費用合同及相關資料后，進行供應商

信息和新品信息的維護，辦理供應商費用錄入，由結算中心對賬會計復核、督察部審核后生效。

（二）、商品入庫與收貨錄入

1、發(fā)出采購訂單：采購人員按公司指令向供應商發(fā)出采購訂單，供應商按訂單指定的品種、

規(guī)格、數量組織供貨。

2、商品入庫和驗收：供應商商品到庫時，由物流中心相關倉管調取采購訂單，對商品逐項進

行驗貨，將實收商品數量登記在訂單的收貨欄內，并請送貨方簽字確認，全部收貨完畢后由物流中心錄入員對收貨數量辦理電腦錄入。收貨單物流中心自留一份，一份交供應商帶回，一份隨供應商送貨單報結算中心核查。如發(fā)生退貨，以收貨紅字數量表示，簽字及單據傳遞手續(xù)與收貨相同。

3、進價調整及費用增補。因促銷、季節(jié)原因需要調整進價的，有采購人員提出價格調整申請

單，報經采購經理、采購總監(jiān)批準后電傳供應商簽字確認，交信息部作新價格維護。主合同外需增加收費項目和變更收費標準的，有采購人員提出費用申請單，報經采購經理、采購總監(jiān)批準后電傳供應商簽字確認，交結算中心費用錄入。未經供應商書面確認的調價和收費，結算中心和信息部有權拒絕執(zhí)行。

（三）、貨款核對與發(fā)票管理

1、收貨單的審核和貨款核對：結算中心對賬會計收到物流中心收貨單、送貨單后，對電腦錄

入數量進行復核，復核后電腦錄入數正式生效，收貨單、送貨單入檔保管。復核中如發(fā)現驗貨錯誤，對賬會計及時電告物流中心倉管核實更正后進行再復核。

2、對賬：在規(guī)定的攔賬日，結算中心對賬會計將攔賬日前供應商所有送貨信息提交網上對賬

平臺，由各供應商進行對賬，對賬無誤由結算中心對賬會計最終確認通過，生成正式對賬單。如對賬有誤，結算中心及時發(fā)出駁回指令，由供應商重新核對，直至對賬通過。3、發(fā)票的提交與審核：每月10日前由供應商按對賬單確定的的金額開出銷貨發(fā)票，提交結

算中心，結算中心對賬會計審核無誤后交核算會計入賬。

4、供應商費用的開票與收取：整理和匯總已到收款期的供應商各種費用，按費用性質開具好

收費發(fā)票，出納會計在支付貨款前先按發(fā)票金額向供應商收取費用。

（四）、貨款確認、審批與支付

1、貨款的確認與審批：每月10日結算中心對賬會計將符合付款條件的供應商貨款，打印出付款通知單，提交結算中心主任審核，結算中心主任根據來票情況、庫存情況、前期付款情況對供應商貨款進行綜合考慮，初步確定可付貨款金額，采購部分管采購員對貨款支付額進行復審，采購員簽注復審意見后，報采購經理、采購總監(jiān)、財務總監(jiān)審批，最后報分管副總批準，交財務付款（屬非賬期貨款則由采購員提出付款申請，報結算中心主任審核，采購經理、采購總監(jiān)、財務總監(jiān)審批，最后報分管副總批準）。如審核、審批中發(fā)現有誤，

由審核人將付款單依次退回上一環(huán)節(jié)直至財務環(huán)節(jié)重審，重審后再依原審核程序重新審核、審批。

2、貨款的支付：結算中心收到批準的付款單后，由出納人員按付款單批準金額逐筆開具銀行支款憑證，經結算主管審核、收款人簽字確認后將銀行支款憑證交收款人。付款完畢，出納員將銀行支款憑證、付款單交核算會計入賬。

3、清場供應商的貨款支付：先由采購人員通知物流中心辦理庫存商品退貨，經物流中心退貨簽名、采購確認后，結算中心再辦理貨款支付手續(xù)。

四、內部控制制度建設情況

在實習的過程中，我還發(fā)現公司沒有會計檔案保管部門，而且也沒有專職人員負責保管會計檔案，任何人都可隨時翻閱會計檔案。這樣雖然為企業(yè)的員工查閱會計資料提供了方便，但是卻導致了內部控制的缺陷，容易造成會計資料的篡改和遺失，給公司造成損失。

五、實習總結

這實習給我的感觸太深了，仿佛一下子長大成人，懂得了更多的做人與做事的道理，真正懂得學習的意義，時間的寶貴，和人生的真諦。讓我更清楚地感到了自己肩上的重任，看到了自己的位置，看清了自己的人生方向。

下面我從個人實習意義及對會計工作的認識作以下總結:作為一名會計人員：

首先，需要在工作中不斷地積累經驗，虛心向他人求教，提高業(yè)務水平；同時需要密切關注會計工作的發(fā)展方向，學習相關的法律知識，培養(yǎng)正確的法律思想，積累辨別是非的經驗，遵紀守法，誠信做人，注重理論與實踐相結合。

其次，要有嚴謹的工作態(tài)度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員需準確核算每一項會計指標，正確使用每一個公式，在學習過程中需要加強對數字的敏感度，及時發(fā)現問題，解決問題。

再次，要具備良好的人際交往能力，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息；對內要相互配合，共同整理，對外要與社會公眾和各政府部門搞好關系。要學會為人處事，待人接物，同時也要了解相關的禮儀知識，增強與人溝通，與人交往，與人合作的能力。

最后，我要感謝所有在我實習期間幫助和指導我的前輩們，相信這次珍貴的實習經歷會

一直伴隨我以后的工作生活�！扒Ю镏�行，始于足下”通過這次實習，讓我更加懂得學習知識的重要性，也讓我發(fā)現自己身上的不足之處，所以我不會再像從前那樣等待更好的機會到來，要建立起邊學習邊就業(yè)的就業(yè)觀，敢于參與，敢于承受壓力，使自己在社會實踐中快速成長。

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