材料核算會計(jì)工作流程

材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。

（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。

（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報(bào)賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機(jī)收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目

貸：應(yīng)付賬款材料暫估→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬→下月初用紅字沖回此憑證→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（3）暫估入庫

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確→抽出領(lǐng)料單→錄入微機(jī)發(fā)出模塊→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費(fèi)用→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。

（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核

注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入

審核外售材料批件→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票→傳出納崗收款→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。

（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。5、盤點(diǎn)

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧

借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單→按部門匯總→編制力資費(fèi)用分配表→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單

借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款武馬其他應(yīng)收款藥品公司應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)。

2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。附表：

領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額

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五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬

根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）→編制記賬憑

證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位

→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。

（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保

險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。

（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，

收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。

（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動

情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科

目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款1、審核月度資金計(jì)劃

根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長

審批2、審核付款

（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用

情況→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款客戶單位

貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核

注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上

或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名

稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應(yīng)付賬款

不定期督促采購員報(bào)賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬

→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。

（三）審核倉庫明細(xì)賬

1、收料（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機(jī)收入模塊→按賬本分類以備

與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單

注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五

大類庫包含的所有明細(xì)賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況

→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目

貸：應(yīng)付賬款材料暫估→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬→下月

初用紅字沖回此憑證→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，

此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只

有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后

報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。

2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格

材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。

本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量

3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料

審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確→抽出領(lǐng)料單→錄入微機(jī)發(fā)出模塊→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費(fèi)用→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證

借：生產(chǎn)成本→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）

生產(chǎn)成本→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）

管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽

字。（2）武馬領(lǐng)用

由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末

憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料

①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證

借：應(yīng)付賬款武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本

領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（收據(jù)）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票→傳出納崗收款

→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證

借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）

或借：現(xiàn)金/銀行存款

借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部

收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記

賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記

賬、發(fā)貨。

（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。

4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬

材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并

將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。

5、盤點(diǎn)

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果→協(xié)助倉

庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費(fèi)

簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單→按部門匯總→編制力資費(fèi)用分配表→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資

費(fèi)通知單

借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款武馬其他應(yīng)收款藥品公司應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

貸：銀行存款（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行

質(zhì)量評價(jià)。

2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。

4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的

銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特

點(diǎn)等。

4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。

附表：

領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表

賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額

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