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房地產(chǎn)公司預(yù)算部門(mén)的工作細(xì)則

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房地產(chǎn)公司預(yù)算部門(mén)的工作細(xì)則

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預(yù)算室工作績(jī)效考核細(xì)則

(試行本)

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為了保證預(yù)算室工作正常合理的開(kāi)展,結(jié)合公司的現(xiàn)狀和本行業(yè)工作的特點(diǎn),特制定本考核細(xì)則以便實(shí)行操作。

預(yù)算室主要工作定量、定性考核標(biāo)準(zhǔn)

序號(hào)工作內(nèi)容日工作額月工作額工作誤差度(萬(wàn)元)度(萬(wàn)元)(±%)123456789預(yù)算編制25結(jié)算編制20預(yù)算核對(duì)50結(jié)算核對(duì)40概算編制50估算編制100簽證初審2份變更審核2份協(xié)辦工作50040010008001000201*40份40份55331025510工作條件計(jì)價(jià)原則,審定的施工圖工作范圍等合同,審定的結(jié)算資料等核對(duì)場(chǎng)所核對(duì)場(chǎng)所計(jì)價(jià)原則,審定的方案圖工作范圍等計(jì)價(jià)原則,審定的規(guī)劃圖、要點(diǎn)等每5000元為1份,不足5000元的也計(jì)1份。備注自編自編含審核含審核核定量或價(jià)每10000元為1份,不從經(jīng)濟(jì)的足10000元的也計(jì)1份。角度審核。4小時(shí)內(nèi)計(jì)半天。按天計(jì)。備注:1、零星工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算按0。6系數(shù)確定,室外工程項(xiàng)目按0。7系數(shù)確定,

核對(duì)他人預(yù)算、結(jié)算無(wú)完整的計(jì)算式及資料的按0。8系數(shù)確定、有較為完整的計(jì)算式和資料的按0。9系數(shù)確定。四期、五期趕工項(xiàng)目另加0。7系數(shù)。復(fù)核一年內(nèi)的新員工的工作成果按0。2的系數(shù)計(jì)為復(fù)核者的工作成績(jī),復(fù)核一年以上的新員工的工作成果按0。1的系數(shù)確定為復(fù)核者的工作成績(jī)。

2、工作誤差以同施工單位核對(duì)為準(zhǔn)。工作額度以審定為準(zhǔn)。3、每月按20個(gè)有效工作天考慮,其它時(shí)間為事務(wù)性工作時(shí)間。

4、如果公平價(jià)格同合理價(jià)格有出入時(shí)視情況分便提出公平造價(jià)和合理造價(jià)。

考核辦法

1、建立部門(mén)和個(gè)人的工作臺(tái)帳。

2、按月、季度、半年和年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。新員工每周進(jìn)行督促一次,老員工視情況進(jìn)行適當(dāng)

督促。

3、考核方法;每月按考核標(biāo)準(zhǔn)完成有效工作20天的相關(guān)工作數(shù)量,質(zhì)量保證在誤差范圍

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內(nèi)則當(dāng)月的工作視為合格,并能獲取相應(yīng)的工資收入。每月工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎(jiǎng)勵(lì)200元;每月合格的工作成果其誤差程度以預(yù)算和結(jié)算為例每減少一個(gè)百分點(diǎn)則獎(jiǎng)100元,工作質(zhì)量最高限額為500元。反之為扣減當(dāng)月工資收入。連續(xù)三個(gè)考核達(dá)不到考核標(biāo)準(zhǔn)的80%者,將從預(yù)算室除名,公司視情況安排其它工作或清退。年度工作數(shù)量和質(zhì)量都合格則可獲取2個(gè)月年終獎(jiǎng),第二年提高工資基數(shù)一個(gè)等級(jí),反之則只能獲取1個(gè)月年終獎(jiǎng),第二年降低工資基數(shù)一個(gè)等級(jí);全年合格的工作成果其誤差程度以預(yù)算和結(jié)算為例每減少一個(gè)百分點(diǎn)則獎(jiǎng)201*元,年度工作質(zhì)量最高限額為10000元。反之為按半扣減收入。全年工作合格的成果產(chǎn)值每提高10%則獎(jiǎng)勵(lì)201*元;此項(xiàng)獎(jiǎng)金不封頂。超過(guò)一個(gè)50%,第二年工資基數(shù)額外提高一個(gè)等級(jí)。安裝預(yù)算員同步工作能有效地配合其它預(yù)算員的工作如產(chǎn)值達(dá)不到要求也可以視為則當(dāng)月工作數(shù)量合格,如質(zhì)量合格則可得部門(mén)平均獎(jiǎng)。否則一次不配合扣當(dāng)收入100元。連續(xù)三次不配合其他預(yù)算員工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。工地預(yù)算員能有效地配合其它預(yù)算員或工程技術(shù)人員的簽證工作如產(chǎn)值達(dá)不到要求也可以視為則當(dāng)月工作數(shù)量合格,如質(zhì)量合格則可得部門(mén)平均獎(jiǎng)。否則一次不配合扣當(dāng)收入100元。連續(xù)三次不配合工作公司視情況安排其它工作或清退。年度參照此法執(zhí)行。

4、考核按自評(píng)、室主任、行政部、總經(jīng)理四級(jí)核評(píng)方法執(zhí)行,工地預(yù)算員增加郭老考評(píng)為

五級(jí)考評(píng)。由總經(jīng)理最終確定結(jié)論。5、室主任、副主任考評(píng)辦法由公司確定。

工作條件:

工作硬件;每個(gè)預(yù)算員一個(gè)卡位(有條件時(shí)可配備較大的卡位),一臺(tái)電腦,不少于一套計(jì)價(jià)軟件,一個(gè)能保存?zhèn)人資料的文件柜及相應(yīng)的辦公用品。部門(mén)配一個(gè)能同施工單位核對(duì)的工作聲所。一個(gè)能保存部門(mén)資料的安全空間并能方便員工查找。

工作軟環(huán)境;相關(guān)部門(mén)遂步完善本部工作職能做到標(biāo)準(zhǔn)化,程序化。審計(jì)部在審核預(yù)算室的工作成果時(shí)當(dāng)誤差大于2%時(shí)需提供審核計(jì)算式及審核依據(jù)。當(dāng)誤差大于5%時(shí)負(fù)責(zé)核對(duì)并把大于5%的核成果返回預(yù)算室。當(dāng)預(yù)算員連續(xù)二個(gè)不能完定額的80%時(shí),行政部門(mén)在第三個(gè)月開(kāi)始時(shí)就應(yīng)招聘相應(yīng)員工做預(yù)備。

本考核辦法從201*年6月1日起開(kāi)始執(zhí)行,執(zhí)行時(shí)需同員工簽訂考核協(xié)議書(shū)以確保雙方權(quán)益。

附:?jiǎn)T工考核協(xié)議書(shū)和考核表。

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編號(hào):

考評(píng)協(xié)議書(shū)

甲方:乙方:

經(jīng)雙方友好協(xié)商同意按地產(chǎn)有限公司預(yù)算室“工作考核辦法”進(jìn)行工作考核,并達(dá)成以下共識(shí):

本協(xié)議有效期為:

甲方付清乙方全部應(yīng)得收入為終止。

為了確保雙方權(quán)益不受損害特簽訂此協(xié)議,本協(xié)議一式二份雙方各持一份具有同效力。甲方:代表:

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乙方:

簽訂日期:201*年月日

預(yù)算室主要工作考核評(píng)定表

月份:

姓名序號(hào)12345678910自評(píng)總結(jié)工作內(nèi)容預(yù)算編制結(jié)算編制預(yù)算核對(duì)結(jié)算核對(duì)概算編制估算編制簽證初審變更審核協(xié)辦工作小計(jì)崗位工作天數(shù)完成(萬(wàn)元)考核時(shí)間誤差(±%)完成權(quán)數(shù)質(zhì)量權(quán)數(shù)部門(mén)評(píng)審郭老評(píng)審行政評(píng)審總經(jīng)理評(píng)定

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某房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度

1.總則

第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益,增強(qiáng)各部門(mén)的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,合理控制財(cái)務(wù)支出,加強(qiáng)內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo),構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力,特制定本制度。

第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,以現(xiàn)金流量為重點(diǎn),逐層分解相關(guān)指標(biāo),對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo),全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并對(duì)其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。

第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段,管理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條預(yù)算管理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說(shuō)明組成的,根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系,它體現(xiàn)了公司對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力,通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,可以對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程控制,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。

第五條本制度的主要內(nèi)容包括:總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。

第六條預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。

(1)本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日,它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù),以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn),編制全年的銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算,組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)月度,列出月度目標(biāo),便于月度檢查,季度調(diào)整,以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。

(2)月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營(yíng)情況,編制月度資金預(yù)算,用于公司的資金平衡和費(fèi)用管理。

(3)長(zhǎng)期預(yù)算是公司未來(lái)3~5年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算,長(zhǎng)期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。

2.預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

第七條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。

第八條總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu),在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位,以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng)預(yù)算事項(xiàng),聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。

會(huì)議由公司總經(jīng)理主持,各副總經(jīng)理(總監(jiān))、職能部門(mén)經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門(mén),由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。

第九條總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算管理中的主要職責(zé):

(1)組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

(2)審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序;

(3)組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì),對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢,并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn);

(4)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批公司年度預(yù)算;

(5)每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào),審議各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案;(6)定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況,聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報(bào),提出改進(jìn)意見(jiàn),督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十條財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé):

(1)根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。

(2)參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議,向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序,具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。

(3)根據(jù)預(yù)算的編制原則,平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算,制定公司的預(yù)算草案。

(4)召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論平衡預(yù)算,并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。(5)將最終確定的各部門(mén)預(yù)算,通知各部門(mén)執(zhí)行,并且跟蹤實(shí)際執(zhí)行情況。

(6)預(yù)算執(zhí)行完畢后,按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報(bào)告,月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén),季度提交預(yù)算差異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。

(7)初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。

(8)協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。

第十一條公司的工程、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公司、辦公室、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作,并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

3.預(yù)算管理體系

第十二條公司的預(yù)算分類為:

(1)按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算;(2)按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下:

第十四條銷(xiāo)售預(yù)算是各單項(xiàng)預(yù)算的編制起點(diǎn),利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映,各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所示:

4.預(yù)算的編制

第十五條預(yù)算的編制原則

(1)目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致,各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

(2)全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理,做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

(3)適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo),保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。

(4)分級(jí)預(yù)算原則。各部門(mén)對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對(duì)預(yù)算編制負(fù)責(zé),公司對(duì)各部門(mén)予以監(jiān)控審批。

(5)上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。

(6)不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒(méi)有審批,不予調(diào)整,以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第十六條預(yù)算的編制程序及流程

(1)公司預(yù)算的編制實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。

1)下達(dá)目標(biāo)

公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),在決策的基礎(chǔ)上,一般于每年10月底以前提出下一年度公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷(xiāo)售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各職能部門(mén)。

2)編制上報(bào)

各職能部門(mén)按照公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,結(jié)合實(shí)際情況及預(yù)測(cè)的條件,提出詳細(xì)的部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算方案,于11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

3)審查平衡

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中,由總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn),并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。

4)審議批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預(yù)算修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制出公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng),總經(jīng)理辦公會(huì)責(zé)成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)部門(mén)正式編制公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,提交董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。

5)下達(dá)執(zhí)行

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)董事會(huì)或總經(jīng)理經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,分解成相應(yīng)的指標(biāo)體系,下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。

(2)預(yù)算編制流程如下:

第十七條預(yù)算編制的內(nèi)容要求(1)業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。

1)銷(xiāo)售預(yù)算是公司銷(xiāo)售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷(xiāo)量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。2)生產(chǎn)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算,是在銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。包括直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。

3)制造費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算,主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上,按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。

4)產(chǎn)品成本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷(xiāo)售成本的預(yù)算,主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等匯總編制。

5)采購(gòu)預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買(mǎi)各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算,主要根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟(jì)存量編制。

6)期間費(fèi)用預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等預(yù)算,在區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的的基礎(chǔ)上,根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費(fèi)用的要求,分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。其中:科技開(kāi)發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等重要項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。

7)其他業(yè)務(wù)預(yù)算,包括解除員工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出、繳納稅金、政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及其他營(yíng)業(yè)外支出等,根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定編制。

(2)資本預(yù)算

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算,包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。

1)固定資產(chǎn)投資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新各類固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。處固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算。

2)權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算,根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn)(股利)所引起的現(xiàn)金流入,也列入資本預(yù)算。

(3)籌資預(yù)算

籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款以及對(duì)原有借款券還本付息的預(yù)算,依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。

(4)財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。

1)現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ),是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

3)預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十八條各職能部門(mén)的預(yù)算編制分工及要求

第十九條公司的年度預(yù)算編制期為每年的10~12月。年度預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門(mén)預(yù)算在11月底前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén),12月20日前財(cái)務(wù)部門(mén)編制好預(yù)算上報(bào)待批復(fù)。

具體時(shí)間要求為:

業(yè)務(wù)操作具體預(yù)算類別權(quán)益性資本投資預(yù)算資基建投資預(yù)算本機(jī)器設(shè)備投資預(yù)算預(yù)IT系列投資預(yù)算算辦公設(shè)施投資預(yù)算信息管理部門(mén)辦公室編制公司的IT系統(tǒng)投資、維修保養(yǎng)預(yù)算編制公司的辦公設(shè)備、家具等的購(gòu)、維修保養(yǎng)支出預(yù)算(1)編制銷(xiāo)售收入預(yù)算;銷(xiāo)售預(yù)算營(yíng)銷(xiāo)部(2)編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算;(3)編制銷(xiāo)售貨款回收預(yù)算(1)編制直接生產(chǎn)成本預(yù)算;(2)編制直接人工費(fèi)用預(yù)算;工程預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算研發(fā)預(yù)算供應(yīng)部門(mén)編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算科技管理部門(mén)編制研發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算API認(rèn)證辦公室(1)編制用人計(jì)劃預(yù)算;人力資源部門(mén)管理預(yù)算辦公室(3)編制員工福利、各種基金支出預(yù)算;(4)編制員工培訓(xùn)及費(fèi)用支出預(yù)算編制管理費(fèi)用預(yù)算應(yīng)交稅金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算籌資預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算平衡預(yù)算編制審議批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)(2)各部門(mén)按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)(2)根據(jù)初步平衡結(jié)果報(bào)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門(mén)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結(jié)果編制預(yù)算依章程規(guī)定及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃批復(fù)預(yù)算(1)財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)結(jié)果分解預(yù)算下達(dá)各部門(mén);財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)預(yù)算編制公司應(yīng)交有關(guān)稅費(fèi)預(yù)算;編制籌資預(yù)算;編制財(cái)務(wù)費(fèi)用支出;編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表;編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表;編制預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表(1)根據(jù)部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行綜合平衡;(2)編制員工薪酬預(yù)算;工程部門(mén)(3)編制制造費(fèi)用預(yù)算;(4)編制產(chǎn)品單位成本預(yù)算設(shè)備動(dòng)力部門(mén)編制公司的機(jī)器設(shè)備購(gòu)、維修保養(yǎng)等投資預(yù)算工程部門(mén)編制公司的房屋建筑物等工程項(xiàng)目支出、維修預(yù)算操作部門(mén)資本運(yùn)營(yíng)部門(mén)股權(quán)投資預(yù)算及收益預(yù)算編制要求根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略編制公司的短期投資、長(zhǎng)期債券投資、長(zhǎng)期(1)11月25日前公司各部門(mén)在分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上,根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門(mén)計(jì)劃,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

(2)11月27日之前,公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)部門(mén)審核預(yù)算草案是否符合編制要求,提出修改意見(jiàn)。

(3)12月10前財(cái)務(wù)部門(mén)匯總平衡各部門(mén)的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括資金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。

(4)12月15日前由總經(jīng)理辦公會(huì)議組織召開(kāi)全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì),審議各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案。

(5)12月20日前由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén),根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議,修改各部門(mén)及公司整體全面預(yù)算草案,并報(bào)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審核待批。

第二十條季度預(yù)算應(yīng)遵循年度預(yù)算,月度預(yù)算應(yīng)遵循季度預(yù)算。季度預(yù)算于每季上月20日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén),月度預(yù)算于上月25日前上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)。

月度預(yù)算方案編制的具體時(shí)間要求為:

(1)每月20日,各部門(mén)在全面分析以前月度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,編制下三個(gè)月的計(jì)劃,上報(bào)分管副總經(jīng)理審核,提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

(2)每月25日之前,各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審查各部門(mén)上報(bào)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司目標(biāo),若不合格,返回各部門(mén)重新編制。

(3)每月28日前,財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的月度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡,編制公司月度預(yù)算草案,提交總經(jīng)理審議。

(4)每月28日前,由總經(jīng)理辦公會(huì)召開(kāi)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì),審議各部門(mén)及公司月度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén),根據(jù)月度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的精神,修改月度預(yù)算草案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。

(5)每月30日前,財(cái)務(wù)部門(mén)將經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后的月度預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。第二十一條公司的預(yù)算編制采用表格式,并需附有預(yù)算的編制假設(shè)及編制說(shuō)明。編制表格另行下發(fā)。

第二十二條公司年度預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)細(xì)則

(1)會(huì)前準(zhǔn)備:財(cái)務(wù)部門(mén)提前1周下達(dá)會(huì)議議程和材料要求,各部門(mén)提前準(zhǔn)備好年度計(jì)劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。

(2)參加人員:公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各部門(mén)經(jīng)理、分廠廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。

(3)主要內(nèi)容:董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo);各部門(mén)匯報(bào)各自的計(jì)劃,接受與會(huì)人員質(zhì)詢,明確修改方向;董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)明確各部門(mén)計(jì)劃修改方向。

(4)會(huì)后事項(xiàng):財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表;跟蹤預(yù)算的修改,并重新匯總,重新編制公司的預(yù)算草案,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審核、公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

5.預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整

第二十三條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),各部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。第二十四條費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月使用,但不能跨年度使用。成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí),必須由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng),說(shuō)明原因,經(jīng)總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。

第二十五條公司正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算,一般不作調(diào)整。但當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國(guó)家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化,或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異,需要調(diào)整預(yù)算的,按原編制程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

第二十六條公司預(yù)算的調(diào)整應(yīng)符合以下要求:

(1)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;

(2)預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面;(3)預(yù)算調(diào)整方案客觀、可行。

第二十七條調(diào)整預(yù)算時(shí),由職能部門(mén)書(shū)面報(bào)告,闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算的調(diào)整幅度等,報(bào)分管副總經(jīng)理審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)職能部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析,集中編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案,提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議批準(zhǔn),然后下達(dá)執(zhí)行。

對(duì)于不符合上述要求的預(yù)算調(diào)整方案,公司予以否決。第二十八條預(yù)算調(diào)整流程如下:

6.預(yù)算的控制與分析

第二十九條預(yù)算執(zhí)行的控制

(1)預(yù)算內(nèi)資金的支出,由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。

(2)預(yù)算外資金的支出由申請(qǐng)部門(mén)填寫(xiě)申請(qǐng)報(bào)告,詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的理由、原因及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn),總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)內(nèi)批準(zhǔn),超授權(quán)部分董事會(huì)審批后,財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續(xù)。第三十條預(yù)算內(nèi)支出審批控制流程為:

第三十一條預(yù)算外支出審批控制流程為:

第三十二條各類資金預(yù)算內(nèi)管理審批權(quán)限如下:工作事項(xiàng)固定資產(chǎn)購(gòu)貨款支付定金付款擔(dān)保貸款下屬企業(yè)借款行政費(fèi)招待費(fèi)差旅費(fèi)宣傳廣告費(fèi)用削價(jià)處理商品損失浮動(dòng)工資獎(jiǎng)勵(lì)福利醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支對(duì)外捐款贊助對(duì)外單位或私人借款50萬(wàn)以下50萬(wàn)以上2萬(wàn)以下2~50萬(wàn)50~100萬(wàn)100萬(wàn)以上2萬(wàn)以下2~50萬(wàn)50萬(wàn)以上100萬(wàn)以下100~500萬(wàn)500萬(wàn)以上50萬(wàn)以下50萬(wàn)以上201*元以下201*~50000元50000元以上1000元以下1000元以上3000元以下3000~10000元10000元以上10000元以下10000元以上計(jì)劃內(nèi)計(jì)劃外200元以下200~1000元1000元以上職能部門(mén)審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①審核①財(cái)務(wù)部門(mén)審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核①審核①審核①審核①審核①審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③審核③核準(zhǔn)②審核③審核③審核③審核①分管副總經(jīng)理審核②審核②審批②審批②審批②審批②審核②審核②審核②審批②審核②審核②審批②審核②審批②審批②審核②審核②審核②審核②審批②審核②審批②審核②審批②財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②核準(zhǔn)②審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④審批③核準(zhǔn)③審批③審批④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)④核準(zhǔn)③總經(jīng)理審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批③審批③審批③審批③審批③審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批⑤審批④審批⑤審批⑤審批④董事長(zhǎng)審批⑤審批⑥董事會(huì)審批⑥通過(guò)⑦審批⑥審批④審批④通過(guò)⑤審批④審批⑥審批⑤審批⑤①審核:指職能部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見(jiàn)。②核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理等方面對(duì)已審批的支付款項(xiàng)加以核準(zhǔn)。③審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn),個(gè)別重大事項(xiàng),還需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)。

④審批順序?yàn)椋合认录?jí),后上級(jí);先定性審批,后定量核準(zhǔn);先業(yè)務(wù)部門(mén)、行政部門(mén)等有關(guān)部門(mén),后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)(按表中所標(biāo)號(hào)順序即可)。若遇有關(guān)審核、批準(zhǔn)、核準(zhǔn)等人員出差在外,可由其授權(quán)人代核、代批,但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。

第三十三條各職能部門(mén)應(yīng)對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo),定期或不定期地對(duì)部門(mén)及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查,實(shí)施考評(píng)。公司對(duì)重大預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容,將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況,實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。

第三十四條對(duì)已納入公司預(yù)算,但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部門(mén)不給辦理支付。

第三十五條公司各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與公司內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通和聯(lián)系,確保相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對(duì)一致。并利用有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料,從定量與定性兩個(gè)層面充分分析預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異,客觀分析產(chǎn)生的原因,提出解決措施或建議。

第三十六條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料,采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)向總經(jīng)理辦公會(huì)議和各職能部門(mén)報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響,促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。并應(yīng)當(dāng)定期組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況,研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題,提出改進(jìn)措施。

第三十七條各職能部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況所形成的預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)于每月10日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等。

財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)記錄及各部門(mén)的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì),分析差異產(chǎn)生的原因,落實(shí)責(zé)任部門(mén),并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議,于每月15日前,形成上月總的預(yù)算分析報(bào)告高管層。

月度例會(huì)上,對(duì)前一月各部門(mén)的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核,形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見(jiàn)交人力資源部以便考核使用。

第三十八條預(yù)算差異分析報(bào)告包括以下內(nèi)容:

(1)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;

(2)對(duì)差異額進(jìn)行的分析;

(3)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。

7.預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲

第三十九條公司實(shí)行對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)、考核制度,并與相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制掛鉤,實(shí)施事后控制,增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。

第四十條預(yù)算評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括:

(1)是否按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算的編制;(2)是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算;(3)預(yù)算編制、執(zhí)行的準(zhǔn)確程度;

(4)評(píng)價(jià)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況,分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。第四十一條對(duì)預(yù)算的考核包括預(yù)算完成的情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。考核指標(biāo)為:利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)等

第四十二條考核結(jié)果按公司的《××××考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

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