會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)分析報(bào)告

企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)分析報(bào)告

一、實(shí)訓(xùn)目的：

通過(guò)對(duì)企業(yè)模擬實(shí)訓(xùn)的操作，使我系統(tǒng)的掌握會(huì)計(jì)核算的基本程序和基本方法，會(huì)計(jì)核算軟件的應(yīng)用。將會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)電算化相結(jié)合，綜合運(yùn)用所學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)，完成理論到實(shí)踐的認(rèn)知過(guò)程。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)理論知識(shí)，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用，達(dá)到實(shí)踐目的。二、企業(yè)簡(jiǎn)介：

企業(yè)名稱(chēng)：光華機(jī)床有限責(zé)任公司

企業(yè)類(lèi)型：光華機(jī)床有限責(zé)任公司為順大集團(tuán)下屬的子公司法人代表：王興海

注冊(cè)資金：900萬(wàn)元（其中國(guó)有股800萬(wàn)元，母公司對(duì)子公司控股55%）經(jīng)營(yíng)地址：濱江市興安區(qū)錦江路85號(hào)三、手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)步驟及分析:(一)步驟：)根據(jù)光華公司05年1月1日至11月30日的有關(guān)余額賬戶進(jìn)行建賬。由于企

業(yè)事先確定了核算內(nèi)容、核算制度和核算方法，所以只需根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容選擇適合的會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)賬戶。)分析201*年12月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填寫(xiě)部分原始憑證。)根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制記賬憑證。4)匯總記賬憑證編制科目匯總表。)根據(jù)記賬憑證和科目匯總表登記有關(guān)日記賬、明細(xì)賬和總賬賬戶。)月終對(duì)材料、生產(chǎn)、銷(xiāo)售成本按公司確定的成本核算方法進(jìn)行核算（如加權(quán)平

均法、月當(dāng)產(chǎn)量法等）。)月末根據(jù)記賬憑證和科目匯總表編制試算平衡表。8)年終結(jié)算本年利潤(rùn)，并進(jìn)行利潤(rùn)分配。)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）10)整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證、賬薄。

(二)分析：

經(jīng)過(guò)這次手工實(shí)訓(xùn)的實(shí)踐，讓我對(duì)整個(gè)手工做賬有了清晰的認(rèn)識(shí)，從中學(xué)會(huì)了很多東西。

（1）記賬憑證是依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證整理填制的，應(yīng)用一定記賬方法和

會(huì)計(jì)科目，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容加以歸類(lèi)整理編制的，直接作為記賬依據(jù)的分錄憑證，是原始憑證所記載的內(nèi)容向會(huì)計(jì)賬薄傳遞的重要中間環(huán)節(jié)。所以保證記賬憑證編制正確是保證賬目不出錯(cuò)的重要前提。在剛剛接觸手工實(shí)訓(xùn)的時(shí)候，我常常在編制記賬憑證的時(shí)候出錯(cuò)。例如：在計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅的時(shí)候，看到納稅申報(bào)表和稅收繳款書(shū)的時(shí)候，完全不知道應(yīng)該如何做分錄。我認(rèn)為直接用銀行存款交稅金就可以了，所以我做了如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車(chē)船使用稅800印花稅7貸：銀行存款372正確的分錄為：

借：管理費(fèi)用稅金36500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車(chē)船使用稅8同時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅213應(yīng)交土地使用稅14400應(yīng)交車(chē)船使用稅8管理費(fèi)用印花稅765貸：銀行存款372可見(jiàn)編制記賬憑證不僅需要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、對(duì)會(huì)計(jì)科目和原始憑證熟悉，還要懂得如何根據(jù)原始憑證確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、知道什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該用什么會(huì)計(jì)科目，才能編制出正確的記賬憑證。所以解決此類(lèi)錯(cuò)誤的方法就是多做多練，盡量熟悉業(yè)務(wù)。提一句，關(guān)于處理錯(cuò)誤的記賬憑證的時(shí)候，對(duì)于沒(méi)有登記賬薄的錯(cuò)誤的記賬憑證，只需將錯(cuò)誤的記賬憑證作廢不要就行了；對(duì)于已記賬的記賬憑證，只能用補(bǔ)充登記法和紅字沖銷(xiāo)法進(jìn)行處理。

（2）在整個(gè)手工實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我覺(jué)得最難的是編制試算平衡表。編制試算平衡表的目的是為了在結(jié)賬之前及時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期發(fā)生“借貸”金額是否平衡，其原理是“有借必有貸，借貸必相等”。這個(gè)環(huán)節(jié)是最需要的是細(xì)心。要將每個(gè)賬戶的每筆當(dāng)期經(jīng)濟(jì)發(fā)生額通過(guò)“丁字賬”進(jìn)行歸集，然后計(jì)算賬戶的“全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)”和“全部賬戶的貸發(fā)生額合計(jì)”，要求“全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)＝全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)”。會(huì)計(jì)期間的借貸雙方發(fā)生額應(yīng)是相等的，如果“全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)≠全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)”，則記賬憑證編制的金額有誤，必須一一檢查、改正。但是試算平衡表只能檢查出金額的數(shù)字錯(cuò)誤，無(wú)法檢查出漏記會(huì)計(jì)分錄或者重復(fù)記會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)分錄的“借貸”方向弄錯(cuò)（借貸雙方金額相等）或者用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目等錯(cuò)誤。因?yàn)檫@些錯(cuò)誤對(duì)試算平衡不影響，所以很難通過(guò)編制試算平衡表檢查出來(lái)。不過(guò)，編制試算平衡表還是一個(gè)比較簡(jiǎn)單的檢查會(huì)計(jì)分錄的方法，因?yàn)榇蠖鄶?shù)會(huì)計(jì)分錄的錯(cuò)誤都會(huì)造成試算不平衡。只要我們?cè)谶M(jìn)行會(huì)計(jì)工作中沉著謹(jǐn)慎，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)扎實(shí)，細(xì)心的處理憑證，相信試算平衡表一定會(huì)試算平衡。四、會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)步驟及分析：(一)步驟1)建賬

系統(tǒng)注冊(cè)增加操作員建立賬套給操作員授權(quán)基礎(chǔ)設(shè)置�；�礎(chǔ)設(shè)置包括啟用總賬模塊和基礎(chǔ)檔案設(shè)置（根據(jù)實(shí)訓(xùn)要求設(shè)置部門(mén)檔案，職員檔案，客戶檔案，供應(yīng)商檔案，項(xiàng)目輔助核算設(shè)置，結(jié)算方式設(shè)置，憑證類(lèi)別設(shè)置），并進(jìn)行總賬初始化設(shè)置（包括會(huì)計(jì)科目設(shè)置，期初余額設(shè)置，客戶往來(lái)賬戶期初余額，部門(mén)往來(lái)期初余額，成本中心項(xiàng)目輔助核算期初余額，數(shù)量核算期初余額）2)填制和審核憑證

以手工賬進(jìn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)處理：總賬憑證填制會(huì)計(jì)憑證。要求根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證，進(jìn)行記賬憑證處理。在執(zhí)行審核記賬憑證的時(shí)候，審核人和填制人不能是同一個(gè)人。記賬憑證一經(jīng)審核不得修改或者刪除。3)登記賬薄

總賬憑證記賬。會(huì)計(jì)賬薄登記主要是完成機(jī)內(nèi)記賬憑證登記到各個(gè)總賬、明細(xì)賬、日記賬的發(fā)生額和余額的功能。對(duì)已經(jīng)過(guò)審核的記賬憑證進(jìn)行記賬。4)銀行對(duì)賬

總賬出納銀行對(duì)賬。銀行對(duì)賬主要是銀行存款日記賬未達(dá)賬項(xiàng)與銀行對(duì)賬單進(jìn)行自動(dòng)核對(duì)、勾銷(xiāo)。系統(tǒng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款的余額進(jìn)行調(diào)節(jié)。5)工資管理模塊

總賬啟動(dòng)工資模板塊，新建工資賬套（工資類(lèi)別個(gè)數(shù)、不代扣個(gè)人所得稅、不扣零、人員編碼長(zhǎng)度），根據(jù)光華公司基本工資項(xiàng)目設(shè)置（人員類(lèi)別設(shè)置、工資項(xiàng)目設(shè)置、計(jì)算公式、人員檔案設(shè)置），然后完成工資分?jǐn)傇O(shè)置。將工資費(fèi)用根據(jù)用途進(jìn)行分配。6)固定資產(chǎn)模塊

總賬啟動(dòng)固定資模塊，先新建固定資產(chǎn)賬套信息（啟用的時(shí)間、折舊方法、類(lèi)別編碼、編碼方式、），再錄入固定資產(chǎn)卡片，最后，固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)設(shè)置。7)總賬管理系統(tǒng)期末處理

總賬期末自定義并生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證對(duì)賬結(jié)賬。8)編制UFO財(cái)務(wù)報(bào)表

UFO報(bào)表新建報(bào)表“格式”狀態(tài)下報(bào)表模板新企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目“數(shù)據(jù)”狀態(tài)下輸入和運(yùn)用關(guān)鍵字設(shè)置和錄入。(二)分析：

（1）在會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)中，我覺(jué)得建賬是最基本，也是最重要的一步工作。建

賬，很簡(jiǎn)單，但是也很重要。如果這一步出錯(cuò)，接下來(lái)的每一個(gè)步驟都會(huì)受到影響。因?yàn)榇蠖鄶?shù)基礎(chǔ)檔案設(shè)置和總賬初始化設(shè)置的項(xiàng)目一旦啟用，就無(wú)法修改。比如：會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，一旦會(huì)計(jì)科目被使用，便無(wú)法對(duì)此會(huì)計(jì)科目進(jìn)行更改或刪除。如果要對(duì)此會(huì)計(jì)科目進(jìn)行更改或刪除，必須將之前對(duì)它的所有操

作還原。另外給我深刻記憶的是會(huì)計(jì)科目是受控系統(tǒng)問(wèn)題。我特別記得在設(shè)置會(huì)計(jì)科目的時(shí)候，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款被系統(tǒng)默認(rèn)輸入受控于應(yīng)付系統(tǒng)或者應(yīng)收系統(tǒng)，導(dǎo)致在接下來(lái)的錄入憑證的時(shí)候無(wú)法錄入。原因就是沒(méi)有正確的設(shè)置受控科目。所以，在建賬的時(shí)候要認(rèn)真謹(jǐn)慎、細(xì)心。這個(gè)步驟是后面所有步驟的基礎(chǔ)，是接下來(lái)工作展開(kāi)的鋪墊，由此可見(jiàn)建賬這一步的重要性。（2）關(guān)于工資管理模塊。在處理工資系統(tǒng)月末處理的時(shí)候發(fā)現(xiàn)不能結(jié)賬。經(jīng)老

師提點(diǎn)，才知道工資系統(tǒng)在當(dāng)年年末不能結(jié)賬，要在下一年才能結(jié)賬。而實(shí)訓(xùn)中，企業(yè)要求會(huì)計(jì)期間是12月，剛好是年末，無(wú)法結(jié)賬。如果要結(jié)賬，只能更改會(huì)計(jì)期間，將會(huì)計(jì)期間調(diào)整到11月或者調(diào)整到更前面的月份。

（3）關(guān)于總賬管理系統(tǒng)期末處理，是我覺(jué)得最“麻煩”的。為什么說(shuō)是“麻煩”

呢？因?yàn)檫@一步是整個(gè)賬目完成的總結(jié)部分。轉(zhuǎn)賬，分為外部轉(zhuǎn)賬和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。實(shí)訓(xùn)中，我們接觸的是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)其發(fā)生的銷(xiāo)售成本、匯兌損益、期間損益和一些自定義項(xiàng)目，都是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。接著，進(jìn)行對(duì)賬，也就是對(duì)賬薄數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)(此處的核對(duì)是總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬的賬賬核對(duì))，以檢查記賬是否正確，以及賬簿是否平衡。最后是結(jié)賬。需要注意的是，如果上月未結(jié)帳，則本月不能結(jié)賬；如果本月未記賬，則本月不能結(jié)賬。實(shí)訓(xùn)中，由于工資管理模塊與總賬系統(tǒng)是聯(lián)系的，工資系統(tǒng)無(wú)法結(jié)賬，導(dǎo)致總賬無(wú)法進(jìn)行月末結(jié)賬。只有將工資管理模塊與總賬模塊分開(kāi)才才能在12月完成結(jié)賬。在總賬管理系統(tǒng)期末處理當(dāng)中，最容易出錯(cuò)的地方我覺(jué)得應(yīng)該是內(nèi)部轉(zhuǎn)賬中的自定義結(jié)轉(zhuǎn)。因?yàn)橐�輸入公式，而我常常�?huì)不知道該用哪一個(gè)公式而導(dǎo)致無(wú)法生成憑證。要克服這個(gè)問(wèn)題，需要我們對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和軟件的熟悉，明白什么公式用于什么業(yè)務(wù)。

（4）UFO報(bào)表的制作和生成，也常常使我手足無(wú)措。這個(gè)部分非常注重細(xì)節(jié)，

常常由于某個(gè)細(xì)小的部分沒(méi)處理好，使得數(shù)據(jù)無(wú)法顯現(xiàn)。UFO表報(bào)系統(tǒng)處理過(guò)程分為表報(bào)格式及公式定義工作和表報(bào)數(shù)據(jù)處理工作兩個(gè)階段。這兩個(gè)階段的工作是在不同的狀態(tài)下進(jìn)行的，實(shí)現(xiàn)狀態(tài)切換的是一個(gè)特別重要的“格式\/數(shù)據(jù)”切換按鈕，點(diǎn)取這個(gè)按鈕可以在格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)之間切換。格式狀態(tài)可以設(shè)計(jì)表格式，定義公式，定義關(guān)鍵字，但不能進(jìn)行錄入數(shù)據(jù)，計(jì)算等操作；在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報(bào)表的數(shù)據(jù)，可以完成輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁(yè)、執(zhí)行公式進(jìn)行報(bào)表匯總、合并報(bào)表和制作圖形等操作。我在制作資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候由于沒(méi)有注意“格式\/數(shù)據(jù)”的切換，導(dǎo)致無(wú)法錄入日期，使得資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有數(shù)據(jù)。最后在同學(xué)的提醒下，才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題。在資產(chǎn)負(fù)債表有數(shù)據(jù)后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。這時(shí)，需要將錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)的刪除，從新錄入公式，從新獲取資料才能出現(xiàn)正確的數(shù)據(jù)�？梢�(jiàn)編制報(bào)表還需要耐心和細(xì)心。五、總結(jié)

總的來(lái)說(shuō)，手工實(shí)訓(xùn)和電算化實(shí)訓(xùn)使我了解了作為會(huì)計(jì),不但要求專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)扎實(shí)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)熟悉，還要注重個(gè)人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真謹(jǐn)慎、細(xì)心、耐心、注重細(xì)節(jié)的工作態(tài)度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要有追根究底的精神，才能更好的完成會(huì)計(jì)工作，成為一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員。

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《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)訓(xùn)分析報(bào)告

以一個(gè)模擬企業(yè)的特定會(huì)計(jì)期間為范疇，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。以股份制企業(yè)為背景，將企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的前瞻性與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化相配套，實(shí)行手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)與會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)相結(jié)合，是培養(yǎng)和訓(xùn)練我們認(rèn)識(shí)和掌握專(zhuān)業(yè)技能與實(shí)際操作應(yīng)用能力，使我們系統(tǒng)、全面地掌握國(guó)家頒布的新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)核算的基本程序和基本方法，完成從會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和會(huì)計(jì)電算化實(shí)際運(yùn)用問(wèn)題和解決問(wèn)題的目的。

這次實(shí)訓(xùn)的企業(yè)是順達(dá)集團(tuán)下屬的光華機(jī)床有限責(zé)任公司。注冊(cè)資金為900萬(wàn)元，其中國(guó)有股800萬(wàn)元，母公司對(duì)子公司控股55%。企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)有三個(gè)基本分廠和兩個(gè)輔助分廠，即：鑄造分廠、機(jī)加工分廠、裝配分廠、機(jī)修分廠和配電分廠。各分廠均采用公司內(nèi)部獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)部門(mén)人員分工明確。會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)期間是201*年12月01日至12月31日。

會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)分為手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)和會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)。一、手工會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的步驟是：、建立賬本。包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和明細(xì)賬。2、識(shí)別原始憑證。原始憑證記載著大量的經(jīng)濟(jì)信息，是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生、完成的最初文件。會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。、填制記賬憑證。根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證及有關(guān)的資料編制記賬憑證。4、填制科目匯總表。每一旬匯總一次。全部科目借方發(fā)生額合計(jì)與全部科目貸方發(fā)生額合計(jì)相等，說(shuō)明填制記賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤；反之，則是匯總錯(cuò)誤或是填制憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，必須回頭找到錯(cuò)誤并更正錯(cuò)誤。、登記會(huì)計(jì)賬簿�？颇繀R總完后，登記總賬和明細(xì)賬，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。、產(chǎn)品成本的核算。、編制試算平衡表。月末，根據(jù)總賬的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額填制試算平衡表。借方合計(jì)數(shù)要等于貸方合計(jì)數(shù)。8、結(jié)賬。登記完本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在本月發(fā)生額后用紅線畫(huà)線。9、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。編制資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。10、整理裝訂會(huì)計(jì)憑證。

二、會(huì)計(jì)電算化是一個(gè)以電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的處理，分析和判斷的過(guò)程。會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)的步驟為：、啟用系統(tǒng)管理，建立賬套，并設(shè)置操作員和操作員權(quán)限。、在企業(yè)門(mén)戶的設(shè)置中輸入企業(yè)的基本信息、機(jī)構(gòu)設(shè)置、往來(lái)單位、存貨、財(cái)務(wù)信息、收付結(jié)算等。、使總賬、固定資產(chǎn)、工資管理初始化。單擊財(cái)務(wù)管理下的“總賬”，進(jìn)入總賬系統(tǒng)界面，設(shè)置編碼方案、錄入期初余額；單擊啟用固定資產(chǎn)，錄入固定資產(chǎn)原始卡片信息；單擊啟用工資管理，錄入工資管理的賬套信息，包括人員設(shè)置、部門(mén)管理等。、填制和審核原始憑證、記賬憑證。5、填制記賬憑證科目匯總表。、記賬。單擊憑證下的“記賬”，系統(tǒng)自動(dòng)登錄總賬和明細(xì)賬。7、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證。8、試算平衡、結(jié)賬。、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。啟用UFO報(bào)表，單擊格式菜單下的“新建模式”，新建資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表。

在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)期間，我遇到了不少難題，有些是自己稍不留意就頻頻出錯(cuò)，給我?guī)��?lái)不少煩惱。經(jīng)過(guò)老師的耐心指導(dǎo)、細(xì)致的講解，同學(xué)們的熱心幫助，讓我沖出迷霧，難題迎刃而解。并從中體會(huì)這分工作的復(fù)雜性和艱巨性。

一、在手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中，識(shí)別原始憑證的時(shí)候，開(kāi)具銷(xiāo)售產(chǎn)品的發(fā)票留存給企業(yè)作賬的是哪一聯(lián)？支付款項(xiàng)是應(yīng)注意些什么？金額有錯(cuò)時(shí)應(yīng)退回原單位更正還是重開(kāi)？在填制記賬憑證過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有填制錯(cuò)誤的記賬憑證，該如何下手？銷(xiāo)貨退回是要怎樣確認(rèn)？發(fā)生退貨或部分退貨時(shí)，該如何做分錄？、銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票共有四聯(lián)，第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián)，給購(gòu)買(mǎi)方作為付款單位的收據(jù)；第四聯(lián)是記賬聯(lián)，是留存給企業(yè)作為原始憑證記賬用的收據(jù)。、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款證明，不能支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯票等代替。、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，在更正處加蓋開(kāi)出單位的公章。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。、如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)誤的，可以用紅字填寫(xiě)一張與原憑證內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣；如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額有錯(cuò)，也可以將正確的數(shù)字與錯(cuò)誤的數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。、發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。、發(fā)生退貨或部分退貨時(shí)，若未入賬，則把購(gòu)貨方退回的發(fā)票粘貼在該份發(fā)票的存根聯(lián)上，將所有聯(lián)次注明“作廢”字樣并按實(shí)際銷(xiāo)售額入賬；若以入賬，則作相反分錄沖銷(xiāo)已記賬憑證，把退回的發(fā)票粘貼在后面，并按實(shí)際銷(xiāo)售的入賬。

二、會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)中，建完賬套后，發(fā)現(xiàn)賬套信息有誤，該如何修改？在填制憑證過(guò)程中，預(yù)設(shè)的會(huì)計(jì)科目里沒(méi)有現(xiàn)要的會(huì)計(jì)科目的下級(jí)科目時(shí)該如何做？當(dāng)發(fā)現(xiàn)以審核過(guò)的記賬憑證有錯(cuò)誤需修改時(shí)該如何修改？如何計(jì)提固定資產(chǎn)折舊？、如果輸入的賬套信息有誤，可以通過(guò)修改賬套查看、修改賬套信息。首先以賬套主管的身份注冊(cè)，選擇相應(yīng)的賬套，進(jìn)入系統(tǒng)管理界面，在系統(tǒng)管理界面單擊“賬套”下的“修改”，進(jìn)入修改賬套的功能，系統(tǒng)自動(dòng)列示出注冊(cè)進(jìn)入所選的賬套信息、單位信息、核算信息、基礎(chǔ)信息設(shè)置等。賬套主管根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)允許進(jìn)行修改的內(nèi)容進(jìn)行修改，修改完畢，單擊“完成”后，系統(tǒng)修改成功。、在填制憑證過(guò)程中，所要填制的會(huì)計(jì)科目在預(yù)設(shè)會(huì)計(jì)科目里沒(méi)有的時(shí)，因以有數(shù)據(jù)的科目不能再進(jìn)行修改的性質(zhì)，所以需要回頭刪除所有含有這個(gè)會(huì)計(jì)科目的憑證和期初余額。以“管理費(fèi)用”為例。預(yù)設(shè)會(huì)計(jì)科目中沒(méi)有“管理費(fèi)用壞賬損失”，所以得把有“管理費(fèi)用”科目的憑證作廢整理，或把含有“管理費(fèi)用”科目的憑證里的“管理費(fèi)用”用別的科目暫時(shí)替代，然后到期初余額里把“管理費(fèi)用”的數(shù)據(jù)一一刪除，再到設(shè)置的財(cái)務(wù)下的會(huì)計(jì)科目，增加“管理費(fèi)用”的下級(jí)科目“壞賬損失”。然后重新輸入期初余額，把替代“管理費(fèi)用”的科目替換回來(lái)，這樣就可以繼續(xù)填制記賬憑證了。、發(fā)現(xiàn)憑證有錯(cuò)時(shí)，如果是已記賬的記賬憑證，要按++鍵取消記賬，恢復(fù)記賬前狀態(tài)，再取消主管簽字，審核簽字，有出納簽字的也要取消出納簽字；若是還未記賬，只要取消主管簽字和審核簽字，若有出納簽字的還要取消出納簽字，之后才能修改憑證。、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，首先單擊“固定資產(chǎn)”打開(kāi)子系統(tǒng)，點(diǎn)擊“卡片管理”，進(jìn)入“卡片管理”的界面，查看固定資產(chǎn)卡片信息，有錯(cuò)誤的電擊“修改”，進(jìn)入原始卡片修改卡片信息；若沒(méi)有錯(cuò)誤，則退出。然后單擊“折舊清單”，界面顯示所有的應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)所計(jì)提折舊數(shù)額的列表，查看資產(chǎn)名稱(chēng)、計(jì)提原值、月折舊率、單位折舊、月工作量、月折舊額等信息是否有錯(cuò)誤，若沒(méi)有錯(cuò)誤則退出，進(jìn)入“折舊分配表”中點(diǎn)擊編輯下的“憑證”，系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，然后點(diǎn)擊“保存”。憑證上出現(xiàn)“已生成”時(shí)，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊憑證完成。

學(xué)校采用3+2+1的模式教學(xué)，手工會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)和會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)相輔相成，相互作用。讓我在會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中真正地學(xué)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際操作能力，使會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和會(huì)計(jì)電算化有機(jī)地結(jié)合在一起，以增進(jìn)對(duì)社會(huì)、企業(yè)的了解和認(rèn)識(shí)，為以后進(jìn)入社會(huì)后從事財(cái)會(huì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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