銀行票據(jù)管理制度

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銀行票據(jù)管理制度版本修改狀態(tài)生效日期JAPHLZ－0100201*年2月16日

1.目的

為了規(guī)范企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制度。2.術(shù)語

2.1匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。2.2支票：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。3.范圍

本規(guī)定除特別指出的條款，均適用于公司內(nèi)部。4.職責(zé)

本規(guī)定由財務(wù)部制訂，由公司內(nèi)審監(jiān)督執(zhí)行。5.工作內(nèi)容5.1匯票

5.1.1匯票必須記載下列事項：5.1.1.1表明“匯票”的字樣；5.1.1.2無條件支付的委托；5.1.1.3確定的金額；5.1.1.4付款人名稱；5.1.1.5收款人名稱；JAJ文件編號蕪湖杰峰汽車動力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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5.1.1.6出票日期；5.1.1.7出票人簽章。

匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。5.1.2出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。

5.1.3票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利。背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，后手應(yīng)當(dāng)對其直接前手背書的真實性負(fù)責(zé)。

5.1.4承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。5.1.5持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款：

5.1.5.1見票即付的匯票，自出票日起１個月內(nèi)向付款人提示付款；

5.1.5.2定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起１０日內(nèi)向承兌人提示付款。

匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

5.1.6匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：5.1.6.1匯票被拒絕承兌的；JAJ文件編號蕪湖杰峰汽車動力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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5.1.6.2承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

5.1.6.3承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。5.2支票

5.2.1支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)帳，用于轉(zhuǎn)帳時，應(yīng)當(dāng)在支票正面注明。支票中專門用于支取現(xiàn)金的，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票中專門用于轉(zhuǎn)帳的，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。5.2.2支票必須記載下列事項：5.2.2.1表明“支票”的字樣；5.2.2.2無條件支付的委托；5.2.2.3確定的金額；5.2.2.4付款人名稱；5.2.2.5出票日期；5.2.2.6出票人簽章。

支票上未記載前款規(guī)定事項之一的，支票無效。

5.2.3出票人可以在支票上記載自己為收款人。支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。支票的持票人應(yīng)當(dāng)自JAJ文件編號蕪湖杰峰汽車動力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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出票日起１０日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。6.票據(jù)保管

6.1空白票據(jù)要有專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。6.2票據(jù)保管人員要設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。

6.3對于商業(yè)匯票要逐筆登記已使用票據(jù)的編號、出票日期、票面金額票面利率、交易合同號和經(jīng)辦人姓名、到期日、承兌和退票情況等。

對于收到的商業(yè)匯票，要逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類，戶數(shù)、出票日期，票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱，到期日，背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、收到日期和收回金額、退回情況等。企業(yè)開具的商業(yè)匯票和收到的商業(yè)匯票均要及時與會計賬簿記錄核對。6.4記賬人員要在會計賬簿的摘要中記錄已使用票據(jù)的號碼，隨時檢查已使用票據(jù)號碼的連續(xù)性。

6.5未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、不得擅自簽發(fā)空白支票，對于已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，要隨時關(guān)注使用情況，期滿后要立即進行使用金額的核對和記錄。

6.6每月由專人將銀行對帳單與帳簿記錄進行核對時，還要將票據(jù)的使用情況與銀行對帳單有關(guān)記錄一一核對，做到帳證相符。其中,對于收到的承兌匯票要每月根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)核對庫存,并作出調(diào)節(jié)表,以保證每筆承兌匯票的正確使用和安全。JAJ文件編號蕪湖杰峰汽車動力系統(tǒng)有限公司文件名稱

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7.作廢票據(jù)的處理

7.1對簽發(fā)錯誤而無效的支票，加蓋“作廢”章后放置于下張正確的支票存根所附的憑證號后妥善保管。

7.2對簽發(fā)錯誤而無效的匯票申請書，因已交結(jié)算費用，為節(jié)約費用開支，待一定數(shù)量后交銀行更換。8.其他

8.1本制度自簽發(fā)之日起生效；8.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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7.4銀行票據(jù)管理制度7.4.1第一章總則

第一條為加強對與資金相關(guān)的銀行票據(jù)（以下簡稱“票據(jù)”）的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。

第二條本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。

7.4.2第二章票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用

第三條出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得到資金主管與財務(wù)部負(fù)責(zé)人的授權(quán)審批。

第四條出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第五條出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第六條企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第七條有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫用款申請或報銷單據(jù)，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。

第八條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。

第九條出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。

第十條出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。

第十一條票據(jù)領(lǐng)用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領(lǐng)用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應(yīng)在3天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。

第十二條出納人員應(yīng)在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務(wù)的票據(jù)領(lǐng)用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。

第十三條票據(jù)領(lǐng)用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。

第十四條票據(jù)領(lǐng)用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務(wù)人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領(lǐng)用人承擔(dān)。

第十五條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應(yīng)該得到財務(wù)總監(jiān)的批準(zhǔn)，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。

第十六條出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆或簽字筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應(yīng)填寫齊備并加蓋預(yù)留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當(dāng)日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)全責(zé)。

第十七條出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第十八條為方便企業(yè)財務(wù)報表的編制，財務(wù)部定于每月26日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。

7.4.3第三章票據(jù)的遺失處理與核銷

第十九條票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時的持票人負(fù)全責(zé)。

第二十條部分票據(jù)遺失時的處理方法：

1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即上報財務(wù)部，財務(wù)部及時聯(lián)系銀行采取措施。

2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應(yīng)立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。

3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位或收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。

第二十一條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準(zhǔn)，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。

第二十二條票據(jù)核銷時由財務(wù)部負(fù)責(zé)人、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。

第二十三條票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應(yīng)蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應(yīng)順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。

第二十四條核銷后的票據(jù)保存期限為10年，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷憑證的保存期限不低于15年。

7.4.4第四章票據(jù)的結(jié)算

第二十五條業(yè)務(wù)中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認(rèn)其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：

1．票據(jù)填寫是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。

3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。

第二十六條使用支票結(jié)算時，有效支票的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該具備以下條件：

1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3．付款企業(yè)的財務(wù)印鑒章齊全、清晰。

4．支票用碳素筆或簽字筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5．支票金額的大小寫一致。第二十七條票據(jù)背書的規(guī)范：1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。

2．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務(wù)專用章、企業(yè)法人章或財務(wù)負(fù)責(zé)人章。

第二十八條財務(wù)部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當(dāng)日不能存入銀行的，需請示財務(wù)部負(fù)責(zé)人后妥善保管，于第二日存入。

第二十九條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)手人應(yīng)立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失按規(guī)定進行處理。

第三十條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務(wù)部負(fù)責(zé)人。承兌匯票到期后，財務(wù)部負(fù)責(zé)人對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。

7.4.5第五章票據(jù)管理的其他規(guī)范

第三十一條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管銀行印鑒。

第三十二條出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，必要時由內(nèi)部審計部門進行審計，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。

7.4.6第六章附則

第三十三條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第三十四條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。

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