xx集團(tuán)201*～201*_年內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃

xx集團(tuán)201*～201*年內(nèi)部審計(jì)工作

發(fā)展規(guī)劃

為發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能，促進(jìn)公司各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，特制訂201*～201*年度內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃如下：

一、201*～201*年度內(nèi)部審計(jì)工作總體目標(biāo)

通過(guò)各項(xiàng)審計(jì)工作的開(kāi)展，希望達(dá)到三方面目標(biāo)：一是加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，完善公司防范治理機(jī)制。二是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些存在于公司運(yùn)營(yíng)管理中的不足和問(wèn)題，及時(shí)提出并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)提出相應(yīng)的整改建議，確保規(guī)范運(yùn)營(yíng)。三是通過(guò)審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在公司內(nèi)部推廣利用，加速審計(jì)成果的轉(zhuǎn)換。提高企業(yè)管理水平，促進(jìn)企業(yè)的自我完善。

二、內(nèi)部審計(jì)未來(lái)3年的工作任務(wù)

（一）建立、健全內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理

加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè)，通過(guò)審計(jì)制度的建立和完善明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。

一是通過(guò)審計(jì)制度指導(dǎo)審計(jì)工作，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量；二是以審計(jì)制度管理審計(jì)行為和結(jié)果，明確責(zé)任，懲前毖后，保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。（二）加強(qiáng)審計(jì)組織建設(shè)，提升審計(jì)組織保障

依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，設(shè)立審計(jì)監(jiān)察辦公室，配備適當(dāng)?shù)膶Ｂ殞徲?jì)人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。加強(qiáng)與各職能管理部門(mén)的有效溝通和積極配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息資源的共享，努力營(yíng)造一種積極向上、團(tuán)結(jié)敬業(yè)、追求卓越的團(tuán)隊(duì)精神。加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，強(qiáng)化審計(jì)能力。通過(guò)訂閱審計(jì)及相關(guān)專業(yè)報(bào)刊、雜志及組織各種形式的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)總結(jié)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)與方法，全面提高審計(jì)人員熟練掌握和運(yùn)用法規(guī)、政策去分析、判斷和處理問(wèn)題的能力，為科學(xué)實(shí)施審計(jì)提供技術(shù)支持與方法保證。

（三）開(kāi)展各項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。審計(jì)內(nèi)容包括：年度財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作活動(dòng)活動(dòng)項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。

將在常規(guī)審計(jì)工作正常開(kāi)展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地、有重點(diǎn)地開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作。選取重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目，實(shí)行跟蹤審計(jì)，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督。根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。

對(duì)重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目，我們將在做好事后審計(jì)的同時(shí)將審計(jì)核心由“事后審計(jì)”適時(shí)向“事前和事中審計(jì)”前移，提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提前預(yù)防。特別是對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)施過(guò)程的跟蹤審計(jì)，要積極發(fā)揮審計(jì)工作日常監(jiān)督的作用，避免損失已經(jīng)發(fā)生的時(shí)候再去分析和解決問(wèn)題，而是要將問(wèn)題消滅在開(kāi)始或者過(guò)程中，使問(wèn)題及時(shí)地得到解決，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入。為此，我們將選取典型活動(dòng)項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)事前、事中審計(jì)，適時(shí)地到項(xiàng)目活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況，并通過(guò)填寫(xiě)一些審計(jì)控制表等形式進(jìn)行全程監(jiān)督。也便于提高項(xiàng)目活動(dòng)管理人員參與審計(jì)工作的自覺(jué)性，在公司內(nèi)形成一種全員重視、全過(guò)程審計(jì)的局面。通過(guò)對(duì)活動(dòng)項(xiàng)目的事前、事中審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并提出問(wèn)題，及時(shí)制定措施改正、控制或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（五）突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的審計(jì)力度。

物資采購(gòu)管理既是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)，其管理水平高低，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購(gòu)管理的缺失，則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，重視和加強(qiáng)物資采購(gòu)和使用的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)物資采購(gòu)管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動(dòng)企業(yè)完善物資采購(gòu)和使用的管理制度，規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

（六）充分運(yùn)用審計(jì)成果，加快審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)指出，跟蹤整改，總結(jié)反饋，轉(zhuǎn)化應(yīng)用，以典型問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)來(lái)糾正普遍問(wèn)題，由事后控制向事前監(jiān)督預(yù)防轉(zhuǎn)移，變補(bǔ)救為防范，提高管理決策的正確性和控制措施的實(shí)效性。

一是實(shí)行審計(jì)結(jié)果公開(kāi)制度。將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公開(kāi)是一把雙刃劍，既是對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的考驗(yàn)，也是對(duì)被審計(jì)單位存在問(wèn)題的曝光，有利于加強(qiáng)群眾的監(jiān)督作用，有利于對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題迅速進(jìn)行整改。

二是建立審計(jì)結(jié)果綜合分析通報(bào)制度。審計(jì)監(jiān)察辦公室將審計(jì)結(jié)果歸納、總結(jié)，重點(diǎn)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行原因剖析和根源挖掘，并提出審計(jì)建議，形成審計(jì)結(jié)果綜合分析報(bào)告，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并通報(bào)相關(guān)部門(mén)、單位。

三是完善審計(jì)查出問(wèn)題整改情況反饋制度。審計(jì)監(jiān)察部充分發(fā)揮審計(jì)結(jié)論落實(shí)整改的現(xiàn)實(shí)作用，審計(jì)報(bào)告報(bào)出后，向?qū)徲?jì)結(jié)論落實(shí)單位發(fā)送審計(jì)建議書(shū)，把審計(jì)整改情況和審計(jì)建議落實(shí)作為相關(guān)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的考核指標(biāo)。通過(guò)審計(jì)回訪、召開(kāi)專題會(huì)議等形式定期監(jiān)督被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)結(jié)論和整改的情況。

三、實(shí)現(xiàn)審計(jì)規(guī)劃目標(biāo)的基本保障措施。

首先,要對(duì)企業(yè)的計(jì)劃、決策進(jìn)行審計(jì),審查決策方法的科學(xué)性,審查決策所依據(jù)的資料、數(shù)據(jù)的可靠性,審查決策有關(guān)保證措施的可行性和執(zhí)行情況與結(jié)果。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中,內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)積極參與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析,對(duì)各方面進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析和論證,提出自己的意見(jiàn),作為企業(yè)的決策參考。其次,項(xiàng)目活動(dòng)開(kāi)始實(shí)施后,要進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查,對(duì)《項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)施計(jì)劃》中制定的活動(dòng)項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)施、方案的落實(shí)和決策的執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)效益和工作效果進(jìn)行分析。最后,當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后,內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)計(jì)劃、決策的完成情況作全面、綜合的審查、分析和評(píng)價(jià),總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并提出改進(jìn)意見(jiàn)。通過(guò)事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法,可以降低企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)中的消耗,挖掘企業(yè)的潛力,從而保證企業(yè)預(yù)期效益的實(shí)現(xiàn)。

今后的三年中，審計(jì)監(jiān)察部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程，以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫，堅(jiān)持從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題，提出建議。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，為企業(yè)加速發(fā)展做好監(jiān)督控制。

201*年10月31日

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201*年度內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃

一、指導(dǎo)思想

201*年是集團(tuán)公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的開(kāi)局之年，牢固樹(shù)立以“監(jiān)督促治理”的審計(jì)理念，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察對(duì)于集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能，努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢(shì)相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督模式和審計(jì)服務(wù)體系。為集團(tuán)公司以后年度有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作、確保審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論實(shí)施效果打下良好基礎(chǔ)。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司全面發(fā)展提供有力保障。

二、工作目標(biāo)

（一）進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理

加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè)，通過(guò)審計(jì)制度的建立和完善，明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。審計(jì)評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評(píng)估和測(cè)試。

（二）加強(qiáng)審計(jì)組織建設(shè)，提升審計(jì)組織保障

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。（三）不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督作用，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的

順利實(shí)現(xiàn)

緊緊圍繞著201*年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予審計(jì)監(jiān)察部門(mén)的各項(xiàng)職責(zé)，全面的監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)審計(jì)監(jiān)察力度的同時(shí)，更加注重事后整改和事前跟蹤過(guò)程控制，以監(jiān)督促過(guò)程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問(wèn)題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

（四）突出重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的審計(jì)力度

對(duì)物資采購(gòu)管理進(jìn)行審計(jì)，目的在于推動(dòng)集團(tuán)公司完善物資采購(gòu)和使用的管理制度，規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

三、工作計(jì)劃

隨著公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)模式不斷變化改進(jìn)和完善，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的工作任務(wù)也更加艱巨。為更好地完成明年的各項(xiàng)工作任務(wù)，結(jié)合公司實(shí)際提出以下工作計(jì)劃：（一）完善審計(jì)內(nèi)控制度，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

1、首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》二項(xiàng)內(nèi)審制度。

2、內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，201*年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)公司單位健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

3、通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)室將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。（二）加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

1、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。

2、利用公司內(nèi)刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬公司、事業(yè)部總經(jīng)理、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬公司、事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。

3、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬公司、事業(yè)部的訴求、存在的問(wèn)題及需解決的困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。

4、根據(jù)不同時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)和要求，開(kāi)展多種形式的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)活動(dòng)，組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

（三）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)1、開(kāi)展各項(xiàng)常規(guī)性審計(jì)工作。主要審計(jì)內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。

2、重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。將在常規(guī)審計(jì)工作正常開(kāi)展的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地、有重點(diǎn)地開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作。選取重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目，實(shí)行跟蹤審計(jì)，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督。根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)資金使用效益、效果分析和審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與績(jī)效審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。積極發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，促進(jìn)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，提高預(yù)算資金使用效益和效果，確保項(xiàng)目任務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，開(kāi)展對(duì)公司春秋季糖酒會(huì)推廣活動(dòng)費(fèi)用的專項(xiàng)審計(jì)。公司春秋季糖酒會(huì)推廣活動(dòng)費(fèi)用歷來(lái)都是一筆不小的開(kāi)支，把糖酒會(huì)推廣活動(dòng)費(fèi)用列為專項(xiàng)審計(jì)也更有利于對(duì)費(fèi)用的監(jiān)管。

3、加強(qiáng)公司重大費(fèi)用支出審計(jì)。公司的重大費(fèi)用支出，例如印刷費(fèi)、快遞費(fèi)及人力成本是公司的主要費(fèi)用成本。對(duì)該費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)不僅是對(duì)此費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督、核查，還要對(duì)該費(fèi)用的合理性、有效性做出具體的評(píng)估和分析。

（四）加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的審計(jì)力度1、結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開(kāi)展活動(dòng)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計(jì)工作，充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用。通過(guò)審查

序號(hào)項(xiàng)目工作目標(biāo)與內(nèi)容時(shí)間安排負(fù)責(zé)人與參加人活動(dòng)項(xiàng)目相關(guān)的材料、合同、協(xié)議和制度文件等資料，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。

2、對(duì)物資采購(gòu)管理進(jìn)行審計(jì)，特別是對(duì)印刷采購(gòu)管理、辦公用品、設(shè)備、項(xiàng)目活動(dòng)物資等采購(gòu)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，推動(dòng)相關(guān)部門(mén)完善物資采購(gòu)和使用的管理制度，規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則，健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄，使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

審計(jì)室

201*年1月30日

附：

201*年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表12年度審計(jì)預(yù)算審計(jì)審核各經(jīng)營(yíng)單位上年度經(jīng)營(yíng)情況、年度考核目標(biāo)完成201*年2-6月與預(yù)算執(zhí)行情況半年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)201*年8-12月何xx程xx何xx程xx345包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；檢查常規(guī)審計(jì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。完成《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司審計(jì)制度內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》兩項(xiàng)內(nèi)審制度配合集團(tuán)公司分權(quán)、責(zé)權(quán)劃分、流程再造，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)評(píng)內(nèi)控健全、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)；配合相關(guān)部門(mén)完善內(nèi)部控制制度后續(xù)審計(jì)審計(jì)問(wèn)題整改201*年2-12月何xx程xx第一個(gè)制度：201*年1-3月第二個(gè)制度：201*年9-11月何xx程xx不定期穿插進(jìn)行何xx程xx何xx程xx何xx程xx67不定期穿插進(jìn)行89重大費(fèi)用支印刷費(fèi)、快遞費(fèi)及人力成本201*年1-6月出審計(jì)費(fèi)用審計(jì)選取重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目，實(shí)行跟蹤審計(jì)，實(shí)施過(guò)程監(jiān)督。根項(xiàng)目活動(dòng)審據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司201*年1-12月計(jì)領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。重點(diǎn)開(kāi)展活動(dòng)項(xiàng)目、大宗物物資采購(gòu)審資采購(gòu)等支出性經(jīng)濟(jì)合同不定期穿插進(jìn)行計(jì)事前審計(jì)工作及物資采購(gòu)管理活動(dòng)審計(jì)監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)交辦責(zé)任審計(jì)組織財(cái)務(wù)人員溝通年度審計(jì)中存在問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)內(nèi)審與新稅法不定期穿插進(jìn)行201*年7月不定期穿插進(jìn)行何xx程xx何xx程xx何xx程xx何xx程xx10其他11審計(jì)溝通12后續(xù)教育

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