省立友誼醫(yī)院審計(jì)科創(chuàng)建自評工作匯報(bào)

省立友誼醫(yī)院審計(jì)科創(chuàng)建自評工作匯報(bào)

我院審計(jì)科獨(dú)立設(shè)立于201*年8月（原隸屬于醫(yī)院監(jiān)審科，配專職審計(jì)員1人），依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)條例》第27條規(guī)定，在醫(yī)院負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對醫(yī)院財(cái)務(wù)收入、經(jīng)濟(jì)往來和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并接受上級審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，審查醫(yī)院有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性，評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改進(jìn)經(jīng)營管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，提高經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)科設(shè)專職審計(jì)人員3人，高級職稱1人，助理級2人，具有較高的財(cái)務(wù)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和能力，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動履行監(jiān)督、鑒證和評審職責(zé)。

審計(jì)科成立后，制定了一系列內(nèi)部審計(jì)管理制度和審計(jì)崗位職責(zé)，并獨(dú)立開展各項(xiàng)審計(jì)工作。201*年完成基建事項(xiàng)外部審計(jì)1項(xiàng)，送審金額39.8萬元，審減額0.2萬元；201*年完成基建事項(xiàng)外部審計(jì)3項(xiàng)，送審金額129萬元，審減額10萬元，同時完成201*年度財(cái)務(wù)收支內(nèi)部審計(jì)1項(xiàng)；201*年1-11月份完成基建事項(xiàng)外部審計(jì)7項(xiàng)，送審金額607萬元，審減額40萬元，完成基建事項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)33項(xiàng)，送審額90萬元，審減額11萬元，同時完成201*年度財(cái)務(wù)收支內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)1項(xiàng)，醫(yī)院收費(fèi)處收費(fèi)員押金及收費(fèi)內(nèi)部審計(jì)2。審計(jì)科在獨(dú)立開展審計(jì)工作的同時，對醫(yī)院的大型專用設(shè)備如DR、MRI、CT也進(jìn)行了效益跟蹤，較好地發(fā)揮了審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督作用。

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內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度

背景資料：201*年起，公司建立了內(nèi)部審計(jì)工作向職工代表大會報(bào)告制度，在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、多經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、熱力營銷、預(yù)算管理、開源節(jié)流、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等方面提出了很好的建議，得到很好的落實(shí)，取得了良好的效果。實(shí)踐證明，這項(xiàng)制度的出臺對建立健全自我約束機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的民主管理，促進(jìn)企業(yè)的廉政建設(shè)等方面起到很好作用。

【摘要】內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度，是內(nèi)部審計(jì)工作走向民主管理、透明化管理的需要，是管理層提高其威信和自信心的需要，是員工確認(rèn)管理層成績和對管理層認(rèn)識上矯正的需要,它對建立健全自我約束機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)的民主管理，促進(jìn)企業(yè)的廉政建設(shè)，建立和諧企業(yè)等將起到積極作用。本文主要就內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告的必然性、作用和內(nèi)容以及報(bào)告過程中應(yīng)把握的要點(diǎn)作簡單闡述，目的在于拋磚引玉，建立起更加科學(xué)、合理、有效的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度�！娟P(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)工作職工代表大會報(bào)告制度

內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作的透明化，民主化和規(guī)范化，對建立健全自我約束機(jī)制，強(qiáng)化民主管理，促進(jìn)企業(yè)的廉政建設(shè)，建立和諧企業(yè)等都起到非常重要的作用。一、內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告的必然性

內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度的推行有其然要性，主要表現(xiàn)在：1、企業(yè)廠務(wù)公開、民主決策的需要。隨著企業(yè)廠務(wù)公開力度的加大，陽光決策、科學(xué)決策和民主管理的推進(jìn)，廠務(wù)公開的廣度和深度越來越大，內(nèi)部審計(jì)工作向員工報(bào)告也是貫徹廠務(wù)公開的重要舉措，它是加強(qiáng)高管層執(zhí)行力建設(shè)的必然要求，是落實(shí)依法治企，建立健全自我約束機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)民主管理，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)的重要舉措�！肮�開是限制行政的一種手段，陽光是最好的消毒劑，一切見不得人的事情都是在陰暗的角落里干出來的�！�

2、是滿足員工知情權(quán)的需要。隨著企業(yè)民主建設(shè)的不斷完善，員工對企業(yè)經(jīng)營管理、重大決策、自身的福利待遇及其關(guān)注點(diǎn)等知情權(quán)要求越來越高，由于信息不對稱和對管理者期望值較高等原因，員工可能對管理層產(chǎn)生這樣那樣的偏見，給管理者管理企業(yè)增加了一定的成本。這就要求企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范廠務(wù)公開信息，加大透明度，而內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度恰恰能適應(yīng)這一要求，為員工了解企業(yè)情況打開了一扇新的窗戶。

3、是管理層管理企業(yè)，降低管理成本的需要。管理者和員工往往因缺乏有效溝通，存在一定的信任危機(jī)，而內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立的第三方，憑借其對生產(chǎn)經(jīng)營、決策過程的參與和滲透，對信息的強(qiáng)勢掌握，以通過內(nèi)審工作報(bào)告為載體傳遞給員工，將對強(qiáng)化認(rèn)識、解惑釋疑，有效溝通等發(fā)揮著不可替代的作用。

4、是審計(jì)部門彰顯成績，提高地位的需要。內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營管理工作中越來越重要，越來越被企業(yè)所重視。內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告客觀公正地反映問題，提出建議，為企業(yè)增加效益、挽回?fù)p失、保駕護(hù)航等方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用。但審計(jì)職責(zé)的的履行過程無法為員工知曉，員工也無法對審計(jì)的工作滿意度進(jìn)行評價(jià)，而審計(jì)部門為了表明自己工作開展的高質(zhì)量履行，需要通過這一平臺向員工提供信息，彰顯審計(jì)工作成績，取得員工的信任，提高審計(jì)地位，樹立審計(jì)部門形象，從而取信于員工，給審計(jì)工作創(chuàng)造更加寬松、信任的工作環(huán)境。

5、職代會是內(nèi)部審計(jì)工作與員工交流的理想平臺。職工代表大會制度是企業(yè)民主管理的基本形式，職工代表審議、審查、審定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告的過程，就是互相交流，相互了解，肯定成績，找出差距，提高認(rèn)識的過程，也是提高管理層威信和矯正員工對管理層看法的過程，有利于降低管理成本，提高整個企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)員工的凝聚力，增加企業(yè)在競爭激烈的市場中的生存能力。二、內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告的作用

內(nèi)部審計(jì)工作向職代會報(bào)告制度，是內(nèi)部審計(jì)工作從傳統(tǒng)走向現(xiàn)代，從封閉走向開放的重要一步。只要方法、步驟得當(dāng)，披露透徹，客觀公正，把握員工關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和傾向性問題，這一形式就可以成為審計(jì)工作創(chuàng)新的一個亮點(diǎn)。

1、通過這項(xiàng)制度安排，把企業(yè)管理者的行為、職能履行、實(shí)施效果等真實(shí)情況，全面充分地向員工報(bào)告，彰顯企業(yè)管理者的成績，提高管理者的威望，增強(qiáng)管理者的信心和責(zé)任感，促進(jìn)管理層不斷加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)管理，做到依法行政、公開透明。2、通過這項(xiàng)制度安排，把管理者置于員工和輿論的監(jiān)督之下，有利于形成各方面、各部門齊抓共管，建立和諧企業(yè)，共同維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的良好局面；有利于審計(jì)處理意見的落實(shí)，增強(qiáng)審計(jì)威懾力；有利于管理層更加重視制度建設(shè)、規(guī)范日常管理，注重學(xué)習(xí)財(cái)政經(jīng)濟(jì)知識和財(cái)經(jīng)法規(guī)。

3、通過這項(xiàng)制度安排，把內(nèi)審工作置于員工的監(jiān)督之下，審計(jì)部門是否公平、公正、客觀，發(fā)現(xiàn)的問題深度和廣度怎樣，是否反映企業(yè)的熱點(diǎn)問題、全局性問題和傾向性問題，審計(jì)意見是否合理、合規(guī)、合法、具有可操作性等方面交由員工進(jìn)行評價(jià)。這樣也就對審計(jì)部門在國家政策法規(guī)的掌握和運(yùn)用、審計(jì)業(yè)務(wù)的精益求精、人員綜合素質(zhì)的提高等方面，提出了更高的要求，促使審計(jì)部門不斷加強(qiáng)和完善自身建設(shè)，迫使審計(jì)人員進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)質(zhì)量意識，提高審計(jì)工作水平，從而有效地促進(jìn)審計(jì)工作不斷向法制化、規(guī)范化、科學(xué)化方向發(fā)展。

4、通過這項(xiàng)制度安排，有利于員工全面、客觀了解企業(yè)宏觀的整體運(yùn)營情況，降低運(yùn)營的管理成本；有利于員工了解切身利益是否得到落實(shí)，增強(qiáng)員工的自豪感和工作信心，從而提高工作效率。三、內(nèi)審工作報(bào)告的主要內(nèi)容

1.對上年度審計(jì)工作開展情況介紹，包括內(nèi)部審計(jì)的管理、制度建設(shè)、技術(shù)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、理論研究、審計(jì)工作取得的榮譽(yù)、工程審計(jì)的開展情況、項(xiàng)目計(jì)劃的開展情況，對項(xiàng)目計(jì)劃的開展情況應(yīng)重點(diǎn)加以闡述，對存在重大問題、審計(jì)意見沒有及時整改單位或部門應(yīng)予以揭露，對沒有大問題或有問題得到及時整改的單位或部門可以綜合闡述，對成績突出的單位應(yīng)進(jìn)行肯定，對好的做法應(yīng)建議推廣；2.對上年度審計(jì)工作報(bào)告中提出的審計(jì)意見和建議的落實(shí)整改情況進(jìn)行評價(jià)，對沒有落實(shí)問題應(yīng)說明原因；

3.對企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)意見，闡述存在的主要問題，執(zhí)行過程中采取的主要措施、手段等；

4.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和資產(chǎn)保值增值等指標(biāo)情況的審計(jì)意見；5.對企業(yè)為實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)而采取的重大經(jīng)營決策及措施的有效性進(jìn)行評價(jià)；

6.對關(guān)系企業(yè)經(jīng)營行為和經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)部控制制度的健全性和有效性的審計(jì)評價(jià)；

7.對企業(yè)貫徹執(zhí)行上級重大經(jīng)營決策的舉措及有效性的審計(jì)評價(jià)；

8.對關(guān)系職工切身利益事項(xiàng)或關(guān)注的問題進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，包括工資分配、福利支出、各種社會保障基金（如住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、計(jì)劃生育保險(xiǎn)等）的及時足額交付情況等，對職工參股投資的企業(yè)其經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)評價(jià)；

9.對企業(yè)內(nèi)部違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的審計(jì)情況；10.評價(jià)企業(yè)接受外部審計(jì)情況；11.需要說明的其它有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)；12.審計(jì)建議，主要針對生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中帶有普遍性、傾向性、重大性等問題提出的具有戰(zhàn)略性、宏觀層次上的、具有可操作性的意見和建議；

13.下一年度的內(nèi)審工作安排。著重闡述項(xiàng)目計(jì)劃的安排、人員的培訓(xùn)、制度建設(shè)，審計(jì)質(zhì)量的保證措施，對職工代表提出的合理要求應(yīng)予以滿足。四、結(jié)束語

內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告制度無疑是廠務(wù)公開的必要補(bǔ)充，是員工了解企業(yè)運(yùn)營情況的重要載體，是在管理層與員工之間建立起的信任的橋梁和紐帶，是降低管理成本的有效手段，但它的推行也必將受到客觀環(huán)境的制約，受到審計(jì)質(zhì)量的影響。為此，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告制度應(yīng)做好：1、要取得高管層的理解和支持，消除高管層因報(bào)告披露問題影響企業(yè)穩(wěn)定、管理層形象、員工信心等給企業(yè)帶來負(fù)面影響的疑慮。2、不斷完善審計(jì)制度，提升人員素質(zhì)，提高審計(jì)質(zhì)量。3、報(bào)告的內(nèi)容可以是開放式的，對員工和領(lǐng)導(dǎo)特別關(guān)注的問題應(yīng)多著筆墨，對其他問題可以簡化和概括描述，切莫全面鋪開，淹沒了審計(jì)工作所反映的重點(diǎn)。4、實(shí)施和推行內(nèi)審工作報(bào)告制度應(yīng)與企業(yè)特定的環(huán)境相適應(yīng)，審計(jì)部門在認(rèn)真履行職責(zé)的同時，還應(yīng)深入研究各利益主體的需求，減少阻力，化解負(fù)面影響，有效控制和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

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