xx公司20xx年度預算執(zhí)行情況分析通報報告

xx公司20xx年度預算執(zhí)行情況分析通報報告

皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：

一、第8年年財政預算執(zhí)行情況

201*年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。

1.201*年企業(yè)收支總體情況201*，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預算的102.2%。

201*年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；

主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；

以上相抵，實現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：

營業(yè)費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預算的127.21％。

以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。2.XX年財政收支特點

1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。

2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。

3.201*年管理工作

1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡

一是大力組織收入，確保完成年度預算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴格按照有關(guān)法律法規(guī)，認真落實預算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預算約束，節(jié)約財務(wù)資金。

2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。

201*年的財務(wù)預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳,財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進一步加強。

二、預計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：單位：元項目

預算利潤情況第8年利潤情況銷售收入1176，00001235，3600

減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）155，74561301,2256

變動性銷售費用181，4500

減：固定性制造費用201，4300135,9626.31固定性銷售費用269，1200管理費用109，4820605，0913財務(wù)費用45，000057，2444.72利潤總額213，7724-8643860.10

減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤

143，2275.08-864，3860.10

從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負面影響。

三、存在的問題和建議

1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。

3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。

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關(guān)于xx區(qū)本級20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

區(qū)人大常委會主任、各位副主任、各位委員：

我局受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委報告區(qū)本級20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

在區(qū)委區(qū)政府和上級審計機關(guān)的領(lǐng)導下，根據(jù)《審計法》和《廣東省地方預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》以及《廣東省預算審批監(jiān)督條例》的規(guī)定，我局對本級20xx年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，主要審計了區(qū)財政局具體組織執(zhí)行本級預算情況、區(qū)地方稅務(wù)局稅收征管情況和部分部門執(zhí)行預算、收支兩條線管理以及部分單位使用專項資金的情況。20xx年，我局還開展了xx個單位xx位責任人經(jīng)濟責任審計，對農(nóng)村合作醫(yī)療專項資金、汶川地震救災資金和物資的籌集管理、xx公路硬底化專項資金以及部分鎮(zhèn)、部門、單位的財政財務(wù)收支情況進行了審計和審計調(diào)查。20xx年共完成審計項目xx個，查出違規(guī)金額xxxx萬元，管理不規(guī)范金額xxxx萬元。從審計總的情況看，20xx年本級預算執(zhí)行是比較好的，預算管理進一步加強，各預算部門財經(jīng)意識進一步增強，財務(wù)管理進一步規(guī)范，但也存在一些不規(guī)范、不嚴格的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，我們依照國家有關(guān)規(guī)定，區(qū)別不同情況，作出糾正、處理的決定和提出改進的意見、

建議。

一、本級20xx年預算執(zhí)行審計情況

根據(jù)財政總預算會計資料反映，20xx年度實現(xiàn)財政總收入xxxxx萬元，完成年度預算的xxx%，比上年增長xx%，其中一般預算收入完成xxxxx萬元，完成年度預算的xxx%，比上年增長xxx%；財政總支出xxxxx萬元，完成年度預算指標的xxx%,比上年增長xx%,其中一般預算支出xxxxx萬元,比上年增長xxx%,收支對比結(jié)余xxx萬元。

審計結(jié)果表明，20xx年區(qū)財政預算執(zhí)行在區(qū)委區(qū)政府正確領(lǐng)導和區(qū)人大、政協(xié)的監(jiān)督指導下，在上級財稅部門的大力支持下，面對受國家宏觀政策及全球金融危機影響我區(qū)經(jīng)濟增長放緩、企業(yè)經(jīng)營困難的嚴峻形勢，按照“保運轉(zhuǎn)、保重點、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的要求，進一步加大工業(yè)園區(qū)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，努力培植財源；進一步加大“挖潛、堵漏、清欠”力度，積極組織收入，實現(xiàn)一般預算收入增長xx%,增幅全市排名第一。進一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，按照構(gòu)建公共財政的要求，優(yōu)先保障工資發(fā)放和人民群眾切身利益的支出，加大對科技、教育、文化、衛(wèi)生的投入，加強了免費義務(wù)教育、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、勞動就業(yè)，擴建xx、xx，新建xx學校、區(qū)人民醫(yī)院、污水處理廠等民生項目的財力保障；進一步嚴格控制一般性支出，較好地實現(xiàn)了年初區(qū)人大批準的財政收支平衡目標，區(qū)財政預算執(zhí)行質(zhì)量、效果和管理水平有了新

的提高，促進了全區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)全面持續(xù)發(fā)展，促進了社會和諧穩(wěn)定。

（一）審計財政部門具體組織預算情況

審計情況表明，20xx年，財政部門著力完善預算管理制度，繼續(xù)加大組織收入、培植財源和控制支出力度，進一步深化財政改革，完善部門預算，強化財政監(jiān)督，培財、聚財、理財?shù)哪芰�和水平有了新的提高，公共財政建設(shè)邁出新步伐。同時，在預算管理中仍有一些需進一步改進和規(guī)范的問題：

1、區(qū)財政綜合股仍有應(yīng)繳未繳財政收入xxx萬元，與《預算法實施細則》第三十五條規(guī)定不符，應(yīng)及時繳入國庫。

2、本級批支、追加支出xxx萬元，未提供及時向區(qū)人大常委會報告及經(jīng)區(qū)人大常委會審批批準手續(xù)，與《預算法》第五十四條、《廣東省預算審批監(jiān)督條例》第二十一條的規(guī)定不符，應(yīng)在今后預算執(zhí)行中或在匯報預算執(zhí)行情況時將預算調(diào)整或動用超收收入追加支出的情況專題向區(qū)人大常委會報告。

3、農(nóng)村公路硬底化建設(shè)資金撥款審批表審批手續(xù)缺乏批準簽名，與《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第十五條的有關(guān)規(guī)定不符，應(yīng)予糾正。

（二）審計地方稅務(wù)部門稅收征管的情況

審計情況表明，20xx年區(qū)地稅部門進一步加大了稅收

征管力度，努力克服政策性、一次性稅收和國家宏觀調(diào)控、金融危機的不利影響，超額完成了上級和區(qū)政府下達的稅收任務(wù)；進一步加強稅收基礎(chǔ)工作，稅收征管水平進一步提高。同時，在稅收征管中還存在一些問題：

1、抽查xx投資發(fā)展有限公司、xx房地產(chǎn)有限公司、xx房地產(chǎn)有限公司、xx建筑工程公司等納稅戶，20xx年度房地產(chǎn)銷售收入未及時納稅xxxx萬元，與《稅收征管法》第二十五條規(guī)定不符，應(yīng)責令限期申報繳納。

2、部分建筑安裝企業(yè)征管仍不夠到位。審計發(fā)現(xiàn)xx建筑工程總公司部分掛靠工程公司的一些工程項目未及時帶征所得稅，存在征管漏洞。

（三）審計部分預算部門執(zhí)行預算和部分單位使用專項資金情況

我們抽查了xx個行政事業(yè)單位和xx個村委會及部分民營企業(yè)，重點對財政下?lián)苤醒�、省、市的專項資金、移民專項資金、社區(qū)衛(wèi)生院的建設(shè)資金、部分預算執(zhí)行單位的收支兩條線管理等進行延伸審計調(diào)查。從調(diào)查總體情況看，對部門預算、專項資金�？顚Ｓ煤凸芾�，大部分單位執(zhí)行比較好，但也有部分行政事業(yè)單位、村委會及民營企業(yè)存在不少問題，涉及xx戶民營企業(yè)、xx個鎮(zhèn)場、xx個村和xx個區(qū)直部門、xx個股級事業(yè)單位。

1、部分民營企業(yè)使用、管理省財政專項資金不合規(guī)。抽

查xx酒業(yè)有限公司、xx發(fā)展有限公司等2個民營企業(yè)共有xxx萬元中小企業(yè)發(fā)展資金未�？顚Ｓ�；xx綜合養(yǎng)殖場xx萬元財政基建�？钍罩з~目不全、項目竣工結(jié)算未經(jīng)財政部門審核。

2、一些鎮(zhèn)村違規(guī)使用、管理移民專項資金。抽查發(fā)現(xiàn)xx、xx、xxx、xx、xx等5個村擠占移民專項資金xxx萬元；xx鎮(zhèn)、xxx等2個鎮(zhèn)場和xx、xx、xx、xx、xx等10個村對財政下?lián)艿囊泼駥ｍ椯Y金未專項核算，與正常收支混合使用。同時，部分專項資金投入的工程款現(xiàn)金支付，有的無合同協(xié)議、無驗收和結(jié)算未經(jīng)財政部門審核。

3、社區(qū)衛(wèi)生院的專項資金管理和使用不合規(guī)。審計發(fā)現(xiàn)xx社區(qū)衛(wèi)生院、xx衛(wèi)生院、xx社區(qū)衛(wèi)生院、xx衛(wèi)生院和xx社區(qū)衛(wèi)生院等5個醫(yī)療機構(gòu)對專項資金xxx萬元未設(shè)專項核算，支付工程款大額現(xiàn)金支付；xx社區(qū)衛(wèi)生院B棟加層項目結(jié)算未經(jīng)財政部門審核及未實行政府集中采購。

4、一些單位對專項資金會計核算不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)xx、xxx、xx管理所、xx學校等4個單位對財政下?lián)艿男旁L專項資金、農(nóng)資倉庫擴建資金和自然災害補助款、育智專項經(jīng)費未設(shè)專項核算，與正常收入混合使用。

綜合分析以上存在問題，產(chǎn)生的主要原因有如下幾個方面：一是一些使用專項資金企業(yè)、單位財經(jīng)意識淡薄，不嚴格按規(guī)定對專項資金實行專項核算、專項管理，不按規(guī)定用

途使用，挖空心思擠占挪用、套取專項資金。二是專項資金管理監(jiān)督制度不完善、執(zhí)行不到位。如移民專項資金，在實行村帳鎮(zhèn)代理和財政專戶管理后，財政部門與業(yè)務(wù)主管部門在對專項資金管理監(jiān)督方面職責的不夠明確，監(jiān)管出現(xiàn)盲點。此外，村帳鎮(zhèn)代理對現(xiàn)金和項目管理也存在一些薄弱環(huán)節(jié)，會計監(jiān)督不到位。三是監(jiān)管和處理處罰力度不夠。各有關(guān)部門仍存在重資金安排、輕資金管理問題，特別是對資金使用缺少全程跟蹤監(jiān)督。同時，審查把關(guān)不嚴，對違規(guī)使用資金處理處罰不夠嚴格。

這次審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，我局依法征求了被審單位意見，并按照規(guī)定出具審計報告。在征求意見和出具審計報告后，有關(guān)單位比較重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取整改措施，有的已糾正，有的正進行整改。如針對移民專項資金使用管理存在的問題，區(qū)主管領(lǐng)導組織各鎮(zhèn)街、有關(guān)部門領(lǐng)導召開專題會議進行研究和部署，提出了制訂專門管理制度、明確管理職責、加強項目管理等措施。對這次預算執(zhí)行審計的整改情況，我局將進行跟蹤核查，并在明年向區(qū)人大常委提出整改情況報告。二、其他項目審計情況

(一)審計領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任的情況

20xx年，我局對區(qū)鎮(zhèn)街、區(qū)直部門的xx個單位xx個責任人進行了任中和離任經(jīng)濟責任審計。從審計情況看，大多

數(shù)領(lǐng)導經(jīng)濟責任意識、財經(jīng)意識明顯增強，財務(wù)制度逐年完善，經(jīng)濟決策不斷規(guī)范，財務(wù)管理進一步加強。同時，也發(fā)現(xiàn)一些問題應(yīng)引起重視和加以糾正、改進。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：部分工程項目未按規(guī)定招投標和未經(jīng)財政部門結(jié)算審核、未實行政府采購及處理資產(chǎn)程序不合規(guī)、招待費超標和報銷票據(jù)手續(xù)不合規(guī)、專項資金未按規(guī)定�？顚Ｓ煤蛯ｍ椇怂恪⑽磭栏駡�(zhí)行收支兩條線管理、違規(guī)出借帳戶和現(xiàn)金超額庫存及支付、未按規(guī)定使用保管票據(jù)、會計核算不合規(guī)等。以上審計，我們向區(qū)政府及有關(guān)部門提交了審計結(jié)果報告，對存在問題提出了整改意見和建議，絕大部分單位高度重視審計意見，積極整改，對審計認識進一步加深，依法理財、依法行政意識明顯增強，逐步從“要我審計”向“我要審計”轉(zhuǎn)變，形成審計與被審計良性互動。

(二）計農(nóng)村合作醫(yī)療、汶川地震救災資金物資和村村通公路硬底化資金的情況

1、對20xx年至20xx年x月全區(qū)農(nóng)村合作醫(yī)療籌集、使用和管理情況進行審計。審計表明我區(qū)農(nóng)村合作醫(yī)療管理比較規(guī)范，同時仍存在違規(guī)支付合作醫(yī)療補助款、參加多種醫(yī)療保險的參合人員出現(xiàn)報銷額超出醫(yī)療費用等問題，區(qū)衛(wèi)生等部門進一步修改完善了農(nóng)村合作醫(yī)療章程，加強了審核把關(guān)。

2、對20xx年x月以來全區(qū)汶川地震救災資金和物資的

籌集、管理和撥付情況進行了跟蹤審計。審計表明救災資金物資籌集比較規(guī)范，同時及時督促有關(guān)部門做好了及時公告等工作，進一步規(guī)范了管理，增加透明度。

3、對20xx至20xx年全區(qū)村村通公路硬底化專項資金進行審計調(diào)查。摸清了村道建設(shè)的基本情況，指出了未及時下?lián)苜Y金、項目業(yè)主不符合規(guī)定等問題，并提出進一步加強管理做好掃尾工作等意見建議，受到有關(guān)部門的重視和關(guān)注。

（三）審計部分重點單位財政財務(wù)收支的情況1、對源南鎮(zhèn)政府20xx至20xx年財政財務(wù)收支情況進行審計。指出了現(xiàn)金管理不規(guī)范、費用支出控制不夠嚴、以撥代支等問題，提出了整改意見，得到重視和采納。

2、對區(qū)人民醫(yī)院20xx至20xx年財務(wù)收支情況進行審計。指出了中藥、防保收費不合規(guī)、部分設(shè)備未實行政府集中采購、現(xiàn)金管理有漏洞等問題，該院高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，積極進行整改。

3、對xx土地懇復中心20xx年至20xx年x月財務(wù)收支進行審計。指出了開支審批人不符合規(guī)定、土地出讓出入未及時收回和及時上繳財政專戶等問題，并提出整改意見和建議，引起政府和有關(guān)部門的重視。

三、審計建議

1、進一步加強對專項資金的管理和監(jiān)督。各單位應(yīng)按照�？顚Ｓ迷瓌t對專項資金實行專項核算和管理；對有專項資

金的單位，主管單位、財政部門應(yīng)加強對其財務(wù)、項目建設(shè)監(jiān)督和檢查，特別是對專項資金的支付要嚴格把關(guān)；財政部門要加強對專項資金使用的績效考評，將考評結(jié)果作為今后專項資金預算安排的重要依據(jù)。鑒于當前專項資金管理監(jiān)督存在的問題，建議由有關(guān)部門組成聯(lián)合檢查組，對近三年來全區(qū)專項資金使用管理進行一次全面檢查，同時，對專項資金管理的有關(guān)人員組織一次專門培訓；針對實行村帳鎮(zhèn)代理和財政專戶管理后出現(xiàn)管理的盲點，研究制訂財政部門與業(yè)務(wù)主管部門共同管理專項資金的具體辦法，尤其是要重點加強專項資金投入項目的管理。當前應(yīng)著重完善移民專項資金的管理實施辦法，明確責任，加強項目監(jiān)管，防止各種擠占挪用和套取資金情況的發(fā)生。此外，要進一步加大對違規(guī)使用專項資金行為的處理處罰力度。

2、進一步加強對收支兩條線的管理和監(jiān)督。有收支兩條線的單位應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，將資金足額上繳財政專戶。有關(guān)部門要加強檢查督促，對長期未執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的單位要嚴肅處理。

3、進一步加強村帳鎮(zhèn)代理工作。從審計情況看，鎮(zhèn)街財政結(jié)算中心對一些資金的支付未嚴格把關(guān)，出現(xiàn)較多大額支付現(xiàn)金、支付票據(jù)及相關(guān)依據(jù)不合規(guī)等問題，容易出現(xiàn)經(jīng)濟違法違紀問題，建議對備用金要嚴格控制，同時，進一步完善報帳操作制度、手續(xù)，嚴格把好支付關(guān)。

4、進一步加強對預算部門的預算管理。要在全區(qū)進一步樹立全區(qū)財政一盤棋和過緊日子思想，進一步細化部門預算，試行部門決算；建立、完善和嚴格執(zhí)行超預算審批制度；各預算單位要進一步建立完善控制費用的相關(guān)制度，節(jié)約費用開支。

二0xx年xx月xx日

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