企業(yè)模擬經(jīng)營實習(xí)報告
桂林理工大學(xué)博文管理學(xué)院
工商管理07級企業(yè)經(jīng)營模擬實習(xí)報告
姓名：***學(xué)號：*********指導(dǎo)老師：***
實習(xí)時間：201*.06.22～201*.07.16
《企業(yè)模擬經(jīng)營實習(xí)》實習(xí)報告
[實習(xí)時間]：3月22日-5月14日
[實習(xí)組人員]：ＣＥＯ生產(chǎn)總監(jiān)信息總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)銷售總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)
[實習(xí)設(shè)備]：手工、電子沙盤模擬實習(xí)設(shè)備工具，金蝶企業(yè)經(jīng)營實戰(zhàn)模擬學(xué)員手冊企業(yè)模擬經(jīng)營決策團(tuán)隊介紹
[實習(xí)目的]：從實習(xí)中認(rèn)識和學(xué)習(xí)手工沙盤和電子沙盤軟件在企業(yè)運(yùn)營中的重要性，了解真實企業(yè)的運(yùn)營過程，身臨其境的進(jìn)行操作，真正感受一個企業(yè)經(jīng)營者直面的市場競爭的精彩與殘酷，承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險與責(zé)任。在實習(xí)過程中體悟企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵,了解沙盤實習(xí)對我們深入了解企業(yè)的運(yùn)營有十分大的幫助。
手工沙盤模擬實習(xí)
在沙盤實習(xí)中，我們是第五組。在實習(xí)開始的第一時間我們團(tuán)隊就確定了企業(yè)的名稱、經(jīng)營理念、企業(yè)宗旨等，明確的企業(yè)文化將對團(tuán)隊起到積極的激勵作用。
我們企業(yè)的職能分工如下：公司總裁***，負(fù)責(zé)組織制定企業(yè)的戰(zhàn)略決策；財務(wù)總監(jiān)***、***，負(fù)責(zé)財務(wù)管理、資金運(yùn)作以及會計核算工作；銷售總監(jiān)***、***負(fù)責(zé)投放廣告爭取訂單和產(chǎn)品銷售；生產(chǎn)經(jīng)理***，產(chǎn)品生產(chǎn)和及物資采購；研發(fā)總監(jiān)***、***，負(fù)責(zé)市場開拓和新產(chǎn)品的研發(fā)及ISO認(rèn)證工作及協(xié)助生產(chǎn)總監(jiān)做產(chǎn)品的生產(chǎn)；信息總監(jiān)***，負(fù)責(zé)搜集市場及競爭對手的信息。
我在此處沙盤模擬實習(xí)中，扮演的是研發(fā)總監(jiān)的角色，主要是對新產(chǎn)品研發(fā)及ISO認(rèn)證研和市場開拓的工作，爭取在最有利的時間進(jìn)行研發(fā)和開拓工作，把財務(wù)壓力和生產(chǎn)壓力減低到最小。
企業(yè)運(yùn)營過程：由于我們都是初次接觸沙盤實習(xí)，對企業(yè)的主要工作流程和特點都不是很熟悉了解，所以起始年的工作由老師帶領(lǐng)著我們開展。我們的工作以任務(wù)清單為主要依據(jù)，根據(jù)任務(wù)清單的主要內(nèi)容和沙盤流程逐項開展工作任務(wù)。如需要執(zhí)行和完成任務(wù)，則在任務(wù)清單相應(yīng)的方格位置打?qū)矗粗虿�。需要注意的事，�?zhí)行過程中要嚴(yán)格按照任務(wù)清單的任務(wù)順序流程開展，不能打亂次序，因為這就是企業(yè)運(yùn)營的過程。
從第一年開始我們要自己運(yùn)營公司了，在開始的第一、第二、第三年由于我們的廣告策略出現(xiàn)漏洞所以訂單不多銷售做不上去，我們的只能將精力和時間、資金用于開拓市場和投資生產(chǎn)線、進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)，投資固定設(shè)備，為今后幾年做中長遠(yuǎn)規(guī)劃。在對比了各產(chǎn)品和市場的銷售預(yù)測后，我們逐漸看清市場走向也決定了我們公司的產(chǎn)品和市場方向。重點研發(fā)C和R產(chǎn)品，開拓區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場三個市場，ISO9000認(rèn)證投資，建設(shè)了一條半自動生產(chǎn)線與一條全自動的生產(chǎn)線。第一年與第三年都有貸款,雖然第四、五年有沉重的還貸負(fù)擔(dān)，但也正是這些長貸短貸才維持了我們的設(shè)備建設(shè)，為接下來幾年盈利做好了鋪墊。
第四年是我們狀況最慘淡的一年，由于我們?nèi)鄙佻F(xiàn)金所以急于獲取加急訂單，所以在選擇訂單上出現(xiàn)盲目性，也導(dǎo)致我們丟失很多機(jī)會，最終只拿到銷售量較低的單子，不僅是生產(chǎn)力的浪費(fèi)也是加大了財務(wù)的壓力。同時我們在選擇訂單的是時候發(fā)現(xiàn)很多訂單需要ISO14000認(rèn)證，而我們卻沒有預(yù)測出，這也是我研發(fā)總監(jiān)的一次失誤。因此在年底現(xiàn)金緊缺的情況下還是申請了資金來做ISO14000認(rèn)證。
第五年開始前期我們對上幾年的得失做了周全的分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)后終于有了扭虧為盈的機(jī)會。有兩張單子的賬期較長，要到下一年才能到款，而我們的長期貸款已經(jīng)到期，所以只能再次借款，雖然還是不能避免貸款，但總體的經(jīng)營情況大為好轉(zhuǎn)，凈利潤成正增長趨勢�？梢哉f是經(jīng)營總算是走上正軌。
在第六年，我們研發(fā)的R產(chǎn)品已經(jīng)能夠面世，在做完對于R產(chǎn)品的市場分析后，我們在投放廣告上已經(jīng)十分嫻熟，單子很多，銷量也不錯，但是由于我們對自身產(chǎn)能的估計失誤所以有一張單子不能如期交貨，但權(quán)衡一下還是比失掉這張單子要有利些。由于第五年、第六年的成功經(jīng)營，我們公司已經(jīng)開始盈利，因此最后一年的任務(wù)較為輕松，在持續(xù)發(fā)展的繼續(xù)上爭取提升業(yè)績，在對B、C、R三種產(chǎn)品在各市場的表現(xiàn)來看我們決定將集中力量對R產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)銷售。雖然R產(chǎn)品競爭激烈但“蛋糕”夠大還是能夠分得一羹。最后凈利潤持續(xù)增長，可見形式大好，只是手工沙盤已經(jīng)結(jié)束。
在這次手工沙盤的實現(xiàn)中，我個人覺得團(tuán)隊工作最重要的就是協(xié)調(diào)合作，團(tuán)結(jié)一致才能取得好的成績。在實習(xí)過程中，各個部門的總監(jiān)能夠各盡其責(zé)并一集體利益為重才能和諧商議，最終做出對公司最有利的決策。
電子沙盤模擬實習(xí)
電子沙盤緊接手工沙盤展開，由于電子系統(tǒng)規(guī)則與手工沙盤的規(guī)則有一些差異所以我們起先不怎么適應(yīng)，在思維方式上還用著手工沙盤運(yùn)營的那套策略，導(dǎo)致失誤頻出手忙腳亂。在糊涂的走完初始季度之后，我們公司成員靜下心來分析了電子沙盤的一些特點，譬如是先生產(chǎn)、定價后再投放廣告獲取訂單，而且訂單不由我們選擇，是系統(tǒng)根據(jù)本企業(yè)的產(chǎn)品情況、市場占有率、還有廣告費(fèi)用和定價高低來決定發(fā)放。根據(jù)這些信息制定我們公司的總體戰(zhàn)略水平一體化戰(zhàn)略。
在產(chǎn)品上對已經(jīng)開發(fā)完成的青少年產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)銷售，同時逐步研發(fā)中老年和商務(wù)人士的產(chǎn)品并一步步加大生產(chǎn)銷售量。在對市場布局上，我公司根據(jù)“一、二、三”原則，針對不同季度的銷售量和各市場的開拓期來制定不同的戰(zhàn)略對我們的目標(biāo)市場進(jìn)行開拓。第一季度：華東市場和華南市場開拓完畢；第二季度：華北市場開拓完畢；第三季度：西南市場開拓完畢。
在明確了發(fā)展方向后接著開始了經(jīng)營，第一季度到第四季度的經(jīng)營中，我們對基礎(chǔ)設(shè)備的建設(shè)用掉不少資金，所以幾度出現(xiàn)緊急貸款，而且由于對電子沙盤的不熟悉所以在經(jīng)營上較為謹(jǐn)慎，資金不足也影響了我們對網(wǎng)點的開拓。這使我們的市場表現(xiàn)和財務(wù)表現(xiàn)不突出，特別是在財務(wù)表現(xiàn)在，第一、第二季度比較低迷，基本上是動用公司現(xiàn)有資金來支持各項經(jīng)營活動。第三季度，企業(yè)向銀行申請了140萬的短期貸款，用來添置生產(chǎn)線，生產(chǎn)線的增加，增強(qiáng)了公司的生產(chǎn)能力，用以滿足市場中銷售網(wǎng)點的銷售需求。第四季度由于財政狀況不佳而且要預(yù)留資金來發(fā)展商務(wù)人士的產(chǎn)品，所以我們在此季度撤銷了中老年產(chǎn)品的所有網(wǎng)店，只對青少年產(chǎn)品做生產(chǎn)銷售，等資金周轉(zhuǎn)過來后再重新將中老年產(chǎn)品投入市場。雖然這個策略給資金周轉(zhuǎn)留出來了時間，但也影響了我們的市場表現(xiàn)。
從第五季度開始，企業(yè)做了重大改革，添置了兩條半自動生產(chǎn)線，生產(chǎn)能力與銷售量之間的不對等已經(jīng)逐漸被消滅，銷售的主動權(quán)慢慢被我們所掌握。第六季度和第七季度，公司又分別購進(jìn)一條半自動生產(chǎn)線。第八季度各項經(jīng)營活動進(jìn)展十分順暢，銷售量也穩(wěn)步增長，公司經(jīng)營算是走上正軌，投資表現(xiàn)和成長表現(xiàn)都有明顯的增長。
綜合這八個季度的電子沙盤實習(xí)情況來看，我們最大的失誤就是在第四季度的時候放棄了撤銷了中老年市場的網(wǎng)點，這不僅沒有給公司帶來任何收益還損失了再次開拓時的費(fèi)用。
我們最成功的地方則是堅持對青少年消費(fèi)群體的投入，并且做到了在整個市場中的銷量和市場占有率排到第一的位置。
根據(jù)差異化競爭戰(zhàn)略，我們在第一季度就開拓了西南市場，并且在中老年產(chǎn)品上幾乎壟斷該市場。也因此為市場表現(xiàn)和綜合表現(xiàn)的提升做出重大貢獻(xiàn)，同時給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
擴(kuò)展閱讀：erp企業(yè)模擬經(jīng)營與沙盤實習(xí)報告
（節(jié)選）
管理學(xué)院陳朝暉根據(jù)用友公司相關(guān)教材整理
第四部分實驗步驟
4．1模擬企業(yè)概況
在模擬實戰(zhàn)之前，你一定想了解你將接手的是一個怎樣的企業(yè)，你在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)什么樣職位，負(fù)有怎樣的責(zé)任，企業(yè)所屬行業(yè)及企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境等情況本章對這些問題進(jìn)行說明，對模擬企業(yè)的基本情況做簡要介紹。
4．1．1模擬企業(yè)簡介
該企業(yè)是一個典型的離散制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有三年，長期以來一直專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有自主廠房大廠房，其中安裝了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場進(jìn)行銷售，有一定知名度，客戶也很滿意。
★企業(yè)的財務(wù)狀況
所謂財務(wù)狀況，是指企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成情況及其相互關(guān)系。企業(yè)的財務(wù)狀況由企業(yè)對外提供的主要財務(wù)報告資產(chǎn)負(fù)債表來表述。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的恒等關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三項會計要素所屬項目予以適當(dāng)排列，并對日常會計工作中形成的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、整理后編制而成的，其主要目的是為了反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；了解企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；分析、評價、預(yù)測企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力；正確評估企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。
在“ERP沙盤模擬”課程中，根據(jù)課程設(shè)計所涉及的業(yè)務(wù)對資產(chǎn)負(fù)債表中的項目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮喕�，形成如�?-1所示的簡易結(jié)構(gòu)。
表2-1簡易資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表填報單位：百萬元資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債和所有者期末數(shù)權(quán)益流動資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在制品8應(yīng)付賬款成品6應(yīng)交稅金1原料3一年內(nèi)到期的長流動資產(chǎn)合計固定資產(chǎn)：土地和建筑機(jī)器與設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計52401353105期負(fù)債負(fù)債合計所有者權(quán)益：股東資本利潤留存年度凈利所有者權(quán)益合計負(fù)債和所有者權(quán)益合計415011364105★企業(yè)的經(jīng)營成果企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果表現(xiàn)為企業(yè)在該期間所取得的利潤，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的綜合體現(xiàn)，由利潤表（又稱損益表或收益表）來表述。利潤表是用來反映收入與費(fèi)用相抵確定的企業(yè)經(jīng)營成果的會計報表。利潤表的項目主要分為收入和費(fèi)用兩大類。
在“ERP沙盤模擬”課程中，根據(jù)課程設(shè)計中所涉及的業(yè)務(wù)對利潤表中的項目進(jìn)行了適當(dāng)?shù)暮喕�，形成如�?-2所示的簡易結(jié)構(gòu)。
表2-2利潤表利潤表填報單位：百萬元項目本期數(shù)對應(yīng)利潤表的項目銷售收入36主營業(yè)務(wù)收入直接成本14主營業(yè)務(wù)成本毛利22主營業(yè)務(wù)利潤綜合費(fèi)用9營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用折舊前利潤13折舊5利潤表中的管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用及主營業(yè)務(wù)成本已含折舊，這里折舊單獨(dú)列示支付利息前利潤8營業(yè)利潤財務(wù)收入/支出4財務(wù)費(fèi)用其它收入/支出營業(yè)外收入/支出稅前利潤4利潤總額所得稅1所得稅凈利潤3凈利潤★股東期望
從利潤表中可以看出，企業(yè)上一年盈利300萬，增長已經(jīng)放緩，生產(chǎn)設(shè)備陳舊；產(chǎn)品、市場單一；企業(yè)管理層長期以來墨守成規(guī)地經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)已缺乏必要的活力，目前雖尚未衰敗但也近乎停滯不前。監(jiān)于此，公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層能夠把握時機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使公司的市場地位得到進(jìn)一步提升；在全球市場廣泛開放之際，積極開發(fā)本地市場以外的其他市場，進(jìn)一步拓展市場領(lǐng)域；擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，采用現(xiàn)代生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企業(yè)進(jìn)入快速發(fā)展階段。
4．1．2新管理層接手企業(yè)
企業(yè)經(jīng)營管理涉及企業(yè)的戰(zhàn)略制訂與執(zhí)行、市場營銷、采購與生產(chǎn)管理、財務(wù)管理等多項內(nèi)容。在企業(yè)中，這些職能是由不同的業(yè)務(wù)部門履行的，企業(yè)經(jīng)營管理過程也是各種職能部門協(xié)同工作，共同努力實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程。
★企業(yè)組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)創(chuàng)建之初，任何一個企業(yè)都要建立與其企業(yè)類型相適合的組織機(jī)構(gòu)。組織機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本條件。在“ERP沙盤模擬”課程中，采用了簡化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的方式，企業(yè)組織由幾個主要角色代表，包括：企業(yè)首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)，考慮到企業(yè)業(yè)務(wù)職能部門的劃分，可以把教學(xué)對象按5-6人分為一組，組成一個企業(yè)，每個人扮演不同角色。下面對每個角色的崗位職責(zé)做簡單的描述，以便于受訓(xùn)者根據(jù)自身情況來選擇扮演相應(yīng)角色。企業(yè)的職能定位如下圖所示：
職能定位財務(wù)總監(jiān)財務(wù)助理總裁CEO制造業(yè)運(yùn)營流程采購總監(jiān)生產(chǎn)中心物流中心運(yùn)營總監(jiān)
1．首席執(zhí)行官（CEO）
企業(yè)所有的重要決策均由首席執(zhí)行官帶領(lǐng)團(tuán)隊成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定。
2．營銷總監(jiān)
企業(yè)的利潤是由銷售收入帶來的，銷售實現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，營銷總監(jiān)在企業(yè)中的地位不言自明。營銷總監(jiān)所擔(dān)負(fù)的責(zé)任是：開拓市場，實現(xiàn)銷售。
（1）開拓市場
作為一個民營企業(yè)，最初大都在其所在地注冊企業(yè)并開始運(yùn)營，經(jīng)過幾年的經(jīng)營，在本地市場上已站穩(wěn)腳跟。在全球市場廣泛開放之時，一方面要穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場，另一方面要積極拓展新市場，爭取更大的市場空間，才能力求在銷售量上實現(xiàn)增長。
（2）銷售管理
銷售和收款是企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)之一，也是企業(yè)聯(lián)系客戶的門戶。為此，銷售主管應(yīng)結(jié)合市場預(yù)測及客戶需求制訂銷售計劃，有選擇地進(jìn)行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，
財務(wù)中心營銷與規(guī)劃中心營銷總監(jiān)與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時交貨給客戶，監(jiān)督貨款的回收，進(jìn)行客戶關(guān)系管理。
營銷總監(jiān)還可以兼任商業(yè)間諜的角色，因為他最方便監(jiān)控競爭對手的情況，比如對手正在開拓哪些市場？未涉及哪些市場？他們在銷售上取得了多大的成功？他們擁有哪類生產(chǎn)線？生產(chǎn)能力如何？充分了解市場，明確競爭對手的動向可以有利于今后的競爭與合作。
3．生產(chǎn)總監(jiān)
生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動進(jìn)行管理，并對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動及產(chǎn)品負(fù)最終的責(zé)任。生產(chǎn)總監(jiān)即是計劃的制訂者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)負(fù)有最大的責(zé)任，他的工作是通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟(jì)利益。
生產(chǎn)管理的范疇主要包括：負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、安全、倉儲、保衛(wèi)及現(xiàn)場管理方面的工作，協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計劃，維持生產(chǎn)低成本穩(wěn)定運(yùn)行，并處理好有關(guān)的外部工作關(guān)系；生產(chǎn)計劃的制訂落實及生產(chǎn)和能源的調(diào)度控制，保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時交貨；組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充并改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，不斷降低生產(chǎn)成本；做好生產(chǎn)車間的現(xiàn)場管理，保證安全生產(chǎn)；協(xié)調(diào)處理好有關(guān)外部的工作關(guān)系。
4．采購總監(jiān)
采購是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)。采購總監(jiān)負(fù)責(zé)編制并實施采購供應(yīng)計劃，分析各種物資供應(yīng)渠道及市場供求變化情況，力求從價格上、質(zhì)量上把好第一關(guān)，確保在合適的時間點、采購合適的品種及數(shù)量的物資，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障。
5．財務(wù)總監(jiān)
在企業(yè)財務(wù)與會計的職能常常是分離的，它們有著不同的目標(biāo)和工作內(nèi)容。會計主要負(fù)責(zé)日�，F(xiàn)金收支管理，定期核查企業(yè)的經(jīng)營狀況，核算企業(yè)的經(jīng)營成果，制訂預(yù)算及對成本數(shù)據(jù)的分類和分析。財務(wù)的職責(zé)主要負(fù)責(zé)資金的籌集、管理；做好現(xiàn)金預(yù)算，管好、用好資金。在這里，我們將其職能歸并到財務(wù)總監(jiān)，其主要任務(wù)是管好現(xiàn)金流，按需求支付各項費(fèi)用、核算成本，按時報送財務(wù)報表并做好財務(wù)分析；進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算、采用經(jīng)濟(jì)有效的方式籌集資金、將資金成本控制到較低水平。
組建企業(yè)管理團(tuán)隊后，企業(yè)管理團(tuán)隊將領(lǐng)導(dǎo)公司未來的發(fā)展，在變化的市場中進(jìn)行開拓，應(yīng)對激烈的競爭。企業(yè)能否順利運(yùn)營下去取決于管理團(tuán)隊正確決策的能力。每個團(tuán)隊成員盡可能在做出決策時利用你的知識和經(jīng)驗，不要匆忙行動而陷入混亂。
提示：
如果教學(xué)班人較多，在指定了首席執(zhí)行官、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)之后，可以考慮分配財務(wù)助理、內(nèi)審員等角色。
對于有初中經(jīng)驗的受訓(xùn)者來說，可以選擇與實際任職不同的職位，以體驗換位思考。另外，在課程進(jìn)行的不同階段，也可以互換角色，以熟悉不同職位的工作及流程。
★企業(yè)戰(zhàn)略
市場經(jīng)濟(jì)條件下，越來越多的企業(yè)意識到：企業(yè)經(jīng)營猶如在波濤洶涌的大海中航行，雖有風(fēng)平浪靜，更有驚濤駭浪。我們知道，航船要駛向希冀的彼岸，就離不開羅盤和舵柄。企業(yè)要在瞬息萬變的環(huán)境里生存和發(fā)展，就離不開企業(yè)戰(zhàn)略。
1．企業(yè)戰(zhàn)略的含義
在一定的時間內(nèi)，企業(yè)只能做有限的事，因此目標(biāo)一定要明確。企業(yè)戰(zhàn)略是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為謀求長期生存和發(fā)展，在充分分析外部環(huán)境和內(nèi)部條件的基礎(chǔ)上，以正確的指導(dǎo)思想，對企業(yè)主要目標(biāo)、經(jīng)營方向、重大經(jīng)營方針、策略和實施步驟，做出長遠(yuǎn)的、系統(tǒng)的和全局的謀劃。
2．企業(yè)戰(zhàn)略的內(nèi)容
一個完整的企業(yè)戰(zhàn)略應(yīng)該包括以下幾個內(nèi)容：（1）外部環(huán)境與內(nèi)部條件分析
企業(yè)要實現(xiàn)其作為資源轉(zhuǎn)換體的職能，就需要達(dá)到外部環(huán)境和內(nèi)部條件的動態(tài)平衡。要了解外部環(huán)境中哪些會為企業(yè)帶來機(jī)遇，哪些會對企業(yè)形成威脅。進(jìn)而了解企業(yè)內(nèi)部資源條件是否充足、資源配置是否合理，只有全面把握企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，才能使戰(zhàn)略不脫離實際。SWOT分析（strengths、weaknesses、opportunities和threats）是制訂企業(yè)戰(zhàn)略時可以參照的一種方法。采用這種決策方法的根本目的是把自己公司和競爭對手公司的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會和挑戰(zhàn)進(jìn)行比較，然后決定某項新業(yè)務(wù)或新投資是否可行。做SWOT分析有利于自己的公司在做新業(yè)務(wù)前是否會充分發(fā)揮自己的長處而避免自己的短處，以趨利避害，化劣勢為優(yōu)勢，化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，即所謂的“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，從而降低公司的經(jīng)營和投資風(fēng)險。
（2）戰(zhàn)略目標(biāo)
戰(zhàn)略目標(biāo)就是要回答：企業(yè)在一個較長的時間里要完成什么？這個目標(biāo)要體現(xiàn)時間限制、可計量，具有總領(lǐng)性和現(xiàn)實可行性。
（3）經(jīng)營方向
經(jīng)營方向指明了企業(yè)現(xiàn)在可以提供的產(chǎn)品與服務(wù)領(lǐng)域以及在未來一定時期內(nèi)決定進(jìn)入或退出、決定支持或限制的某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域。它為企業(yè)活動確定了界限。
（4）經(jīng)營策略
經(jīng)營策略規(guī)定了企業(yè)如何利用其自身資源開展業(yè)務(wù)活動以求實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。它應(yīng)具體地規(guī)定企業(yè)管理階層的工作程序和決策規(guī)則，研究和規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營重點，部署資源，明確企業(yè)的主要職能領(lǐng)域，如營銷、生產(chǎn)、RD、人力資源、財務(wù)等方面的工作方針及相互關(guān)系的協(xié)調(diào)方法。
（5）實施步驟
實施步驟規(guī)定了一個戰(zhàn)略目標(biāo)需要分為幾個階段及每個階段所要達(dá)到的階段目標(biāo)。由于戰(zhàn)略目標(biāo)是一個立足于長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)，因此不可能一蹴而就，客觀上需要循序漸進(jìn)，同時在戰(zhàn)略方案的長期實施過程中，外部環(huán)境與內(nèi)部資源條件不可能一成不變，分階段實施戰(zhàn)略目標(biāo)，可以幫助企業(yè)有機(jī)會對其行為效果做出回顧和評價，以期對戰(zhàn)略方案做出適當(dāng)調(diào)整，從而更有效、更現(xiàn)實地追求戰(zhàn)略目標(biāo)。
3．選擇戰(zhàn)略
在ERP沙盤模擬課程中，企業(yè)管理層通過網(wǎng)絡(luò)、經(jīng)濟(jì)周刊等渠道獲得一定時期有關(guān)產(chǎn)品、價格、市場發(fā)展情況的預(yù)測資料，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有資源情況，進(jìn)行戰(zhàn)略選擇。在此舉幾個例子。
（1）我們想成為什么樣的公司？規(guī)模（大公司或小公司），生產(chǎn)產(chǎn)品（多品種、少品種），市場開拓（許多市場，少量市場），努力成為市場領(lǐng)導(dǎo)者還是市場追隨者？為什么？
（2）我們傾向于何種產(chǎn)品？何種市場？企業(yè)競爭的前提是資源有限，在很多情況下，放棄比不計代價的掠取更明智，因此需要管理者做出決定，有限的資源是在重點市場、重點產(chǎn)品投放呢？還是全面鋪開？
（3）我們計劃怎樣拓展生產(chǎn)設(shè)施？有四種生產(chǎn)設(shè)施可供企業(yè)選擇，每種生產(chǎn)設(shè)施的購置價格、生產(chǎn)能力、靈活性等屬性各不相同。企業(yè)目前生產(chǎn)設(shè)施陳舊落后，若想提高生產(chǎn)能力，必須考慮更新設(shè)備。圖2-1對四種可選設(shè)備進(jìn)行了比較分析。
靈活性手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線半自動生產(chǎn)線全自動生產(chǎn)線生產(chǎn)能力表2-1四種可選生產(chǎn)設(shè)備比較
（4）企業(yè)計劃計劃采用怎樣的融資策略？資金是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)。企業(yè)融資方式是多種多樣的：發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行存款、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)等。每種融資方式的特點及適用性都有所不同，企業(yè)在制訂戰(zhàn)略時應(yīng)結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，做好融資規(guī)劃，以保證企業(yè)的正常運(yùn)營，控制資金成本。
4．戰(zhàn)略調(diào)整
企業(yè)戰(zhàn)略不是一成不變的，而是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和競爭對手的發(fā)展情況動態(tài)不斷調(diào)整的。每一年經(jīng)營下來，都要檢驗企業(yè)戰(zhàn)略的實戰(zhàn)性，并且根據(jù)以后年度的市場趨勢預(yù)測，結(jié)合公司自身優(yōu)勢和劣勢，調(diào)整既定戰(zhàn)略。
4．1．3初始狀態(tài)設(shè)定
★下圖為實驗的原料、資金、產(chǎn)品及原料的組合：
R1R2R3R4原料(供應(yīng)商)M資金P1P2P3P4產(chǎn)品/在制品原料訂單1個從資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表兩張主要財務(wù)報告中雖然可以了解企業(yè)的財務(wù)狀況用經(jīng)營成果，但不能得到更為細(xì)節(jié)的內(nèi)容，如長期借款何時到期，應(yīng)收賬款何時回籠等。為了讓大家有一個公平的競爭環(huán)境，需要統(tǒng)一設(shè)定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。從資產(chǎn)負(fù)債表上可以看出，模擬企業(yè)總資產(chǎn)為1.05億（模擬貨幣單位，下同），因此各組目前擁有105個單位為1百萬（M，下同）的幣值（灰?guī)牛Ｏ旅婢桶凑召Y產(chǎn)負(fù)債表上各項目的排列將企業(yè)資源分布狀況復(fù)原到沙盤上，復(fù)原的過程中最好請各個角色各司其職，從熟悉本崗工作開始。
★流動資產(chǎn)52M
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1．現(xiàn)金20M
請財務(wù)總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)牛ü灿?0M）放置于現(xiàn)金庫位置。2．應(yīng)收賬款15M
為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是到即付款。應(yīng)收賬款是分賬期的，請財務(wù)總監(jiān)拿一個空桶，裝15個灰?guī)�，置于�?yīng)收款3賬期位置。
提示：賬期的單位為季度。離現(xiàn)金庫最近的為1賬期，最遠(yuǎn)的為4賬期。3．在制品8M
在制品是處于加工過程中，尚未完成入庫的產(chǎn)品。大廠房中有三條手工生產(chǎn)線、一條半自動生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有一個P1產(chǎn)品。手工生產(chǎn)線有三個生產(chǎn)周期，靠近原料庫的為第一周期，三條手工生產(chǎn)線上的三個P1在制品分別位于每一、二、三周期。半自動生產(chǎn)線有兩個生產(chǎn)周期，P1在制品位于每一周期。
每個P1產(chǎn)品成本由兩部分構(gòu)成：R1原料費(fèi)和人工費(fèi)1M，取一個空桶放置一個R1原料（紅色彩幣）和一個人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成一個P1產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財務(wù)總監(jiān)合作四個P1在制品并擺放到生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。
4．成品6M
P1成品庫中有3個成品，每個成品同樣由一個R1原料費(fèi)1M和人工費(fèi)1M構(gòu)成。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財務(wù)總監(jiān)配合制作三個P1成品并擺放到P1成品庫中。
6．原料3M
R1原料庫中有三個原料。每個價值1M。由采購總監(jiān)取三個空桶，每個空桶中分別放置一個R1原料，并擺放到R1原料庫。
除以上需要明確表示價值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的采購訂貨，預(yù)定R1原料兩個，采購總監(jiān)將兩個空桶放置R1原料訂單處。
※物流中心的初始狀態(tài)如下圖所示
R1原料3M(3個)P1成品6M(3個)R1訂單2M(2個)原料庫有3個R1原料，每個價值1M；共計3M；成品庫有3個P1產(chǎn)品已完工,每個價值2M；共計6M已下R1原料訂單2個，用放在相應(yīng)位置的空桶表示★固定資產(chǎn)53M
固定資產(chǎn)包括土地及廠房、生產(chǎn)設(shè)施等。1．大廠房40M
企業(yè)擁有自主廠房大廠房，價值40M。請財務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房價值處。
2．設(shè)備價值13M
企業(yè)創(chuàng)辦三年來，已購置了三條手工生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線賬面價值為3M，半自動生產(chǎn)線賬面價值為4M。請財務(wù)總監(jiān)取四個空桶，分別置入3M、3M、3M、4M，并放置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。
※生產(chǎn)中心的初始狀態(tài)如下圖所示：
廠房40M3Q2QP1在制品8M(4個)3Q2Q1QP1產(chǎn)品3Q2Q1QP1產(chǎn)品2Q1Q1QP1產(chǎn)品P1產(chǎn)品設(shè)備價值13M3M3M3M4M企業(yè)擁有大廠房價值40M；4條生產(chǎn)線上分別有不同周期的P1在制品1個，每個價值2M共計8M；手工生產(chǎn)線原值5M，凈值3M；半自動生產(chǎn)線原值8M，凈值4M；設(shè)備價值共計13M。
★負(fù)債41M
負(fù)債包括短期負(fù)債、長期負(fù)債及各項應(yīng)付款。1．長期負(fù)債40M
企業(yè)有40M長期借款，分別于長期借款第四年和第五年到期。我們約定每個空桶代表20M，請財務(wù)總監(jiān)將兩個空桶分別置于第四年和第五年位置。
提示：
對長期借款來說，沙盤上的縱使列代表年度，離現(xiàn)金庫最近的為第1年，依此類推。對短期借款來說，沙盤上縱列代表季度，離現(xiàn)金庫最近的為第1季度。
如果以高利貸方式融資，可用倒置的空桶表示，予短期借款處放置。2．應(yīng)付稅1M
企業(yè)上一年稅前利潤4M，按規(guī)定需交納1M稅金。稅金是下一年度交納，此時沒有對應(yīng)操作。至此，企業(yè)初始狀態(tài)設(shè)定完成。
※財務(wù)中心的初始狀態(tài)如下圖所示：長期貸款40M20M20M現(xiàn)金20M應(yīng)收賬款15M有四、五年的長期負(fù)債40M,放置2個空桶來表示有3賬期應(yīng)收款為15M；有現(xiàn)金資產(chǎn)20M。
4．2模擬企業(yè)競爭規(guī)則
企業(yè)是社會經(jīng)濟(jì)的基本單位，企業(yè)的發(fā)展要受自身條件和外部環(huán)境的制約。企業(yè)的生存與企業(yè)間的競爭不僅要遵守國家的各項法規(guī)及行政管理規(guī)定，還要遵守行業(yè)內(nèi)的各種約定。在開始模擬競爭之前，管理層必須了解并熟悉這些規(guī)則，才能做到合法經(jīng)營，才能在競爭中求生存、求發(fā)展。
4．2．1企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)
企業(yè)是指從事商品生產(chǎn)、流通和服務(wù)等活動，為滿足社會需要和盈利，進(jìn)行自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。
經(jīng)營是指企業(yè)以市場為對象，以商品生產(chǎn)和商品交換為手段，為了實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，使企業(yè)的投資、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)活動與企業(yè)的外部環(huán)境保持動態(tài)均衡的一系列有組織的活動。
企業(yè)是一個以盈利為目的的組織。企業(yè)管理的目標(biāo)可概括為生存、發(fā)展、盈利�！锲髽I(yè)生存
企業(yè)在市場上生存下來的基本條件：一是以收抵支，二是到期還債。這從另一個角度告訴我們，如果企業(yè)出現(xiàn)以下兩種情況，就將宣告破產(chǎn)。
1．資不抵債
如果企業(yè)所取得的收入不足以彌補(bǔ)其支出，導(dǎo)致所有者權(quán)益為負(fù)時，企業(yè)破產(chǎn)。2．現(xiàn)金斷流
如果企業(yè)的負(fù)債到期，無力償還，債權(quán)人會來敲你的門，企業(yè)就會破產(chǎn)。
在模擬企業(yè)經(jīng)營中一旦破產(chǎn)條件成立，請指導(dǎo)教師裁奪。一般可能有三種處理方式：其一，如果企業(yè)盤面能讓股東/債權(quán)人看到一線希望，股東可能增資，債權(quán)人可能債轉(zhuǎn)股。其二，企業(yè)聯(lián)合或兼并；其三，企業(yè)破產(chǎn)。
請各位小心，求發(fā)展的前提是生存，一路走好！
★企業(yè)盈利
企業(yè)經(jīng)營的本質(zhì)是股東最大化，即盈利。而從利潤表中的利潤構(gòu)成中不難看出盈利的主要途徑一是擴(kuò)大銷售（開源），二是控制成本（節(jié)流）。
1．?dāng)U大銷售
利潤主要來自于銷售收入，而銷售收入由銷售數(shù)量和產(chǎn)品單價兩個因素決定，提高銷售數(shù)量有以下方式：（1）擴(kuò)張現(xiàn)有市場，開拓新市場；（2）研發(fā)新產(chǎn)品；
（3）擴(kuò)建或改造生產(chǎn)設(shè)施，提高產(chǎn)能；
（4）合理加大廣告投放力度，進(jìn)行品牌宣傳。
提高產(chǎn)品單價受很多因素制約，但企業(yè)可以選擇單價較高的產(chǎn)品進(jìn)行生產(chǎn)。
2．控制成本
產(chǎn)品成本分為直接成本和間接成本。（1）降低直接成本
直接成本主要包括構(gòu)成產(chǎn)品的原料費(fèi)和人工費(fèi)，在“ERP沙盤模擬”課程中，原料費(fèi)由產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)決定，在不考慮替代材料的情況下沒有降低的空間；用不同生產(chǎn)線生產(chǎn)同一產(chǎn)品的加工費(fèi)也是相同的。因此在ERP沙盤模擬課程中，產(chǎn)品的直接成本是固定的。
（2）降低間接成本
從節(jié)約成本的角度，我們不妨把間接成本區(qū)分為投資性支出和費(fèi)用性支出兩類。投資懷支出包括購買廠房、投資新的生產(chǎn)線等，這些投資是為了擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)能力而必須發(fā)生的；費(fèi)用性支出包括營銷廣告、貸款利息等，通過有效籌劃是可以節(jié)約一部分的。
4．2．2市場規(guī)則
企業(yè)的生存和發(fā)展離不開市場這個大環(huán)境，誰贏得市場，誰就贏得了競爭。市場是瞬息萬變的，變化增加了競爭的對抗性和復(fù)雜性。
★市場劃分與市場準(zhǔn)入
市場是企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品營銷的場所，標(biāo)志著企業(yè)的銷售潛力。目前企業(yè)僅擁有本地市場，除本地市場之外，還有區(qū)域市場、國內(nèi)市場、亞洲市場、國際市場有待開發(fā)。
※企業(yè)目前的市場狀態(tài)及產(chǎn)品資格如下圖所示：
已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場1．市場開發(fā)
在進(jìn)入某個市場之前，企業(yè)一般需要進(jìn)行市場調(diào)研、選址辦公、招聘人員、做好公共關(guān)系、策劃市場活動等一系列工作。而這些工作均需要消耗資源資金及時間。由于各個市場地理位置及地理區(qū)劃不同，開發(fā)不同市場所需時間和資金投入也不同，在市場開發(fā)完成之前，企業(yè)沒有進(jìn)入該市場銷售的權(quán)利。
開發(fā)不同市場所需的時間和資金投入如表3-1所示。
表3-1開發(fā)不同市場所需的時間和資金投入市場開發(fā)費(fèi)用/M開發(fā)時間/年說明區(qū)域國內(nèi)亞洲國際12341234各市場開發(fā)可同時進(jìn)行資金短缺時可隨時中斷或終止投入開發(fā)費(fèi)用按開發(fā)時間平均支付，不允許加速投資市場開拓完成后，領(lǐng)取相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證2．市場準(zhǔn)入
當(dāng)某個市場開發(fā)完成后，該企業(yè)就取得了在該市場上經(jīng)營的資格（取得了相應(yīng)的市場準(zhǔn)入證），此后就可以在該市場上進(jìn)行廣告宣傳，爭取客戶訂單了。
對于所有已進(jìn)入的市場來說，如果因為資金或其他方面的原因，企業(yè)某年不準(zhǔn)備在該市場進(jìn)行廣告投放，那么也必須投入1M的資金維持當(dāng)?shù)剞k事處的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，否則就被視為放棄了該市場。再次進(jìn)入該市場時需要重新開發(fā)。
★銷售會議與訂單爭取
銷售預(yù)測和客戶訂單是企業(yè)生產(chǎn)的依據(jù)。銷售預(yù)測從商業(yè)周刊得到，對所有企業(yè)而言是公開而透明的。眾所周知，客戶訂單的獲得對企業(yè)的影響是至關(guān)重要的。
1．銷售會議每年年初，各企業(yè)會派出優(yōu)秀的營銷人員參加客戶訂貨會，投入大量的資金和人力做營銷策劃、廣告展覽、公共關(guān)系、客戶訪問等，以使得本企業(yè)的產(chǎn)品能夠深入人心，爭取到盡可能多的訂貨信息。
2．市場地位
市場地位是針對每個市場而言的。企業(yè)的市場地位根據(jù)上一年度各企業(yè)的銷售額排列，銷售額最高的企業(yè)稱為該市場的“市場領(lǐng)導(dǎo)者”，俗稱“市場老大”。
3．廣告投放
廣告是分市場、分產(chǎn)品投放的，投入1M有一次選取訂單的機(jī)會，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會。如，投入7M表示準(zhǔn)備拿4張訂單，但是否能有4次拿單的機(jī)會則取決于市場需求、競爭態(tài)勢等；投入2M準(zhǔn)備拿一張訂單，只是比投入1M的優(yōu)先拿到訂單。
在“競單表”中按市場、按產(chǎn)品登記廣告費(fèi)用�！案倖伪怼比鐖D3-1所示，這是第三年A組廣告投放情況。第三年A組（本地）第三年A組（區(qū)域）第三年A組（國內(nèi)）產(chǎn)廣單數(shù)9K14產(chǎn)廣單數(shù)9K14產(chǎn)廣單數(shù)9K14品告額量K品告額量K品告額量KP11P1P1P2P22P23P3P3P3P4P4P4表3-1競單表注意：
競單表中設(shè)有9K（“ISO9000”，下同）和14K（代表“ISO14000”，下同）兩欄。這兩欄中的投入不是認(rèn)證費(fèi)用，而是取得認(rèn)證之后的宣傳費(fèi)用，該投入對整個市場所有產(chǎn)品有效。
如果希望獲得標(biāo)有“ISO9000”或“ISO14000”的訂單時，必須在相應(yīng)的欄目中投入1M廣告費(fèi)。
4．客戶訂單市場需求用客戶訂單卡片的形式表示，如圖3-2所示，卡片上標(biāo)注了市場、產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、單價、訂單價值總額、賬期、特殊要求等要素。
如果沒有特別說明，普通訂單可以在當(dāng)年內(nèi)任一季度交貨。如果由于產(chǎn)能不夠或其他原因，導(dǎo)致本年不能交貨，企業(yè)為此應(yīng)受到以下處罰：
（1）因不守信用市場地位下降一級；（2）下一年該訂單必須最先交貨；
（3）交貨時扣除該張訂單總額的25%（取整）作為違約金。
卡片上標(biāo)注有“加急�。。 弊謽拥挠唵�，必須在第一季度交貨，延期罰款處置同上所述。因此，營銷總監(jiān)接單時要考慮企業(yè)的產(chǎn)能。當(dāng)然，如果其他企業(yè)樂于合作，不排除委外加工的可能性。
注意：
如果上年市場老大沒有按期交貨，市場地位下降，則本年該市場沒有老大。
訂單上的賬期代表客戶收貨時貨款的交付方式。若為0賬期，則現(xiàn)金付款；若為3賬期，代表客戶付給企業(yè)的是3個季度到期的應(yīng)收賬款。
如果訂單上標(biāo)注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生產(chǎn)單位必須取得了相應(yīng)認(rèn)證并投放了認(rèn)證的廣告費(fèi)，兩個條件均具備，才能得到這張訂單。
5．訂單爭取
在每一年一度的銷售會議上，將綜合企業(yè)的市場地位、廣告投入、市場需求及企業(yè)間的競爭態(tài)勢等因素，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單�？蛻粲唵问前凑帐袌鰟澐值模x單次序如下：
首先，由上一年該市場領(lǐng)導(dǎo)者最先選擇訂單。其次，按每個市場單一產(chǎn)品廣告投入量，其他企業(yè)依次選擇訂單；如果單一產(chǎn)品廣告投放相同，則比較該市場兩者的廣告總投入；如果該市場兩者的廣告總投入也相同，則根據(jù)上一年市場地位決定選單次序；若上一年兩者的市場地位相同；則采用非公開招標(biāo)方式，由雙方提出具有競爭力的競單條件，由客戶選擇。
注意：
無論你投入多少廣告費(fèi)，每次你只能選擇1張訂單，然后等待下一次選單的機(jī)會。
4．2．3企業(yè)運(yùn)營規(guī)則
現(xiàn)實生活中，企業(yè)需要遵循分門別類、名目繁多的各項法律、法規(guī)。舉例來講，僅財務(wù)中的稅收一項，就包括增值稅、營業(yè)稅、所得稅及其他稅。其內(nèi)容之多，要另寫一本《稅務(wù)會計》才能列全。在“ERP沙盤模擬”課程中，不可能逐項細(xì)節(jié)面面俱到，只能采取相對簡化的方式，抓大放小，做到簡單而有效。本著簡化的原則，我們將企業(yè)運(yùn)營需要遵守的各項規(guī)定分為六個方面闡述。
★廠房購買、出售與租賃
企業(yè)目前擁有自主廠房大廠房，價值40M。另有小廠房可供選擇使用有關(guān)各廠房購買、租賃、出售的相關(guān)信息如表3-2所示。
表3-2廠房購買、出售與租賃廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M4條生產(chǎn)線提示：
廠房可隨時按購買價值出售，得到的是4個賬期的應(yīng)收賬款。廠房不提折舊。
★生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售
企業(yè)目前有三條手工生產(chǎn)線和一條半自動生產(chǎn)線，另外可供選擇的生產(chǎn)線還有全自動生產(chǎn)線和柔性生產(chǎn)線。不同類型生產(chǎn)線的主要區(qū)別在于生產(chǎn)效率和靈活性。生產(chǎn)效率是指單位時間生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量；靈活性是指轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時設(shè)備調(diào)整的難易性。有關(guān)生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售的相關(guān)信息如表3-3所示。
表3-3生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維修、出售生產(chǎn)線類型購買價安裝周生產(chǎn)周轉(zhuǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)維修費(fèi)殘值格期期期用手工生產(chǎn)線5M無3Q無無1M/年1M半自動生產(chǎn)8M2Q2Q1Q1M1M/年2M線全自動生產(chǎn)16M4Q1Q2Q4M1M/年4M線柔性生產(chǎn)線24M4Q1Q無無1M/年6M說明：所有生產(chǎn)線可以生產(chǎn)所有產(chǎn)品。
投資新生產(chǎn)線時按照安裝周期平均支付投資，全部投資到位后的下一周可以領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，開始生產(chǎn)。資金短缺時，任何時候都可以中斷投資。
生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品，如半自動生產(chǎn)線原來生產(chǎn)P1產(chǎn)品，如果轉(zhuǎn)產(chǎn)P2產(chǎn)品，需要改裝生產(chǎn)線，因此需要停工一個周期，并支付1M改裝費(fèi)用。
當(dāng)年投資的生產(chǎn)線價值計入在建工程，當(dāng)年不提折舊，從下一年按余額遞減法設(shè)備價值的1/3（取整）計提折舊，設(shè)備價值＜3M時，每次提折舊1M，直至提完。
當(dāng)年已出售的生產(chǎn)線不用支付維修費(fèi)。
出售生產(chǎn)線時，如果該生產(chǎn)線凈值＜?xì)堉�，將生產(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值＞殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫中，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項。
★產(chǎn)品生產(chǎn)
產(chǎn)品研發(fā)完成后，可以接單生產(chǎn)。生產(chǎn)不同的產(chǎn)品需要的原料不同，各種產(chǎn)品所用到的原料及數(shù)量如圖3-3所示。
P1P2P3P4R1R1R22R2R3R2R32R4圖3-3P系列產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)
每條生產(chǎn)線同時只能有一個產(chǎn)品在線。產(chǎn)品上線時需要支付加工費(fèi)，不同生產(chǎn)線的生產(chǎn)效率不同，但需要支付的加工費(fèi)是相同的，均為1M。
★原材料采購
原料采購涉及兩個環(huán)節(jié)，簽訂采購合同和按合同收料。簽訂采購合同時要注意采購提前期。R1、R2原料需要一個季度的采購提前期；R3、R4原料需要兩個季度的采購提前期。貨物到達(dá)企業(yè)時，必須照單全收，并按規(guī)定支付原料費(fèi)或計入應(yīng)付賬款。
※產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購
★產(chǎn)品研發(fā)與國際認(rèn)證體系
企業(yè)目前可以生產(chǎn)并銷售P1產(chǎn)品，根據(jù)預(yù)測，另有技術(shù)含量依次遞增的P2、P3、P4的三種產(chǎn)品有待開發(fā)。
1．產(chǎn)品研發(fā)
不同技術(shù)含量的產(chǎn)品，需要投入的研發(fā)時間和研發(fā)投資是有區(qū)別的，如表達(dá)3-4所示。表3-4產(chǎn)品研發(fā)需要投入的時間及研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)品P2P3P4備注說明研發(fā)時5Q5Q5Q各產(chǎn)品可同步研發(fā)；按研發(fā)周期平均支付研發(fā)投資；資金間不足時可隨時中斷或終止；全部投資完成的下一周期方可開研發(fā)投1M/Q2M/Q3M/Q始生產(chǎn)某產(chǎn)品研發(fā)投入完成后，可領(lǐng)取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證資2．ISO認(rèn)證隨著中國加入WTO，客戶的質(zhì)量意識及環(huán)境意識越來越清晰。經(jīng)過一定時間的市場孕育，最終會反映在客戶訂單中，企業(yè)要進(jìn)行ISO認(rèn)證，需要經(jīng)過一段時間并花費(fèi)一定費(fèi)用，如表3-5所示。
表3-5國際認(rèn)證需要投入的時間及認(rèn)證費(fèi)用ISO認(rèn)證體系ISO9000質(zhì)量認(rèn)ISO14000環(huán)境認(rèn)備注說明證證持續(xù)時間2年3年兩項認(rèn)證可以同時進(jìn)行資金短缺的情況下，投資隨時可以認(rèn)證費(fèi)用2M3M中斷論證完成后可以領(lǐng)取相應(yīng)的ISO資格證★融資貸款與貼現(xiàn)
資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)任何活動的支撐。在“ERP沙盤模擬”課程中，企業(yè)尚未上市，因此其融資渠道只能是銀行借款、高利貸和應(yīng)收賬款貼現(xiàn)。下面對比幾種融資方式列于表3-6中。
表3-6企業(yè)可能的各項融資手段及財務(wù)費(fèi)用
融資方規(guī)定貸款時式間長期貸每年年末款短期貸每季度初款高利貸任何時間最高期限財務(wù)費(fèi)還款約定用上年所有者權(quán)益×2-已貸長期貸10%年底付息，到期還款本上年所有者權(quán)益×2-已貸短期貸5%到期一次還本付款息與銀行協(xié)調(diào)20%到期一次還本付息應(yīng)收賬任何時間根據(jù)應(yīng)收賬款額度按1：6比例1/7貼現(xiàn)時付息款提示：
無論長期貸款、短期貸款還是高利貸均以20M為基本單位，長期貸款最長期限為5年；短期借款及高利貸期限為一年，不足一年的按一年計息，貸款到期后返還。
應(yīng)收賬款貼現(xiàn)隨時可以進(jìn)行，金額必須是7的倍數(shù)，不考慮應(yīng)收賬款的賬期，每7M的應(yīng)收賬款交納1M的貼現(xiàn)費(fèi)用，其余6M作為現(xiàn)金放入現(xiàn)金庫。
4．3ERP競爭模擬實戰(zhàn)
現(xiàn)在，想必大家都在躍躍欲試，先別急，在了解企業(yè)運(yùn)營規(guī)則之后，還需要熟悉企業(yè)的內(nèi)部流程。然后，再放手一搏，一決勝負(fù)。
4．3．1起始年
新管理層接手企業(yè)，需要有珍上適應(yīng)階段，在這個階段，需要與原有管理層交接工作，熟悉企業(yè)的工作流程，因此，在“ERP沙盤模擬”課程中，設(shè)計了起始年。
★起始年的作用
企業(yè)選定接班人以后，原有管理層總要“扶上馬，送一程”。因此在起始年里，新任管理層仍受制于老領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)的決策由老領(lǐng)導(dǎo)定奪，新管理層只能執(zhí)行。主要目的是團(tuán)隊磨合、進(jìn)一步熟悉規(guī)則，明晰企業(yè)的運(yùn)營過程。
由于起始年的決策仍決定于原有管理層，因此，繼續(xù)保守經(jīng)營，不投資新產(chǎn)品研發(fā)，不購置固定資產(chǎn)，不嘗試新的融資，只是維持原有的生產(chǎn)規(guī)模，第一、二季度各訂購一批R1原料，第三、第四各訂購一批R1原料。
★任務(wù)清單
任務(wù)清單代表了企業(yè)簡化的工作流程、也是企業(yè)競爭模擬中各項工作需要遵守的執(zhí)行順序。分為年初4項工作、按季度執(zhí)行的19項工作和年末的6項工作。執(zhí)行任務(wù)清單時由CEO主持，團(tuán)隊成員各司其職，有條不紊，每執(zhí)行完一項任務(wù)，CEO在方格中打勾作為完成標(biāo)志。
“現(xiàn)金”是企業(yè)的血液。伴隨著企業(yè)各項活動的進(jìn)行，會發(fā)生現(xiàn)金的流動，為了清晰記錄現(xiàn)金的流入和流出，我們在任務(wù)清單中設(shè)置了現(xiàn)金收支明細(xì)登記，CEO帶領(lǐng)大家每執(zhí)行一項任務(wù)時，如果涉及到現(xiàn)金收付，財務(wù)總監(jiān)在收付現(xiàn)金的同時，要相應(yīng)地在方格內(nèi)登記現(xiàn)金收支情況。
提示：
執(zhí)行任務(wù)清單時，必須按照自上而下、自左而右的順序嚴(yán)格執(zhí)行。
1．年初4項工作
（1）新年度規(guī)劃會議
新的一年開始之際，企業(yè)管理團(tuán)隊要制訂（調(diào)整）企業(yè)戰(zhàn)略，做出經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)備投資規(guī)劃、營銷策劃方案等。具體來講，需要進(jìn)行銷售預(yù)算和可承諾量的計算。
常言道：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營決策和長期投資決策目標(biāo)的一種數(shù)量表現(xiàn)，即通過有關(guān)的數(shù)據(jù)將企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的各項目標(biāo)具體地、系統(tǒng)地反映出來。銷售預(yù)算是編制預(yù)算的關(guān)鍵和起點，主要是對本年度要達(dá)成的銷售目標(biāo)的預(yù)測，銷售預(yù)算的內(nèi)容是銷售數(shù)量、單價和銷售收入等。
ATP可承諾量的計算：參加訂貨會之前，需要計算企業(yè)的可接單量，企業(yè)可接單量主要取決于現(xiàn)有庫存和生產(chǎn)能力，因此產(chǎn)能計算的準(zhǔn)確性直接影響到銷售交付。（2）參加訂貨會/登記銷售訂單
參加訂貨會，各企業(yè)派營銷總監(jiān)參加銷售會議，按照市場地位、廣告投放、競爭態(tài)勢、市場需求等條件分配客戶訂單。
提示：
爭取客戶訂單前，應(yīng)以企業(yè)的產(chǎn)能、設(shè)備投資計劃等為依據(jù)，避免接單不足，設(shè)備閑置或盲目接單，無法按時交貨，引起企業(yè)信譽(yù)降低。
登記銷售訂單：客戶訂單相當(dāng)于企業(yè)簽訂的訂貨合同，需要進(jìn)行登記管理。營銷總監(jiān)領(lǐng)取訂單后，負(fù)責(zé)將訂單登記在“訂單登記表”中，記錄每張訂單的訂單號、所屬市場、所訂產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量、訂單銷售額、應(yīng)收賬期；將廣告費(fèi)放置在沙盤上的“廣告費(fèi)”位置。財務(wù)總監(jiān)記錄支出的廣告費(fèi)。
銷售會議完成后，請將市場訂單登記在本表中訂單號市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利XXX本地P162Q交貨時填寫（3）制訂新年度計劃
在明確今年的銷售任務(wù)后，需要以銷售為龍頭，結(jié)合企業(yè)對未來的預(yù)期，編制生產(chǎn)計劃、采購計劃、設(shè)備投資計劃并進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算。將企業(yè)的供產(chǎn)銷活動有機(jī)結(jié)合起來，使企業(yè)各部門的工作形成一個有機(jī)的整體。
（4）支付應(yīng)付稅
依法納稅是每個企業(yè)及公民的義務(wù)。請財務(wù)總監(jiān)按照上一年度利潤表的“所得稅”一項的數(shù)值取出相應(yīng)的現(xiàn)金放置于沙盤上的“稅金”處并做好現(xiàn)金收支記錄。
2．每季度19項工作
（1）季初現(xiàn)金盤點
財務(wù)總監(jiān)盤點目前現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金，并記錄現(xiàn)金余額。（2）更新短期貸款/還本付息/申請短期貸款
更新短期貸款：如果企業(yè)有短期貸款，請財務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格。移至現(xiàn)金庫時，表示短期貸款到期。
還本付息：短期貸款的還款規(guī)則是利隨本清。短期貸款到期時，每桶需要支付20M*5%=1M的利息，因此，本金與利息共計21M。財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金，其中20M還給銀行，1M放置于沙盤上的“利息”處并做好現(xiàn)金收支記錄。
申請短期貸款：短期貸款只有在這一時點上可以申請。可以申請的最高額度為：上年所有者權(quán)益×2-（已貸短期貸款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債）。
提示：企業(yè)隨時可以向銀行申請高利貸，高利貸貸款額度視企業(yè)當(dāng)時的具體情況而定。如果貸了高利貸，可以用倒置的空桶表示，并與短期借款同樣管理。
（3）更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款
請財務(wù)總監(jiān)將應(yīng)付款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格。到達(dá)現(xiàn)金庫時，從現(xiàn)金庫中取現(xiàn)金付清應(yīng)付款并做好現(xiàn)金收支記錄。
（4）原材料入庫/更新原料訂單
供應(yīng)商發(fā)出的訂貨已運(yùn)抵企業(yè)時，企業(yè)必須無條件接受貨物并支付料款。采購總監(jiān)將原料訂單區(qū)中的空桶向原料庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)原料庫時，向財務(wù)總監(jiān)申請原料款，支付給供應(yīng)商，換取相應(yīng)的原料。如果現(xiàn)金支付，財務(wù)總監(jiān)要做好現(xiàn)金收支記錄。如果啟用應(yīng)付賬款，在沙盤上做相應(yīng)標(biāo)記。
（5）下原料訂單
采購總監(jiān)根據(jù)年初制訂的采購計劃，決定采購的原料的品種及數(shù)量，每個空桶代表一批原料，將相應(yīng)數(shù)量的空桶放置于對應(yīng)品種的原料訂單處。
（6）更新生產(chǎn)/完工入庫
由運(yùn)營總監(jiān)將各生產(chǎn)線上的在制品上推一格，產(chǎn)品下線表示產(chǎn)品完工，將產(chǎn)品放置于相應(yīng)的產(chǎn)成品庫。
（7）投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)
投資新生產(chǎn)線：投資新設(shè)備時，運(yùn)營總監(jiān)向指導(dǎo)老師領(lǐng)取新生產(chǎn)線標(biāo)識，翻轉(zhuǎn)放置于某廠房相應(yīng)的位置，其上放置與該生產(chǎn)線安裝周期相同的空桶數(shù)，每個季度向財務(wù)總監(jiān)申請建設(shè)資金，額度=設(shè)備總購買價值/安裝周期，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。在全部投資完成后的下一季度，將生產(chǎn)線標(biāo)識翻轉(zhuǎn)過來，領(lǐng)取產(chǎn)品標(biāo)識，可以開始投入使用。
變賣生產(chǎn)線：當(dāng)生產(chǎn)線上的在制品完工后，可以變賣生產(chǎn)線。如果此時該生產(chǎn)線凈值＜?xì)堉担瑢⑸a(chǎn)線凈值直接轉(zhuǎn)到現(xiàn)金庫中；如果該生產(chǎn)線凈值＞殘值，從生產(chǎn)線凈值中取出等同于殘值的部分置于現(xiàn)金庫，將差額部分置于綜合費(fèi)用的其他項，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)：生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)是指某生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)生產(chǎn)其他產(chǎn)品。不同生產(chǎn)線類型轉(zhuǎn)產(chǎn)所需的調(diào)整時間及資金投入是不同的，請參閱“生產(chǎn)線購買、調(diào)整與維修、出售”規(guī)則。如果需要轉(zhuǎn)產(chǎn)且該生產(chǎn)線需要一定的轉(zhuǎn)產(chǎn)周期及轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，請運(yùn)營總監(jiān)翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識，按季度向財務(wù)總監(jiān)申請并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用，停工滿足轉(zhuǎn)產(chǎn)周期要求并支付全部的轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用后，兩次翻轉(zhuǎn)生產(chǎn)線標(biāo)識，領(lǐng)取新的產(chǎn)品標(biāo)識，開始新的生產(chǎn)。財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
提示：
生產(chǎn)線一旦建設(shè)完成，不得在各廠房間隨意移動。（8）向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料
新產(chǎn)品上線時，原料庫中必須備有足夠的原料，否則需要停工待料，這時采購總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買。如果按原料的原值購入，購買方視同“原材料入庫”處理，出售方采購總監(jiān)從原料庫中取出原料，向購買方收取同值現(xiàn)金，放入現(xiàn)金庫并做好現(xiàn)金收支記錄。如果高于原料價值購入，購買方將差額（支出現(xiàn)金-原料價值）記入利潤表中的其他支出；出售方將差額記入利潤表中的其他收入，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
（9）開始下一批生產(chǎn)
當(dāng)更新生產(chǎn)/完工入庫后，某些生產(chǎn)線的在制品已經(jīng)完工，可以考慮開始生產(chǎn)新產(chǎn)品。由運(yùn)營總監(jiān)按照產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從原料庫中取出原料，并向財務(wù)總監(jiān)申請產(chǎn)品加工費(fèi)，將上線產(chǎn)品擺放到離原料庫最近的生產(chǎn)周期。
（10）更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)
財務(wù)總監(jiān)將應(yīng)收款向現(xiàn)金庫方向推進(jìn)一格，到達(dá)現(xiàn)金庫時即成為現(xiàn)金，做好現(xiàn)金收支記錄。提示：在資金出現(xiàn)缺口且不具備銀行貸款的情況下，可以考慮應(yīng)收款貼現(xiàn)。應(yīng)收款貼現(xiàn)隨時可以進(jìn)行，財務(wù)總監(jiān)按7的倍數(shù)取應(yīng)收賬款，其中1/7作為貼現(xiàn)費(fèi)用置于沙盤上的“貼息”處，6/7放入現(xiàn)金庫，并做好現(xiàn)金收支記錄。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)時不考慮賬期因素。
（11）出售廠房
資金不足時可以出售廠房，廠房按購買價值出售，但得到的是4賬期的應(yīng)收賬款。（12）向其他企業(yè)購買成品/出售成品
如果產(chǎn)能計算有誤，有可能本年度不能交付客戶訂單，這樣不僅信譽(yù)盡失，且要接受訂單總額的25%的罰款。這時營銷總監(jiān)可以考慮向其他企業(yè)購買產(chǎn)品。如果以成本價購買，買賣雙方正常處理；如果高于成本價購買，購買方將差價（支付現(xiàn)金-產(chǎn)品成本）記入直接成本，出售方將差價記入銷售收入，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
（13）按訂單交貨
營銷總監(jiān)檢查各成品庫中的成品數(shù)量是否滿足客戶訂單要求，滿足則按照客戶訂單交付約定數(shù)量的產(chǎn)品給客戶，并在訂單登記表中登記該批產(chǎn)品的成本。客戶按訂單收貨，并按訂單上列明的條件支付貨款，若為現(xiàn)金（0賬期）付款，營銷總監(jiān)直接將現(xiàn)金置于現(xiàn)金庫中，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄；若為應(yīng)收賬款，營銷總監(jiān)將現(xiàn)金置于應(yīng)收賬款相應(yīng)賬期處。
提示：
必須按訂單整單交貨（14）產(chǎn)品研發(fā)投資
按照年初制訂的產(chǎn)品研發(fā)計劃，運(yùn)營總監(jiān)向財務(wù)總監(jiān)申請研發(fā)資金，置于相應(yīng)產(chǎn)品生產(chǎn)資格位置，財務(wù)總監(jiān)做好現(xiàn)金收支記錄。
提示：
產(chǎn)品研發(fā)投資完成，領(lǐng)取相應(yīng)產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證。（15）支付行政管理費(fèi)
管理費(fèi)用是企業(yè)為了維持運(yùn)營發(fā)放的管理人員的工資、必要的差旅費(fèi)、執(zhí)行費(fèi)等。財務(wù)總監(jiān)取出1M擺放在“管理費(fèi)用”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。
（16）其他現(xiàn)金收支情況登記
除以上引起現(xiàn)金流動的項目外，還有一些沒有對應(yīng)項目的，如應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、高利貸支付的費(fèi)用等，可以直接記錄在該項目中。
（17）現(xiàn)金收入合計
統(tǒng)計本季度現(xiàn)金收入總額。（18）現(xiàn)金支出合計
統(tǒng)計本季度現(xiàn)金支出總額。第四季度的統(tǒng)計數(shù)字中包括四季度本身的和年底發(fā)生的。（19）期末現(xiàn)金對賬
1～3季度及年末，財務(wù)總監(jiān)點現(xiàn)金余額并做好登記。以上19項工作每個季度都要執(zhí)行。
3．年末6項工作
（1）支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款
支付利息：長期貸款的還款規(guī)則是每年付息，到期還本。如果當(dāng)年未到期，每桶需要支付20M×10%=2M的利息，財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出長期借款利息置于沙盤上的“利息處”，并做好現(xiàn)金收支記錄。長期貸款到期時，財務(wù)總監(jiān)從現(xiàn)金庫中取出現(xiàn)金歸還本金及當(dāng)年的利息，并做好現(xiàn)金收支記錄。
更新長期貸款：如果企業(yè)有長期貸款，請財務(wù)總監(jiān)將空桶向現(xiàn)金庫方向移動一格，當(dāng)移至現(xiàn)金庫時，表示長期貸款到期。申請長期貸款：長期貸款只有在年末可以申請。可以申請的額度為：上年所有者權(quán)益×2-已貸長期貸款。
（2）支付設(shè)備維修費(fèi)
在用的每條生產(chǎn)線支付1M的維護(hù)費(fèi)。財務(wù)總監(jiān)取相應(yīng)現(xiàn)金置于沙盤上的“維修費(fèi)”處，并做好現(xiàn)金收支記錄。
（3）支付租金/購買廠房
大廠房為自主廠房，如果本年在小廠房中安裝了生產(chǎn)線，此時要決定該廠房是購買還是租用，如果購買，財務(wù)總監(jiān)取出與廠房價值相等的現(xiàn)金置于沙盤上的廠房價值處；如果租賃，財務(wù)總監(jiān)取出與廠房租金相等的現(xiàn)金置于沙盤上的“租金”處，無論購買還是租賃，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)做好相應(yīng)現(xiàn)金收支記錄。
（4）計提折舊
廠房不提折舊，設(shè)備按余額遞減法計提折舊，在建工程及當(dāng)年新建設(shè)備不提折舊。折舊=原有設(shè)備價值/3向下取整。財務(wù)總監(jiān)從設(shè)備價值中取折舊費(fèi)放置于沙盤上的“折舊”處。當(dāng)設(shè)備價值下降至3M時，每年折舊1M。
提示：
計提折舊時只可能涉及生產(chǎn)線凈值和其他費(fèi)用兩個項目，與現(xiàn)金流無關(guān)，因此在任務(wù)清單中標(biāo)注了（）以示區(qū)別，計算現(xiàn)金收/支合計時不應(yīng)考慮該項目。
（5）新高層開拓/ISO資格認(rèn)證投資
新市場開拓：財務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要開拓的市場區(qū)域，并做好現(xiàn)金收支記錄。市場開發(fā)完成，從指導(dǎo)教師處領(lǐng)取相應(yīng)市場準(zhǔn)入證。
ISO認(rèn)證投資：財務(wù)總監(jiān)取出現(xiàn)金放置在要認(rèn)證的區(qū)域，并做好現(xiàn)金支出記錄。認(rèn)證完成，從指導(dǎo)老師處領(lǐng)取ISO資格證�！磕赀\(yùn)行流程圖新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應(yīng)付稅季初現(xiàn)金盤點更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應(yīng)付款/歸還應(yīng)付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★1★118141022按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費(fèi)其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認(rèn)證投資結(jié)賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬★111144★(4)★★04015324312★★★2111★★★★★★★★★★★★121214102242★★15※填寫商品核算統(tǒng)計表P1數(shù)量銷售額成本毛利6321220P2P3P4合計6321220※填寫費(fèi)用明細(xì)表項目管理費(fèi)廣告費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)租金□區(qū)域P2（9□國內(nèi)）P3（□亞洲）□國際P4（）轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)市場準(zhǔn)入ISO資格認(rèn)證產(chǎn)品研發(fā)其合計他□ISO9000□1SO14000金額414備注（6）結(jié)賬一年的經(jīng)營下來，年終要做一次“盤點”，編制利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。損益表銷售收入直接成本毛利綜合費(fèi)用折舊前利潤折舊支付利息前利潤財務(wù)收入/支出額外收入/支出稅前利潤所得稅凈利潤單位：百萬上年+-=-=-=+/-+/-=-=4133123512231112484本年321220911474資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原料流動資產(chǎn)合計+++++=單位：百萬年初本年201*86352負(fù)債+權(quán)益長期負(fù)債短期負(fù)債應(yīng)付款應(yīng)交稅1年到期的長貸負(fù)債合計+++++=年初40001本年40001420862584141固定資產(chǎn)土地和建筑機(jī)器設(shè)備在建工程固定資產(chǎn)合計+++==531054013權(quán)益409股東資本利潤留存年度凈利+++==5011364105501426610749107所有者權(quán)益總資產(chǎn)負(fù)債+權(quán)益在報表做好之后，指導(dǎo)教師將會取走沙盤上企業(yè)已支出的各項成本，為來年做好準(zhǔn)備。
4．3。2商業(yè)情報
商業(yè)情報有助于發(fā)展企業(yè)的核心能力，是強(qiáng)化和改變企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎(chǔ)。誰掌握情報，誰就能在激烈的市場商務(wù)中處于主動的地位，誰就能贏得時間、市場和利潤。
★商業(yè)情報的獲得
商業(yè)情報的來源主要分為兩大類，即一手情報和二手情報。一手情報主要通過調(diào)查獲得，二手情報主要通過中間環(huán)節(jié)獲得，比如商務(wù)周刊、行業(yè)報道、新聞動態(tài)、互聯(lián)網(wǎng)、政府機(jī)關(guān)、會議資料等。
★商業(yè)情報分析1．讀懂市場預(yù)測
在“ERP沙盤模擬”課程中，市場預(yù)測是各企業(yè)能夠得到的關(guān)于產(chǎn)品市場需求預(yù)測的惟一可以參考的有價值的信息，對市場預(yù)測的分析與企業(yè)的營銷策劃息息相關(guān)。在市場預(yù)測中發(fā)布了近幾年關(guān)于行業(yè)產(chǎn)品市場的預(yù)測資料，包括各市場、各產(chǎn)品的總需求量、價格情況、客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等，如圖4-1所示。
圖4-1本地市場P系列產(chǎn)品需求預(yù)測
圖4-1是1至6年本地市場P系列產(chǎn)品預(yù)測資料，由左邊的柱形圖和右邊的折線圖構(gòu)成。柱形圖中的橫坐標(biāo)代表年，縱坐標(biāo)上標(biāo)注的數(shù)字代表產(chǎn)品數(shù)量。各產(chǎn)品下柱形的高度代表該產(chǎn)品某年的市場預(yù)測需求總量。折線圖標(biāo)識了1-6年P(guān)系列產(chǎn)品的價格趨向，橫坐標(biāo)表示年，縱坐標(biāo)表示價格。
在市場預(yù)測中，除了直觀的圖形描述外，還用文字形式加以說明、其中尤其需要注意客戶關(guān)于技術(shù)及產(chǎn)品的質(zhì)量要求等細(xì)節(jié)。
2．競爭對手分析
營銷總監(jiān)也會通過實地調(diào)查或其他途徑了解同行業(yè)競爭對手的情況。例如，他們研發(fā)了哪些產(chǎn)品？開拓了哪些市場？生產(chǎn)能力如何？資本結(jié)構(gòu)如何？競爭對手分析有利于企業(yè)合理利用資源，開展競爭與合作。
4。3．3一年又是一年
現(xiàn)在，新的管理層已經(jīng)接過了將企業(yè)繼續(xù)向前發(fā)展的重任，你們將對公司的發(fā)展負(fù)完成責(zé)任。★計劃計劃是各項工作執(zhí)行的依據(jù)。每年年初，CEO都要帶領(lǐng)管理團(tuán)隊，在企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，制訂銷售計劃、設(shè)備投資計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、資金計劃、市場開發(fā)計劃及產(chǎn)品研發(fā)計劃等。
1．銷售計劃
簡明的銷售計劃至少應(yīng)說明：企業(yè)將生產(chǎn)什么產(chǎn)品？生產(chǎn)多少？通過什么渠道銷售？計劃在什么地區(qū)銷售？各產(chǎn)品線、地區(qū)比例如何？是否考慮促銷活動？正確制訂銷售計劃的前提是收集必要信息，做出相關(guān)分析。包括：產(chǎn)品市場信息、企業(yè)自身的產(chǎn)能、競爭對手的情況等。
一個好的銷售計劃一定是符合銷售組織的身身特點、適用于本組織發(fā)展現(xiàn)狀的計劃。脫離實際情況的、過于宏觀的銷售計劃會對實際的銷售活動失去指導(dǎo)意義。一個好的銷售計劃同時也是一個全員參與的計劃：是被組織上下以及客戶認(rèn)可的計劃。
2．設(shè)備投資與改造
設(shè)備投資與改造是提高產(chǎn)能，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展的策略之一。企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資時需要考慮以下因素：
（1）市場上對各種產(chǎn)品的需求狀況；（2）企業(yè)目前的產(chǎn)能；（3）新產(chǎn)品的研發(fā)進(jìn)程；（4）設(shè)備投資分析；
（5）新設(shè)備用于生產(chǎn)何種產(chǎn)品？所需資金來源？設(shè)備安裝地點？（6）設(shè)備上線的具體時間及所需物料儲備。3．生產(chǎn)計劃
企業(yè)主要有五個計劃層次，即經(jīng)營計劃、銷售計劃、銷售與動作規(guī)劃、主生產(chǎn)計劃、物料需求計劃和能力需求計劃。這五個層次的計劃實現(xiàn)了由宏觀到微觀、由粗到細(xì)的深化過程。主生產(chǎn)計劃是宏觀向微觀的過渡性計劃，是溝通企業(yè)前方（市場、銷售等需方）和后方（制造、供應(yīng)等供方）的重要環(huán)節(jié)。物料需求計劃是主生產(chǎn)計劃的具體化，能力需求計劃是對物料需求計劃做能力上的平衡和驗證。
主生產(chǎn)計劃要回答：生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？何時生產(chǎn)？物料清單回答：用什么來生產(chǎn)？庫存記錄回答：我們已經(jīng)擁有什么？物料需求計劃回答：還應(yīng)得到什么？4．采購計劃
采購計劃要回答三個問題：采購什么？采購多少？何時采購？（1）采購什么
采購計劃的制訂與物料需求計劃直接相關(guān)，并直接上溯又到主生產(chǎn)計劃。根據(jù)主生產(chǎn)計劃，減去產(chǎn)品庫存，并按照產(chǎn)品的BOM結(jié)構(gòu)展開，就得到了為滿足生產(chǎn)所需還要哪些物料、哪些可以自制，哪些必須委外，哪些需要采購。
（2）采購多少
明確采購什么？還要計算采購多少？這與物料庫存和采購批量有直接聯(lián)系。（3）何時采購
要達(dá)到“既不出現(xiàn)物料短缺，又不出現(xiàn)庫存積壓”管理境界，就要考慮采購提前期、采購政策等相關(guān)因素。
5．資金計劃
成本費(fèi)用的支付需要資金、各項投資需要資金、到期還債需要資金。如果沒有一個準(zhǔn)確詳盡的資金預(yù)測，很快你就會焦頭爛額、顧此失彼。因此，每年年初做現(xiàn)金預(yù)測是非常必要的，它可以使你運(yùn)籌帷幄，游刃有余。
為了幫助大家制訂計劃，附錄中提供了相關(guān)的輔助計劃工具，包括企業(yè)經(jīng)營過程記錄表、生產(chǎn)計劃及采購計劃編制、開工計劃、采購及材料付款計劃，還有用于財務(wù)綜合評價的杜邦模擬。
★內(nèi)部流程及控制
計劃制訂之后，企業(yè)的日常運(yùn)營將在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，按照任務(wù)清單所指示的程序及順序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該對各年每個季度的要點進(jìn)行記錄，以便于核查、分析，
1．任務(wù)清單
任務(wù)清單中包括了各模擬企業(yè)進(jìn)行日常運(yùn)營時必須執(zhí)行的工作任務(wù)及必須遵守的工作流程。由CEO主持，按照任務(wù)清單所列工作內(nèi)容及先后順序開展工作，每執(zhí)行一項操作，CEO在相應(yīng)的方格內(nèi)打勾確認(rèn)，以示完成；如果涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，財務(wù)總監(jiān)在相應(yīng)方格內(nèi)填寫現(xiàn)金收支情況。
2．訂單登記表
用于記錄本年取得的客戶訂單，年初營銷總監(jiān)參加訂貨會，爭取到客戶訂單，隨后進(jìn)行訂單登記，填寫訂單登記表中的訂單號、市場、產(chǎn)品、數(shù)量、賬期、銷售額項目。按訂單交貨時，登記成本項目，計算毛利項目。年末，如果有未按時交貨的，在“未售”欄目中單獨(dú)標(biāo)注。
3．產(chǎn)品核算統(tǒng)計表
產(chǎn)品核算統(tǒng)計表是按產(chǎn)品品種對銷售情況的統(tǒng)計，是對各品種本年銷售數(shù)據(jù)的匯總。本年銷售的數(shù)據(jù)一般是訂單登記表中合計數(shù)-本年未售＋上年未售
4．綜合管理費(fèi)用明細(xì)表
用于記錄企業(yè)日常運(yùn)營過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。對于市場準(zhǔn)入開拓、ISO資格認(rèn)證和產(chǎn)品研發(fā)不僅要記錄本年投入的總金額，還要在備注欄中說明明細(xì)，市場準(zhǔn)入開拓、ISO認(rèn)證在備注欄中相關(guān)項目上打勾確認(rèn)；產(chǎn)品研發(fā)在對應(yīng)項目后的括號中填寫實際投入金額。
5．利潤表
年末，要核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果，編制利潤表。利潤表中各項目的計算如表4-1所示。
表4-1利潤表的編制利潤表編報單位：百萬元項目行次數(shù)據(jù)來源銷售收入1產(chǎn)品核算統(tǒng)計表中的銷售額合計直接成本2產(chǎn)品核算統(tǒng)計表中的成本合計毛利3第1行數(shù)據(jù)第2行數(shù)據(jù)綜合費(fèi)用4管理費(fèi)用+廣告費(fèi)+維修費(fèi)+租金+轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)+市場準(zhǔn)入開拓+ISO資格認(rèn)證+產(chǎn)品研發(fā)+其他折舊前利潤5第3行數(shù)據(jù)第4行數(shù)據(jù)折舊6上年設(shè)備價值的1/3向下取整支付利息前利潤7第5行數(shù)據(jù)第6行數(shù)據(jù)財務(wù)收入/支出8借款、高利貸、貼現(xiàn)等支付的利息計入財務(wù)支出其他收入/支出9出租廠房的收入、購銷原材料的收支稅前利潤10第7行數(shù)據(jù)+財務(wù)收入+其他收入-財務(wù)支出-其他支出所得稅11第10行數(shù)據(jù)除以3取整凈利潤12第10行數(shù)據(jù)第11行數(shù)據(jù)提示：如果前幾年凈利潤為負(fù)數(shù)，今年的盈利可用來彌補(bǔ)以前的虧損，可以減除的虧損至多為三
年。5、資產(chǎn)負(fù)債表
年末，要編制反映企業(yè)財務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表中各項目的計算如表4-2所示。
表4-2資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表編報單位：百萬元資產(chǎn)數(shù)據(jù)來源流動資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款在制品成品原料盤點現(xiàn)金庫中的現(xiàn)金盤點應(yīng)收賬款負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債：長期負(fù)債短期負(fù)債數(shù)據(jù)來源一年內(nèi)到期的長期負(fù)債盤點短期借款盤點應(yīng)付賬款盤點生產(chǎn)線上的在制品應(yīng)付賬款盤點成品庫中的成品盤點原料庫中的原料應(yīng)交稅金流動資產(chǎn)合以上五項之和計固定資產(chǎn)：土地和建筑廠房價值之和機(jī)器和設(shè)備設(shè)備價值在建工程在建設(shè)備價值根據(jù)利潤表中的所得稅填列一年內(nèi)到期的長期盤點一年內(nèi)到期的長期借負(fù)債款負(fù)債合計以上五項之和所有者權(quán)益：股東資本利潤留存年度凈利股東不增資的情況下為50上一年利潤留存+上一年利潤利潤表中的凈利潤固定資產(chǎn)合以上三項之和所有者權(quán)益合計以上三項之和計資產(chǎn)合計流動資產(chǎn)合計+固定資負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債合計+所有者權(quán)益合產(chǎn)合計總計計★廣告投入產(chǎn)出分析
每一年經(jīng)營下來，需要反思我們的行為，分析實際與計劃的偏差及其原因。聆聽指導(dǎo)教師根據(jù)現(xiàn)場數(shù)據(jù)所做的點評及分析，記錄你的收獲，完善知識體系。
好了，按照本書附錄的表格與你的伙伴一起開始你的體驗之旅吧！
附錄
一監(jiān)控表格
公司貸款申請表
1年貸款類2年3年4年5年6年12341234123412341234123借短貸還高借利貸還短貸余額監(jiān)督員簽字長貸借還長貸余額上年權(quán)益監(jiān)督員簽字
應(yīng)收賬款登記表公司款類1應(yīng)收期234到款貼現(xiàn)貼現(xiàn)費(fèi)一年111234234411二年234411三年2344公司款類四年23五年23六年23應(yīng)收期到款貼現(xiàn)貼現(xiàn)費(fèi)市場開發(fā)投入登記表
公司代碼：年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年總計表5
區(qū)域市場（1y）國內(nèi)市場（2y）
產(chǎn)品開發(fā)登記表
年度第1年第2年第3年第4年第5年第6年總計P2P3P4總計完成監(jiān)督員簽字亞洲市場（3y）國際市場（4y）完成監(jiān)督員簽字
二市場預(yù)測表
市場預(yù)測
這是由一家權(quán)威的市場調(diào)研機(jī)構(gòu)對未來六年里各個市場的需求的預(yù)測，應(yīng)該說這一預(yù)測有著很高的可信度。但根據(jù)這一預(yù)測進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，其后果將由各企業(yè)自行承擔(dān)。P1產(chǎn)品是目前市場上的主流技術(shù)，P2作為對P1的技術(shù)改良產(chǎn)品，也比較容易獲得大眾的認(rèn)同。
P3和P4產(chǎn)品作為P系列產(chǎn)品里的高端技術(shù)，各個市場上對他們的認(rèn)同度不盡相同，需求量與價格也會有較大的差異。P2P1
123456123456年123456123456
本地市場將會持續(xù)發(fā)展，客戶對低端產(chǎn)品的需求可能要下滑。伴隨著需求的減少，低端產(chǎn)
品的價格很有可能會逐步走低。后幾年，隨著高端產(chǎn)品的成熟，市場對P3、P4產(chǎn)品的需求將會逐漸增大。同時隨著時間的推移，客戶的質(zhì)量意識將不斷提高，后幾年可能會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有更多的要求。
P1P2
年123456123456123456123456
區(qū)域市場的客戶對P系列產(chǎn)品的喜好相對穩(wěn)定，因此市場需求量的波動也很有可能會比較平穩(wěn)。因其緊鄰本地市場，所以產(chǎn)品需求量的走勢可能與本地市場相似，價格趨勢也應(yīng)大致一樣。該市場的客戶比較樂于接受新的事物，因此對于高端產(chǎn)品也會比較有興趣，但由于受到地域的限制，該市場的需求總量非常有限。并且這個市場上的客戶相對比較挑剔，因此在后幾年客戶會對廠商是否通過了ISO9000認(rèn)證和ISO14000認(rèn)證有較高的要求。
年123456123456
因P1產(chǎn)品帶有較濃的地域色彩，估計國內(nèi)市場對P1產(chǎn)品不會有持久的需求。但P2產(chǎn)品因為更適合于國內(nèi)市場，所以估計需求會一直比較平穩(wěn)。隨著對P系列產(chǎn)品新技術(shù)的逐漸認(rèn)同，估計對P3產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，但這個市場上的客戶對P4產(chǎn)品卻并不是那么認(rèn)同。當(dāng)然，對于高端產(chǎn)品來說，客戶一定會更注重產(chǎn)品的質(zhì)量保證。P1P2年123456123456123456123456
這個市場上的客戶喜好一向波動較大，不易把握，所以對P1產(chǎn)品的需求可能起伏較大，估計P2產(chǎn)品的需求走勢也會與P1相似。但該市場對新產(chǎn)品很敏感，因此估計對P3、P4產(chǎn)品的需求會發(fā)展較快，價格也可能不菲。另外，這個市場的消費(fèi)者很看中產(chǎn)品的質(zhì)量，所以在后幾年里，如果廠商沒有通過ISO9000和ISO14000的認(rèn)證，其產(chǎn)品可能很難銷售。P1P2
P2P1123456123456
年12345612345612345612345
進(jìn)入國際市場可能需要一個較長的時期。有跡象表明，目前這一市場上的客戶對P1產(chǎn)品已經(jīng)有所認(rèn)同，需求也會比較旺盛。對于P2產(chǎn)品，客戶將會謹(jǐn)慎地接受，但仍需要一段時間才能被市場所接受。對于新興的技術(shù)，這一市場上的客戶將會以觀望為主，因此對于P3和P4產(chǎn)品的需求將會發(fā)展極慢。因為產(chǎn)品需求主要集中在低端，所以客戶對于ISO的要求并不如其他幾個市場那么高，但也不排除在后期會有這方面的需求。
三廣告登記單第一年本地第2年本地第3年本地第4年本地第5年本地第6年本地產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年區(qū)域第2年區(qū)域第3年區(qū)域第4年區(qū)域第5年區(qū)域第6年區(qū)域產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP22222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年國內(nèi)第2年國內(nèi)第3年國內(nèi)第4年國內(nèi)第5年國內(nèi)第6年國內(nèi)產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年亞洲第2年亞洲第3年亞洲第4年亞洲第5年亞洲第6年亞洲產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP444444第一年國際第2年國際第3年國際第4年國際第5年國際第6年國際產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914產(chǎn)廣914品告KK品告KK品告KK品告KK品告KK品告KKPPPPPP111111PPPPPP222222PPPPPP333333PPPPPP44444
一、實習(xí)時間
201*年2月16日201*年3月6日二、實習(xí)小組成員三、實習(xí)目的
通過本次實習(xí)，使學(xué)生了解企業(yè)管理決策的基本思想及流程，并充分理解管理過程中團(tuán)隊精神的體現(xiàn)、哲學(xué)思維的運(yùn)用、個性能力的滲透、共贏理念的培養(yǎng)、誠信原則的堅持和職業(yè)定位的思考等，全面提高學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃、資金籌集、市場營銷、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)組織、物質(zhì)采集、設(shè)備投資與改造、財務(wù)核算與管理等企業(yè)管理決策內(nèi)容的全面認(rèn)識。
四、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的在公司發(fā)展中的必要性
在激烈的市場競爭中，無論是什么性質(zhì)的企業(yè)，只有制定了正確的發(fā)展目標(biāo)和市場規(guī)劃，才有可能在市場上站穩(wěn)腳跟，企業(yè)經(jīng)營決策滲透在企業(yè)的方方面面，對一個企業(yè)發(fā)展的成敗有著決定性的作用。決策是管理的核心問題，決策活動是管理活動的主要組成部分，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)的經(jīng)營活動日益受到外部環(huán)境的作用和影響，企業(yè)要在急劇變化的環(huán)境中求得生存和發(fā)展，經(jīng)營者必須善于分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境中的各種因素，把握對企業(yè)有利的契機(jī)，克服企業(yè)發(fā)展所面臨的威脅，制定出正確的經(jīng)營決策，實現(xiàn)企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部條件和經(jīng)營目標(biāo)三者間的動態(tài)平衡。
ERP沙盤模擬對抗訓(xùn)練將企業(yè)經(jīng)營決策的理論和方法與實際模擬操作結(jié)合在一起，融合角色扮演、案例分析和專家診斷，使企業(yè)學(xué)員在參與中學(xué)習(xí)，在游戲般的操作中感受到完整的決策體驗，進(jìn)而使學(xué)員深刻地體會到“決策”在企業(yè)經(jīng)營成敗中的關(guān)鍵作用，以及企業(yè)進(jìn)行信息化建設(shè)的必要性和急迫性。
在激烈的市場競爭和內(nèi)外環(huán)境的壓力下，企業(yè)若要達(dá)到預(yù)期的市場占有率和預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的應(yīng)變能力和競爭能力，就必須做出正確的市場決策，因此也可以說企業(yè)經(jīng)營決策是企業(yè)存在和發(fā)展的前提和根本。
五、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的總體思路
1、以最少的廣告費(fèi)的投入獲得最多的市場訂單
2、我們在經(jīng)營生產(chǎn)的過程中怎樣生產(chǎn)、生產(chǎn)什么、研發(fā)什么
3、進(jìn)行新市場的開拓，通過了解對市場需求和價格的分析，具體搞清楚開拓什么樣的市場4、生產(chǎn)線的在調(diào)整、買賣以及維護(hù)的過程中應(yīng)該注意的問題有哪些
5、加強(qiáng)與各個公司之間的聯(lián)系，積極了解對手發(fā)展動向，并根據(jù)其發(fā)展情況制定并執(zhí)行相應(yīng)的對策
6、為增強(qiáng)公司的競爭力，提高公司在市場上的地位和在公眾心目中此資料的知名度，對產(chǎn)品進(jìn)行ISO資格體系的認(rèn)證
7、制定工作目標(biāo)和工作計劃，降低生產(chǎn)成本，提高勞動生產(chǎn)率和工作效率，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中實施５Ｗ－Ｈ法則，即“Ｗhy、Ｗhat、Ｗho、Ｗhen、Ｗhere、Ｈow”。
8、注意公司各部門的協(xié)調(diào)，加強(qiáng)公司各個部門的溝通和交流，定期了解員工生產(chǎn)和生活動向，促進(jìn)公司人員的團(tuán)結(jié)與和諧。
六、企業(yè)模擬經(jīng)營決策的主要內(nèi)容分析
在剛開始的經(jīng)營中我們都比較謹(jǐn)慎，每個決策的做出都經(jīng)過了小組成員認(rèn)真的考慮和討論，通過對產(chǎn)品市場分析，我們對各個產(chǎn)品和各個市場都有了一定的了解，由于P1和P2在本地市場和國際市場有著不錯的發(fā)展前景，于是我們就決定在前兩年生產(chǎn)P1的時候并進(jìn)行P2產(chǎn)品的研發(fā)，并且開發(fā)區(qū)域市場和ISO9000資格體系的認(rèn)證。
1、在第一年我們就進(jìn)行了區(qū)域市場的開拓和ISO9000的資格體系的認(rèn)證，爭取在第一時間內(nèi)進(jìn)入市場并占取P1或P2的市場份額。在經(jīng)營的第一年我們投入了7M的廣告費(fèi)，當(dāng)時市場上最多的廣告投入是9M，所以相對來說我們?nèi)〉玫挠唵芜�是很理想的，在第一年的生產(chǎn)經(jīng)營的結(jié)束后，我們公司賣掉了6個P1產(chǎn)品，實現(xiàn)了32M的銷售收入，并最終實現(xiàn)了很少的盈利，而盈利的原因就在于流動資金投入較少，基本上是在原來的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營的，對生產(chǎn)線的更新、以及市場的開拓、新產(chǎn)品的研發(fā)還有ISO9000資格體系的認(rèn)證都還沒有及時的進(jìn)行，所以在生產(chǎn)的過程中成本較低，也就出現(xiàn)了盈利的情況。
2、第二年的經(jīng)營主要工作重點是進(jìn)行P2的研發(fā)、ISO9000資格體系的認(rèn)證和生產(chǎn)以及生產(chǎn)線的投資改造。第二年比較平穩(wěn)，每一步都是按照計劃在執(zhí)行，期間考慮到當(dāng)時P1產(chǎn)品庫存很多，于是便決定并賣出一條手工生產(chǎn)線，換成一條半自動化生產(chǎn)線，以提高生產(chǎn)效率，為第三年P(guān)2的生產(chǎn)率作保障。
3、第三年我們開發(fā)的區(qū)域市場可以進(jìn)入了，由于前兩年的進(jìn)行了生產(chǎn)線的更新、新市場的開拓和ISO9000資格體系的認(rèn)證運(yùn)，再加上廣告費(fèi)的投入過多以及應(yīng)收賬款賬期未到，我們公司出現(xiàn)了財政吃緊的情況，最后不得不靠資金貼現(xiàn)來維持，這一年我們的廣告投入也明顯的減少，因此也沒有爭取到理想的市場訂單，經(jīng)過分析，我們在這一年也決定減少對P1產(chǎn)品的生產(chǎn)，把原有的部分生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)，以方便以后幾年P(guān)2的生產(chǎn)。
4、在第四年，經(jīng)歷了三年的經(jīng)營之后，我們能流動的資金大大的減少，通過預(yù)算我們發(fā)現(xiàn)余下的資金勉強(qiáng)能夠維持本年的經(jīng)營，由于我們的所有者權(quán)益較少，所以也沒有能力向銀行進(jìn)行貸款，經(jīng)過幾個季度的更新，我們的應(yīng)收款終于到期，到了年末，經(jīng)過財物的計算，我們也實現(xiàn)了很好的盈利，下一年的生產(chǎn)中也有了基本的流動資金，為以后的經(jīng)營提供了保障。
在前四年的經(jīng)營中，我們總體上是處于虧損狀態(tài)的，但是由于虧損的逐年減少，我們也又有了做下去的勇氣和信心。通過對員工生產(chǎn)和生活動向的了解，經(jīng)過一段時間的磨合與溝通，各個部門之間的配合也越來越協(xié)調(diào)，我們的團(tuán)隊也達(dá)到了空前的團(tuán)結(jié)與和諧。
5、第五年，因為ISO9000資格認(rèn)證體系的順利開發(fā)，使得我們能得到有這條件約束的訂單，也證明了我們之前的決策是正確的。在拿到P1和P2產(chǎn)品訂單后，我們抓緊了對產(chǎn)品的生產(chǎn)、采購、和銷售，值得說的是由于我們組成員的共同努力，在兩種產(chǎn)品的訂單中我們?nèi)〉昧艘粡埣蛹眴�，在訂單�?yōu)勢下，生產(chǎn)積極配合銷售，因此我們這一年的銷售收入增長很快，也漸漸的實現(xiàn)了盈利，彌補(bǔ)了前幾年的虧損。
6、第六年，是很關(guān)鍵的一年，在５Ｗ－Ｈ（即何因、何事、何地、何時、何人、何法）法則的指導(dǎo)下，經(jīng)過五年的經(jīng)營之后，我們對生產(chǎn)的流程越來越熟悉，產(chǎn)品的生產(chǎn)也越來越順利，這樣各種產(chǎn)品的生產(chǎn)效率也就有了很大的提高，這一年里我們的各種設(shè)備都已經(jīng)可以投入使用，新市場的開拓也都已經(jīng)完成，為實現(xiàn)更多的盈利，我們也又制定實行了新的產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略，加緊各種產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，積極參與與其他企業(yè)的競爭，最終我們?nèi)〉昧撕芎玫臉I(yè)績，實現(xiàn)了公司預(yù)期發(fā)展的目標(biāo)。
總之不管怎樣，成績的取得和正確的決策是分不開的，在每年的年初，我們都對上一年的經(jīng)營狀況進(jìn)行簡單的總結(jié)和概括，以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的缺點和不足，同時加強(qiáng)了對其他各個企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，積極了解對手動向。在這六年的經(jīng)營當(dāng)中，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ某煽�，實現(xiàn)了暫時的盈利，由于我們對各項費(fèi)用的控制較好，所以在這六年的經(jīng)營過程中我們沒有再進(jìn)行貸款，這一點是很難得的，六年的經(jīng)營結(jié)束，我們學(xué)習(xí)到了很多，對各種業(yè)務(wù)也都有了很深的理解和體會，在第一輪的經(jīng)營中，我們對生產(chǎn)線沒有進(jìn)行很多的更新，市場的開拓也只是局限于區(qū)域市場和國內(nèi)市場，至于亞洲市場和國際市場，我們都沒有進(jìn)行拓展，就連新生產(chǎn)線的投入也很少，這樣雖然公司實現(xiàn)了盈利，但是從長遠(yuǎn)來說這是不合理的，因為如果一直這樣發(fā)展下去，我們的競爭力會喪失很多，公司在市場上的經(jīng)濟(jì)實力也不能和其他公司相比，結(jié)果只能導(dǎo)致經(jīng)營的中斷和企業(yè)的破產(chǎn)。
七、經(jīng)營過程中存在的問題
1、財務(wù)意識有待加強(qiáng)
首先要學(xué)會算賬，加強(qiáng)財務(wù)分析，在經(jīng)營的第一年，我們就遇到了這方面的問題，年終的報表總是做不正確，讓財務(wù)總監(jiān)很是為難，這主要是我們對生產(chǎn)環(huán)節(jié)中各種概念還理解不清，造成了報表的錯誤，最后還是在老師的指導(dǎo)下完成的。因此財務(wù)工作十分重要，財務(wù)總監(jiān)要做好本職工作，財務(wù)助理要幫助總監(jiān)算賬、分析，做到有效的管理，和財務(wù)總監(jiān)一起把財務(wù)工作做細(xì)做好。
2、對業(yè)務(wù)流程還不熟悉，經(jīng)營的過程中缺乏有效的配合
剛開始接觸感覺很陌生，對各種業(yè)務(wù)的流程還不是很了解，有的時候就不清楚自己究竟要干什么，各個部門之間缺乏有效的溝通，造成了生產(chǎn)的暫時混亂。
3、生產(chǎn)線的買賣、廣告費(fèi)的投入
在我們公司經(jīng)營的過程中，在生產(chǎn)的前期，我們覺得P1產(chǎn)品的生產(chǎn)已經(jīng)足夠，以后的幾年里也再無生產(chǎn)的必要，市場的需求也會減少，于是便決定變賣生產(chǎn)線，實踐證明，這是不明智的，也是得不償失的。其次就是廣告費(fèi)的投入，剛開始的廣告投入具有很大的盲目性，特別是最后一年的廣告投入，由于自己決策的失誤，我們投資了3M的廣告費(fèi)卻沒有能夠取得訂單，使流動資金減少，造成了生產(chǎn)經(jīng)營中的困難。
4、關(guān)于折舊、生產(chǎn)線的維護(hù)和各種稅務(wù)
生產(chǎn)進(jìn)行了一年，我們對什么時候要提折舊、什么時候交維護(hù)費(fèi)以及各種稅務(wù)的征收都不清楚，造成了報表的混亂和不正確。
5、在生產(chǎn)的過程中，存在著分工不夠明確的問題，造成了生產(chǎn)的滯后。
6、要擁有激情的心態(tài)，對生產(chǎn)充滿熱情和信心，增強(qiáng)實習(xí)中對ERP沙盤的興趣，不能因為一時的虧損而灰心喪氣，懊惱自責(zé)，各自埋怨，影響到以后的生產(chǎn)工作和集體的團(tuán)結(jié)。
八、針對問題采取的措施1、加強(qiáng)財務(wù)方面知識的學(xué)習(xí)
課下的時候我們又翻出了好久沒有看過的基礎(chǔ)會計，鞏固了以前學(xué)習(xí)的知識，為這次的實習(xí)也打下了很好的基礎(chǔ)。以致在后來的實習(xí)中能夠把各種賬目搞清楚、弄明白。
2、加強(qiáng)溝通、增強(qiáng)各個部門之間的協(xié)作和聯(lián)系
面對問題，我們要求各個主管必須熟悉自己的業(yè)務(wù)流程，同時積極獲取競爭對手的信息，根據(jù)市場需求情況和對手的生產(chǎn)狀況作出相應(yīng)的決策。
3、加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè)，各個部門需要積極配合，明確目標(biāo)，分解任務(wù)，切實落實崗位職責(zé)，做好自己的本職工作。
九、實習(xí)心得
在這次實習(xí)里，我不僅很好地運(yùn)用了所學(xué)的專業(yè)知識與實踐相結(jié)合，而且還學(xué)到了很多的待人處世之道，擴(kuò)大了知識面，也豐富了自己的實踐經(jīng)歷，為我踏入社會奠定了良好的基礎(chǔ)。這次實習(xí)，得到的最寶貴的東西就是了解到什么叫團(tuán)隊精神，在實習(xí)中既要注重發(fā)揮個人才能，又要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊精神。只有這樣，我們才能在激烈的競爭中無往不勝，才能在未來的發(fā)展中站穩(wěn)腳跟。
ERP實習(xí)給了我們施展才能的平臺，教會了我們?nèi)绾握_的做事以及做什么事是正確的。在這里我不僅深切地感受到經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性和多變性。決策的科學(xué)性與靈活性。經(jīng)營管理的整體性、協(xié)同性和有效性，認(rèn)識體驗到企業(yè)經(jīng)營管理活動過程和主要業(yè)務(wù)流程及其相互之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，促進(jìn)到知識的整合與融會貫通，真切地感受到成功與失敗，體驗到競爭意識，團(tuán)隊精神，職業(yè)素養(yǎng)的意義。企業(yè)運(yùn)作模擬實習(xí)可以提高我們的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)提高學(xué)生的動手能力，解決實際問題的能力，溝通能力和協(xié)調(diào)能力，使我積累間接的工作經(jīng)驗，為畢業(yè)后的實際工作打下堅實的基礎(chǔ)。
為期三個星期的ERP實習(xí)結(jié)束了，心中無限感慨。這次的實習(xí)讓我受益良多，在整個過程中，我們不僅模擬真實公司的整個業(yè)務(wù)流程，包括與外部企業(yè)的交流，這讓我把專業(yè)理論知識運(yùn)用到實踐結(jié)合過程的同時更學(xué)會了與人交際的各種技能。通過指導(dǎo)老師的悉心指導(dǎo)與同事們的協(xié)助以及自己的努力，我們這次實習(xí)取得了一定的成績，我對管理企業(yè)的看法也有了更深一步的認(rèn)識，作為一個企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，要顧大局，樹立整體觀念，準(zhǔn)確了解市場的變化，爭取最大的市場份額，還要加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，同時還需要一個高績效的管理團(tuán)隊相配合，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。這次實習(xí)，我學(xué)到了許多，主要包括以下幾個方面：
1、進(jìn)行有效的市場調(diào)研，對市場進(jìn)行分析，做出正確的決策
知己知彼百戰(zhàn)不殆，市場是千變?nèi)f化的，在企業(yè)經(jīng)營過程中，可能會遇到各種風(fēng)險，因此只有進(jìn)行市場調(diào)查，對市場數(shù)據(jù)信息有充分的了解并加以分析和判斷，才能做出正確的市場戰(zhàn)略計劃。
2、形成了一支優(yōu)秀團(tuán)結(jié)的管理團(tuán)隊
在ERP沙盤模擬對抗中，我們會充分感受到團(tuán)隊協(xié)作精神的重要性，每個企業(yè)要做大做強(qiáng)，不是靠某一個人的努力，而是依靠團(tuán)隊的力量，依靠集體的智慧，任何一個成果的取得都是集體智慧的結(jié)晶。
3、提高了思考問題的嚴(yán)密性
在做生產(chǎn)計劃的時候，為了使生產(chǎn)成本降到最低，實現(xiàn)公司利潤最大化，所考慮的問題是非常多的，例如：首先是否有能力完成市場部簽收的訂單，還要考慮生產(chǎn)設(shè)備是租賃還是購買，原材料是否足夠,流動資金是否充足，另外還要考慮是否有足夠的人員進(jìn)行生產(chǎn)等等，在做計劃的時候不僅要考慮到自己的計劃，而且要考慮其他其他部門在做計劃的時候所遇到的問題，不要根據(jù)自己的一些主觀判斷去行事，要根據(jù)客觀事實，客觀規(guī)律辦事，認(rèn)真做好每一個步驟。
4、通過實際的生產(chǎn)和動手操作，鍛煉了自己、提高了能力和思考問題的嚴(yán)密性
在做每一筆業(yè)務(wù)的時候，我們都進(jìn)行了認(rèn)真的分析和討論，為實現(xiàn)公司盈利，我們首先考慮是否有能力完成市場訂單，是否有能力完成認(rèn)證研發(fā)產(chǎn)品，流動資金是否充足，是否進(jìn)行貸款等等，在做生產(chǎn)計劃的時候，不僅要考慮到自己，而且還要顧及到其他各個部門在做計劃時所遇到的困難，這就要求我們樹立全局觀念，全面仔細(xì)的考慮問題，這些都需要正確的決策和嚴(yán)密的思考。事實證明我們的決策是正確的，在后幾年的生產(chǎn)中，我們漸漸實現(xiàn)了盈利，我們的各個想法在這上面也得到了實踐了有效的鍛煉。
最后向為我們上課的老師表示深深的謝意！謝謝你們的支持和幫助�。�
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