實驗報告冊往來會計崗位1

序號：13

云南師范大學(xué)

商學(xué)院

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：10級會計10班學(xué)號：10422169姓名：郭禹廷

201*年12月1日

實驗名稱往來會計崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會計崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會計的賬務(wù)處理實驗?zāi)康模?）及時登記往來款項的總賬和明細(xì)賬（3）及時攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備（4）將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實驗設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細(xì)分類賬賬頁，三欄式明細(xì)分類賬賬頁，總分類賬賬頁實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬（在此次試驗中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬，三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實驗中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬�，F(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對；有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。4、根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。往來會計的工作內(nèi)容應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工

作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致5、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計入“財務(wù)費用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運輸費應(yīng)該計入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。（在登記明細(xì)賬時，不用逐日進(jìn)行合計,待月末時，一次性對發(fā)生的各項往來事項進(jìn)行累計）。四、在往來會計業(yè)務(wù)中，可能會發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對這些無法收回的應(yīng)收款項按照一定的方式計提壞賬準(zhǔn)備。1、該實驗采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并根據(jù)前期壞賬實際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對應(yīng)的估計壞賬損失百分比數(shù)，計算出各組的估計壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計算出的壞賬準(zhǔn)備計提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額，此時的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”），當(dāng)實際發(fā)生壞賬時，再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄（借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。

通過本次課的練習(xí)，我了解到，往來會計崗位明細(xì)賬，量大需要我們認(rèn)真和細(xì)心。登記總賬和明細(xì)賬要及時，才實驗結(jié)論分析與實驗體會能防止差錯，計提壞賬準(zhǔn)備時一定要小心認(rèn)真，避免出現(xiàn)錯誤給后面的工作帶來不便。熟悉了填制憑證的程序和要求，掌握了再日常業(yè)務(wù)中我們?nèi)绾翁钪聘鞣N憑證，應(yīng)該保持耐心和細(xì)心，扎扎實實的學(xué)好往來會計崗位。

注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號宋體打印。

教師評語與評分

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序號：48

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商學(xué)院

實驗報告冊

學(xué)期：201*-201*學(xué)年上學(xué)期課程名稱：會計模擬實驗（2）實驗名稱：往來會計崗位班級：201*級會計4班學(xué)號：10422560姓名：李一欣

201*年9月20日

實驗名稱往來會計崗位熟悉并掌握往來業(yè)務(wù)會計崗位業(yè)務(wù)（1）熟悉往來業(yè)務(wù)會計的賬務(wù)處理實驗?zāi)康模?）及時登記往來款項的總賬和明細(xì)賬（3）及時攤銷應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備（4）將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行對賬鉛筆一支，碳素筆一支，紅筆一支，直尺一把，付款實驗設(shè)備憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證各一本，多欄式明細(xì)分類賬賬頁，三欄式明細(xì)分類賬賬頁，總分類賬賬頁實驗過程（要求根據(jù)實現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）一、開設(shè)明細(xì)分類賬和總分類賬1、根據(jù)債權(quán)、債務(wù)等賬戶的期初余額以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生是所涉及的債權(quán)債務(wù)賬戶開設(shè)總分類賬和明細(xì)分類賬（在此次試驗中，老師知道我們開設(shè)了多欄式應(yīng)收賬款明細(xì)賬，三欄式其他應(yīng)收款明細(xì)賬和預(yù)付賬款）。2、根據(jù)該公司所給的各科目的總賬和明細(xì)賬余額登記月初數(shù)。二、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證1、根據(jù)書上提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和原始憑證分別編制記賬憑證（付款憑證只登記實際付款的業(yè)務(wù)，收款憑證只登記實際收款的業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)賬憑證登記不收款也不付款的業(yè)務(wù)。）。在本實驗中，所有的憑證不分收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證，都按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序編號。2、填寫好記賬憑證后，應(yīng)該根據(jù)所填憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，審核填制日期，金額，附件張數(shù)等是否填寫正確。3、企業(yè)在銷售商品的過程中，購貨方可能會享受銷貨方給予的現(xiàn)金折扣，商業(yè)折扣，銷售折讓等。當(dāng)發(fā)生商業(yè)折扣時，銷貨方應(yīng)該按照折扣后的金額確認(rèn)銷售收入；而發(fā)生的現(xiàn)金折扣（一般按照“2/10,1/20,n/30”）應(yīng)該按照發(fā)生額計入“財務(wù)費用”，（注意：在銷售過程中發(fā)生的運輸費應(yīng)該計入應(yīng)收賬款中。）三、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬和總分類賬。（在登記明細(xì)賬時，不用逐日進(jìn)行合計,待月末時，一次性對發(fā)生的各項往來事項進(jìn)行累計）。

四、在往來會計業(yè)務(wù)中，可能會發(fā)生一些不可收回的壞賬呆賬，企業(yè)應(yīng)該對這些無法收回的應(yīng)收款項按照一定的方式計提壞賬準(zhǔn)備。1、該實驗采用的是賬齡分析法，根據(jù)應(yīng)收賬款的時間長短來估計壞賬損失的一種方法。采用賬齡分析法時，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，并根據(jù)前期壞賬實際發(fā)生的有關(guān)資料，確定各賬齡組的估計壞賬損失百分比，再將各賬齡組的應(yīng)收賬款金額乘以對應(yīng)的估計壞賬損失百分比數(shù)，計算出各組的估計壞賬損失額之和，即為當(dāng)期的壞賬損失預(yù)計金額。2、當(dāng)壞賬準(zhǔn)備科目期初有貸方余額時，應(yīng)根據(jù)賬齡分析法下計算出的壞賬準(zhǔn)備計提金額減去壞賬準(zhǔn)備的期初貸方余額，此時的金額即為本期應(yīng)當(dāng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額。并編制相應(yīng)的轉(zhuǎn)賬憑證（借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“壞賬準(zhǔn)備”），當(dāng)實際發(fā)生壞賬時，再做相應(yīng)的沖減壞賬準(zhǔn)備金額的分錄（借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“應(yīng)收賬款”）。在實訓(xùn)中正所謂“百聞不如一見”，經(jīng)過這次自身的切身實踐，我才深切地理會到了“走出課堂，投身實踐”實驗結(jié)論分析與實驗體會的必要性。財務(wù)會計實訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實際應(yīng)用水平。在實訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務(wù)會計實訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運

用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。一開始的時候面對著一大堆不同的的憑證、賬簿，我有種無從下手的感覺。老師講解了憑證填制和賬簿的登記方法后，才開始一步步地做。最初很不習(xí)慣寫那么小的字，所以寫得很慢，會計真是一項需要極大耐心和嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度的工作。首先要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會計分錄，我原本以為有關(guān)的會計知識我都基本掌握了，在這個環(huán)節(jié)卻碰到了很多困難，以前所學(xué)的知識似乎只是紙上談兵，當(dāng)把這些理論性的東西搬上實際應(yīng)用時，我卻力不從心，總要自己想過之后又去和書后面的答案校對，發(fā)現(xiàn)了自己的很多漏洞。于是只能找出《會計學(xué)原理》，認(rèn)真地復(fù)習(xí)，把日常使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。然后是根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識，最終達(dá)到會計理論，會計實踐相結(jié)合的目的。通過這次實訓(xùn)深刻的知道學(xué)好會計并不是件容易的事情,那需要耐心,毅力和決心,所以經(jīng)過這次會計的實訓(xùn),我會在以后的學(xué)習(xí)中更加努力。

教師評語與評分注：1、實驗報告欄不夠可以加頁，寫完后交紙質(zhì)打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進(jìn)2字符，小四號宋體打印。

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