酒店成本費用的控制計劃

酒店成本費用的控制計劃

在深圳，有家五星級酒店年出租率在75%左右，平均房價550，房間總數(shù)在360間，大家說這樣的酒店就客房收入來說應(yīng)該有多少？（備注：這家五星級以前是由HILTON管理的。）大家認(rèn)為就客房這一塊該酒店的純利潤應(yīng)該是多少呢？

但是，該酒店當(dāng)年全部的純利潤僅70W。所以當(dāng)年一怒之下把HILTON掃地出門了。（希爾頓在撤出深圳之前，曾經(jīng)先前撤出大連，當(dāng)時可以看出1.人力成本過高，分配機制僵硬。2.采購成本超標(biāo)缺乏控制3.相對成本如能源成本高）

回到這個例子上來說，為什么經(jīng)營狀況不錯的一家五星級酒店利潤卻如此低呢？大家都說到了成本但是如何控制成本呢？對，節(jié)約一分錢就等于增加一分錢的純利潤一、酒店成本控制的三個結(jié)合

就成本控制而言,酒店的成本構(gòu)成內(nèi)容可劃分為:人工成本、低值易耗品與洗滌成本、餐飲成本、商品成本、能源成本、投資成本、管理中辦公經(jīng)費等其它費用。

以上七項費用控制都納入酒店財務(wù)管理的職責(zé)范疇內(nèi)。要達到成本控制的目的,首先是加強財務(wù)管理。酒店只有通過財務(wù)控制才能進行低成本運作。這就要求酒店財會部門與財會人員認(rèn)真做到“三個結(jié)合”即:事后核算與事前預(yù)算相結(jié)合、單筆記賬與過程控制相結(jié)合、固定制度與靈活營銷相結(jié)合。二、與飯店成本緊密相關(guān)的三大要素

從我國酒店發(fā)展過程來分析,與飯店成本升降緊密相關(guān)的要素有三個方面,分別是勞動力成本、物質(zhì)消耗成本與能源消耗成本。(一)人工成本

人工成本是可由酒店經(jīng)營層自主控制的最大一塊成本,國內(nèi)酒店一直沒能解決好人力資源優(yōu)化配置和有效利用的問題,在管理機制、用人機制和分配機制上滯后于市場發(fā)展的要求。具體表現(xiàn)在飯店業(yè)中有管理機制方面、用人機制方面、分配機制方面。(二)物質(zhì)消耗成本目前主要存在以下幾個方面的問題:(1)缺乏科學(xué)的完善的成本控制系統(tǒng);(2)缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的考核指標(biāo);(3)缺少分析;

(4)缺少先進的設(shè)備和技術(shù);(5)規(guī)章制度執(zhí)行不力;

(6)采購制度與采購方法不合理;

(7)缺乏對節(jié)約費用和成本控制的宣傳。(三)能源消耗成本

飯店能源消耗成本升降主要受四方面因素影響:(1)價格因素;(2)設(shè)施因素;(3)設(shè)備因素;(4)浪費因素。

概括起來,國內(nèi)酒店的能源費用支出升幅較快。內(nèi)資酒店能源費用一般占總費用的18%左右。而外資酒店能源費用一般占總費用的15%左右。

在下認(rèn)為,應(yīng)對策略主要有產(chǎn)品差異化策略、低成本運作策略、質(zhì)量優(yōu)勝策略、員工激勵策略等幾個方面

產(chǎn)品差異化、質(zhì)量優(yōu)勝策略、員工激勵策略，相信大家都有一套行之有效的方法了12個字可以概括了：突出優(yōu)勢、質(zhì)量取勝、員工第一我這里所說的低成本運作并不是指經(jīng)濟型酒店搞的那套如果我講那套的話，估計大家都會走幸福的家庭只有一個標(biāo)準(zhǔn)：和諧三、低成本策略

酒店成本費用控制是指按照成本管理的有關(guān)規(guī)定和成本預(yù)算要求,對形成整個過程的每項具體活動進行監(jiān)督,使成本管理由事后算賬轉(zhuǎn)為事前預(yù)防性管理。

(一)成本控制是現(xiàn)代企業(yè)制度的必要組成部分

低成本運作決不僅僅是“節(jié)約”的概念。酒店的成本控制說到底是為了實現(xiàn)當(dāng)期的預(yù)算,但這需要在保證服務(wù)質(zhì)量(包括硬件質(zhì)量與軟件質(zhì)量)的前提下去實現(xiàn)。于是,成本的預(yù)算就有了一系列的標(biāo)準(zhǔn),達到這些標(biāo)準(zhǔn),就是起到了成本控制的作用。也只有在這個意義上來說,挖潛就是節(jié)約。(二)加強員工的危機意識

酒店的挖潛節(jié)支應(yīng)該對員工起到積極的激勵作用,使員工人人都有成本核算的意識,這樣才能把成本控制工作持久地開展下去。(三)低成本策略是價格策略的后盾和基礎(chǔ)酒店競爭的重要手段之一,就是價格競爭,也是與經(jīng)營者的成本休戚相關(guān)的。可以這么說,誰的成本低,誰的競爭資本就大、競爭優(yōu)勢就大;成本越低,價格競爭的彈性余地就越大、競爭持久力也越大。(四)成本與質(zhì)量不是正相關(guān)(正比例)關(guān)系

酒店完全可以實現(xiàn)在低成本運作情況下的質(zhì)量達標(biāo)。這里要解決兩個認(rèn)識上的問題,一個是營銷、服務(wù)質(zhì)量與需求的關(guān)系,另一個是怎樣更好地滿足內(nèi)需的要求。(五)增收與節(jié)支的關(guān)系酒店就像一戶人家,節(jié)支很重要,但不是根本。只有家庭收入不斷增加,手頭的錢多了,過日子才舒坦。當(dāng)然,也不能大手大腳成為敗家子,大多數(shù)家庭還是屬于工薪階層,應(yīng)該量入為出。另外,酒店節(jié)支的潛力很大,還有待我們?nèi)ネ诰?只是以前在這方面的工作做得比較馬虎,又沒有標(biāo)準(zhǔn)。所以,我們的節(jié)支工作應(yīng)從改革高度,從市場機制的高度去理解和實踐。(六)財務(wù)部門是實施成本運作的關(guān)鍵

酒店的財會人員要站在市場競爭的高度來實施低成本運作策略,而不是死摳一項成本。這就要求財會人員在具體工作中遵循“三個有利于”的原則:(1)是否有利于提高市場占有率;(2)是否有利于提高顧客滿意度;(3)是否有利于增加營業(yè)收入。

財務(wù)部門不僅僅是一個算賬的部門,而是要參與經(jīng)營管理的全過程,從計劃、控制到監(jiān)督、協(xié)調(diào),既要懂財務(wù),又要懂業(yè)務(wù),財會人員應(yīng)該是飯店投資者與經(jīng)營者的好參謀、好助手。四、成本控制的方法(一)預(yù)算控制法

預(yù)算控制法是以預(yù)算指標(biāo)作為經(jīng)營支出限額目標(biāo);預(yù)算控制即以分項目、分階段的預(yù)算數(shù)據(jù)來實施成本控制。

(二)主要消耗指標(biāo)控制法

主要消耗指標(biāo)是對飯店成本費用有著決定性影響的指標(biāo),主要消耗指標(biāo)控制,也就是對這部分指標(biāo)實施嚴(yán)格的控制,以保證成本預(yù)算的完成。(三)制度控制法

這種方法是利用國家及酒店內(nèi)部各項成本費用管理制度來控制成本費用開支。成本費用控制制度還應(yīng)包括相應(yīng)的獎懲辦法,對于努力降低成本費用有顯著效果的要予以重獎,對成本費用控制不力造成超支的要給予懲罰。(四)標(biāo)準(zhǔn)成本控制法

標(biāo)準(zhǔn)成本是指酒店在正常經(jīng)營條件下以標(biāo)準(zhǔn)消耗量和標(biāo)準(zhǔn)價格計算出的各營業(yè)項目的標(biāo)準(zhǔn)成本作為控制實際成本時的參照依據(jù),也就是對標(biāo)準(zhǔn)成本率與實際成本率進行比較分析。實際成本率低于標(biāo)準(zhǔn)成本率稱為順差,表示成本控制較好;實際成本率高于標(biāo)準(zhǔn)成本率稱為逆差,表示成本控制欠佳。(五)目標(biāo)成本控制法目標(biāo)成本是指在一定時期內(nèi)產(chǎn)品成本應(yīng)達到的水平,據(jù)以作為成本管理工作的奮斗目標(biāo)。產(chǎn)品目標(biāo)成本=產(chǎn)品有競爭力的市場定價-企業(yè)目標(biāo)利潤。(六)全部直接成本控制法五、勞動力成本的控制

目前,國有酒店勞動力成本(即消化在人頭上的開支)一般要占總費用的50%左右,占營收總額的30-35%。一旦市場不景氣,經(jīng)營滑坡,企業(yè)就會難以承受,步入惡性循環(huán)。降低勞動力成本具體的措施有以下幾點:(一)撤并部門

比如將采購部歸口到財務(wù)部。一些沒效益的三產(chǎn),該撤的,限期撤消。(二)職能分解落實酒店內(nèi)的一個部門,究竟有多少事,需多少崗位來承擔(dān),通過與部門的共同洽商,把編制與人數(shù)確定下來。工作量不足的,可以合并崗位,但要以客人為中心,不能隨意并崗。(三)競聘上崗競聘上崗使每個人的命運不在領(lǐng)導(dǎo)的腦子里,而確確實實就掌握在員工自己手中。這激發(fā)了員工的危機感、緊迫感和競爭感,員工工作積極性提高,形成精簡高效的運行機制。(四)滿負(fù)荷工作制滿負(fù)荷工作制就是改變飯店有些部門分工過細,各個工種分工太刻板。倡導(dǎo)萬能工的做法,對一些技術(shù)性工種要求一專多能提高業(yè)務(wù)技術(shù)的綜合能力,做到既能操作又能維修。

(五)人員分流

這不是靠酒店自身就能解決的問題,還得與社會變革與體制變革相結(jié)合。目前階段可采用的方法有:(1)派出管理;(2)開發(fā)新項目;(3)輪崗;(4)辭退臨時勞務(wù)工。六、能源的成本控制能源主要指水、電、煤、油(重油、輕油)、氣等。需通過五項措施來落實:(一)制定管理制度

主要是使用責(zé)任制度、維修保養(yǎng)制度、監(jiān)督制度、獎懲制度。(二)建立科學(xué)、細致、嚴(yán)格的能耗標(biāo)準(zhǔn)

主要以合理使用量為標(biāo)準(zhǔn)。但對特殊情況如用電的峰谷時段要加強調(diào)度。(三)宣傳、灌輸節(jié)能觀念

鼓勵員工提節(jié)能的合理化建議,實行節(jié)能節(jié)支的雙向研究課題責(zé)任制。(四)動態(tài)管理能源依據(jù)客觀條件的變化,靈活調(diào)整能源使用方法。(五)技術(shù)改造

如冷凍機冷卻水的回籠、重復(fù)循環(huán)使用技改;又如客房與餐廳的分開送風(fēng)的技改。這些技改投資都不大,幾萬元到十幾萬元,但日積月累,省下的資金卻是十分可觀的。七、物料消耗控制

酒店的物料消耗的控制涵蓋面相當(dāng)廣泛,可以說品類一應(yīng)俱全。酒店對物料成本控制的基本原則:統(tǒng)一采購、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一使用、落實到人。(一)采購

主要通過制定統(tǒng)一的采購制度、貨比三家、經(jīng)常性核價與比價、直接聯(lián)系廠家、爭取價格優(yōu)惠、保證質(zhì)量和用途對口等措施進行控制。(二)驗收、庫存與領(lǐng)料發(fā)放

這一程序需要注意:購貨前樣品由使用者確認(rèn),但使用者不允許直接參與洽談;庫房獨立驗收;降低庫存。對食品的收發(fā)抓好八個環(huán)節(jié):采購、驗收、儲藏、發(fā)料、加工與切配、烹調(diào)、裝盤、銷售。(三)物料用品的有效使用

這里對有效作一界定:一個是以客人滿意為準(zhǔn)則,另一個是沒有浪費和偷盜(包括順手牽羊)。要做到這二條,必須制定以下幾點規(guī)章制度:(1)制定使用標(biāo)準(zhǔn);(2)制定考核標(biāo)準(zhǔn);(3)建立檢查制度;(4)建立個人責(zé)任制。(四)鼓勵并落實基層的節(jié)約措施飯店應(yīng)制定各項成本費用控制的目標(biāo)、措施及考核辦法。對工作中的好現(xiàn)象和薄弱環(huán)節(jié)及時進行鼓勵或整改,加大成本費用控制工作的廣度和深度。(五)加強基層各部門的維修保養(yǎng)技能的培訓(xùn)

八、飯店整體上的低成本戰(zhàn)略措施(一)加強思想教育隨著時代的變化,如今成本控制的觀念已不是僅提出“節(jié)約光榮、浪費可恥”道德口號所能奏效的。對酒店而言,這是必須做到的一種責(zé)任。加強思想教育與養(yǎng)成節(jié)儉風(fēng)氣的區(qū)別在于:先有責(zé)任、后有道德;先負(fù)激勵(罰),后正激勵(獎);先有制度與標(biāo)準(zhǔn),后有好人好事好思想。(二)組織建設(shè)

實施低成本戰(zhàn)略必須建立完善控制組織網(wǎng)絡(luò)。要從科學(xué)、實用、有效控制出發(fā),形成全方位、層次明、職責(zé)清的組織網(wǎng)絡(luò)。(三)制度建設(shè)

酒店成本控制過程中的基本制度有:報銷制度、采購制度、領(lǐng)料制度、審批制度、安全制度。除此之外,另有兩種重要制度:區(qū)域責(zé)任制和檢查責(zé)任制。(四)全過程成本控制

飯店成本控制的一般運作模式為:預(yù)算(決策)→目標(biāo)(指標(biāo))分解→動態(tài)中的營運分析、控制與調(diào)整(含相關(guān)指標(biāo)、數(shù)據(jù)及相應(yīng)跟進的措施)→財務(wù)評估與顧客評估→總經(jīng)理評估→考核及獎懲→制訂新的目標(biāo),完善規(guī)章制度→爭取顧客更好的評價和更佳財務(wù)效果→年終審講、評議。(五)盡可能推行全部直接成本法

這種辦法即把人工、稅金、個人用品、工作餐、工作服、餐具等列入成本,把水、電、煤、工程維修、收銀及一切后勤二線的內(nèi)容均計入成本,單獨核算。(六)劃小核算單位即以經(jīng)營利潤率(或營業(yè)費用)來考核各部門。(七)尊重員工的創(chuàng)造性和積極性

鼓勵員工參與成本控制,關(guān)鍵還在于有效落實各種獎勵辦法,使成本控制成為飯店所有員工一致的自覺的行為。總之,我們可以作一個歸納性結(jié)論,即當(dāng)代的低成本運作策略要與觀念進步、制度建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化管理、市場營銷、顧客滿意、員工激勵、企業(yè)文化建設(shè)結(jié)合起來,不僅僅把它看成是財務(wù)工作的一個項目,而是一項綜合性的系統(tǒng)工程。酒店的任何活動都涉及到成本，都應(yīng)在成本控制的范圍之內(nèi)。任何成本都是人的某種行為的結(jié)果，只能由參與或者有權(quán)干預(yù)這些活動的人來控制。任何成本控制方法，其實質(zhì)都是設(shè)法影響執(zhí)行行為或有權(quán)干預(yù)行為的人，使他們能夠做到自我控制。所以，每個員工作為執(zhí)行行為人都應(yīng)負(fù)有成本責(zé)任。成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過全體員工協(xié)調(diào)一致的努力才能完成。成本控制對員工的要求是：

第一，具有控制成本的愿望和成本意識,養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣。如:客房服務(wù)員整理客房時,本著節(jié)約的原則,在不降低清潔效果的前提下,合理、經(jīng)濟使用清潔用品;積極參與酒店資產(chǎn)維護保養(yǎng)工作,盡量延長酒店家具、用品使用壽命,降低酒店維修費用，減少重置資產(chǎn)開支。又如：迷你吧內(nèi)擺放的酒水、食品本身有一定的保質(zhì)期，服務(wù)人員要隨時進行檢查，必要時進行迷你吧物品的調(diào)劑，使酒水、食品在保質(zhì)期內(nèi)得以充分耗用，將迷你吧報損率降到最低,努力節(jié)約迷你吧成本。餐飲的成本控制工作是酒店日常經(jīng)營中的焦點問題,廚師的成本意識又是此焦點中的一個重要影響因素。廚師不僅要使原材料得以合理使用，原材料的邊角也要充分利用，并設(shè)法做出令人嘖嘖稱贊的美食來。將成本降到最低點應(yīng)是我們不懈的追求和應(yīng)盡的職責(zé)。

第二，培植團隊精神，理解成本控制是一項集體的努力過程，必須在共同目標(biāo)下同心協(xié)力完成。成本控制工作是一項酒店集體參與的工作，涉及到工作環(huán)節(jié)中的每位員工，需要每個人的積極配合，需要團隊精神。如：酒店的某個水龍頭壞了，水在流失，急需維修。有的人的態(tài)度是事不關(guān)已，高高掛起，視而不見；而有些人則會馬上通知工程部進行維修，在維修人員到來之前，寧愿犧牲自己的時間，采取各種措施使水流失量降到最低，為酒店節(jié)約能源費用。此事雖小，但客觀反映了一個人的成本意識和責(zé)任心�？刂瞥杀竟ぷ餍枰�酒店每位員工的積極不懈的努力和相互之間的配合，把成本控制做到每項工作的各個環(huán)節(jié)之中。第三，正確理解和使用成本控制信息，關(guān)心成本控制結(jié)果，據(jù)以改進工作，達到成本自控。酒店成本涉及酒店的各個方面，環(huán)節(jié)繁雜，工作難度大，與每位員工息息相關(guān)，因此我們有義務(wù)讓每個部門了解酒店的經(jīng)營狀況、部門成本費用支出情況，使各部門了解本部相關(guān)成本開支，準(zhǔn)確掌握部門成本信息，努力做好成本自控工作。關(guān)心本部門成本開支是做好部門成本控制工作的第一步，必須密切關(guān)注，做到心中有數(shù)。總之，有效控制成本的關(guān)鍵在于全體員工的積極參與。嚴(yán)格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制則是必須的。做好成本控制工作，應(yīng)注意以下兩個問題：

第一，要有準(zhǔn)確的和適用的控制標(biāo)準(zhǔn)�？刂茦�(biāo)準(zhǔn)的制訂應(yīng)盡量做到實事求是，減少個人偏見和主觀性。要在保證酒店正常運轉(zhuǎn)的情況下，體現(xiàn)消耗的合理性和節(jié)約精神。

第二，成本控制工作是一項計劃性很強的工作，控制標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)制訂，就要嚴(yán)格執(zhí)行。如：客房部PA組根據(jù)每日清潔維護任務(wù)及每月的衛(wèi)生工作計劃，制訂出的合理的消耗清潔用品數(shù)量就是控制標(biāo)準(zhǔn)，一定要按計劃消耗與使用。為了將成本控制工作做細，要對每月的消耗量用報表形式進行分析比較，以便總結(jié)經(jīng)驗，將成本管理工作進一步做好。做好成本控制工作有賴于酒店全體員工的共同努力。望全體員工從現(xiàn)在做起，從自己的崗位做起，從每項工作的細節(jié)做起，積極行動并參與到成本控制工作中來，只要我們認(rèn)真做了，酒店的成本管理工作必將有一個新的起色，酒店的經(jīng)營管理和效益也必將有一個新的飛躍。

擴展閱讀：酒店成本控制年度目標(biāo)計劃書

成本控制年度目標(biāo)計劃書

新年伊始，酒店各項管理逐步走向良性發(fā)展，然而成本控制問題仍然是制約酒店發(fā)展的主要問題。201*年全年餐飲收入283.89萬元，全年后廚食材成本157.35萬元。成本率為55.42%。根據(jù)總經(jīng)理下達的酒店精細化管理的要求，針對酒店成本管理中后廚食材成本居高不下，采購、存放領(lǐng)用、制作等各個環(huán)節(jié)中存在的問題及要求，力爭在新的一年里成本率下浮五個百分點，控制在50%以內(nèi)。

首先，后廚食材成本控制將作為今年成本控制的主要工作的目標(biāo)和方向，計劃如下：一、采購環(huán)節(jié)

1、完善采購詢價體系，定期不定期由財務(wù)自行采購，監(jiān)督采購價

格。

2、根據(jù)市場價格波動的實際情況，提出合理的批次采購計劃。二、存放領(lǐng)用環(huán)節(jié)

1、建立后廚備料庫房及相應(yīng)存放領(lǐng)用制度，設(shè)置一名財務(wù)負(fù)責(zé)專

人管理，其中包括凍庫，存放調(diào)味品、干貨庫房。除蔬菜，新鮮牛、羊肉及其他需要直接入后廚的原料直接入到后廚以外，其余一律入庫，辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、逐步建立后廚餐具、炊具等用品管理，責(zé)任到人，降低損耗。三、制作環(huán)節(jié)

1、建立后廚領(lǐng)用材料的監(jiān)督檢查機制，定期檢查和不定期抽查原

材料使用過程中菜頭、各類半成品、成品的浪費情況。

2、制定相應(yīng)的獎懲辦法減少制作環(huán)節(jié)的浪費。

3、根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，向后廚提出合理化建議，調(diào)整原材料，降低成

本。

其次，對于酒店水電暖，及其他經(jīng)營費用，要及時核算，拿出相關(guān)管理辦法，加強各部門的監(jiān)督檢查力度，從一度電，一滴水開源節(jié)流，降低成本。對其他于酒店相關(guān)的管理費用，例如相關(guān)稅收、人員工資、廣告費、辦公費等其他費用層次把關(guān)，合理避稅，降低管理費用。

最后，通過財務(wù)部及各部門共同努力，圓滿完成既定目標(biāo)。

財務(wù)部201*年1月8日

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