風險評估審計實訓(xùn)報告

實驗報告

課程名稱：審計實訓(xùn)實驗項目：風險評估實驗類型：綜合性□設(shè)計性□驗證性□專業(yè)班別：

姓名：學(xué)號：

實驗課室：厚德樓B404指導(dǎo)教師：楊勇實驗日期：201*.10.17

廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處制

一、實驗項目訓(xùn)練方案小組合作：是□否□小組成員：實驗?zāi)康模和ㄟ^本次實訓(xùn)的學(xué)習，使學(xué)生掌握企業(yè)風險評估的基本知識、基本原理，學(xué)會以了解被審計單位及其環(huán)境，學(xué)會別和評估財務(wù)報表的重大錯報風險，初步具備獨立從事企業(yè)風險評估的能力等。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計實訓(xùn)平臺，電腦，審計學(xué)課本等。實驗訓(xùn)練內(nèi)容（包括實驗原理和操作步驟）：本章節(jié)的實驗訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、風險評估程序底稿（二）、風險評估程序?qū)嵱?xùn)（三）、對風險評估及審計計劃討論底稿范例1、對審計計劃的討論及修改記錄2、項目組討論紀要3、風險評估討論會議的記錄4、會議紀要（四）、了解被審計單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計單位及其環(huán)境實訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）了解被審計單位及其環(huán)境15了解被審計單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表2、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表4、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制初步評價表（七）、了解和評價公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評估銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評估采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓(xùn)（九）、評估的重大錯報風險底稿（十）、評估的重大錯報風險實訓(xùn)

二、實驗總結(jié)與評價實驗總結(jié)（包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：通過對風險評估這一章節(jié)的學(xué)習和實訓(xùn)，不僅重溫了以前學(xué)習過的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風險評估，是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。它的總體要求是：風險評估是必要程序和規(guī)定動作;是一個連續(xù)和動態(tài)收集、更新和分析信息的過程，風險評估貫穿于整個審計過程的始終。風險評估有以下幾種基本程序：1、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實施風險評估程序的兩大步驟是了解被審計單位及其環(huán)境和了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解被審計單位及其環(huán)境是風險評估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。其次，內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有哪些呢？1、詢問被審計單位的人員2、觀察特定控制的運用3、檢查文件和報告4、穿行測試（追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程而了解被審計單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。被審計單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。以上是我通過本章實訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會。

對實驗的自我評價：通過本次風險評估實訓(xùn)的學(xué)習，使我掌握了企業(yè)風險評估的基本知識和基本原理，樹立了風險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠^念，基上本掌握了風險評估與風險應(yīng)對的程序和方法，了解了被審計單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對風險評估的意義；同時學(xué)會如何通過了解被審計單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來評估重大錯報風險，初步掌握了針對報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施和針對認定層次重大錯報風險的措施以及應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險。除此之外，對于重要性水平的確定和評價也有了更深的理解。指導(dǎo)教師評語：該同學(xué)學(xué)習態(tài)度認真、嚴謹，上課認真聽講，積極提出問題，勤奮好學(xué)，并能按時并出色地完成老師布置的作業(yè)。學(xué)生實驗成績評定：優(yōu)指導(dǎo)教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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實驗報告

課程名稱：審計實訓(xùn)實驗項目：風險評估實驗類型：綜合性□設(shè)計性□驗證性□專業(yè)班別：大大姓名：學(xué)號：

實驗課室：厚德樓B404指導(dǎo)教師：楊勇實驗日期：201*.10.17

廣東商學(xué)院華商學(xué)院教務(wù)處制

一、實驗項目訓(xùn)練方案小組合作：是□否□小組成員：實驗?zāi)康模和ㄟ^本次實訓(xùn)的學(xué)習，使學(xué)生掌握企業(yè)風險評估的基本知識、基本原理，學(xué)會以了解被審計單位及其環(huán)境，學(xué)會別和評估財務(wù)報表的重大錯報風險，初步具備獨立從事企業(yè)風險評估的能力等。實驗場地及儀器、設(shè)備和材料厚德樓B404，多媒體教室，審計實訓(xùn)平臺，電腦，審計學(xué)課本等。實驗訓(xùn)練內(nèi)容（包括實驗原理和操作步驟）：本章節(jié)的實驗訓(xùn)練內(nèi)容如下：（一）、風險評估程序底稿（二）、風險評估程序?qū)嵱?xùn)（三）、對風險評估及審計計劃討論底稿范例1、對審計計劃的討論及修改記錄2、項目組討論紀要3、風險評估討論會議的記錄4、會議紀要（四）、了解被審計單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）底稿范例（五）、了解被審計單位及其環(huán)境實訓(xùn)（不含內(nèi)部控制）了解被審計單位及其環(huán)境15了解被審計單位及其環(huán)境-綜合（六）、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表2、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制程序表3、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制導(dǎo)引表4、了解和評價公司整體層面內(nèi)部控制初步評價表（七）、了解和評價公司業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制底稿范例1、了解和評估銷售和收款循環(huán)內(nèi)部控制程序表2、了解和評估采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制程序表3、了解和評估籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制程序表4、了解存貨與倉儲循環(huán)內(nèi)部控制程序表（八）、了解被審計單位的內(nèi)部控制實訓(xùn)（九）、評估的重大錯報風險底稿（十）、評估的重大錯報風險實訓(xùn)

二、實驗總結(jié)與評價實驗總結(jié)（包括實驗數(shù)據(jù)分析、實驗結(jié)果、實驗過程中出現(xiàn)的問題及解決方法等）：通過對風險評估這一章節(jié)的學(xué)習和實訓(xùn)，不僅重溫了以前學(xué)習過的相關(guān)內(nèi)容，并且得到了到鞏固。風險評估，是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。它的總體要求是：風險評估是必要程序和規(guī)定動作;是一個連續(xù)和動態(tài)收集、更新和分析信息的過程，風險評估貫穿于整個審計過程的始終。風險評估有以下幾種基本程序：1、詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員；2、實施分析程序；3、觀察和檢查。其中，實施風險評估程序的兩大步驟是了解被審計單位及其環(huán)境和了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解被審計單位及其環(huán)境是風險評估程序的主要內(nèi)容。了解的目的是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。其次，內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計與執(zhí)行的政策及程序。那么，了解被審計單位內(nèi)部控制的審計程序有哪些呢？1、詢問被審計單位的人員2、觀察特定控制的運用3、檢查文件和報告4、穿行測試（追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程而了解被審計單位內(nèi)部控制的主要從內(nèi)部控制整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。被審計單位整體層面的內(nèi)部控制是否有效將直接影響重要業(yè)務(wù)流程層面控制的有效性。以上是我通過本章實訓(xùn)再次得到的總結(jié)和體會。

對實驗的自我評價：通過本次風險評估實訓(xùn)的學(xué)習，使我掌握了企業(yè)風險評估的基本知識和基本原理，樹立了風險導(dǎo)向?qū)徲嫷挠^念，基上本掌握了風險評估與風險應(yīng)對的程序和方法，了解了被審計單位的環(huán)境及內(nèi)部控制對風險評估的意義；同時學(xué)會如何通過了解被審計單位及其環(huán)境和內(nèi)部控制，從而來評估重大錯報風險，初步掌握了針對報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施和針對認定層次重大錯報風險的措施以及應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險。除此之外，對于重要性水平的確定和評價也有了更深的理解。指導(dǎo)教師評語：該同學(xué)學(xué)習態(tài)度認真、嚴謹，上課認真聽講，積極提出問題，勤奮好學(xué)，并能按時并出色地完成老師布置的作業(yè)。學(xué)生實驗成績評定：優(yōu)指導(dǎo)教師簽名：楊勇日期：201*年10月19日

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