銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)

銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)平雙方賬戶(hù)。其作為銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。尤其是在中行高山案件、山西“728”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機(jī)制出現(xiàn)問(wèn)題，即對(duì)賬工作實(shí)施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對(duì)銀企對(duì)賬工作重要性的認(rèn)識(shí)也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對(duì)賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問(wèn)題，諸如各方對(duì)資金的非法挪用、資金的錯(cuò)誤收付等。因此，銀企對(duì)賬工作在一些觀念和技術(shù)問(wèn)題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。

一、銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)

（一）企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬的認(rèn)識(shí)仍然存在很大的問(wèn)題。從根本上來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為錢(qián)一旦存入銀行，不管是國(guó)有銀行還是股份制銀行，就是放進(jìn)了保險(xiǎn)箱，永遠(yuǎn)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。即使出現(xiàn)什么問(wèn)題，國(guó)家也會(huì)替銀行去補(bǔ)窟窿。但不幸的是企業(yè)對(duì)銀行的認(rèn)識(shí)沒(méi)有能隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。首先，存款只是一種投資，投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，只不過(guò)是風(fēng)險(xiǎn)大小而已。其次，隨著各個(gè)銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來(lái)，國(guó)家對(duì)銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的水平了。以中國(guó)工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到201*年股改更名為中國(guó)工商銀行股份有限公司，再到201*年與高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)、美國(guó)運(yùn)通3家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對(duì)于中國(guó)企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對(duì)銀行的整體認(rèn)識(shí)，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對(duì)賬只是銀行的事，與企業(yè)無(wú)關(guān)。孰不知銀企對(duì)賬對(duì)企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對(duì)賬可以保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對(duì)銀企對(duì)賬工作的重要性認(rèn)識(shí)要強(qiáng)于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來(lái)看，在頻繁的文件和口號(hào)背后，還存在很多問(wèn)題。從銀行的中層主管來(lái)看，一部分行政官員對(duì)銀行及銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)不是很熟悉，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴(yán)重影響了對(duì)賬工作的開(kāi)展。從基層來(lái)看，作為銀行一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門(mén)，工作性質(zhì)又比較特殊，對(duì)賬部門(mén)的員工也很難正確地認(rèn)識(shí)對(duì)賬工作的重要性，在對(duì)賬工作中敷衍了事，盲目地追求對(duì)賬率以滿(mǎn)足上級(jí)的要求。銀行內(nèi)部人員對(duì)于銀企對(duì)賬工作的認(rèn)識(shí)不足，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，所以，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部人員進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化教育，定期地組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強(qiáng)各級(jí)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。與此同時(shí)，強(qiáng)化各級(jí)人員對(duì)銀行自身性質(zhì)的認(rèn)識(shí)，擺脫銀行代表國(guó)家，永遠(yuǎn)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對(duì)銀企對(duì)賬工作的忽視問(wèn)題。

二、銀企對(duì)賬中的技術(shù)問(wèn)題

（一）從企業(yè)的方面來(lái)看，各企業(yè)由于沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的對(duì)賬部門(mén)，而一般由財(cái)會(huì)部門(mén)兼任對(duì)賬工作，由此引發(fā)了一系列問(wèn)題。首先，由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，并沒(méi)有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)會(huì)部門(mén)的人員進(jìn)行挪用公款等非法活動(dòng)，很難通過(guò)對(duì)賬審查出來(lái)，而銀行出具的又是余額對(duì)賬單，只要最終的賬目相平，款項(xiàng)的去處是難以體現(xiàn)在對(duì)賬單上的，這就為財(cái)會(huì)部門(mén)的一部分不法分子留下了可乘之機(jī)。其次，財(cái)會(huì)部門(mén)出于其本身職能等各方面原因，對(duì)銀企對(duì)賬造成了一定的不利影響。第一，財(cái)會(huì)部門(mén)為了銀企賬目持平，簡(jiǎn)單地對(duì)賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達(dá)不到對(duì)賬的目的。第二，不及時(shí)記賬或者財(cái)會(huì)人員換崗造成大量未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)周期混亂或者和銀行財(cái)務(wù)周期嚴(yán)重不一致，同樣也給銀行對(duì)賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)本身屬于業(yè)務(wù)比較繁忙的部門(mén)，所以很多時(shí)候都難以顧及到銀企對(duì)賬這項(xiàng)看起來(lái)“實(shí)際意義”不是很強(qiáng)的工作。因此，企業(yè)在銀企對(duì)賬中存在的一系列技術(shù)問(wèn)題，從很大程度上影響了銀企對(duì)賬工作的正常開(kāi)展。

（二）從銀行的角度上來(lái)看，銀企對(duì)賬的方法和程序上同樣存在著很大的問(wèn)題。以國(guó)內(nèi)銀企對(duì)賬工作較為成熟的工商銀行為例：1，高一級(jí)對(duì)賬中心的人才短缺與各級(jí)銀行專(zhuān)門(mén)對(duì)賬人員的短缺，使銀行的本項(xiàng)工作很難開(kāi)展。2，銀行內(nèi)部對(duì)賬系統(tǒng)的應(yīng)用存在一定的問(wèn)題，在收到對(duì)賬單回執(zhí)后，進(jìn)行系統(tǒng)錄入核對(duì)時(shí)工作量巨大。3，銀行的對(duì)賬單委托中國(guó)郵政代為投遞，送達(dá)率很難得到保證。4，銀企對(duì)賬作為銀行的一個(gè)重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分�？刂瞥杀臼歉闹坪蟮闹袊�(guó)工商銀行一個(gè)很重要的方面，但現(xiàn)在對(duì)賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對(duì)面對(duì)賬，對(duì)銀行的成本是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。

三、關(guān)于銀企對(duì)賬工作的一點(diǎn)建議

（一）從企業(yè)方面來(lái)講，必須由專(zhuān)人進(jìn)行對(duì)賬工作，這樣就把對(duì)賬工作從財(cái)會(huì)部門(mén)剝離了出來(lái)，大大降低了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠有大量的時(shí)間和精力進(jìn)行銀企對(duì)賬工作。對(duì)于一般企業(yè)來(lái)講，最重要的莫過(guò)于經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)銀企對(duì)賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見(jiàn)的利益，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會(huì)越來(lái)越重要，企業(yè)可以通過(guò)與銀行對(duì)賬，時(shí)刻關(guān)注自己的資金動(dòng)態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專(zhuān)人進(jìn)行對(duì)賬的同時(shí)，為保證對(duì)賬效果的及時(shí)有效，各企業(yè)還應(yīng)該對(duì)對(duì)賬的方法進(jìn)行改進(jìn)，變被動(dòng)對(duì)賬為主動(dòng)對(duì)賬，綜合運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)對(duì)賬等新的對(duì)賬模式，全面提高對(duì)賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時(shí)地送達(dá)到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來(lái)講，對(duì)賬中心及相關(guān)對(duì)賬部門(mén)人員，應(yīng)當(dāng)逐漸由銀行的一個(gè)內(nèi)控部門(mén)向銀行的一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門(mén)過(guò)渡。這也是本文對(duì)銀企對(duì)賬工作的最終建議。首先，銀行應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行銀企對(duì)賬工作，開(kāi)發(fā)一套完備的銀行對(duì)賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個(gè)部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對(duì)賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應(yīng)當(dāng)積極調(diào)研，充分聽(tīng)取基層對(duì)賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭(zhēng)取更大范圍地將對(duì)賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對(duì)外的信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)有能力進(jìn)行網(wǎng)上對(duì)賬的客戶(hù)，盡量鼓勵(lì)其進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對(duì)賬，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)對(duì)賬的實(shí)效性及準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于郵遞對(duì)賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對(duì)賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時(shí)，各行應(yīng)該在對(duì)賬業(yè)務(wù)上尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。以工商銀行為例，對(duì)大額儲(chǔ)戶(hù)，工行實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬，高額的成本一直是工行的一大問(wèn)題。對(duì)于大額客戶(hù)，資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)信息是企業(yè)運(yùn)作中很關(guān)注的問(wèn)題。工行可以運(yùn)用其強(qiáng)大的信息系統(tǒng)及專(zhuān)業(yè)的金融分析能力，將對(duì)賬工作的外延擴(kuò)展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜��?wù)，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶(hù)數(shù)據(jù)給第三方咨詢(xún)公司，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供服務(wù)，這樣不僅解決了銀行對(duì)賬的成本問(wèn)題，而且找到了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)�？赡苓@個(gè)方法的實(shí)施需要一定的時(shí)間，但是如果能夠成功實(shí)施，將會(huì)對(duì)銀企對(duì)賬工作有一個(gè)很大的推動(dòng)作用。

銀企對(duì)賬中最重要的其實(shí)還是人的因素，在各方對(duì)銀企對(duì)賬工作有了足夠的認(rèn)識(shí)之后，配合先進(jìn)的技術(shù)及管理方法，銀企對(duì)賬問(wèn)題一定能夠得到很好的解決。

（作者單位：武漢科技大學(xué)管理學(xué)院）

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關(guān)于銀企對(duì)賬的思考和一些建議

銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，調(diào)平雙方賬戶(hù)。其作為銀行內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。尤其是在中行高山案件、山西“７２８”金融大案等一系列由于銀行內(nèi)控機(jī)制出現(xiàn)問(wèn)題，即對(duì)賬工作實(shí)施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對(duì)銀企對(duì)賬工作重要性的認(rèn)識(shí)也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對(duì)賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問(wèn)題，諸如各方對(duì)資金的非法挪用、資金的錯(cuò)誤收付等。因此，銀企對(duì)賬工作在一些觀念和技術(shù)問(wèn)題上還有待于進(jìn)一步的改善與提高。一、銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)

（一）企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬的認(rèn)識(shí)仍然存在很大的問(wèn)題。從根本上來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)缺乏基本的金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為錢(qián)一旦存入銀行，不管是國(guó)有銀行還是股份制銀行，就是放進(jìn)了保險(xiǎn)箱，永遠(yuǎn)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)。即使出現(xiàn)什么問(wèn)題，國(guó)家也會(huì)替銀行去補(bǔ)窟窿。但不幸的是企業(yè)對(duì)銀行的認(rèn)識(shí)沒(méi)有能隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而與時(shí)俱進(jìn)。首先，存款只是一種投資，投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，只不過(guò)是風(fēng)險(xiǎn)大小而已。其次，隨著各個(gè)銀行的改制和上市，政府職能已經(jīng)漸漸從銀行中剝離出來(lái)，國(guó)家對(duì)銀行的政策與資金支持已經(jīng)不再是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)的水平了。以中國(guó)工商銀行為例，從最初的與政策性銀行的剝離到２００５年股改更名為中國(guó)工商銀行股份有限公司，再到２００６年與高盛集團(tuán)、安聯(lián)集團(tuán)、美國(guó)運(yùn)通３家境外戰(zhàn)略投資者合作，銀行對(duì)于中國(guó)企業(yè)的意義在不斷地發(fā)生著變化。除去對(duì)銀行的整體認(rèn)識(shí)，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作的重視也不夠，大部分企業(yè)認(rèn)為銀企對(duì)賬只是銀行的事，與企業(yè)無(wú)關(guān)。孰不知銀企對(duì)賬對(duì)企業(yè)也有諸多益處，首先，銀企對(duì)賬可以保證會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，有利于企業(yè)的正常財(cái)務(wù)運(yùn)作。其次，它可以有力地防止貪污及挪用公款等犯罪行為的發(fā)生。因此，企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬重要性的認(rèn)識(shí)還有待于進(jìn)一步的深化。

（二）從表面上看，銀行對(duì)銀企對(duì)賬工作的重要性認(rèn)識(shí)要強(qiáng)于企業(yè)，但從接二連三發(fā)生的金融案件來(lái)看，在頻繁的文件和口號(hào)背后，還存在很多問(wèn)題。從銀行的中層主管來(lái)看，一部分行政官員對(duì)銀行及銀企對(duì)賬業(yè)務(wù)不是很熟悉，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬工作的重要性。這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴(yán)重影響了對(duì)賬工作的開(kāi)展。從基層來(lái)看，作為銀行一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門(mén)，工作性質(zhì)又比較特殊，對(duì)賬部門(mén)的員工也很難正確地認(rèn)識(shí)對(duì)賬工作的重要性，在對(duì)賬工作中敷衍了事，盲目地追求對(duì)賬率以滿(mǎn)足上級(jí)的要求。銀行內(nèi)部人員對(duì)于銀企對(duì)賬工作的認(rèn)識(shí)不足，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，所以，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部人員進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化教育，定期地組織內(nèi)部人員學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外發(fā)生的金融案件，加強(qiáng)各級(jí)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。與此同時(shí)，強(qiáng)化各級(jí)人員對(duì)銀行自身性質(zhì)的認(rèn)識(shí)，擺脫銀行代表國(guó)家，永遠(yuǎn)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)觀念，從根本上解決對(duì)銀企對(duì)賬工作的忽視問(wèn)題。

二、銀企對(duì)賬中的技術(shù)問(wèn)題（一）從企業(yè)的方面來(lái)看，各企業(yè)由于沒(méi)有設(shè)置專(zhuān)門(mén)的對(duì)賬部門(mén)，而一般由財(cái)會(huì)部門(mén)兼任對(duì)賬工作，由此引發(fā)了一系列問(wèn)題。首先，由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，并沒(méi)有很好地避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)會(huì)部門(mén)的人員進(jìn)行挪用公款等非法活動(dòng)，很難通過(guò)對(duì)賬審查出來(lái)，而銀行出具的又是余額對(duì)賬單，只要最終的賬目相平，款項(xiàng)的去處是難以體現(xiàn)在對(duì)賬單上的，這就為財(cái)會(huì)部門(mén)的一部分不法分子留下了可乘之機(jī)。其次，財(cái)會(huì)部門(mén)出于其本身職能等各方面原因，對(duì)銀企對(duì)賬造成了一定的不利影響。第一，財(cái)會(huì)部門(mén)為了銀企賬目持平，簡(jiǎn)單地對(duì)賬后，使其賬目余額與銀行賬目余額相符，達(dá)不到對(duì)賬的目的。第二，不及時(shí)記賬或者財(cái)會(huì)人員換崗造成大量未達(dá)賬項(xiàng)，財(cái)務(wù)周期混亂或者和銀行財(cái)務(wù)周期嚴(yán)重不一致，同樣也給銀行對(duì)賬工作造成了很大的困難。第三，由于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)本身屬于業(yè)務(wù)比較繁忙的部門(mén)，所以很多時(shí)候都難以顧及到銀企對(duì)賬這項(xiàng)看起來(lái)“實(shí)際意義”不是很強(qiáng)的工作。因此，企業(yè)在銀企對(duì)賬中存在的一系列技術(shù)問(wèn)題，從很大程度上影響了銀企對(duì)賬工作的正常開(kāi)展。

（二）從銀行的角度上來(lái)看，銀企對(duì)賬的方法和程序上同樣存在著很大的問(wèn)題。以國(guó)內(nèi)銀企對(duì)賬工作較為成熟的工商銀行為例：１，高一級(jí)對(duì)賬中心的人才短缺與各級(jí)銀行專(zhuān)門(mén)對(duì)賬人員的短缺，使銀行的本項(xiàng)工作很難開(kāi)展。２，銀行內(nèi)部對(duì)賬系統(tǒng)的應(yīng)用存在一定的問(wèn)題，在收到對(duì)賬單回執(zhí)后，進(jìn)行系統(tǒng)錄入核對(duì)時(shí)工作量巨大。３，銀行的對(duì)賬單委托中國(guó)郵政代為投遞，送達(dá)率很難得到保證。４，銀企對(duì)賬作為銀行的一個(gè)重要內(nèi)控措施，是完善其自身監(jiān)督體制的一部分�？刂瞥杀臼歉闹坪蟮闹袊�(guó)工商銀行一個(gè)很重要的方面，但現(xiàn)在對(duì)賬單的印發(fā)、回收，包括一大部分企業(yè)的面對(duì)面對(duì)賬，對(duì)銀行的成本是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。三、關(guān)于銀企對(duì)賬工作的一點(diǎn)建議

（一）從企業(yè)方面來(lái)講，必須由專(zhuān)人進(jìn)行對(duì)賬工作，這樣就把對(duì)賬工作從財(cái)會(huì)部門(mén)剝離了出來(lái)，大大降低了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠有大量的時(shí)間和精力進(jìn)行銀企對(duì)賬工作。對(duì)于一般企業(yè)來(lái)講，最重要的莫過(guò)于經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)銀企對(duì)賬工作的配合，不僅僅是目前顯而易見(jiàn)的利益，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)資金鏈的控制將會(huì)越來(lái)越重要，企業(yè)可以通過(guò)與銀行對(duì)賬，時(shí)刻關(guān)注自己的資金動(dòng)態(tài)，為企業(yè)的發(fā)展決策提供可靠的依據(jù)。在委派專(zhuān)人進(jìn)行對(duì)賬的同時(shí)，為保證對(duì)賬效果的及時(shí)有效，各企業(yè)還應(yīng)該對(duì)對(duì)賬的方法進(jìn)行改進(jìn)，變被動(dòng)對(duì)賬為主動(dòng)對(duì)賬，綜合運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)對(duì)賬等新的對(duì)賬模式，全面提高對(duì)賬工作的效率，使可靠的數(shù)據(jù)及時(shí)地送達(dá)到?jīng)Q策層。

（二）作為銀行來(lái)講，對(duì)賬中心及相關(guān)對(duì)賬部門(mén)人員，應(yīng)當(dāng)逐漸由銀行的一個(gè)內(nèi)控部門(mén)向銀行的一個(gè)新的業(yè)務(wù)部門(mén)過(guò)渡。這也是本文對(duì)銀企對(duì)賬工作的最終建議。首先，銀行應(yīng)當(dāng)抽調(diào)專(zhuān)門(mén)人員進(jìn)行銀企對(duì)賬工作，開(kāi)發(fā)一套完備的銀行對(duì)賬信息系統(tǒng)。此信息系統(tǒng)主要分為兩個(gè)部分，第一部分是銀行內(nèi)部的對(duì)賬信息系統(tǒng)各行軟件中心應(yīng)當(dāng)積極調(diào)研，充分聽(tīng)取基層對(duì)賬員的建議，努力完善內(nèi)部系統(tǒng)。爭(zhēng)取更大范圍地將對(duì)賬工作電子化，節(jié)約成本。第二部分是銀行對(duì)外的信息系統(tǒng)平臺(tái)，對(duì)有能力進(jìn)行網(wǎng)上對(duì)賬的客戶(hù)，盡量鼓勵(lì)其進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)對(duì)賬，因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)對(duì)賬的實(shí)效性及準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于郵遞對(duì)賬，同樣也有利于節(jié)約雙方對(duì)賬成本。其次，在配合銀行的信息系統(tǒng)的同時(shí)，各行應(yīng)該在對(duì)賬業(yè)務(wù)上尋求新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。以工商銀行為例，對(duì)大額儲(chǔ)戶(hù)，工行實(shí)行面對(duì)面對(duì)賬，高額的成本一直是工行的一大問(wèn)題。對(duì)于大額客戶(hù)，資金鏈的風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)信息是企業(yè)運(yùn)作中很關(guān)注的問(wèn)題。工行可以運(yùn)用其強(qiáng)大的信息系統(tǒng)及專(zhuān)業(yè)的金融分析能力，將對(duì)賬工作的外延擴(kuò)展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜��?wù)，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶(hù)數(shù)據(jù)給第三方咨詢(xún)公司，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供服務(wù)，這樣不僅解決了銀行對(duì)賬的成本問(wèn)題，而且找到了新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。可能這個(gè)方法的實(shí)施需要一定的時(shí)間，但是如果能夠成功實(shí)施，將會(huì)對(duì)銀企對(duì)賬工作有一個(gè)很大的推動(dòng)作用。銀企對(duì)賬中最重要的其實(shí)還是人的因素，在各方對(duì)銀企對(duì)賬工作有了足夠的認(rèn)識(shí)之后，配合先進(jìn)的技術(shù)及管理方法，銀企對(duì)賬問(wèn)題一定能夠得到很好的解決當(dāng)前，國(guó)內(nèi)外金融系統(tǒng)結(jié)算案件頻發(fā)，不僅給企業(yè)造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同樣也給銀行的信用造成極惡劣的影響。雖然作案人員手法越來(lái)越高超，但我們只要堅(jiān)持貫徹結(jié)算制度，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)案件都是可以避免的，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)因此得到有效的控制，其中，銀企對(duì)賬是一項(xiàng)重要的防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。目前造成銀企對(duì)

賬不落實(shí)的原因有以下三點(diǎn)：一、金融機(jī)構(gòu)思想認(rèn)識(shí)不夠，內(nèi)控制度欠缺。對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施，尤其是銀行內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)工作只停留在“發(fā)出對(duì)帳單、收回對(duì)帳單”的層面上，而帳務(wù)是否核對(duì)相符，對(duì)帳單是否收回，未達(dá)帳是否查找等問(wèn)題往往不屑一顧，敷衍塞責(zé)。甚至?xí)�出現(xiàn)對(duì)帳單數(shù)月未送達(dá)客戶(hù)，致使部分不應(yīng)發(fā)生或能及早解決的問(wèn)題難以見(jiàn)“天日”。

二、銀企會(huì)計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使未達(dá)帳款增多。會(huì)計(jì)前臺(tái)人員對(duì)外簽發(fā)的回單不按規(guī)定傳遞，任意補(bǔ)制回單、對(duì)賬單現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，致使企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)增多；有時(shí)主觀上對(duì)憑證審查不嚴(yán)，造成錯(cuò)帳漏賬；柜組間結(jié)算交接手續(xù)不嚴(yán)密，遺失、誤傳時(shí)有發(fā)生。

三、部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂。個(gè)別私營(yíng)企業(yè)圖省事方便，直接以銀行對(duì)帳單回單代替企業(yè)的“銀行存款”帳；存款單位并未核對(duì)帳務(wù)，卻隨意在銀行對(duì)帳單上加蓋“核對(duì)相符”以應(yīng)付銀行的對(duì)帳工作。有的企業(yè)為了謀求經(jīng)濟(jì)上的不當(dāng)?shù)美�，伙同銀行制作假回單、假對(duì)賬單。

針對(duì)存在的問(wèn)題，為避免因銀企對(duì)賬不到位給企業(yè)造成的損失，進(jìn)一步理順銀企之間的關(guān)系，作為銀行，應(yīng)當(dāng)切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度，對(duì)所有的開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行一次全面清理工作，對(duì)資金往來(lái)頻繁的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方式，采取面對(duì)面的逐筆校對(duì)，查找原因；對(duì)長(zhǎng)期不周轉(zhuǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)積極查明原因，對(duì)確無(wú)原因的要轉(zhuǎn)入久懸末取款科目核算；作為企業(yè)，一方面當(dāng)發(fā)生“關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)”等重大經(jīng)營(yíng)情況變更時(shí)，要能主動(dòng)聯(lián)系開(kāi)戶(hù)銀行，做好賬務(wù)交接、核對(duì)工作，另一方面要定期或不定期地向銀行索要回單、對(duì)賬單，健全本單位的賬務(wù)組織，如果出現(xiàn)賬務(wù)不相符的情況，要及時(shí)向銀行查詢(xún)，以求甚解。

友情提示：本文中關(guān)于《銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，銀企對(duì)賬是指銀行和企業(yè)對(duì)當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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