加強銀企對賬管理 探索電子對賬新路

加強銀企對賬管理探索電子對賬新路

銀企對賬是銀行與開戶單位定期核對賬務(wù)，以達到兩者賬務(wù)一致、保證銀行和企業(yè)內(nèi)外賬務(wù)相符的有效手段，是防止案件發(fā)生的重要措施。其作為銀行內(nèi)部控制的一個重要部分，已經(jīng)引起了銀行及社會各界的廣泛關(guān)注。尤其是在案件等一系列由于銀行內(nèi)控機制出現(xiàn)問題，即對賬工作實施不利造成的特大金融案件發(fā)生之后，各方對銀企對賬工作重要性的認識也發(fā)生了一定程度的改變。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題，諸如各方對資金的非法挪用、資金的錯誤收付等。但隨著金融業(yè)的迅猛發(fā)展，企業(yè)開戶的數(shù)量明顯增加，銀企對賬卻沒有得到同步發(fā)展。

一、加強銀行對賬管理完善內(nèi)部控制制度

201*年3月銀監(jiān)會在《關(guān)于加大防范操作風險工作力度的通知》中提出了13條要求，其中第九條就是專門針對與客戶對賬工作的，文件中要求“加強和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定。同時，要改善管理理念，改進技術(shù)手段”。從監(jiān)管部門下發(fā)的文件可以看出，加強與客戶對賬在內(nèi)部控制中占有重要地位。銀行必須完善并積極運用與客戶對賬手段，形成定期對賬機制，進一步提高全行的內(nèi)部控制水平，才能有效地防范金融風險。

目前，銀行對銀企對賬工作的重要性認識要強于企業(yè)，紛紛采取了相應(yīng)的措施，比如集中對賬，對賬人員和前臺相分離等，但從接二連三發(fā)生的金融案件來看，在頻繁的文件和口號背后，還存在很多問題。筆者從事對賬崗位多年，我認為相當多的銀行業(yè)機構(gòu)存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對賬工作從防范案件的高度來認識，這就造成了上熱、中溫、下冷的尷尬局面，嚴重影響了對賬工作的開展。銀企對賬是內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要手段，能夠保證銀企雙方資金安全高效運營，防范金融風險。尤其是在當前不法分子冒用單位賬戶詐騙銀行資金、銀行內(nèi)部員工貪污挪用單位資金等經(jīng)濟案件屢有發(fā)生的情況下，切實做好銀企對賬工作對確保經(jīng)營安全非常重要，也十分必要。因此，銀行要堅持嚴格規(guī)范的銀企對賬，要把做好銀企對賬工作作為強化內(nèi)控管理的一項重要措施。

二、銀企對賬中的技術(shù)問題

（一）在銀企對賬中，銀行處于被動地位，雖然銀行、銀監(jiān)會制定了一些銀行與客戶對賬方面的規(guī)定，但這些規(guī)定不能對企業(yè)形成有效的強制約束。部分單位財務(wù)人員缺乏對賬意識，把對賬看成是銀行工作，視為與其無關(guān)的“軟性”任務(wù)，甚至有的單位財會人員認為對賬是多此一舉，能拖則拖，消極對賬，甚至丟失了銀行對賬單而無法返還，銀行對賬單的回收率得不到保證。

（二）銀行對賬單在投遞過程中存在無法送達的情況。隨著城區(qū)改造和企業(yè)的發(fā)展，許多單位地址經(jīng)常變更，但是企業(yè)沒有按照規(guī)定及時到銀行修改對賬單地址信息，導(dǎo)致對賬單在投遞過程中因為地址錯誤被退回。另外許多保密單位和管理較嚴格的大企業(yè)不允許外單位人員進入，這也導(dǎo)致部分對賬單無法送達。

（三）銀行對賬周期太長。我行重點客戶是每月對賬一次，非重點客戶是每季度對賬一次，對賬周期太長。雖然這樣做也可發(fā)現(xiàn)未達賬項，最終調(diào)平雙方賬戶，但對于防范可能發(fā)生的案件，則起不到及時發(fā)現(xiàn)的作用。因為有些詐騙分子可以利用時間差進行作案，如果不及時對賬，就無法通過銀企對賬這種方式起到及時追查案件的作用。（四）銀行的對賬單委托中國郵政代為投遞，送達率很難得到保證。雖然外包降低了銀行的對賬成本，但是發(fā)送和回收率受外包公司工作效率的影響，無法得到有效的保證。

（五）銀行在收到對賬單回執(zhí)后，核對預(yù)留印鑒，進行系統(tǒng)錄入、統(tǒng)計時工作量巨大。部分企業(yè)存在“應(yīng)付對賬”的情況，對銀行存款、貸款余額并未進行細致地核對，只是隨便蓋一個章程就算完事，經(jīng)常出現(xiàn)對賬單印章與預(yù)留印鑒不一致的問題，導(dǎo)致對賬無效。

（六）對賬內(nèi)容單一，信息不夠全面。由于受到版面限制，銀行郵寄給客戶的對賬單格式比較簡單，對賬內(nèi)容僅有月底余額等，相關(guān)發(fā)生額、結(jié)算等信息根本無法反映,不利于風險控制與客戶賬戶管理，造成企業(yè)對這種對賬不夠重視。

三、探索電子對賬開拓對賬新局面

雖然近年我行對賬工作取得了長足的進步，但是由于銀企對賬中的技術(shù)問題制約了對賬工作的快速發(fā)展，筆者認為應(yīng)該大力發(fā)展銀企對賬管理自動化，積極探索電子對賬，建立起依托服務(wù)器的遠程對賬平臺，為企業(yè)提供一個便捷的對賬渠道，提升對賬工作水平，提高對賬工作效率。

隨著社會現(xiàn)代化發(fā)展戰(zhàn)略的不斷提出，利用科技網(wǎng)絡(luò)，實行電子對賬是今后對賬發(fā)展的必然趨勢，國內(nèi)已有多家銀行開發(fā)出網(wǎng)上銀行對賬系統(tǒng)，但是都比較簡單，處在初級階段。我行作為國有大銀行，應(yīng)該加大、加快這方面的技術(shù)投入，研發(fā)出自己的銀企對賬系統(tǒng)，大力推行網(wǎng)上對賬，這樣既方便快捷又具有保密性，使我行的銀企對賬管理工作達到同業(yè)領(lǐng)先水平，促進銀企對賬工作邁上新的臺階。從銀行的角度來看，電子對賬完全不同與傳統(tǒng)對賬，它避開了制約傳統(tǒng)對賬發(fā)展的技術(shù)問題，電子對賬通過網(wǎng)上銀行的渠道為客戶提供了實時的自主、自助的對賬方式，節(jié)約了銀行的郵寄成本，實現(xiàn)了銀企互動�？蛻艚�(jīng)過數(shù)字身份認證登錄網(wǎng)上銀行，可以輕松了解公司所有銀行賬戶的資金交易情況，并將對賬結(jié)果通過網(wǎng)絡(luò)反饋給我行，不需要再加蓋印鑒章，解決了傳統(tǒng)對賬中的難點問題。對于長期不進行對賬的客戶，系統(tǒng)可以進行相關(guān)設(shè)，將超過30天沒有對賬的客戶導(dǎo)入生產(chǎn)系統(tǒng)，如果客戶前來辦理業(yè)務(wù)，前臺柜員就可以從系統(tǒng)中得到提示，要求客戶先對賬然后再辦理業(yè)務(wù)。

未來的電子對賬系統(tǒng)要充分體現(xiàn)人性化設(shè)計理念，一方面滿足客戶個性需求，能根據(jù)客戶提供的郵箱地址或手機號碼實時提供提醒服務(wù)，另一方面考慮到銀行業(yè)務(wù)渠道、產(chǎn)品服務(wù)、客戶分類都在不斷發(fā)展，系統(tǒng)應(yīng)整合對賬信息管理、對公賬單管理、系統(tǒng)內(nèi)往來對賬、回收統(tǒng)計考核等各項功能，不僅方便客戶操作，更成為銀行明晰內(nèi)部賬務(wù)往來、監(jiān)控特殊賬戶的系統(tǒng)。

筆者認為銀行的對賬中心應(yīng)當逐漸由銀行的一個內(nèi)控部門向銀行的一個新的業(yè)務(wù)部門過渡，電子對賬系統(tǒng)中對賬只是最基本的功能，銀行應(yīng)該利用自身的資源優(yōu)勢，在對賬業(yè)務(wù)上尋求新的利潤增長點，運用專業(yè)的金融分析為客戶提供更高層次的服務(wù)。對于大額客戶，資金鏈的風險及相關(guān)信息是企業(yè)運作中很關(guān)注的問題。我行可以運用其強大的信息系統(tǒng)及專業(yè)的金融分析能力（理財服務(wù)），將對賬工作的外延擴展，使其變?yōu)橐环N有償?shù)慕鹑诜��?wù)，如果銀行的能力有限，可以在保密的前提下，提供賬戶數(shù)據(jù)給第三方咨詢公司，為企業(yè)經(jīng)營決策提供服務(wù)，這樣不僅解決了銀行對賬的成本問題，而且找到了新的利潤增長點�？赡苓@個方法的實施需要一定的時間，但是如果能夠成功實施，將會對銀企對賬工作有一個很大的推動作用。

銀企對賬是一項長期而經(jīng)常的工作，他是加強內(nèi)部控制、防范案件發(fā)生的有效監(jiān)督手段。在******新一輪的發(fā)展中，我堅信我行會與時俱進，充分利用高科技手段，將銀企對賬管理落到實處，確保銀行和客戶的資金安全。

擴展閱讀：淺議銀企對賬問題及對策

淺議銀企對賬問題及對策

摘要:銀企對賬是商業(yè)銀行有效防范資金風險的重要手段,對商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)隱患、堵塞漏洞、提高風險控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對賬工作中存在的問題,充分發(fā)揮銀企對賬的監(jiān)督和制約作用,是當前商業(yè)銀行改革中完善內(nèi)部控制體系的一項重要工作。本文針對當前商業(yè)銀行銀企對賬工作存的問題及應(yīng)采取的對策進行探討。

關(guān)鍵詞:銀企對賬;內(nèi)控制度;問題及對策

銀企對賬是商業(yè)銀行內(nèi)控制度體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是真實反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案,犯罪分子正是利用銀企對賬制度不落實、對賬流于形式等銀行內(nèi)控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為,最終給銀行造成了巨額經(jīng)濟損失。認真汲取案件帶來的深刻教訓(xùn),進一步完善落實銀企對賬制度、加強銀企對賬制度執(zhí)行力度,對商業(yè)銀行有效防范資金風險,提高風險控制能力,確保實現(xiàn)經(jīng)營目標具有十分重要的意義。一、當前銀企對賬中存在的問題

銀企對賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對雙方賬務(wù)記錄,及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)處理過程中的差錯和銀行賬戶資金的異常變動,防止發(fā)生內(nèi)外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而,這項對銀行和開戶單位均有著重要作用的工作,卻并未得到足夠的重視,在實際執(zhí)行過程中存在一定的問題,突出表現(xiàn)在以下幾個方面:

1.部分企業(yè)對銀企對賬的重要意義認識不全面,風險防范意識不強。有的企業(yè)財務(wù)人員對銀企對賬的重要作用理解不全面,認為對賬工作可有可無,對可能存在的資金風險認識不到位,風險防范意識淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達的對賬單和對賬賬頁時,不認真核對相關(guān)賬務(wù),僅僅在對賬單上蓋章了事,有的開戶單位對銀企對賬采取不支持、不配合的態(tài)度,甚至存在抵觸情緒。

2.對賬單送達和回收率較低,銀企對賬制度執(zhí)行難度較大。銀行對賬單是銀企雙方進行賬務(wù)核對的依據(jù)。按照制度要求,銀行應(yīng)定期向開戶單位簽發(fā)對賬單和對賬賬頁,開戶單位應(yīng)根據(jù)銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務(wù)記載進行勾對,在對賬單上記載對賬結(jié)果并加蓋預(yù)留銀行印鑒后,將對賬單返還開戶銀行。從實際執(zhí)行情況來看,對賬單送達和回收率較低始終是困擾銀行基層經(jīng)營機構(gòu)的一大難題,部分對賬單根本無法送達開戶單位,部分單位收到對賬單后既不進行賬務(wù)核對,也不向開戶銀行返還對賬單。根據(jù)多家銀行基層機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,銀行對賬單的回收率大體在30%一40%的水平,也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進行對賬,隱藏了極大的風險隱患。銀企對賬難,是各家銀行面臨的共性問題,究其原因,一是企業(yè)變數(shù)多,大量的企業(yè)搬遷、破產(chǎn)、兼并、改制,銀行的客戶資料信息未得到及時更新,銀行無法與企業(yè)取得聯(lián)系,對賬渠道不暢,眾多企業(yè)賬戶成為長時間不動的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業(yè)流動性大。建筑施工企業(yè)是流動性很強的行業(yè),這些企業(yè)平時傾巢外出施工,本部無人留守,無法與之取得聯(lián)系,更談不上對賬;三是企業(yè)財務(wù)管理混亂,增加了銀企對賬的難度;四是開戶單位存在違規(guī)違法經(jīng)營行為,出于種種原因,不愿與銀行進行賬務(wù)核對。

3.操作流程不規(guī)范,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。商業(yè)銀行基層機構(gòu)為提高服務(wù)水平,對部分重點客戶開展了上門服務(wù)業(yè)務(wù),對賬單長期由客戶經(jīng)理或機構(gòu)負責人在銀企雙方進行傳遞。由于對賬單在傳遞過程中缺少規(guī)范的交接、簽章和密封措施,使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變造等手段,切斷銀行與企業(yè)之間正常的信息溝通渠道,達到長期掩蓋犯罪行為的目的,銀企對賬失去了有效的風險控制作用。4.銀行崗位制約制度執(zhí)行不到位,銀企對賬流于形式作為銀行防范資金風險的一項重要的內(nèi)控制度,銀企對賬應(yīng)堅持業(yè)務(wù)經(jīng)辦與對賬崗位分離,對賬工作實行雙人經(jīng)辦,以達到相互制約、發(fā)現(xiàn)隱患、防范風險的目的。但在實際業(yè)務(wù)處理過程中,部分基層機構(gòu)經(jīng)辦和對賬崗位未做到有效分離,賬務(wù)處理人員與對賬人員混崗操作,單人辦理對賬等情況較為普遍,使得極為關(guān)鍵的對賬環(huán)節(jié)缺少了有效的崗位制約和相互監(jiān)督,銀企對賬制度執(zhí)行流于形式,難以及時發(fā)現(xiàn)客戶資金異常變動,為銀行內(nèi)部或內(nèi)外勾結(jié)作案提供了可乘之機。

5.銀企對賬手段落后,對賬時效性差。目前,銀行與開戶企業(yè)對賬長期沿襲銀行定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶單位完成對賬并反饋對賬信息,要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞,造成對賬周期較長,對賬時效性較差。據(jù)部分營業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計,一個對賬周期平均要達到1-2個月的時間。如此長的對賬周期,即使通過對賬發(fā)現(xiàn)了案件線索,銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時機,難以及時堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進一步擴大。二、加強銀企對賬工作的對策建議

1.提高銀企對賬工作的認識,明確銀企雙方對賬責任。一是商業(yè)銀行要加大與客戶溝通協(xié)調(diào)力度,做好宣傳解釋工作,使客戶充分認識銀企對賬工作對保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義,提高開戶單位對銀企對賬工作的主動性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對賬協(xié)議,明確規(guī)定銀企雙方對賬方式、對賬頻率以及必須履行的各項責任和義務(wù),通過規(guī)范化的管理,約束銀行和開戶單位的對賬行為,確保銀企對賬制度有效執(zhí)行。2.改革銀企對賬運行模式,實行業(yè)務(wù)管轄行集中對賬。實行業(yè)務(wù)管轄行集中對賬,就是在營業(yè)機構(gòu)的管轄行設(shè)立集中對賬中心,將原來分散于各營業(yè)機構(gòu)的對賬活動,改由對賬中心集中完成。對賬中心定期打印、傳遞、回收、核對對賬單及對賬賬頁。對賬過程中發(fā)現(xiàn)的不符賬目,返還具體經(jīng)辦機構(gòu),由其進行賬務(wù)的核對及調(diào)整,并將賬務(wù)調(diào)整情況以書面形式及時反饋對賬中心,對賬中心將每期的對賬資料作為重要會計檔案妥善保管。實行集中對賬的優(yōu)勢:一是通過對業(yè)務(wù)流程的改造和優(yōu)化,使銀企對賬工作由多人兼職變?yōu)閷Ｈ藢Ｂ?從而能夠有效提高對賬工作的集約化程度和對賬處理效率,有利于減輕前臺業(yè)務(wù)處理壓力,減少成本支出;二是通過對業(yè)務(wù)運行體制的變革,實現(xiàn)銀企對賬與前臺核算人員上的徹底分離,使銀企對賬工作由營業(yè)機構(gòu)間的橫向制約轉(zhuǎn)變?yōu)樯舷录壭虚g的縱向制約,從而有利于強化不相容崗位間的監(jiān)督與約束,加大銀行內(nèi)控制度的執(zhí)行力度;三是通過對銀企對賬整個處理過程的實時監(jiān)控,便于對賬人員及時發(fā)現(xiàn)案件線索和風險隱患,有利于充分發(fā)揮銀企對賬對案件預(yù)警和風險防范的重要作用。

3.充分利用社會資源,提高對賬單送達和回收率。為了提高對賬單發(fā)送和回收率,可將對賬單的送達與回收外包給郵件速遞公司,借助速遞公司專業(yè)化分工服務(wù)的優(yōu)勢以及在投遞工作中多年積累的經(jīng)驗,提高對賬單的送達率與回收率。目前很多速遞公司已經(jīng)專門針對銀行業(yè)務(wù)需求開展了對賬單的速遞業(yè)務(wù),部分銀行也進行了有益的嘗試,效果較為理想。

4.加強客戶準入管理,把好銀行賬戶開戶關(guān),為順利開展銀企對賬工作奠定良好的基礎(chǔ)。銀行賬戶的開立,是銀行開展各項支付結(jié)算業(yè)務(wù)的起點和基礎(chǔ),加強對銀行賬戶開立環(huán)節(jié)的審核與監(jiān)督,是從源頭上保證銀企對賬工作得以順利開展的重要舉措。實踐證明,凡是開戶手續(xù)完善、內(nèi)部管理較為規(guī)范的開戶單位,都具備較好的銀企對賬基礎(chǔ),能夠積極配合銀行開展對賬工作。因此,加強客戶準入管理,嚴格執(zhí)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境內(nèi)外匯賬戶管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)控指引》等相關(guān)制度的規(guī)定,切實遵循“了解你的客戶”原則,進一步規(guī)范銀行賬戶的開立和使用,對于加強銀企對賬工作乃至提高商業(yè)銀行整體資金風險控制能力都具有十分重要的意義。5.充分利用先進的信息技術(shù),優(yōu)化對賬形式和對賬手段,提高銀企對賬效率。通過加大科技投入,充分應(yīng)用信息技術(shù)手段,采用多渠道提供電子對賬服務(wù)的方式,是解決目前采用人工方式定期對賬時遇到的對賬工作周期長、對賬成本高、對賬時效性差等問題的有效途徑。商業(yè)銀行應(yīng)積極開發(fā)應(yīng)用以互聯(lián)網(wǎng)為依托的電子對賬系統(tǒng),采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對賬單電子郵件,實現(xiàn)對賬數(shù)據(jù)采集、電子對賬單發(fā)送、網(wǎng)上電子對賬、對賬信息反饋、反饋信息處理、統(tǒng)計報表等業(yè)務(wù)操作的自動化處理。還可通過發(fā)送手機短信的方式,根據(jù)客戶需要,實時反饋有關(guān)賬務(wù)信息或賬戶資金變動信息。通過積極應(yīng)用先進的技術(shù),提高銀企對賬效率,滿足管理和風險防范的要求。參考文獻:

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