財政局廉政風(fēng)險主任科員承諾書
財政局廉政風(fēng)險防范承諾書
承諾人:
職務(wù):主任科員
承諾內(nèi)容:
1、在局長的領(lǐng)導(dǎo)下,向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),堅決執(zhí)行局里的各項決
議,堅持請示匯報制度,講政治、講原則,保質(zhì)保量地完成各項工作任務(wù)。2、在日常生活中發(fā)揚(yáng)艱苦樸素的作風(fēng),拒絕物質(zhì)享受,做到廉
潔奉公。3、充分發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)及配合作用,保證各項決策貫徹落實到位
對局長安排的各項工作負(fù)責(zé)全面督查,及時反映督辦情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手,做到件件有回音,事事有著落。保證兌現(xiàn)承諾。4、認(rèn)真審核工資的發(fā)放,嚴(yán)把審核關(guān),保證做到財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)
確真實。
保證兌現(xiàn)承諾。誠懇歡迎廣大群眾進(jìn)行監(jiān)督。
承諾人簽字:單位蓋章:
xx區(qū)財政局20xx年x月x日
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余杭區(qū)財政局崗位風(fēng)險廉政教育情景案例
編寫匯總
一、局領(lǐng)導(dǎo)編寫的情景案例:情景案例1:題目:親情難撼稅法
所針對的風(fēng)險點:稅收管理工作不到位造成工作風(fēng)險。情景:某機(jī)械設(shè)備制造公司的老總王某,經(jīng)過10余年的拼搏,擁有一家年銷售額近201*萬元的公司。每年都按稅法規(guī)定正常納稅。一次聚會上,王總的幾個朋友談話間,聽說王總有個親戚當(dāng)局長,都勸王總想想辦法,申請減免稅收。言者無意,聽者有心。事后,王總指派公司財務(wù)人員到主管稅務(wù)分局申請當(dāng)年稅收的減免,因不符合條件未被批準(zhǔn)?嘤跓o計,王總只好親自跑到自己時任地稅局局長的堂兄王局長辦公室。王總盡述前事,為求照顧一二。地稅局王局長看著眼前幼于自己三歲的堂弟,兒提手足往事,浮于腦!R槐径惙,于案幾。面對稅法,遭遇親情,王局長該怎么辦?!
問題(可能的行為模式):王局長能否為堂弟王總的公司減免稅收,王局長應(yīng)該怎么做?
選擇答案:A.礙于親情,批準(zhǔn)同意減免稅收;
B.嚴(yán)格執(zhí)法,按照稅法規(guī)定不予減免稅收;C.兩者兼顧,部分執(zhí)行稅法規(guī)定,兼顧親情,給予一定比例的稅收減免。
正確答案:B。
依據(jù):依據(jù)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則(試行)》第五條的規(guī)定,禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響為親屬及身邊工作人員謀取利益;黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違反本準(zhǔn)則的,依照有關(guān)規(guī)定給予批評教育、組織處理或者紀(jì)律處分,涉嫌違法犯罪的,依法追究其法律責(zé)任!抖愂諟p免辦法(試行)》第九條的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免企業(yè)所得稅必須提供完整的申請資料。
案例點評:在具體行政執(zhí)法過程中,領(lǐng)導(dǎo)干部往往會碰到親人、老同學(xué)、老戰(zhàn)友等請托的情況,礙于這種特殊的關(guān)系,在具體的決策過程中,往往會讓領(lǐng)導(dǎo)干部左右為難,做出違紀(jì)、違法的決定。作為領(lǐng)導(dǎo)干部必須帶頭嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度,嚴(yán)以律己,率先垂范,給下屬做好表率作用,并自覺接受領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督。
情景案例2:
題目:重大國有資產(chǎn)處
所針對的風(fēng)險點:違反法定權(quán)限決定國有企業(yè)重大事項。情景:某國有企業(yè)要將一幢閑辦公樓(評估價值500多萬元)出售,請示區(qū)國資辦,恰逢國資辦張主任的大學(xué)同學(xué)王某由于拓展業(yè)務(wù)需要購辦公用房,于是王某找到張主任,希望張主任盡快批復(fù)國有企業(yè)同意出售該辦公樓,并明確王某公司以低于市場評估價格購買……
問題(可能的行為模式):針對同學(xué)王某的要求,張主任應(yīng)該怎么做?
選擇答案:A.同意王某要求,并將國有企業(yè)出售房屋事宜以區(qū)國
資辦名義下達(dá)批復(fù);
B.同意王某要求,并將國有企業(yè)出售房屋事宜請示區(qū)政府;
C.不同意王某要求,并將國有企業(yè)出售房屋事宜以區(qū)國資辦名義下達(dá)批復(fù);
D.不同意王某要求,并將國有企業(yè)出售房屋事宜請示區(qū)政府。
正確答案:D。
依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第六十八條規(guī)定:違反法定權(quán)限決定國家出資企業(yè)重大事項,造成國有資產(chǎn)損失的對直接負(fù)責(zé)的主管人員依法給予處分;《余杭區(qū)國有及國有控股企業(yè)重大事項監(jiān)管暫行辦法》第十條:重大資產(chǎn)處必須報區(qū)國資辦審批,評估值500萬(含500萬)以上的,由區(qū)國資辦審核后報區(qū)政府審批。
案例點評:國有企業(yè)監(jiān)管部門必須依法對國有企業(yè)重大事項進(jìn)行監(jiān)管,認(rèn)真而正確地履行自己的工作職責(zé),做到不徇私、不越權(quán)。
情景案例3:
題目:提拔還是不提拔?
所針對的風(fēng)險點:在提拔干部過程中,沒有按照干部選拔任用的
程序執(zhí)行造成工作風(fēng)險。
情景:某局年輕干部劉信,平時工作能力突出,待人和氣,在領(lǐng)導(dǎo)、同事和轄區(qū)企業(yè)中向來口碑很好。局里舉行中層干部競聘,劉信筆試和面試成績遙遙領(lǐng)先,民意測評結(jié)果良好,眼看提拔在即?删驮诟刹咳蚊酒,有人舉報劉信接受某企業(yè)的賄賂。經(jīng)秘密調(diào)查,劉信受賄情況基本屬實,只是金額較小。劉信的父親聽說了劉信受賄的傳聞,擔(dān)心這一事件會影響兒子的前程,便私下來找昔日的部下局黨委副書記李書記,希望高抬貴手,放劉信一馬。面對著劉信受賄情況的調(diào)查記錄,想著劉信的父親當(dāng)年一手提拔自己的老領(lǐng)導(dǎo),李書記陷入了深深的沉思之中……
問題(可能的行為模式):一面是黨紀(jì)國法,一面是當(dāng)年提攜培育自己的老領(lǐng)導(dǎo),李書記是否能提拔任用劉信?選擇答案:A.因受賄金額較小,同意提拔劉信;
B.礙于恩情,予以提拔,但私下警告劉信以后要嚴(yán)格遵守黨紀(jì)國法和廉潔從政相關(guān)規(guī)定,此類事情下不為例;
C.嚴(yán)格按照干部選拔任用規(guī)定和程序執(zhí)行,不予提拔。正確答案:C依據(jù):
《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》第二章第六條黨政領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:(五)正確行使人民賦予的權(quán)力,依法辦事,清正廉潔,勤政為民,以身作則,艱苦樸素,密切聯(lián)系群眾,堅持黨的群眾路線,自覺接受黨和群眾的批評和監(jiān)督,做到自重、自省、自警、自勵,反對官僚主義,反對任何濫用職權(quán)、謀求私利的不正之風(fēng)。
《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作責(zé)任追究辦法(試行)》第五條在黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作中,有下列情形之一的,追究組織人事部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部和有關(guān)人員的責(zé)任:(三)不按照規(guī)定征求紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對擬任人選的意見,或者不如實向黨委(黨組)報告紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)意見建議的;(五)對反映的線索清楚、內(nèi)容具體的違反規(guī)定選拔任用干部問題不進(jìn)行調(diào)查核實以及核實后不按照有關(guān)規(guī)定作出處理的。
案例點評:在發(fā)展黨員和提拔干部過程中,領(lǐng)導(dǎo)干部往往會遇到親屬、朋友、同學(xué)、同事、領(lǐng)導(dǎo)等來自社會各方面的請托,這可能會使領(lǐng)導(dǎo)干部左右為難:堅持原則可能會得罪親戚故舊;屈從情面則無視黨紀(jì)國法。因此,要建立健全各項規(guī)章制度,領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭嚴(yán)格遵守各項法律法規(guī)和規(guī)章制度,嚴(yán)以律己,率先垂范,給下屬做好表率作用;要實行陽光行政,領(lǐng)導(dǎo)干部自覺接受領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督。
情景案例4:
題目:這筆資金能付嗎?所針對的風(fēng)險點:違規(guī)支付資金
情景:某村向開發(fā)區(qū)要資金,用于彌補(bǔ)村級集體經(jīng)濟(jì)的虧損,該村采用為村民買養(yǎng)老保險的名義,要求開發(fā)區(qū)撥錢,但事實上上報的村民養(yǎng)老金已買。
問題(可能的行為模式):要不要爭一只眼閉一只眼?選擇答案:
A、能付。反正是開發(fā)區(qū)的資金,管他用什么名義;B、可以變通。只要用于村級經(jīng)濟(jì)即可;
C、不能付。不符合政策法規(guī)及財務(wù)管理要求,《余杭區(qū)財政
性資金撥付管理辦法》正確答案:C
依據(jù):國家、省、市、區(qū)有關(guān)財務(wù)管理制度,《余杭區(qū)財政性資金撥付管理辦法》
案例點評:這個問題看似合情合理,但不符合財務(wù)管理制度,是違規(guī)行為,導(dǎo)致資金流失,應(yīng)予杜絕。
二、各科室、分局編寫的情景案例:情景案例1:
題目:這個公章能不能蓋?
情景:同事帶著某企業(yè)的辦事人員來到辦公室,希望文件收發(fā)員能夠在該企業(yè)的一份資料上蓋公章,而該企業(yè)并不符合用印的條件。
所針對的風(fēng)險點:違反公章管理規(guī)定造成工作風(fēng)險問題:文件收發(fā)員能不能蓋人情章選擇答案:A.蓋公章B.不蓋公章正確答案:B
依據(jù):公章使用管理相關(guān)‘規(guī)定情景案例2:
題目:這個文件能不能給看
情景:外單位的一個朋友來找檔案管理員,希望能夠借閱給他一份標(biāo)有絕密密級的文件。
所針對的風(fēng)險點:沒有認(rèn)真落實保密制度,導(dǎo)致泄密事件發(fā)生問題:保密文件是否能借閱給不相關(guān)的人選擇答案:A.借閱B.不借閱正確答案:B
依據(jù):保密文件管理規(guī)定
情景案例3:
題目:能否接受所監(jiān)管企業(yè)即將離任負(fù)責(zé)人的約請。
所針對的風(fēng)險點:可能影響對該企業(yè)離任負(fù)責(zé)人的公正評價。情景:某國有企業(yè)負(fù)責(zé)人單某在該單位工作滿8年,現(xiàn)調(diào)離該國有企業(yè),按規(guī)定需對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。在實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計前,單某主動約請科室工作人員吃飯。問題(可能的行為模式):如何面對,有兩個選項。選擇答案:A.接受約請;B.拒絕約請。正確答案:B。
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請。
案例點評:雖然還未正式組織或配合審計部門對所監(jiān)管理企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,但如果接受約請,可能影響到以后對該企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
情景案例4:
題目:能否接受所監(jiān)管企業(yè)外出旅游的約請。
所針對的風(fēng)險點:可能影響對該企業(yè)融投資的公正審核。情景:某國有企業(yè)財務(wù)科長裘某邀請科室人員外出旅游。問題(可能的行為模式):如何面對,有兩個選項。選擇答案:A.接受約請;B.拒絕約請。正確答案:B。
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
案例點評:雖然此次旅游不涉及對所監(jiān)管企業(yè)融投資的直接掛鉤,但如果接受約請,可能影響到以后對該企業(yè)融投資的規(guī)范審核。
情景案例5:
題目:企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理
所針對的風(fēng)險點:違反規(guī)定同意國有資產(chǎn)評估項目備案。情景:某國有企業(yè)要將一批舊空調(diào)和舊辦公用品出售,申請區(qū)國資辦對該批資產(chǎn)的評估報告給予備案,區(qū)國資辦綜合管理科李科長受理后,發(fā)現(xiàn)該評估報告是由其親戚王某所在的中介機(jī)構(gòu)評估,王某所在的中介機(jī)構(gòu)沒有相應(yīng)國有資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的資質(zhì),而且該評估報告資料也不齊,價格也明顯偏低……
問題(可能的行為模式):針對以上的情況,李科長應(yīng)該如何處理?
選擇答案:A.對資產(chǎn)評估項目予以備案;
B.補(bǔ)齊資料后,對資產(chǎn)評估項目予以備案;C.退回企業(yè)申請,對資產(chǎn)評估項目不予備案;D.要求王某所在中介機(jī)構(gòu)重新評估。
正確答案:C。
依據(jù):《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》第六條、第八條、第十九條、第三十一條規(guī)定:企業(yè)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、換的,應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案:…資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)…;各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定,造成國有資產(chǎn)流失的,依法給予處分。案例點評:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員必須依法對國有企業(yè)資產(chǎn)處情況進(jìn)行監(jiān)管,認(rèn)真而正確地履行自己的工作職責(zé),做到不徇私。
情景案例6:
題目:國有企業(yè)經(jīng)營者薪酬考核
所針對的風(fēng)險點:違反國有企業(yè)經(jīng)營者薪酬考核政策。情景:在相關(guān)部門組成的考核小組依據(jù)審計報告對某國有企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行薪酬考核中,國資張科長發(fā)現(xiàn)該審計報告存在瑕疵和問題并影響考核結(jié)果……
問題(可能的行為模式):針對以上的情況,張科長應(yīng)該如何處理?
選擇答案:A.要求中介機(jī)構(gòu)調(diào)整審計報告(考核小組調(diào)整考核結(jié)
果);
B.考慮審計報告由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)、相關(guān)部門未發(fā)現(xiàn)問題,國資張科長也不做惡人,不指出審計報告存在的瑕疵和問題。
正確答案:A。
依據(jù):《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第十三條規(guī)定:國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)依照法定程序?qū)λ鲑Y企業(yè)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任免、考核,并根據(jù)考核結(jié)果對其進(jìn)行獎懲。
案例點評:國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員必須依法對國有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行薪酬考核,認(rèn)真而正確地履行自己的工作職責(zé)。
情景案例7:題目:去還是不去?
所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定,接受當(dāng)事人宴請情景:某單位借口聯(lián)絡(luò)感情,宴請吃飯,以方便自身工作的開展。
問題(可能的行為模式):對業(yè)務(wù)單位宴請是否應(yīng)該接受?選擇答案:A接收宴請及禮物,并滿足對方要求
B接收宴請但拒收禮物,并按原先要求做好工作C不接收宴請及禮物,以客觀事實為依據(jù),做好本職
工作
正確答案:C
依據(jù):《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定》,黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要廉潔奉公,忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮物饋贈和宴請。所以,C是正確的。
案例點評:在日常工作中,工作人員很容易遇到以加強(qiáng)聯(lián)系和聯(lián)絡(luò)感情為名的請吃、送禮,雖然可能不會影響當(dāng)時的工作,但會漸漸腐蝕工作人員的廉政之心,必須在源頭上就遏止。
情景案例8:
題目:是否參加業(yè)務(wù)單位組織的娛樂活動?所針對的風(fēng)險點:接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請
情景:某單位借口聯(lián)絡(luò)感情,邀請參加娛樂活動,以方便自身
工作的開展。
問題(可能的行為模式):
選擇答案:A參加娛樂活動,并滿足對方要求B參加娛樂活動,并按原先要求做好工作C不參加娛樂活動,以客觀事實為依據(jù),做好本職工作
正確答案:C
依據(jù):《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定》,黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要廉潔奉公,忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮物饋贈和宴請。所以,C是正確的。
情景案例9:
題目:能否接受業(yè)務(wù)單位的宴請?
情景:某單位借口聯(lián)絡(luò)感情,宴請吃飯,以達(dá)到放松監(jiān)管的目的。
問題(可能的行為模式):
選擇答案:A接收宴請及禮物,并放松監(jiān)管。
B不接收宴請及禮物,以客觀事實為依據(jù),做好本職
工作
C接收宴請及禮物,但按原先要求做好工作正確答案:B
依據(jù):《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定》,黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要廉潔奉公,忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮物饋贈和宴請。所以,B是正確的。
情景案例10:題目:
情景:某單位借口聯(lián)絡(luò)感情,宴請吃飯,以達(dá)到放松監(jiān)管的目的。
問題(可能的行為模式):
選擇答案:A接收宴請及禮物,并放松監(jiān)管。
B不接收宴請及禮物,以客觀事實為依據(jù),做好本職
工作
C接收宴請及禮物,但按原先要求做好工作正確答案:B
依據(jù):《領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定》,黨員領(lǐng)導(dǎo)干部要廉潔奉公,忠于職守。禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮物饋贈和宴請。所以,B是正確的。
情景案例11:
題目:出現(xiàn)特殊情況是否臨時降低信息安全措施所針對的風(fēng)險點:信息系統(tǒng)安全
情景:陪同上級業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)及新軟件實施人員,去與我單位有網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的部門測試軟件。由于該新軟件的端口與安全措施沖突,測試無法進(jìn)行。上級業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)及新軟件實施人員,要求臨時關(guān)閉安全設(shè)備。
問題(可能的行為模式):該如何處理?
選擇答案:A.因上級業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)及新軟件實施人員在,為工作
方便直接關(guān)閉安全設(shè)備。
B.測試期間短時間關(guān)閉安全設(shè)備,然后等測試完畢立
即關(guān)閉。
C.修改端口,并在安全設(shè)備上進(jìn)行相關(guān)安全設(shè)。
正確答案:C
依據(jù):省廳、局及我局相關(guān)安全規(guī)定、制度。
案例分析:信息安全時刻都可能受到不法分子的攻擊,不能因為上級要求而隨意變更安全措施,從而給不法分子帶來可乘之機(jī)。必須嚴(yán)格遵守信息安全的相關(guān)制度,保障信息不被竄改、竊取。
情景案例12:
題目:能否隨意給下屬分局修改數(shù)據(jù)所針對的風(fēng)險點:違反ISO9000操作流程
情景:某分局B打電話給信息科A要修改數(shù)據(jù),但沒有任何紙質(zhì)東西及審批流程,說以后補(bǔ)上手續(xù)問題(可能的行為模式):A該如何處理?選擇答案:A.出于都是系統(tǒng)內(nèi)員工,直接修改;
B.告訴對方現(xiàn)在不能修改,等手續(xù)齊全后才給予修改;C.不與理會
正確答案:B
依據(jù):余杭地方稅務(wù)局ISO9000數(shù)據(jù)修改操作規(guī)范,只有通過各級審批后準(zhǔn)予修改后,才能通過后臺修改數(shù)據(jù)
案例分析:工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化,會規(guī)范我們的行政行為,避免出現(xiàn)拖沓、違紀(jì)違法現(xiàn)象的出現(xiàn),必須嚴(yán)格依照ISO9000規(guī)定的程序操作,這樣才能既保護(hù)自己,又保障工作順利完成。
情景案例13:
題目:對單位虛報、冒領(lǐng)、轉(zhuǎn)移財政資金的處理所針對的風(fēng)險點:對被檢查單位存在問題的處理
情景:某財政監(jiān)督部門在實施對某行政事業(yè)單位預(yù)算編制與執(zhí)行情況檢查時發(fā)現(xiàn),該單位在年初編制預(yù)算時虛報職工人數(shù)30人,相應(yīng)多得財政資金60萬元,在年底該單位還虛編軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及有關(guān)付款協(xié)議書,以技術(shù)轉(zhuǎn)讓費名義向下屬相關(guān)單位轉(zhuǎn)移財政資金200萬元,主要用于該單位職工福利、獎金開支。由于該被查單位與某財政局的相關(guān)部門較為熟悉,通過多種途徑找人說情
問題:財政監(jiān)督部門應(yīng)該怎樣處理?
選擇答案:A私下對該單位進(jìn)行批評,并要求其不再犯同類錯誤;
B接受說情,對這些問題未作處理;
C按照財政紀(jì)律處理相關(guān)問題,并向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報
正確答案:C依據(jù):《浙江省財政檢查工作規(guī)程》
第五條財政部門實施財政檢查應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)
定和本規(guī)程要求,在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,并依法做出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。
第十三條檢查人員實施財政檢查,應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正、
廉潔奉公、依法辦事。
案例分析:該單位指采用虛構(gòu)事實的手段,非法謀取不應(yīng)當(dāng)?shù)玫降呢斦Y金,財政檢查工作人員礙于情面,不予追究,使得財政資金流失,說明財政監(jiān)督人員沒有依法行政。
情景案例14:
題目:審計報告問題的整改
所針對的風(fēng)險點:對被檢查單位不整改以前問題睜一眼、閉一眼、放過檢查
情景:某財政內(nèi)部單位在上年接受審計部門審計中,發(fā)現(xiàn)若干問題,該單位在審計部門結(jié)束審計后,以單位紅頭文件形式出具了一個整改落實報告,稱對每項問題均已整改落實。但在第二年財政監(jiān)督部門對該單位進(jìn)行內(nèi)部檢查時發(fā)現(xiàn),該單位并沒有像整改報告上說的那樣對審計問題加以改正,而是一如既往,錯誤屢犯不改。該單位還通過請檢查人員吃飯、送禮等形式,讓檢查人員睜一眼、閉一眼,放過檢查。
問題:財政監(jiān)督部門對該行為如何處理?選擇答案:A接受請吃饋贈,放過檢查;
B報告上級主管部門,要求該單位整改落實;C要求其內(nèi)部解決,不予以通報。正確答案:C
依據(jù):《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》第六條財政部門應(yīng)當(dāng)對下列事項實施內(nèi)部監(jiān)督檢查:……(十一)對審計機(jī)關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況;……。
《浙江省財政檢查工作規(guī)程》第十三條檢查人員實施財政檢查,應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正、廉潔奉公、依法辦事。案例分析:檢查人員不秉公執(zhí)法,使得被查單位對自身的錯誤屢犯不改,最終損害國家利益。
情景案例15:
題目:案審人員檢查中徇私
所針對的風(fēng)險點:違反規(guī)定,接受禮品,私自處理。
情景:某財政監(jiān)督部門開展會計信息質(zhì)量專項檢查。檢查一房地產(chǎn)公司時,檢查組發(fā)現(xiàn)該公司有未及時體現(xiàn)銷售的問題。該公司高管甲某利用與財政監(jiān)督部門負(fù)責(zé)此案案審的乙某的同學(xué)關(guān)系,請乙某一起吃飯并送上禮品,同時提出要乙某幫助協(xié)調(diào)解決。
問題(可能的行為方式):乙應(yīng)該如何處理?
選擇答案:A乙某在案件審核時通過做檢查組工作,尋找出有利
于該公司的所謂理由,最后將該違法問題作為會計核算的一般問題在檢查報告中剔除,讓企業(yè)自行調(diào)整賬戶處理。
B按照規(guī)定予以通報,并要求其在財務(wù)報表中及時體
現(xiàn)相關(guān)問題,并依法予以處罰。
正確答案:B
依據(jù):中華人民共和國財政部令第32號《財政檢查工作辦法》第二十六條財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政檢查的復(fù)核制度,指定內(nèi)部有關(guān)職能機(jī)構(gòu)或者專門人員,對檢查組提交的財政檢查報告以及其他有關(guān)材料予以復(fù)核。
復(fù)核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。《浙江省財政檢查工作規(guī)程》
第五條財政部門實施財政檢查應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本規(guī)程要求,在規(guī)定的職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,并依法做出檢查結(jié)論或處理、處罰決定。
案例分析:財政監(jiān)督案審崗位的案審工作應(yīng)嚴(yán)格按照中華人民共和國財政部令第32號《財政檢查工作辦法》復(fù)核人員與被檢查人或者檢查人員有直接利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。應(yīng)對復(fù)核案審崗位回避制度予以落實。
情景案例16:
題目:能否接受企業(yè)單位約請。
所針對的風(fēng)險點:可能影響對該單位財政資助報批,允許不符合資助標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)列入資助范圍。
情景:某單位要求對企業(yè)的技術(shù)改造資金予以政策補(bǔ)助,在審核報批過程中,約請相關(guān)審批人員李某吃飯。問題(可能的行為模式):工作人員如何面對選擇答案:A.接受約請;B.拒絕約請;正確答案:B
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
案例點評:如經(jīng)辦人員接受當(dāng)事人的宴請,將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性和政府機(jī)關(guān)工作人員的形象
情景案例17:
題目:工作人員如何處理禮金禮卡?所針對的風(fēng)險點:接受禮金禮卡
情景:某施工人員將價值500元超市卡及農(nóng)副產(chǎn)品送至某經(jīng)辦人員,以表心意,要求在以后的工作中給予方便。問題(可能的行為模式):工作人員如何處理選擇答案:A.接受其超市卡和農(nóng)副產(chǎn)品
B.不接受其超市卡和農(nóng)副產(chǎn)品。
正確答案:B
依據(jù):《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十四條:浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事中接受當(dāng)事人宴請和禮品的規(guī)定。
案例點評:如經(jīng)辦人員接受施工人員的禮金禮物,將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性和政府機(jī)關(guān)工作人員的形象。
情景案例18:
題目:工作人員如何處理熟人請托?所針對的風(fēng)險點:開發(fā)區(qū)財政資金支出的審核
情景:某村在撥付征地拆遷資金時,經(jīng)辦員李某審核時,發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料不完整,不符合支出管理規(guī)定,予以退回。這時,下屬部門熟人打來電話要求關(guān)照,要求先審核后補(bǔ)資料。問題(可能的行為模式):工作人員如何處理選擇答案:A.給予先審核,后補(bǔ)辦資料;
B.予以退加,要求補(bǔ)齊資料后審核;
正確答案:B
依據(jù):《財政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》第十四條稽核人員要對包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核。
《會計法》第十四條,會計機(jī)構(gòu)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核,對不完整的原始憑證予以退回。
案例點評:如對撥付資金審核不嚴(yán),將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性,容易造成腐敗行為發(fā)生。
情景案例19:
題目:能否收受企業(yè)禮卡。所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定,違反項目資金補(bǔ)助原則、規(guī)定。
情景:某企業(yè)負(fù)責(zé)人為爭取多一些項目補(bǔ)助資金,托人向局機(jī)關(guān)主管科室負(fù)責(zé)人張某說情,要求為在工業(yè)生產(chǎn)性項目兌現(xiàn)過程中將立項備案前的設(shè)備投入計入投資總額。問題(可能的行為模式):張某如何處理?選擇答案:A.同意請托;
B.不同意請托,并向其解釋政策政策內(nèi)容。
C.不予理睬。正確答案:B
依據(jù):根據(jù)《余杭區(qū)工業(yè)強(qiáng)區(qū)扶持政策意見》(區(qū)委辦[201*]234號)文件規(guī)定,立項備案后的設(shè)備投入才能計入投資總額。
情景案例20:
題目:能否收受企業(yè)禮卡。
所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定,違反項目資金補(bǔ)助原則、規(guī)定。
情景:某企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理在申報上級產(chǎn)業(yè)扶持項目時將1000元的超市購物卡送給主管部門王某,要求為其企業(yè)向上爭取申報立項。
問題(可能的行為模式):王某如何處理?
選擇答案:A.接受其購物卡,給其企業(yè)向上申報項目;
B.不接受購物卡,并向其解釋申報項目應(yīng)符合條件和擇優(yōu)申報工作程序;
C.不接受購物卡,也不得申報項目。
正確答案:B
依據(jù):余杭區(qū)機(jī)關(guān)工作人員廉潔從政五條禁令第二條:嚴(yán)禁收送禮金禮卡禮券。
情景案例21:
題目:農(nóng)財科管理人員能否不按項目工程進(jìn)度隨意撥付專項資
金。
所針對的風(fēng)險點:違反《余杭區(qū)加強(qiáng)農(nóng)業(yè)建設(shè)項目和資金管理實施意見》、《余杭區(qū)林業(yè)、水利專項資金管理實施細(xì)則》。情景:某項目施工單位實施的一項水利工程,財政部門已撥付30%資金,在工程完成至合同工程量的85%時,提出申請要求再撥付第二期50%資金。
問題(可能的行為模式):農(nóng)財科管理人員能否為該施工單位撥付第二期50%資金?
選擇答案:A.可以為該施工單位撥付第二期50%資金;
B.不可以為該施工單位撥付第二期50%資金;C.可以撥付第二期30%資金.
正確答案:C
依據(jù):根據(jù)《余杭區(qū)水利專項資金管理實施細(xì)則》第四條規(guī)定:財政補(bǔ)助資金的撥付,根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度,原則上分三次撥付。工程招標(biāo)結(jié)束并開工后,撥付擬補(bǔ)金額的30%資金;工程完成至合同工程量的80%時,再撥付30%資金;余款待工程完工并經(jīng)決算審計后下?lián)堋?/p>
情景案例22:
題目:局機(jī)關(guān)主管科室工作人員在某農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)申報省、市級補(bǔ)助項目時,未達(dá)到申報條件,是否給予上報。
所針對的風(fēng)險點:局機(jī)關(guān)主管科室工作人員違反省、市級有關(guān)申報項目的規(guī)定。
情景:小張是局機(jī)關(guān)主管科室工作人員,在對某農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)申報市級設(shè)施農(nóng)業(yè)項目時,對該企業(yè)在資金投如達(dá)不到規(guī)定申報條件的情況下,是否給予上報。問題(可能的行為模式):
選擇答案:A.不同意上報,并做好相關(guān)政策的解釋;
B.給予上報。
正確答案:A
依據(jù):《杭州市設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)項目管理辦法》第二條。
情景案例23:
題目:能否收受農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)禮卡。
所針對的風(fēng)險點:違反擇優(yōu)選項原則,影響項目申報公平、公正。情景:區(qū)農(nóng)業(yè)局從項目庫中推薦給我局基本符合農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化申報條件6個項目,其中某農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)負(fù)責(zé)人在報送申報材料時將價值1000元的超市購物卡送給主管部門葉某,要求為其企業(yè)向上爭取申報立項。
問題(可能的行為模式):工作人員如何處理?選擇答案:A.接受其購物卡,給其企業(yè)向上申報項目;
B.不接受購物卡,并向其解釋申報項目應(yīng)符合條件和擇優(yōu)申報工作程序;
C.不接受購物卡,也不得申報項目。
正確答案:B
依據(jù):余杭區(qū)機(jī)關(guān)工作人員廉潔從政五條禁令第二條:嚴(yán)禁收送禮金禮卡禮券。
情景案例24:
題目:農(nóng)發(fā)辦管理人員能否隨意為施工單位簽署施工變更聯(lián)系單并收取感謝費。
所針對的風(fēng)險點:違反規(guī)定出具施工變更聯(lián)系單。
情景:某施工單位中標(biāo)了一項田間渠道工程,后發(fā)現(xiàn)自己渠道報價太低,為此找到農(nóng)發(fā)辦管理人員張某,要求變更渠道形式,并按變更后渠道定額價進(jìn)行結(jié)算,并私下承諾事成之后給予適當(dāng)感謝費。
問題(可能的行為模式):張某能否為施工單位出具施工變更聯(lián)系單,并領(lǐng)取感謝費?
選擇答案:A.可以為施工單位出具施工變更聯(lián)系單,并領(lǐng)取感
謝費;
B.可以為施工單位出具施工變更聯(lián)系單,但不能領(lǐng)取感謝費;
C.不出具施工變更聯(lián)系單,并明確告之聯(lián)系單出具條件、程序,更不能收取感謝費。
正確答案:C
依據(jù):我區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有關(guān)施工變更聯(lián)系單的規(guī)定:發(fā)現(xiàn)施工圖存在缺陷或基礎(chǔ)開挖、工程放樣后發(fā)現(xiàn)施工圖有偏差的,可由施工單位項目經(jīng)理填寫‘工程施工聯(lián)系單審批表’,經(jīng)工程監(jiān)理實地驗證,由鎮(zhèn)鄉(xiāng)政府分管人員、農(nóng)發(fā)辦工程管理人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、農(nóng)發(fā)辦主任簽署意見,若需要設(shè)計變更的,區(qū)農(nóng)發(fā)辦立即聯(lián)系設(shè)計者現(xiàn)場勘察,出具設(shè)計變更聯(lián)系單。余杭區(qū)機(jī)關(guān)工作人員廉潔從政五條禁令第二條:嚴(yán)禁收送禮金禮卡禮券。
情景案例25:
題目:工作人員如何處理所針對的風(fēng)險點:
情景:某施工人員將500元超市卡及農(nóng)副產(chǎn)品送至某經(jīng)辦人員,以表心意,要求在以后的工作中給予方便。問題(可能的行為模式):工作人員如何處理?選擇答案:A.接受其超市卡和農(nóng)副產(chǎn)品;
B.不接受其超市卡和農(nóng)副產(chǎn)品。
正確答案:B依據(jù):《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十四條:浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事中接受當(dāng)事人宴請和禮品的規(guī)定。
案例點評:如經(jīng)辦人員接受施工人員的禮金禮物,將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性和政府機(jī)關(guān)工作人員的形象。
情景案例26:
題目:能否接受銀行宴請
情景:某銀行要求財政給予存款支持,邀請晚上一起吃飯或送禮金、禮卡和禮券。
所針對的風(fēng)險點:可能影響銀行存款考核,違反我局制定的《余杭區(qū)財政性存款管理辦法》中有關(guān)存款和各銀行貸款考核掛鉤的條款。
問題:工作人員如何面對,有兩個選項。選擇答案:A.接受宴請;
B.拒絕宴請;C.接受三禮;
D.拒絕三禮..如果接受約請和三禮,有可能影響到以后對該銀行的存款安排。
正確答案:B.D.
依據(jù):《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》第七十四條、浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
情景案例27:
題目:能否違規(guī)辦理單位撥款
情景:某單位未經(jīng)業(yè)務(wù)科室審核、無(超)預(yù)算指標(biāo)、無(超)收入的支出,要求我科給予幫助撥款。所針對的風(fēng)險點:違反撥款程序,可能造成資金風(fēng)險。問題:工作人員如何處理
選擇答案:A.違反程序,先予撥款;
B.做好對單位的耐心解釋和說明,并告知不予撥款的理由和撥款程序,做好與相關(guān)業(yè)務(wù)科室的銜接,按規(guī)定程序撥款。
正確答案:B
依據(jù):預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定及《余杭區(qū)余杭區(qū)財政性資金撥付管理辦法》有關(guān)資金管理規(guī)定。
情景案例28:
題目:事實為依據(jù),法律為準(zhǔn)繩
所針對的風(fēng)險點:稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟實體違法或程序違法造成工作風(fēng)險。
情景:春節(jié)前夕,A服裝制造有限責(zé)任公司就稽查局對其違規(guī)使用銷售發(fā)票處罰一案向C稅務(wù)局申請行政復(fù)議,C稅務(wù)局法規(guī)科(行政復(fù)議辦公室,下同)負(fù)責(zé)該行政復(fù)議的受理和審核等事宜。在該行政復(fù)議案件辦理過程中,法規(guī)科對A服裝制造有限責(zé)任公司違法事實和稅務(wù)行政處罰的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行了審核,認(rèn)為該案件事實清楚、法律依據(jù)引用正確、處理處罰適當(dāng)。A服裝制造有限責(zé)任公司王總多次找到時任C稅務(wù)局法規(guī)科科長的高中同班同學(xué),大談同學(xué)友誼,要求看在老同學(xué)的面子上,變更該行政處罰,并免予處罰,法規(guī)科科長左右為難,他該怎么辦?問題(可能的行為模式):法規(guī)科科長能否礙于老同學(xué)的面子,變更該行政處罰,他應(yīng)該怎么做?
選擇答案:A.同學(xué)友誼第一,作出變更行政處罰、免予處罰的決
定;
B.礙于同學(xué)面子,作出變更行政處罰、減輕處罰的決定;C.堅持原則、秉公執(zhí)法,以事實為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩維持原處罰決定。
正確答案:C。
依據(jù):依據(jù)《中國共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則(試行)》第五條和第十三條的規(guī)定,禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益;黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違反本準(zhǔn)則的,依照有關(guān)規(guī)定給予批評教育、組織處理或者紀(jì)律處分,涉嫌違法犯罪的,依法追究其法律責(zé)任!吨腥A人民共和國行政復(fù)議法》相關(guān)規(guī)定。
案例點評:在具體行政執(zhí)法過程中,往往會碰到老同學(xué)、老戰(zhàn)友等請托的情況,礙于這種特殊的關(guān)系,在辦理具體案件的過程中,往往會讓辦案人員左右為難,是鐵面無私、秉公執(zhí)法,還是礙于情面、隨波逐流,做出違紀(jì)、違法的決定。作為執(zhí)法人員必須遵守各項規(guī)章制度,以事實為依據(jù),以法律為準(zhǔn)繩,嚴(yán)格執(zhí)法,并自覺接受領(lǐng)導(dǎo)和群眾的監(jiān)督。
情景案例29:
題目:會計管理科工作人員蔡某在為申請人未提供完整材料的情況下為其辦理了會計從業(yè)資格證書。
情景:趙某通過了浙江省會計從業(yè)資格考試,便帶著考試成績合格證明(單科合格)、身份證及照片等相關(guān)材料來申領(lǐng)會計從業(yè)資格證書,工作人員蔡某審核材料時發(fā)現(xiàn)對方未提供學(xué)歷證書原件,當(dāng)即要求他出示學(xué)歷證書原件。后趙某托蔡某同學(xué)為其說情,希望通融一下,先為其辦理會計從業(yè)資格證書,下次再把學(xué)歷證書原件補(bǔ)過來。李某礙于情面就為趙某辦理了會計從業(yè)資格證書。
所針對的風(fēng)險點:申請人憑單科合格證申領(lǐng)會計從業(yè)資格證的,根據(jù)《會計從業(yè)資格管理辦法》,對申請人的學(xué)歷、專業(yè)、畢業(yè)年限等方面均有規(guī)定,若在未對申請人的學(xué)歷、專業(yè)、畢業(yè)年限等進(jìn)行審核的情況下提前發(fā)放會計證,則屬于違反規(guī)定程序發(fā)放會計證。
問題:工作人員如何處理
選擇答案:A拒絕趙某的申請,要求其提供學(xué)歷證書原件和復(fù)印
件;
B礙于情面,在申請人趙某未能提供學(xué)歷證書的情況下,為其辦理會計從業(yè)資格證書。
正確答案:A
依據(jù):《會計從業(yè)資格管理辦法》第八條:會計從業(yè)資格考試科目為:財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)、初級會計電算化(或者珠算五級)。第九條:申請人符合本辦法第七條規(guī)定且具備國家教育行政主管部門認(rèn)可的中專以上(含中專)會計類專業(yè)學(xué)歷或?qū)W位的,自畢業(yè)之日起2年內(nèi)(含2年),免試會計基礎(chǔ)、初級會計電算化(或者珠算五級)。
情景案例30:
題目:在審批會計代理記賬機(jī)構(gòu)時,是否可以收受該記賬機(jī)構(gòu)的超市購物卡?
情景:會管科工作人員李某在審核某會計代理記賬公司的設(shè)立申請,《根據(jù)代理記賬管理辦法》,經(jīng)實地察看和材料審核,該公司符合設(shè)立條件,李某便按規(guī)定程序為該單位頒發(fā)了《會計代理記賬公司許可證》。該單位負(fù)責(zé)人為對李某的優(yōu)質(zhì)服務(wù)和辦事效率表示感謝,主動找到李某,送李某超市購物卡一張,價值500元。
所針對的風(fēng)險點:雖然該單位符合代理記賬的各項設(shè)立條件,并按規(guī)定領(lǐng)取了代理記賬許可證書,但工作人員若接受禮卡,則會影響到以后對該單位的后續(xù)管理和監(jiān)督。問題:工作人員如何處理
選擇答案:A接受購物卡;B不接受購物卡。正確答案:B
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
情景案例31:
題目:能否接受企業(yè)單位約請。
所針對的風(fēng)險點:可能影響對該單位減免稅申請的審核,允許不符合減免條件的企業(yè)列入減免稅范圍。
情景:某單位要求對企業(yè)的房產(chǎn)稅進(jìn)行減免,在審核報批過程中,約請相關(guān)審批人員李某吃飯。
問題(可能的行為模式):工作人員如何面對選擇答案:A.接受約請;B.拒絕約請;正確答案:B
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
案例點評:如經(jīng)辦人員接受當(dāng)事人的宴請,將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性和政府機(jī)關(guān)工作人員的形象
情景案例32:
題目:能否接受企業(yè)單位約請。
所針對的風(fēng)險點:可能影響對該企業(yè)是否被納入評估對象審定,放松了對納稅可能存在問題的企業(yè)的監(jiān)督。
情景:某企業(yè)得到有關(guān)消息,稅務(wù)部門將對其進(jìn)行納稅評估,在審核報批過程中,約請相關(guān)審批人員吃飯。問題(可能的行為模式):工作人員如何面對選擇答案:A.接受約請;B.拒絕約請;正確答案:B
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。案例點評:如經(jīng)辦人員接受當(dāng)事人的宴請,將影響經(jīng)辦人員以后工作的公證性和政府機(jī)關(guān)工作人員的形象。
情景案例33:
題目:能否同意企業(yè)財務(wù)人員要求將手續(xù)費打入個人賬戶所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定,違反手續(xù)費提取流程的規(guī)定。
情景:某單位財務(wù)人員要求計財科三位工作人員(提取、支付、確認(rèn))將手續(xù)費打入其個人賬戶,款項均分。問題(可能的行為模式):工作人員如何面對
選擇答案:A.伙同計財科支付人員和計財科確認(rèn)人員,共同接
受企業(yè)財物的要求,將手續(xù)費打入個人賬戶;B.拒絕其要求,按正規(guī)程序打入企業(yè)賬戶;
正確答案:B
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金!墩憬〉胤蕉悇(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財政部等關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》案例點評:如經(jīng)辦人員同意企業(yè)財務(wù)的要求,將嚴(yán)重違反黨紀(jì)政紀(jì)。
情景案例34:
題目:能否吃拿卡要。
所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定
情景:李某收到稅政科、規(guī)費科流轉(zhuǎn)的退稅(費)資料問題(可能的行為模式):工作人員如何面對選擇答案:A.按正常流程予以退稅費。
B.以各種理由不予辦理,暗示企業(yè)送禮。
正確答案:A
依據(jù):浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
案例點評:如經(jīng)辦人員故意卡正常的退稅,索賄,將給與自身和單位形象帶來無法挽回的影響。
情景案例35:
題目:是否能貪污挪用納稅保證金。所針對的風(fēng)險點:違反廉潔自律規(guī)定
情景:在納稅保證金支付時,支付人員要求共同貪污挪用納稅保證金。
問題(可能的行為模式):工作人員如何處理
選擇答案:A.同意支付人員要求,共同貪污挪用納稅保證金;B.拒絕支付人員要求,嚴(yán)格審核各項支付要求。正確答案:B
依據(jù):刑法第三百八十二條,三百八十四條
案例點評:如有此等行為將違反刑法第三百八十二條,三百八十四條。
情景案例36:
題目:X市地稅局稽查局瀆職案例所針對的風(fēng)險點:
情景:X市地稅局稽查處近期有上級交辦的對XX娛樂企業(yè)進(jìn)行解剖式檢查,選案崗工作人員胡X因和該企業(yè)老板是弟兄,馬上進(jìn)行了通風(fēng)報信,并一起商量采取偷梁換柱的方法,偷換了另一家單位頂替,并在選案工作領(lǐng)導(dǎo)小組不知情的情況下,又成功地進(jìn)行了下戶,造成了國家稅收的嚴(yán)重流失(XX娛樂企業(yè)偷漏稅收合計1000百萬元),也給X市地稅局帶來了嚴(yán)重的負(fù)面影響。依據(jù):《中華人民共和國公務(wù)員法》保密條款等法律規(guī)定:第十二條公務(wù)員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù):(六)保守國家秘密和工作秘密;第五十三條公務(wù)員必須遵守紀(jì)律,不得有下列行為:(十)泄露國家秘密或者工作秘密;《中華人民共和國稅收征管法》第九條稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款。
案例點評:X市地稅局稽查處平時還是工作規(guī)范的,但在這次事件上經(jīng)辦人員有嚴(yán)重的瀆職行為。
情景案例37:
題目:某市稽查局執(zhí)行科監(jiān)管制度缺失案例所針對的風(fēng)險點:
情景:某市稽查局查處某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,在201*年偷稅600萬元,滯納金36萬元、罰款300萬元。因資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難,企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款,滯納金及罰款,執(zhí)行人員發(fā)現(xiàn)后與該公司的財務(wù)人員經(jīng)過一番溝通,解釋未及時解繳入庫的原因,但執(zhí)行人員未按照有關(guān)規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施及限制欠稅人員出境,執(zhí)行人員接受公司財務(wù)人員送來的電子消費卡一千元。
依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施。第四十四條欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的,應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金,又不提供擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。第九條第三款稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應(yīng)征稅款;不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。
案例點評:本案反映了該執(zhí)行人員在執(zhí)法過程中法律觀念淡薄,原則性不強(qiáng),未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度,內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度缺失,執(zhí)行科長和分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)。
情景案例38:
題目:某縣地稅局違法案件舉報中心泄密案例所針對的風(fēng)險點:
情景:201*年10月,某縣地方稅務(wù)局稅務(wù)違法案件舉報中心接到群眾署名舉報,反映該縣某上市公司隱匿收入等涉嫌偷稅問題,并提供了相關(guān)證據(jù)材料。舉報中心管理崗工作人員正在處理該舉報案件時,進(jìn)來了集體來訪舉報人。舉報中心管理崗工作人員于是將手中的舉報信放在桌子上,接待了該批舉報人。在接待過程中,其中一名舉報人乘工作人員不備之機(jī),用手機(jī)拍下桌子上的舉報信。次日上午,該舉報人將所拍舉報信放在網(wǎng)上傳播,造成該上市公司股票大跌。該上市公司董事長看了網(wǎng)上傳播的舉報件后大驚,該署名舉報人系本單位財務(wù)人員,于是馬上找該舉報人談話,責(zé)令其下班前移交工作,調(diào)離崗位。201*年11月,舉報人投訴舉報中心工作人員泄密行為。
依據(jù):1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第七條規(guī)定:任何單位和個人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密,并按照規(guī)定給予獎勵。2.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)違法案件管理辦法》的通知國稅發(fā)[1998]53號第二十九條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在舉報管理工作中必須嚴(yán)格遵守保密制度。
案例點評:舉報中心工作人員沒有保管好舉報信,工作存在過失并造成泄密行為。
情景案例39:題目:
所針對的風(fēng)險點:
情景:201*年3月,市地稅局稽查一局接群眾舉報,夕陽紅餐飲有限公司多列支出、少計收入,存在偷稅嫌疑。局領(lǐng)導(dǎo)確定由王方、張力兩名檢查人員負(fù)責(zé)該案檢查。4月1日,檢查人員向被查對象下達(dá)《稅務(wù)稽查通知書》,并制作了《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。4月5日,檢查人員向被查對象下達(dá)經(jīng)市地稅局局長批準(zhǔn)的《調(diào)取賬簿資料通知書》,調(diào)取該企業(yè)201*年1月至201*年12月的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料。檢查結(jié)束后于7月15日歸還。在檢查過程中,王方持稽查一局局長簽發(fā)的《檢查存款賬戶許可證明》,到該企業(yè)開戶銀行進(jìn)行查詢。檢查人員還向當(dāng)事人詢問了有關(guān)情況,詢問結(jié)束后,張力將《詢問(調(diào)查)筆錄》交被詢問人閱讀,被詢問人對認(rèn)為有問題的地方當(dāng)場做了修改,確認(rèn)無誤后,在筆錄最后一頁簽名并押印。8月10日,稽查一局向夕陽紅餐飲有限公司下達(dá)了處罰決定,對該公司處以201*0元罰款。8月20日,夕陽紅餐飲有限公司不服該決定,向上城區(qū)人民法院提起行政訴訟。11月5日,法院以程序違法為由,判決市地稅局?jǐn)≡V。
依據(jù):《中華人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》第五十九條、第五十四條!吨腥A人民共和國稅收征管法實施細(xì)則》第八十六條!抖悇(wù)稽查工作規(guī)程》第二十二條第二款、第二十五條第二款、第二十七條第二款、第三十三條第一款。案例點評:
1.檢查時應(yīng)向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。2.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)在3個月內(nèi)完整退還。
3.查詢納稅人存款帳戶的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn),憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。4.詢問筆錄有修改的,應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后,由被詢問人逐頁簽章、捺指印。
情景案例40:題目:如何正確做好稅務(wù)登記所針對的風(fēng)險點:
1、對已辦理稅務(wù)登記的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行登記資料的調(diào)查核實,造成登記信息錯誤、失真。
2、對已辦工商登記未辦理稅務(wù)登記的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查責(zé)令限期辦理,造成漏征漏管。
3、對登記內(nèi)容發(fā)生變化的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記變更事項調(diào)查、責(zé)令限期辦理,造成登記信息與實際不符。情景:對已辦理稅務(wù)登記的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行登記資料的調(diào)查核實,造成登記信息錯誤、失真。對已辦工商登記未辦理稅務(wù)登記的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查責(zé)令限期辦理,造成漏征漏管。對登記內(nèi)容發(fā)生變化的納稅人,未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記變更事項調(diào)查、責(zé)令限期辦理,造成登記信息與實際不符。問題:(可能的行為模式):如何正確做好稅務(wù)登記選擇答案:
A、對未辦理稅務(wù)登記的,在發(fā)現(xiàn)之日起3天內(nèi),發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》,督促其辦理稅務(wù)登記,依法履行納稅義務(wù);對逾期不辦理稅務(wù)登記的行為,視情節(jié)及時提出處罰建議;
B、在轄區(qū)內(nèi)開展稅法宣傳輔導(dǎo);C、加強(qiáng)日常巡查,及時發(fā)現(xiàn)漏管戶;
D、按要求開展稅務(wù)登記信息調(diào)查工作;重點核對法定代表人、股東、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、經(jīng)營地址等信息是否真實一致;對于核查發(fā)現(xiàn)有問題的,應(yīng)及時督促納稅人重新提供資料辦理登記信息變更。
E、按照規(guī)定流程落實催辦工作,督促納稅人及時辦理稅務(wù)登記變更;做好變更登記事項的核實;對逾期不辦理變更登記的行為,視情節(jié)提出處罰建議。正確答案:A、B、C、D、E
依據(jù):《稅務(wù)登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第7號)
情景案例41:
題目:工作人員是否應(yīng)該受理當(dāng)事人的申請,并應(yīng)如何處理?情景:某個體戶經(jīng)營執(zhí)照中未登記地稅經(jīng)營行為,現(xiàn)托熟人并拿著一些土特產(chǎn)送到發(fā)票管理崗人員手中,要求為其購買一本服務(wù)業(yè)發(fā)票。
所針對的風(fēng)險點:違反稅收征收管理法的發(fā)票使用規(guī)定,違反《稅務(wù)干部廉潔自律若干條例》,在不符合相關(guān)條例下為納稅人領(lǐng)購發(fā)票。
問題:工作人員是否應(yīng)該受理當(dāng)事人的申請,并應(yīng)如何處理?選擇答案:A:受理其申請,并為其購買發(fā)票,同時收下土特產(chǎn)。
B:拒收土特產(chǎn),同時拒絕受理其申請。
C:受理其申請,并告知其購買服務(wù)業(yè)發(fā)票的條件,請按實際情況到相關(guān)部門辦理完手續(xù)后到稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。同時婉拒納稅人的心意,告知其稅務(wù)執(zhí)法原則和依據(jù)。
正確答案:C
依據(jù):《浙江省財政地稅系統(tǒng)反腐倡廉防范體系實施細(xì)則》、《稅務(wù)人員五要十五不準(zhǔn)》、余杭區(qū)機(jī)關(guān)效能建設(shè)五條禁令等
案例點評:這是一個普通而且現(xiàn)實中的確存在的現(xiàn)象,看似微小,實則隱患無窮。一則違反了《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定,另則違反了干部廉潔自律條例。通過從小處查找,防微杜漸更能提高干部的風(fēng)險防范意識,從問題中見鑒,促進(jìn)工作人員在思想道德、崗位職責(zé)、依法行政等各方面加強(qiáng)自己的修養(yǎng),以提高防范風(fēng)險的能力。結(jié)合平時工作通過崗位風(fēng)險點的查找和情景設(shè),讓廉政建設(shè)風(fēng)險教育貫穿日常工作的每一處細(xì)節(jié)。
情景案例42:題目:工作人員如何處理
情景:工作人員對某企業(yè)進(jìn)行納稅評估,發(fā)現(xiàn)其少交稅款,責(zé)令其限期繳納少交稅款,并按規(guī)定加收滯納金。企業(yè)老板多次將煙酒送給工作人員,并以資金緊張為由要求延期繳納,不加或少加點滯納金。
所針對的風(fēng)險點:違反《征管法》及廉潔自律有關(guān)規(guī)定,影響稅務(wù)執(zhí)法公正處理。
問題(可能的行為模式):工作人員如何處理
選擇答案:A接收其煙酒,給企業(yè)延期繳納,不加滯納金;
B不接收其煙酒,讓其限期內(nèi)繳納,少加點滯納金;C不接收其煙酒,按規(guī)定責(zé)令其納稅及加收滯納金,并向企業(yè)說明相關(guān)規(guī)定。
正確答案:C
依據(jù):《征管法》第三十二條規(guī)定從滯納稅款之日起,按日加收萬分之五的滯納金;《中華人民共和國公務(wù)員法》第五十三條規(guī)定公務(wù)員必須遵守紀(jì)律,不得有貪污、行賄、受賄,利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取私利;浙江省機(jī)關(guān)效能建設(shè)四條禁令第四條:嚴(yán)禁在辦事辦證中接受當(dāng)事人宴請和禮品、禮金。
情景案例43:
情景:老王是稅務(wù)分局集貿(mào)管理人員,一天他表弟孫某找到他要求幫忙。原來孫某最近新開了一家飯店,征收組人員到他店里調(diào)查,初評定額為10000元,孫某認(rèn)為這個定額偏高,想請老王看在親戚的情份上,通融一下,將定額定的低一點,并送了老王兩條香煙。
問題:老王應(yīng)該怎么做,以下選擇哪個是正確的?
A、同意將定額調(diào)低,收下孫某的禮物。
B、同意將定額調(diào)低,但看在親戚的份上,禮物就不收了。C、不同意調(diào)整定額,并要求回避,由分局其他人員受理該事項。
正確答案:C。
依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第八條規(guī)定:稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時,與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的,應(yīng)當(dāng)回避:1、夫妻關(guān)系;2、直系血親關(guān)系;3、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系;4、近姻親關(guān)系;5、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。同時《中華人民共和國征收管理法》第八十五條規(guī)定:稅務(wù)人員在征收稅款或者查處稅收違法案件時,未按照本法規(guī)定進(jìn)行回避的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依法給予行政處分。
情景案例44:
題目:工作人員是否應(yīng)該為企業(yè)納稅人辦理備案類減免?情景:稅務(wù)干部李某的一位鄰居在當(dāng)?shù)亻_了一家小型企業(yè),為了達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的,希望李某能在一年一度的小型微利企業(yè)減免備案類審核中放松政策標(biāo)準(zhǔn),使其順利成為合法的備案類單位,并將1000元感謝費交給了李某。
所針對的風(fēng)險點:違反浙江省地方稅務(wù)局《小型微利企業(yè)認(rèn)定辦法》,違反《稅務(wù)干部廉潔自律若干條例》,在不符合相關(guān)政策規(guī)定下為納稅人減免稅備案。
問題:工作人員是否可以因幫助朋友而放松政策標(biāo)準(zhǔn),并收取感謝費?
選擇答案:A:可以為其朋友私自放松政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行收取感謝
費。
B:可以為其朋友私自放松政策標(biāo)準(zhǔn)而違規(guī)受理,但不能收取感謝費。
C:不能私自違規(guī)操作,應(yīng)及時告知企業(yè)政策規(guī)定的相關(guān)要求。同時婉拒納稅人的心意,告知其稅務(wù)執(zhí)法原則和依據(jù)。
正確答案:C
依據(jù):《稅收征管法實施細(xì)則》、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《稅務(wù)人員五要十五不準(zhǔn)》、《余杭區(qū)機(jī)關(guān)工作人員廉潔從政五條禁令》等。
案例點評:這是稅源管理崗工作中的一件普通的受理審核事項。一則違反了《稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定,另則違反了干部廉潔自律條例。通過從小處查找,防微杜漸更能提高干部的風(fēng)險防范意識,從問題中見鑒,促進(jìn)工作人員在思想道德、崗位職責(zé)、依法行政等各方面加強(qiáng)自己的修養(yǎng),以提高防范風(fēng)險的能力。
友情提示:本文中關(guān)于《財政局廉政風(fēng)險主任科員承諾書》給出的范例僅供您參考拓展思維使用,財政局廉政風(fēng)險主任科員承諾書:該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
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