稅收管理簡(jiǎn)答題總結(jié)

1．簡(jiǎn)述稅收管理的作用。

答;(1)保證稅收財(cái)政職能得以實(shí)現(xiàn)的作用(2)保證稅收調(diào)節(jié)職能得以實(shí)現(xiàn)的作用

(3)保證稅收監(jiān)督職能得以實(shí)現(xiàn)的作用

2．簡(jiǎn)述分稅制的類(lèi)型。

答：就中央與地方之間劃分稅收收入采取的方式的不同，分稅制可以分為以下兩大類(lèi)型：

分享稅種式分稅制。分享稅種式分稅制是全國(guó)所有開(kāi)征的稅種由中央統(tǒng)一制定，對(duì)既定的稅種及其收入在中央與地方之間不重復(fù)征收的前提下，確定中央與地方各自的管理權(quán)限和收入歸屬。它還可以細(xì)分為以下兩種類(lèi)型：一是不設(shè)共享稅。二是設(shè)有共享稅。分享稅源式分稅制。分享稅源式分稅制是指中央與地方都有相對(duì)獨(dú)立的稅收管理權(quán)限，中央與地方可以對(duì)同一稅源課征相同性質(zhì)的稅收。分享稅源式分稅制還可以細(xì)分為以下幾種類(lèi)型：①分征式。②附加式。③上解式。3．選擇分稅制的類(lèi)型要受到哪些條件的制約？答：（1）國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)影響著分稅制的類(lèi)型（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的均衡程度影響著分稅制的類(lèi)型（3）財(cái)政管理體制影響著分稅制的類(lèi)型

4．什么是稅收管理的效率原則?答：稅收管理的效率原則是以較少的人力、物力和財(cái)力取得較好的管理效果。衡量稅收管理效率的一個(gè)重要指標(biāo)就是稅收成本。稅收成本的高低，表明稅收管理效率的高低。1．稅收立法應(yīng)遵循哪些原則？

答：客觀原則、民主原則、借鑒原則、靈活性與原則性相結(jié)合原則、效率原則。

2．簡(jiǎn)述我國(guó)稅收立法程序。答：（1）一般立法程序：稅法草案的提出、稅法草案的審查、稅法草案的討論、稅法的通過(guò)、稅法的頒布。（2）我國(guó)稅收立法程序:提議階段、審議階段、通過(guò)階段、頒布階段

3．稅務(wù)司法應(yīng)遵循哪些原則？

答;依法處罰原則、平等原則、實(shí)事求是原則、獨(dú)立原則

1．簡(jiǎn)述辦理設(shè)立稅務(wù)登記的對(duì)象。答：（1）企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）。

（2）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。（3）在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)。（4）除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販以外的其他納稅人。（國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人、農(nóng)村流動(dòng)小商販）

2．注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍是什么？辦理前需進(jìn)行哪些清理工作？答：注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍：（1）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的；（2）納稅人因住所或生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的；

納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。

注銷(xiāo)稅務(wù)登記前的清理工作：

納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記手續(xù)。3．簡(jiǎn)述辦理納稅申報(bào)的對(duì)象。答：（1）依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。包括：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織和個(gè)人；臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，以及其他不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)但依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（2）依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個(gè)人：即扣繳義務(wù)人

4．簡(jiǎn)述征管法關(guān)于延期申報(bào)的基本規(guī)定。

答：納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理。但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。

5．簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。

答;按送達(dá)方式劃分：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。按填報(bào)人劃分：自行申報(bào)、代理申報(bào)。針對(duì)定期定額交納稅款的納稅人：簡(jiǎn)易申報(bào)、兼并征期。

1．簡(jiǎn)述稅收計(jì)劃的分類(lèi)。答：（1）按照稅收計(jì)劃期限的不同，可以將稅收計(jì)劃分為長(zhǎng)期稅收計(jì)劃、中期稅收計(jì)劃和短期稅收計(jì)劃。（2）按照預(yù)算管理范圍的不同，可以將稅收計(jì)劃分為中央稅收計(jì)劃和地方稅收計(jì)劃。（3）按照目的和作用的不同，可以將稅收計(jì)劃分為收入計(jì)劃與工作計(jì)劃。

2．稅收計(jì)劃的編制應(yīng)遵循哪些原則？答：（1）客觀原則：客觀原則是指稅收計(jì)劃的編制要堅(jiān)持從一切實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是的指導(dǎo)思想，不能隨心所欲，嚴(yán)重脫離實(shí)際。（2）適度原則：適度原則是指稅收計(jì)劃指標(biāo)的設(shè)定既不能過(guò)高，也不能過(guò)低，以促進(jìn)征收管理的積極性。（3）合理原則：合理原則是指對(duì)稅收計(jì)劃指標(biāo)的設(shè)定，要按照科學(xué)、合理的方法來(lái)進(jìn)行，盡量避免主觀性的臆斷。

3．進(jìn)行經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查，可采用哪些方法？答：（1）經(jīng)常性調(diào)查：經(jīng)常性調(diào)查是結(jié)合稅收管理的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的，因此又稱(chēng)為常規(guī)性或例行性調(diào)查。它往往通過(guò)定期、定點(diǎn)、定內(nèi)容等手段經(jīng)常地、系統(tǒng)地收集和積累各個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)稅源資料。它所提供的數(shù)據(jù)和資料是最直接的依據(jù)。（2）專(zhuān)題性調(diào)查：專(zhuān)題性調(diào)查是針對(duì)稅收管理中的某些具體問(wèn)題進(jìn)行的調(diào)查，往往是一次性或?qū)ｎ}性的調(diào)查。它通過(guò)普查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查等手段收集和積累資料。它主題鮮明、目的明確、針對(duì)性強(qiáng)，所提供的數(shù)據(jù)和資料也是直接的依據(jù)。

4．簡(jiǎn)述稅收會(huì)計(jì)的職能。答：（1）反映職能：稅收會(huì)計(jì)的反映監(jiān)督，包括應(yīng)征稅款、稅款征收、稅款在途以及稅款減免、入庫(kù)、提退等稅收資金發(fā)生、發(fā)展、變化的全過(guò)程。一方面，稅收會(huì)計(jì)通過(guò)設(shè)置與運(yùn)用會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)科目、登記賬簿和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等一系列會(huì)計(jì)核算方法，將稅款運(yùn)動(dòng)變化情況連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映出來(lái)；另一方面，稅收會(huì)計(jì)還必須運(yùn)用科學(xué)的方法，對(duì)記錄、計(jì)算和匯總的稅款運(yùn)動(dòng)的歷史信息進(jìn)行分析和判斷，以揭示稅款運(yùn)動(dòng)的本質(zhì)和規(guī)律，預(yù)測(cè)稅款運(yùn)動(dòng)的發(fā)展變化趨勢(shì)。（2）控制職能：稅收會(huì)計(jì)的控制職能是指通過(guò)既定的方法、制度和目標(biāo)，運(yùn)用會(huì)計(jì)核算信息，對(duì)稅款運(yùn)動(dòng)過(guò)程進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，使稅收會(huì)計(jì)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。一方面，通過(guò)會(huì)計(jì)方法和稅收法律，對(duì)稅款運(yùn)動(dòng)以及會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)程序、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性進(jìn)行監(jiān)督和控制；另一方面，通過(guò)稅收會(huì)計(jì)提供的信息，分析其是否符合預(yù)定的計(jì)劃和目標(biāo)，使預(yù)定的計(jì)劃和目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。4．簡(jiǎn)述稅務(wù)監(jiān)察的原則

答：依法行使職權(quán)原則、獨(dú)立行使職權(quán)原則、實(shí)事求是原則、專(zhuān)業(yè)監(jiān)察與群眾監(jiān)察相結(jié)合原則、監(jiān)督檢查與改進(jìn)工作相結(jié)合原則、懲處與教育相結(jié)合原則。

5．簡(jiǎn)述稅收統(tǒng)計(jì)的特點(diǎn)。答：（1）數(shù)量性：稅收統(tǒng)計(jì)首先反映的是稅收活動(dòng)的數(shù)量方面，其目的是通過(guò)統(tǒng)計(jì)反映稅收活動(dòng)的數(shù)量關(guān)系。（2）總體性：稅收統(tǒng)計(jì)反映稅收活動(dòng)的數(shù)量方面從個(gè)體到總體，通過(guò)個(gè)體認(rèn)識(shí)總體的過(guò)程。但是，總體又指導(dǎo)個(gè)體。（3）具體性：稅收統(tǒng)計(jì)研究的是在一定時(shí)間、時(shí)點(diǎn)或空間條件下的稅收活動(dòng)的數(shù)量關(guān)系，它雖然可以用數(shù)學(xué)模型等高等數(shù)學(xué)方法進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，但仍然是非常具體的。（4）社會(huì)性：稅收活動(dòng)的數(shù)量方面總是體現(xiàn)在社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入的分配過(guò)程中，是國(guó)家的集中性分配，也就是說(shuō)這種分配是通過(guò)國(guó)家在全社會(huì)范圍內(nèi)集中實(shí)現(xiàn)的，所以稅收統(tǒng)計(jì)也具有社會(huì)性。1．納稅服務(wù)與第三產(chǎn)業(yè)提供的勞務(wù)有何區(qū)別？

答：第一，服務(wù)的主體不同，納稅服務(wù)的主體嚴(yán)格限定為征稅人。第二，服務(wù)的目的不同，納稅服務(wù)不以盈利為目的。第三，服務(wù)的對(duì)象不同，納稅服務(wù)的對(duì)象嚴(yán)格限定為納稅人和扣繳義務(wù)人。

2．簡(jiǎn)述納稅服務(wù)的主體和客體。答：納稅服務(wù)的主體：征稅人。納稅服務(wù)的客體：納稅人和扣繳義務(wù)人。

3．納稅服務(wù)包括哪些內(nèi)容？

答;一、稅收信息服務(wù):稅收信息包括稅收法律信息、稅收決策信息、稅收業(yè)務(wù)信息和稅務(wù)行政信息等。二、納稅程序服務(wù):納稅程序包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、納稅信譽(yù)等級(jí)鑒定、稅務(wù)檢查、減稅免稅等。三、納稅權(quán)益服務(wù):根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人享有稅法的知悉權(quán)、納稅情況保密權(quán)、申請(qǐng)減稅免稅權(quán)、陳述申辯權(quán)、復(fù)議訴訟權(quán)、請(qǐng)求賠償權(quán)、控告檢舉權(quán)、申請(qǐng)延期納稅權(quán)、取得代扣代繳手續(xù)費(fèi)權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、拒絕稅務(wù)檢查權(quán)和委托代理權(quán)等。1．稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循哪些原則?

答：?jiǎn)为?dú)設(shè)置原則、職責(zé)分明原則、協(xié)調(diào)一致原則、彈性精簡(jiǎn)原則。

2．稅收管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是什么?答;擬定和提出稅收法規(guī)草案、遵守和執(zhí)行稅收法規(guī)、征收和計(jì)量稅收款項(xiàng)、監(jiān)督和保衛(wèi)國(guó)家及公民權(quán)益。3．簡(jiǎn)述稅收文書(shū)送達(dá)的方式。答：（1）直接送達(dá)：直接送達(dá)是由征收機(jī)關(guān)將稅收文書(shū)直接送達(dá)給納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的送達(dá)方式。這是稅收文書(shū)送達(dá)的最基本方式，也是文書(shū)送達(dá)原則上均采用的直接送達(dá)方式。（2）委托送達(dá)：在文書(shū)送達(dá)過(guò)程中，如果遇到距離過(guò)遠(yuǎn)、交通不便等情況，直接送達(dá)確有困難時(shí)，可以采用委托送達(dá)方式。委托送達(dá)方式是指征收機(jī)關(guān)委托有關(guān)機(jī)關(guān)或其他單位，將稅收文書(shū)以代理方式送達(dá)給受送達(dá)人手中的一種送達(dá)方式。（3）郵寄送達(dá)：郵寄送達(dá)郵寄送達(dá)方式是指征收機(jī)關(guān)郵電局利用郵件、電報(bào)等形式將稅收文書(shū)郵寄給受送達(dá)人的一種送達(dá)方式。其具體送達(dá)形式可采用平信、掛號(hào)信、航空信、郵政快件、特快專(zhuān)遞、電報(bào)，等等，但必須有函件回執(zhí)。（4）公告送達(dá)：公告送達(dá)方式是指征收機(jī)關(guān)采取向社會(huì)公告稅收文書(shū)方式，以向受送達(dá)人傳遞征收機(jī)關(guān)的決定的送達(dá)方式。公告送達(dá)方式送達(dá)稅收文書(shū)必須具備兩個(gè)條件：一是稅收文書(shū)中同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多又無(wú)法一一送達(dá)時(shí)；二是采用直接送達(dá)、委托送達(dá)和郵寄送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)給送達(dá)人時(shí)。4.在前頁(yè)最后。

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稅務(wù)管理----名詞解釋、簡(jiǎn)答題

名詞解釋?zhuān)?/p>

稅收征管模式：報(bào)驗(yàn)稅務(wù)登記：

電子申報(bào):又稱(chēng)數(shù)據(jù)電文申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，通過(guò)與稅務(wù)機(jī)關(guān)接受辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳稅款申報(bào)的電子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端，按照規(guī)定和系統(tǒng)發(fā)出的指示輸入申報(bào)內(nèi)容，以完成納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款申報(bào)的方式。

稅款征收：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款組織征收入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱(chēng)。

查帳征收：是指納稅人根據(jù)稅法，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料和報(bào)表，依照使用的稅率自行計(jì)算并交納應(yīng)納稅額的一種方式。

查驗(yàn)征收：是指納稅人將其應(yīng)稅商品拿到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)報(bào)驗(yàn)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后征收稅款，發(fā)給查驗(yàn)和完稅證，并據(jù)此運(yùn)、銷(xiāo)的一種稅款征收方式。

自報(bào)核繳：即納稅人自行計(jì)算申報(bào)應(yīng)納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核并開(kāi)具繳款書(shū)，納稅人據(jù)以向當(dāng)?shù)劂y行繳納入庫(kù)。

自報(bào)自繳：即納稅人自行計(jì)算申報(bào)應(yīng)納稅款、自行填寫(xiě)繳款書(shū)、自行向當(dāng)?shù)劂y行繳納稅款。

定期定額征收：定期定額征收是指對(duì)一些營(yíng)業(yè)額和所得額難以準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶(hù)，經(jīng)其自報(bào)評(píng)議，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)其一定期限內(nèi)的營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額，按照核定的營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)額確定應(yīng)納稅款的方式。這種方式適用于規(guī)模較小，賬證不健全，難以提供完整的納稅資料的小型工商業(yè)戶(hù)的稅款征收。

代收代繳：是指持有納稅人收入的單位和個(gè)人從持有的納稅人收入中扣繳其應(yīng)納稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的征收方式。

稅收保全措施:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的情況，依法要求納稅人將一定數(shù)量的商品、貨物置于稅務(wù)機(jī)關(guān)的控制之下，納稅人如果不能按期繳納稅款或罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將其從控制下的安睡人的財(cái)產(chǎn)中扣取，使國(guó)家收入的得到保障的措施。納稅保證措施:稅務(wù)機(jī)關(guān)為使納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后保證履行納稅義務(wù)所采取的一種控制管理措施。

離境清稅：是指欠稅納稅人離開(kāi)國(guó)境前，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳清所欠稅款，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知邊防或海關(guān)限制其出境的措施。

交舊購(gòu)新：稅務(wù)稽查：離境清稅制度：稅務(wù)代理：委托代征：

發(fā)票：是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，由出售貨物、提供勞務(wù)、收取資金的一方向購(gòu)買(mǎi)者或者勞務(wù)的接受者開(kāi)具的收款憑證。納稅申報(bào)：是指納稅人履行納稅義務(wù)時(shí)就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告的一種法定手續(xù)。稅收文書(shū)送達(dá)：稅務(wù)行政追償制度：

完稅憑證：是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法向納稅人收取稅款時(shí)使用的專(zhuān)用憑證，是納稅人履行納稅義務(wù)的合法證明。包括兩類(lèi)：稅收完稅證（通用完稅證、定額完稅證、印花稅票）、稅收繳款書(shū)。

稅務(wù)登記：又稱(chēng)納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人開(kāi)業(yè)，停業(yè)，復(fù)業(yè)及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況變化進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度。

稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)就干給予的行政處罰。稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，依法向作出具體稅務(wù)行政行為的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出重新處理的申請(qǐng)，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，對(duì)原處理決定重新審議，并依法根據(jù)不同情況作出維持、變更或撤銷(xiāo)裁決的法律制度。

稅務(wù)行政訴訟：是指公民、法人、和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為違法或者不當(dāng)，侵犯了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審理并作出裁判的司法活動(dòng)。

稅務(wù)行政賠償：是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)作為履行國(guó)家賠償義務(wù)的機(jī)關(guān)，對(duì)本機(jī)關(guān)及其工作人員的職務(wù)違法行為給納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益造成的損害，代表股價(jià)予以賠償?shù)闹贫�。稅�?wù)行政管理：稅收制度管理：

稅收管理體制：是指劃分中央和地方稅收管理權(quán)限的一項(xiàng)制度。分稅制稅收法制管理稅收?qǐng)?zhí)法憑證：稅收制度管理稅收信息服務(wù)稅務(wù)權(quán)益服務(wù)納稅服務(wù)體系自行申報(bào)：稅務(wù)司法：

簡(jiǎn)答題：

25．簡(jiǎn)述稅務(wù)管理的概念和作用。

答：稅務(wù)管理是國(guó)家依據(jù)稅收分配規(guī)律而制定稅收征管法律、制度、對(duì)稅收分配活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、調(diào)控和監(jiān)督，已保證國(guó)家愛(ài)稅收分配職能作用得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。

作用：(一)促進(jìn)國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，保證財(cái)政收入的實(shí)現(xiàn)。(二)貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用。(三)強(qiáng)化稅收征收管理，保證稅收監(jiān)督職能的實(shí)現(xiàn)。

38．簡(jiǎn)述稅收管理的內(nèi)容。

1．簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的意義。答：

27．簡(jiǎn)述稅務(wù)管理的原則。

答：1、集中統(tǒng)一與因地制宜原則2、依法治稅原則3、公平、效率原則4、專(zhuān)業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的原則

2．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的原則。

答：1、法定原則2、公正、公開(kāi)原則3、以事實(shí)為依據(jù)原則4、過(guò)罰相當(dāng)原則5】處罰與教育相結(jié)合原則6、監(jiān)督、制約原則7、一事不二罰原則

37．稅務(wù)行政復(fù)議的原則。

答：1、一事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩的原則2、回避原則3、不調(diào)解原則4、不利變更禁止原則5、復(fù)議期間不停止院決定執(zhí)行原則30．簡(jiǎn)述稅務(wù)司法的原則。

3．簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)延期納稅申報(bào)有何規(guī)定。

答：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。延期申報(bào)的條件：因不可抗力或財(cái)務(wù)處理上的特殊原因造成的卻是不能按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的狀況。所謂不可抗力造成的情況，是指機(jī)不可能避免以不可克服的自然災(zāi)害，如火災(zāi)、水災(zāi)、地震等。

4．簡(jiǎn)述稅收征管范圍是怎樣劃分的。5．簡(jiǎn)述發(fā)票的印制權(quán)限是怎樣規(guī)定的。

6．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的形式。

答：罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。7．簡(jiǎn)述《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則對(duì)延期申報(bào)有何規(guī)定。8．如何理解稅款優(yōu)先原則？

9．稅收保全措施的法定程序是什么？

10．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施實(shí)施時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？答：

11．簡(jiǎn)述《稅收征管法》對(duì)稅款退還、補(bǔ)繳和追征的規(guī)定。12．簡(jiǎn)述發(fā)票檢查中常見(jiàn)的問(wèn)題。

13．簡(jiǎn)述關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)的稅收調(diào)整方法。15．什么是偷稅罪？它與偷稅行為有何區(qū)別？16．直接妨害稅款征收的犯罪有哪幾種？18．簡(jiǎn)述稅務(wù)代理受托方的法律責(zé)任。21．簡(jiǎn)述稅務(wù)代理委托方的法律責(zé)任。

20．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償中關(guān)于侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償有哪些。23．稅務(wù)行政賠償中關(guān)于侵犯人身權(quán)的賠償范圍是什么？22．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。答：

24．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的區(qū)別和聯(lián)系。28．簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容。29．簡(jiǎn)述稅務(wù)司法與稅收立法的關(guān)系。31．簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式。

答：1、直接申報(bào)：也稱(chēng)上門(mén)申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場(chǎng)所報(bào)送納稅申報(bào)表，代扣代繳，代收代繳稅款包公案表及有關(guān)資料。2、郵寄申報(bào)：是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，按照規(guī)定，通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)郵寄納稅申報(bào)資料或者代扣代繳、代收代繳稅款資料進(jìn)行申報(bào)的方式3、電子申報(bào)32．簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅收繳庫(kù)方式有哪些。

答：1、就地繳庫(kù)：即納稅人按規(guī)定在其所在地或經(jīng)營(yíng)地，自行計(jì)算應(yīng)納稅款，自行填制稅收繳款書(shū)，自行向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的專(zhuān)用繳款書(shū)直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)受出繳納。2、集中繳庫(kù)：即納稅人將納稅款直接匯解到上級(jí)主管部門(mén)，再由主管部門(mén)匯總后，填制稅收繳款書(shū)繳入國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。3、自收匯繳：及納稅人直接項(xiàng)稅收機(jī)關(guān)繳納現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人或代征單位填寫(xiě)完稅憑證后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)完稅情況填制稅收匯總繳款書(shū)，將征收的稅款當(dāng)日解繳到國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。33．簡(jiǎn)述稅務(wù)行政處罰的基本特點(diǎn)

34．簡(jiǎn)述委托代征與代扣代繳、代收代繳有何區(qū)別。35．簡(jiǎn)述稅款征收的方式。

答：1、自核自繳2、代收代繳、代征代繳3、定期定額征收4、查賬征收5、查驗(yàn)征收6、查定征收

36．稅務(wù)行政處罰的一般程序是什么？

答：1、調(diào)查與審查2、聽(tīng)證3、審理結(jié)論4、案件的處理39．納稅人采取稅收保全措施應(yīng)該符合的條件有哪些？

答：(1)納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳納稅款，同時(shí)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅款的跡象。

(2)必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。40．稅務(wù)稽查方法。

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