小額貸款公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)操作流程
小額貸款公司財務(wù)部業(yè)務(wù)操作流程
為了加強西寧徽商小額貸款公司的財務(wù)管理,規(guī)范財會人員行為,加強企業(yè)以經(jīng)營效益為中心,建立健全內(nèi)部財務(wù)機制,遵循權(quán)責發(fā)生制的原則,正確核算本公司收入、成本及費用,依法納稅,接受本公司和上級部門的監(jiān)督和檢查,努力做好財務(wù)收支計劃、控制、考核和分析工作,現(xiàn)將本公司的財務(wù)會計操作流程制定如下:一、認真審核原始憑證
1、外來原始憑證:由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生時,從外單
位取得的憑證,如發(fā)票、收款憑證和銀行的記賬憑證等。2、自制憑證:由于業(yè)務(wù)需要由單位自行制定并使用的憑
證,主要有相關(guān)部門人員填制的憑證如報銷單、費用單、工資表以及業(yè)務(wù)中發(fā)生的相關(guān)附件及自制原始憑證等。二、填制記賬憑證:一個月分結(jié)束前,把同類的原始憑證進
行匯總來填制記賬憑證,根據(jù)“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)則編制會計分錄,并及時記賬。三、復(fù)核記賬憑證:審查并核實記賬憑證及其附件的真實
性,由經(jīng)辦人員對其提供的票據(jù)進行負責,有發(fā)票的要鑒別其真?zhèn)危炚仑撠,進一步對賬務(wù)記載進行復(fù)核。四、記賬:根據(jù)記賬憑證來記載相關(guān)的賬簿,如現(xiàn)金日記賬、
銀行存款賬、費用明細賬、總分賬等。
五、編制會計報表:根據(jù)總賬科目的余額及發(fā)生額,編制會
計報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等。六、做好納稅的申報工作:根據(jù)小額貸款公司的實際業(yè)務(wù),
依法做好稅款的準確計提繳納,涉及的稅項主要為營業(yè)稅、城市維護建設(shè)費、印花稅、教育費附加及地方教育費附加等。企業(yè)所得稅。七、本制度從制定之日起執(zhí)行。
西寧徽商小額貸款公司財務(wù)會計部二0一二年九月二十日
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