稅源監(jiān)控分局工作謀劃

稅源監(jiān)控分局工作謀劃

一、監(jiān)控分局內部運行機制

對我局的內部運行機制有以下不成熟的看法，僅供領導參考：

（一）稅源監(jiān)控應對股按照本級監(jiān)控分析工作規(guī)劃和目標，根據上級發(fā)布的監(jiān)控分析指標和數據，結合本地實際建立本級征管監(jiān)控指標體系、納稅評估模型和納稅人風險特征庫，并結合經濟發(fā)展、稅收政策、稅源變化和征管措施等變動情況及時調整。

（二）稅源監(jiān)控分析股負責對稅源監(jiān)控應對股確定的本級征管監(jiān)控指標體系、稅評估模型和納稅人風險特征庫的相應數據進行提取并經統(tǒng)計分析后初步確定各行業(yè)和重點稅源的疑點，形成數據分析報告，并將報告?zhèn)鬟f至稅源監(jiān)控應對股。

（三）稅源監(jiān)控應對股的具體監(jiān)控應對工作包括以下兩方面，一是稅源監(jiān)控應對股依據稅源分析監(jiān)控股提供的數據報告，在對各項監(jiān)控指標進行分析比較的基礎上，結合納稅人申報明細數據、投入產出數據、能耗、銀行往來、其他第三方信息等綜合數據，對識別出的風險點，通過人機結合的方式，對納稅人的風險級別進行統(tǒng)一的、基礎性的排序，根據不同行業(yè)及納稅人風險的嚴重程度從高到低進行排序，以便確定采取恰當的應對處置方式；二是接受省、市局下達的行業(yè)或重點稅源疑點數據和任務，并根據具體情況作出應對。二、監(jiān)控分局與管理局和稽查局的協(xié)調配合

面對眾多的行業(yè)和納稅人，如果僅依靠監(jiān)控分局的力量去完成對納稅人的監(jiān)控或評估工作顯然是力不從心，難以達到設立監(jiān)控分局的目的；按照《稅源與征管狀況監(jiān)控分析一體化工作制度（試行）》的規(guī)定，我局需要與管理局與稽查局等兄弟單位協(xié)調聯動，形成縱向互動、橫向聯動、內外協(xié)作的工作機制。在該機制中，監(jiān)控分局的工作重心應該放在找準疑點、找到突破口，并充分發(fā)揮協(xié)調聯動機制的作用，加強部門協(xié)作，加快信息在各部門之間的傳遞，指導管理分局和稽查部門進行定點打擊，或是在兵團作戰(zhàn)中起到指揮部的作用，從而實現對重點行業(yè)、重點稅源納稅人的有效監(jiān)控。三、現階段的稅源稅源監(jiān)控現狀及對策

目前的稅源監(jiān)控不力主要有以下幾個難題，一是納稅人財務核算不實；二是難以對納稅人的資金周轉進行有效監(jiān)控；三是與其他部門的配合不夠，缺乏獲取充分信息的手段和渠道，四是“征、管、查”三分離造成稅源監(jiān)控脫節(jié)。針對以上問題，需要從以下方面著手解決：一是強化對納稅人財務核算和生產經營的監(jiān)督，解決征納雙方信息嚴重不對稱的問題；建立重點行業(yè)和重點稅源的評估模型就是一個行之有效的辦法，但是模型的建立需要首先掌握該行業(yè)或納稅人的生產經營規(guī)律，并且詳細測算企業(yè)的能耗、物耗、工資等指標參數，采用投入產出法、能耗法等科學方法解析行業(yè)稅收經濟關系，找出判斷企業(yè)產品產量或銷售額是否合理的數學模型；面對眾多的行業(yè)和如此專業(yè)化的工作僅靠我們監(jiān)控分局的人員是很難實現的，還需要管理局等其他部門人員的配合才可能完成。二是加強與金額部門的合作，實現對納稅人資金周轉情況的監(jiān)控，最大限度地控制現金交易。三是積極推動建立社會綜合治稅機制，充分利用一切社會資源，建立與相關部門之間的信息交換和共享機制，消除信息孤島現象，實現信息共享。四是采用先進的計算機技術搭建信息分析系統(tǒng)，通過培訓提高人員綜合素質，提升海量信息的綜合分析利用水平。五是充分發(fā)揮監(jiān)控分局的紐帶和指揮部作用，徹底解決“征、管、查”三分離造成的稅源監(jiān)控脫節(jié)問題，實現對行業(yè)和重點稅源的科學化、精細化管理，并且能夠集中力量對重大的行業(yè)性涉稅問題、重點稅源涉稅問題精確指揮精準打擊。

擴展閱讀：稅源監(jiān)控業(yè)務工作流程及流程圖

附件5

稅源監(jiān)控業(yè)務工作流程

稅源監(jiān)控工作內容包括：監(jiān)控工作目標規(guī)劃、信息采集收集、風險分析識別、風險等級評定、風險應對處置、應對結果復核、工作考核。

一、制定目標規(guī)劃

（一）制定目標規(guī)劃的依據：

1、市局、縣局稅收中、長期規(guī)劃和年度稅收工作重點；2、根據上年度監(jiān)控分析成果制定的本局重點任務；3、省局、市局稅收專項檢查任務計劃；4、本局重點監(jiān)控的稅源；

5、上年度對稅收影響較大的行業(yè)、稅種或重點納稅人；6、內外部經濟政策變化等因素造成的其他需要監(jiān)控的對象。

(二)稅源監(jiān)控股結合各稅務分局上報的工作計劃，于每年一月十五日前和六月十五日前分別向局長辦公會提交本局的全年及半年監(jiān)控規(guī)劃。臨時需追加監(jiān)控任務的，報主管局長同意后追加。

二、信息采集收集

稅源監(jiān)控股信息采集崗和稅務分局分析監(jiān)控崗負責與稅源監(jiān)控相關的涉稅信息的采集、整理等工作。

（一）信息采集收集的途徑主要有：

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1、地稅機關內部征管系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、地方稅源監(jiān)控平臺、政府綜合治稅平臺等各單項系統(tǒng)產生的數據；

2、向納稅人采集的反映稅收變動情況的數據；3、向其他部門采集的社會經濟發(fā)展信息、納稅人涉稅信息；

4、其他來源的數據。（二）信息采集的內容包含：

1、納稅人按照法律法規(guī)和稅務機關的要求報送的信息；

2、稅務機關內部信息，包括征管系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、地方稅源監(jiān)控平臺等各單項系統(tǒng)產生的信息；

3、第三方信息，包括國稅、工商、國土等相關部門掌握的納稅人涉稅信息；

4、其他信息。

（三）稅源監(jiān)控股信息采集崗在階段性任務計劃下發(fā)后2個工作日內，明確信息采集內容、信息來源、采集人、采集時間、采集要求等。

（四）稅源監(jiān)控股信息采集崗負責制作《納稅人信息采集表》，采集稅務部門內部涉稅信息；接受市局稅源監(jiān)控分局采集任務；發(fā)布與接收各稅務分局信息采集結果；收集省局、市局發(fā)布的相關涉稅信息；制作《第三方涉稅信息采集表》，采集縣級第三方信息。

（五）《第三方涉稅信息采集表》根據采集部門的不同，確定具體內容。其中：單位納稅人必須包含組織機構代碼，

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個體及其他納稅人必須包含納稅人身份證號碼。

（六）稅務分局分析監(jiān)控崗根據任務計劃情況，制作《納稅人信息采集表》，采集與應對工作直接相關的納稅人涉稅信息。

（七）采集任務時限：稅源監(jiān)控股批量采集任務時限原則上不超過15天，稅務分局單戶信息采集任務時限原則上不超過5天。遇特殊情況不能按期完成采集任務的，報主管局長批準后可適當延期。

（八）各稅務分局反饋到稅源監(jiān)控股的《納稅人信息采集表》或《第三方涉稅信息采集表》，由稅源監(jiān)控股在5個工作日內進行匯總、整理，登入《信息采集臺賬》進行后期分析識別。

三、風險分析識別

稅源監(jiān)控股風險分析崗的主要職責是按行業(yè)、按稅種、按區(qū)域，對全縣稅源以前年度涉稅狀況進行風險分析、等級排序、推送風險應對任務，撰寫分析報告。

（一）稅務分局對本分局納稅人的當年當期涉稅情況進行日常監(jiān)控、風險分析，應于每季申報結束過后，對所轄納稅人申報情況進行分析，填寫《日常監(jiān)控信息采集表》由分局長審核后，報主管局長審閱；次年1月底前形成年度《風險應對情況報告》報告提交局長辦公會審議。

（二）風險分析主要采用指標分析、模型分析、單戶分析等形式，分析識別的內容包含：

1、將納稅人申報數據與財務會計報表數據進行比較、

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與同行業(yè)相關數據或類似行業(yè)同期相關數據進行橫向比較；

2、與歷史同期相關數據進行縱向比較，分析異常變化原因；

3、根據不同稅種之間的關聯關系和鉤稽關系，參照相關預警值，分析稅種之間的關聯關系及其異常變化；

4、應用稅務機關所掌握的情況和積累的經驗，將納稅人申報情況與其生產經營實際情況相對照，分析其合理性，確定納稅人申報納稅中存在的問題及其原因；

5、其他需分析識別的內容。四、風險等級評定

風險等級評定的方法：根據省局下發(fā)的《稅收風險指標》（預測預警類）、《稅收風險指標》（政策效應類）等現階段可實現的指標，按照確定的掃描周期進行數據分析，并計算各項指標的得分。

（一）根據納稅人的各項指標得分總計，分行業(yè)進行風險等級排序，分為一至五級，風險一級最低，五級最高。

（二）稅源監(jiān)控股接收市局稅源監(jiān)控分局下發(fā)的風險應對處置任務后，制作《風險納稅人移送清單》及《風險分析結果表》，移送給納稅人所在稅務分局，對納稅人進行納稅評估或核實提醒。

（三）稅源監(jiān)控股對風險等級評定結果顯示納稅人屬于五級預警風險的，制作《風險納稅人移送清單》及《風險分析結果表》，移送稽查局對納稅人涉稅情況開展全面稽查。稽查局在案件查結后5日日內填制《稅收風險應對情況反饋

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表》及《風險應對情況報告》，反饋到稅源監(jiān)控股。

（四）稅源監(jiān)控股對風險等級評定結果顯示納稅人屬于四級三級預警風險的，制作《風險納稅人移送清單》及《風險分析結果表》，移送給納稅人所在稅務分局進行納稅評估。稅務分局在評估結束當月20日前填制《稅收風險應對情況反饋表》及《風險應對情況報告》，反饋到稅源監(jiān)控股。

（五）稅源監(jiān)控股風險等級評定結果顯示納稅人屬于二級預警風險的，制作《風險納稅人移送清單》及《風險分析結果表》，移送給納稅人所在稅務分局對納稅人進行核實提醒。稅務分局在核實結束當月20日前填制《稅收風險應對情況反饋表》及《風險應對情況報告》，反饋到稅源監(jiān)控股。

（六）稅源監(jiān)控股風險等級評定結果顯示納稅人屬于一級預警風險的整理歸檔，制作《風險納稅人移送清單》傳遞征收分局強化納稅服務。

（七）稅務分局在應對處置過程中，發(fā)現納稅人符合移交稽查條件的，填制《風險應對情況報告》及相關資料反饋到稅源監(jiān)控股，由稅源監(jiān)控股填制《風險納稅人移送清單》及相關資料移送稽查局對納稅人涉稅情況開展全面稽查。

（八）稅源監(jiān)控股分析識別、等級排序結束后按分析內容撰寫《稅源監(jiān)控分析報告》。

（九）稅源監(jiān)控股每期分析任務結束后5個工作日內制作《風險分析結果表》，列明納稅人風險等級及確定的風險應對稅務分局，與撰寫的《稅源監(jiān)控分析報告》提交局長辦

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公會審議通過后下達執(zhí)行。

（十）稅務分局分析監(jiān)控崗根據日常監(jiān)控分析的結果，做如下處理：

1、發(fā)現納稅人當年當期存在涉稅風險后的2個工作日內，制作《風險分析結果表》，進入風險應對處置環(huán)節(jié)。

2、發(fā)現納稅人以前期間存在涉稅風險的，制作《納稅評估對象申請表》，提交稅源監(jiān)控股審批后進入風險應對處置環(huán)節(jié)。

3、沒有發(fā)現涉稅疑點的，整理歸檔。五、風險應對處置

風險應對處置由稅務分局分析監(jiān)控崗負責。風險應對過程中確認的應繳未繳稅款，由納稅人所在稅務分局負責追繳，對經首次催繳無效或拒不繳納稅款的，移交法規(guī)執(zhí)行股按照相關法律、法規(guī)的規(guī)定進一步采取措施。約談須提前2日向納稅人發(fā)出《詢問通知書》并取得由納稅人簽字蓋章的《稅務文書送達回證》。

（一）案頭審核

根據案頭審核的結果，做如下處理：

1、以納稅評估形式開展風險應對處置的，經案頭審核，未發(fā)現納稅人有少繳稅款行為的，由應對人員將評估工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估工作底稿》，制作《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后終止風險應對，整理歸檔。

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2、以核實提醒形式開展風險應對處置的，經案頭審核，未發(fā)現納稅人有少繳稅款行為的，由應對人員將核實工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后催繳稅款入庫，終止風險應對，整理歸檔。

3、經案頭審核，納稅人涉稅風險疑點消除，認同補繳應繳未繳稅款的，由應對人員將評估工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估工作底稿》，制作《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后，在30日內追繳應繳未繳稅款、滯納金。并于當月20日前填制《稅收風險應對情況反饋表》、《風險應對情況報告》反饋到稅源監(jiān)控股，終止風險應對。

4、納稅人無正當理由不繳納稅款的，由法規(guī)執(zhí)行股按照相關法律、法規(guī)規(guī)定進行執(zhí)行。

5、根據已知的涉稅信息不能確定納稅人應納稅額的，制作《稅務事項通知書》，指出存在的問題，送達納稅人。納稅人在收到《稅務事項通知書》30日內自查補充申報，并繳納應補繳的稅款、滯納金。納稅人需將自查補繳的稅款、滯納金的完稅憑證的復印件或完稅憑證的流水號及繳納稅款情況說明報送至稅務分局；如應對人員對納稅人補充申報繳稅無異議，將評估工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估工作底稿》，制作《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后，終止風險應對。

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6、經案頭審核，納稅人不承認存在涉稅風險疑點、不認同繳納應繳未繳稅款的，轉入實地核查環(huán)節(jié)。

7、納稅人拒不配合案頭審核，或無正當理由無限期拖延案頭審核的，可由分局長批準后直接進入實地核查環(huán)節(jié)。

8、已掌握的涉稅信息尚不能真實準確反映納稅人生產經營情況的，可由分局長批準后進入實地核查環(huán)節(jié)。

（二）實地核查

實地核查由兩名以上風險應對崗人員進行，并提前2日下達《稅務核查通知書》，送達核查對象，取得由納稅人簽字蓋章的《稅務文書送達回證》。對于提前下達《稅務核查通知書》有礙實地核查的，可于實地核查當日送達。核查過程中，核查人員應當如實做好《風險應對實地核查記錄表》，由稅企雙方人員簽字確認。

1、根據實地核查結果，做如下處理：

（1）經實地核查，未發(fā)現納稅人有少繳稅款行為的，由應對人員將評估工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估工作底稿》，制作《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后終止風險應對。

（2）經實地核查，納稅人涉稅風險疑點消除、認同補繳應繳未繳稅款的，由應對人員將評估工作內容、過程、證據和結論等記入《納稅評估工作底稿》，制作《納稅評估情況報告》提交分局長審核，上報稅源監(jiān)控股復審，復審通過后由稅務分局在30日內追繳應繳未繳稅款、滯納金。并于

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當月20日前填制《稅收風險應對情況反饋表》、《風險應對情況報告》反饋到稅源監(jiān)控股，終止風險應對。

（3）納稅人無正當理由不繳納稅款的，由法規(guī)執(zhí)行股按照相關法律、法規(guī)規(guī)定進行執(zhí)行。

2、經實地核查，納稅人不承認存在涉稅風險疑點、不認同繳納應繳未繳稅款，疑點仍未消除的；納稅人拒不配合實地核查，或無正當理由無限期拖延實地核查的，按照規(guī)定程序上報縣局稅源監(jiān)控股，稅源監(jiān)控股移送稽查局。

（1）稅務分局于每月20日前，將經分局長審核、簽字的《稅收風險應對情況反饋表》、《稅源監(jiān)控分局風險應對狀態(tài)統(tǒng)計表》移送稅源監(jiān)控股。

（2）稅源監(jiān)控股每月25日前匯總稅務分局報送的各項報表，編制《稅收風險應對情況反饋統(tǒng)計表》、《稅源監(jiān)控納稅評估狀態(tài)統(tǒng)計表》，整理歸檔。

（3）根據稅源監(jiān)控股移送的《風險分析結果表》，稅務分局于每期風險應對任務結束后7日內撰寫《風險應對總結》。

（4）稅源監(jiān)控股應匯總各稅務分局反饋的風險應對總結，形成全縣《風險應對總結》，經局長辦公會審議通過后，予以發(fā)布。

六、復核復審

復核復審工作由縣局稅源監(jiān)控股負責實施。（一）復核復審的范圍包括：

1、對市局稅源監(jiān)控分局下發(fā)、稅源監(jiān)控股移送的分析

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內容及稅務分局自行開展的分析任務，由稅源監(jiān)控股對風險應對處置結果全部復核復審。

2、對稅務分局的風險應對處置結果，經復核復審后，發(fā)現仍存在風險疑點的，稅源監(jiān)控股可重新組織開展納稅評估，經重新評估認定符合移交稽查條件的，移交稽查局。

（二）應提交縣局局長辦公會進行復審的范圍包括：1、對上一年度納稅額在一百萬以上的重點納稅人的風險應對處置；

2、評估稅款五萬元以上的風險納稅人應對處置；3、稅源監(jiān)控股認為需提交局長辦公會進行復審的風險納稅人應對處置；

4、其他需提交局長辦公會進行復審的風險納稅人應對處置。

七、工作考核

（一）稅源監(jiān)控股負責對各稅務分局按半年開展監(jiān)控分析工作考核工作。

（二）重點考核指標有：日常監(jiān)控完成率、信息采集完成率、風險應對處置完成率、文書使用規(guī)范性、上報資料及時性等。

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稅源專業(yè)化改革單位稅源監(jiān)控工作流程圖

市局稅源監(jiān)控分局制定全市計劃稅源監(jiān)控股制定全縣計劃各稅務分局信息采集、縣級外部信息采集和批量納稅人信息采集一級風險稅源監(jiān)控股分析識別二、三、四級風險稅務分局制定計劃征收分局輔導五級風險稅源監(jiān)控股審批無疑點稅務分局日常監(jiān)控存檔單戶納稅人信息采集稽查局無疑點案頭審核疑點消除實地核查復核法規(guī)執(zhí)行股首次催繳未繳納稅源監(jiān)控股補繳稅款稅源監(jiān)控股移送反饋存檔存檔符合移交稽查條件稅源監(jiān)控股反饋稽查局11

友情提示：本文中關于《稅源監(jiān)控分局工作謀劃》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，稅源監(jiān)控分局工作謀劃：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。

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