存貨盤點報告
存貨盤點報告
被審計單位:索引號:項目:存貨監(jiān)盤報告財務報表截止日編制:復核:日期:日期:
一、盤點日期:201*年03月10日
二、盤點倉庫名稱:A倉、B倉倉庫負責人:;
倉庫記帳員:;倉庫保管員:倉庫概況:(描述倉庫共間,各倉庫的特點)
三、監(jiān)盤參加人員:
監(jiān)盤人員(蘇州信聯(lián)會計師事務所)監(jiān)盤人員():公司盤點負責人:公司盤點人員:上述人員在監(jiān)盤過程中,自始自終未離開現(xiàn)場。
四、監(jiān)盤開始前的工作:項目1.索取《期末存貨盤點計劃》2.索取該倉庫《存貨收發(fā)存月報表》3.索取存貨的《盤點清單》4.索取盤點前該倉庫收料、發(fā)料的最后一張單證5.存貨是否已停止流動6.廢品、毀損物品是否已分開堆放7.貨到單未到的存貨是否已暫估入帳8.發(fā)票未開,客戶已提去的存貨是否已單獨記錄堆放)10.存貨是否已按存貨的型號、規(guī)格排放整齊11.外單位寄存的貨物是否已分開堆放12.代外單位保管的貨物是否已分開堆放13.外單位代銷的貨物是否已分開堆放14.其他非本公司的貨物是否已分開堆放外單位的書面確認書16.最近一次盤點存貨的日期校對18.是否有存貨的記錄位置或存放圖五、監(jiān)盤進行中的工作:
1.監(jiān)盤從點開始,共分個監(jiān)盤小組,每個小組人,a.一人點數(shù)并報出型號、規(guī)格;b.一人記錄《盤點清單》。
2.核對倉庫報表結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量是否相符;倉庫存貨帳結(jié)存數(shù)量與倉庫存貨卡數(shù)量是否相符;填制《存貨表、帳、卡核對記錄表》;3.盤點結(jié)束,索取《盤點清單》及《存貨盤盈、盤虧匯總表》4.監(jiān)盤統(tǒng)計:
品種、型號共種,監(jiān)盤種,占%;5.計算監(jiān)盤正確率:
監(jiān)盤共種,其中監(jiān)盤正確的有種,占%;六、盤點結(jié)束后的工作:
2是或否9.發(fā)票已開,客戶未提去的存貨是否已單獨記錄(或單獨15.委托外單位加工的存貨、存放外單位的存貨,是否收到17.最近一次對計量用具(地秤、秤量器和其他計量器)的1.再次觀察現(xiàn)場并檢查盤點表單;
2.復核盤點結(jié)果匯總記錄;
3.關注存貨盤點結(jié)果與永續(xù)盤存記錄之間出現(xiàn)重大差異的處理;
4.關注被審計單位盤點方式及其結(jié)果無效時的處理,如果認為被審計單位的盤點方式及其結(jié)果無效,注冊會計師應當提請被審計單位重新盤點。5.請參加復盤人員在《存貨監(jiān)盤結(jié)果匯總表》上簽字;七、對盤點及復盤的評價:1.倉庫管理人員對存貨很熟悉;2.盤點工作及復盤工作很認真;3.對會計師需要的資料很配合。
4.監(jiān)盤結(jié)果總體評價:盤點配合度高,正確率很高。
監(jiān)盤人員簽名:
擴展閱讀:存貨盤點報告模式[1]
深圳市XX科技有限公司
存貨盤點報告
盤點基準日:201*年12月9日
盤點時間:201*年12月9日、12月10日
抽點時間:201*年12月9日、12月10日
抽點人員:××會計師事務所:×××××××××有限公司財務人員及柜臺人員
盤點范圍:××有限公司的全部存貨。
盤點方法:
1.我們根據(jù)盤點日客戶各部門實際存貨情況,選取存貨余額所占比重最大的采購
六部(52.10%)、采購七部(20.30%)和采購五部(18.20%)進行監(jiān)盤。2.以上選取的部門中再選擇存貨余額最大的小組:六部的茶酒保健品組(35%)
和洗滌用品組(29%)、七部的庫房(21%)和前臺的戒指項鏈組(38%)、五部的家電采購組(58%)等,對以上小組中的全部或部分商品進行抽盤;抽盤過程中,我們執(zhí)行了從盤點表到實物、再從實物到盤點表的抽查程序。3.將盤點結(jié)果與盤點日財務賬面記錄進行核對,尋找并分析差異原因,判斷盤點
結(jié)果是否可以接受。
盤點情況:
1.原計劃選取的采購一部,因盤點日總體存貨余額下降,實際監(jiān)盤時不再選取;2.我們注意到,客戶的存貨擺放基本整齊,貨品保存完好,無明顯殘破毀損情況;盤點人員對貨物的品種、擺放等情況熟悉;
3.盤點結(jié)果:賬面數(shù)量與初次盤點的實際數(shù)量存在差異,金額約為-129,185.56,
占盤點日存貨總額的1.5%;主要差異部門為六部的食品柜組(超市),金額約為-129,281.60;4.差異原因主要為:
A.超市商品一般失竊現(xiàn)象比較嚴重,這是造成差異的主要原因;B.盤點中商品編碼記錄有誤,造成漏盤、誤盤等;C.盤點時計量、記錄出現(xiàn)錯誤;D.盤點結(jié)果錄入時出現(xiàn)差錯。
5.客戶已組織人員對出現(xiàn)差異的部門進行復盤,最終盤點結(jié)果將于近期得出。
盤點結(jié)論:
我們認為,客戶的盤點差異較小,盤點結(jié)果基本可靠,存貨管理基本可以信賴。
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