地方協(xié)稅員考試真題

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地方稅務(wù)局協(xié)稅員招聘錄用試卷《稅收與會計》

題次一二三四五總分得分

一、單項選擇題題1分20分

1、在會計核算的一般原則中求前后期間提供相互可比的會計信息的原則是A、可比性原則B、一致性原則C、謹(jǐn)慎性原則D、配比原則

2、為保證會計賬簿記錄的正確性計人員編制記賬憑證時的依據(jù)必須是A、從企業(yè)外部取得的原始憑證B、填寫齊全的原始憑證

C、審核無誤的原始憑證D、蓋有填制單位財務(wù)公章的原始憑證3、下列各項中應(yīng)建立備查簿登記的是A、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)B、資本公積C、融資租入固定資產(chǎn)D、無形資產(chǎn)

4、企業(yè)為發(fā)放工資支出現(xiàn)金通過A、基本存款戶B、一般存款戶C、臨時存款戶D、專項存款戶

5、預(yù)付賬款不多的企業(yè)以不設(shè)預(yù)付賬款科目將預(yù)付款項計入A、應(yīng)收賬款的借方B、應(yīng)付賬款的借方C、應(yīng)收賬款的貸方D、應(yīng)付賬款的貸方

6、某企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額合計為280000元方余額合計為73000元賬準(zhǔn)備的貸方余額為680元資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款項目的金額為A、280000元B、206320元C、279320元D、207000元

7、下列各項中計提固定資產(chǎn)折舊的是

A、未使用的機器設(shè)備B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)8、企業(yè)發(fā)生的無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該A、增加營業(yè)外收入B、減少營業(yè)外支出C、減少管理費用D、增加資本公積9、某企業(yè)年初未分配利潤為201*0元年實現(xiàn)凈利潤100000元定盈余公積金的計提比例為10%該企業(yè)本年應(yīng)提取的法定盈余公積金為A、201*元B、8000元C、10000元D、1201*元序號姓名

裝訂線裝訂線內(nèi)不得答題

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10、離退休職工的退休金、價格補貼個月以上病假人員工資等計入A、管理費用B、應(yīng)付福利費C、營業(yè)外支出D、盈余公積法定公益金11、對納稅人偷稅的稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金處以不繳或少繳的稅款上下的罰款。A、10%3倍B、30%5倍C、50%3倍D、50%5倍

12、一般認(rèn)為收形式特征的核心是A、強制性B、無償性C、固定性D、規(guī)范性

13、稅法的中心環(huán)節(jié)是A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)

14、中央稅、地方稅和中央地方共享稅是按稅收的行分類的。A、征收部門B、征稅對象

C、征收權(quán)限和收入支配權(quán)限D(zhuǎn)、價稅關(guān)系15、下列稅種實行超率累進稅率的是A、資源稅B、土地增值稅C、土地使用稅D、房產(chǎn)稅

16、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起有關(guān)證件稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、10天B、15天C、30天D、60天

17、下列有關(guān)不動產(chǎn)行為不征收營業(yè)稅的是A、轉(zhuǎn)讓有限產(chǎn)權(quán)B、轉(zhuǎn)讓永久性使用權(quán)

C、單位將其無償贈送他人D、以不動產(chǎn)投資入股

18、下列各項稅金不可以在企業(yè)所得稅前扣除的是A、增值稅B、營業(yè)稅C、城建稅D、土地增值稅

19、對違反稅收法律、行政法規(guī)而應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為未被發(fā)現(xiàn)的不再給予行政處罰。A、2年B、3年C、5年D、10年

20、個人所得稅法規(guī)定得一次收入畸高的以實行加成征收。A、偶然所得B、年終獎金C、勞務(wù)報酬D、財產(chǎn)租賃

二、多項選擇題題2分20分1、資產(chǎn)定義的要素包括

A、資產(chǎn)具有實物形態(tài)B、資產(chǎn)是由企業(yè)擁有或控制

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C、資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或事項形成D、資產(chǎn)可為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益2、可用于更正因記賬憑證錯誤而導(dǎo)致賬簿登記錯誤的方法有A、紅字更正法B、劃線更正法C、補充登記法D、除9法

3、企業(yè)發(fā)生的下列支出中規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有A、支付職工差旅費3000元B、支付購買辦公用品300元C、支付購買電腦201*元D、支付銀行承況匯票手續(xù)費1000元4、下列各項中成應(yīng)收賬款的入賬價值的有A、銷售貨物或提供勞務(wù)的價款B、增值稅C、代購貨方墊付的運雜費D、現(xiàn)金折扣

5、資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項目根據(jù)目期末余額的合計數(shù)填列A、委托貸款B、現(xiàn)金

C、銀行存款D、其他貨幣資金

6、下列應(yīng)按工薪所得項目計征個人所得稅的有

A、因受雇傭于企業(yè)而取得的所得B、法律顧問按期從聘用單位取得的所得C、承包者從承包企業(yè)取得的所得D、銷售人員從任職企業(yè)領(lǐng)取的推銷獎7、目前地方稅務(wù)機關(guān)征收的有A、房產(chǎn)稅B、消費稅

C、糧食稅附加D、個人所得稅

8、下列各項支出不可以在所得稅前扣除的是A、稅收滯納金B(yǎng)、違法經(jīng)營罰款C、銀行罰息D、糧食類白酒廣告費

9、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的服的以依法申請行政復(fù)議可以依法向人民法院起訴。

A、繳納稅款B、稅務(wù)行政處罰決定C、強制執(zhí)行措施D、稅收保全措施

10、印花稅實行從價計征的應(yīng)稅憑證有A、購銷合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、商品明細(xì)帳D、權(quán)利許可證照三、判斷題題1分12分

1、會計核算只能用貨幣作為計量單位。

2、一般而言用本賬戶結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶相同入潤賬戶結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)類賬戶相同。

3、委托收款在同城和異地均可使用。

4、工業(yè)企業(yè)購進原材料時輸途中發(fā)生的所有損耗應(yīng)計入購進材料的實際成本。

5、企業(yè)除轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款科目的預(yù)付款外他預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。6、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)時通過其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目核算。

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7、企業(yè)的實收資本一定等于注冊資本。

8、納稅人超過免征額的就其超過部分征稅

9、銷售不動產(chǎn)的納稅人預(yù)收款項時作為銷售的實現(xiàn)而計交營業(yè)稅10、在計算企業(yè)所得稅時稅人直接向受贈人的捐贈不得扣除

11、個體工商業(yè)戶的全部所得均應(yīng)按生產(chǎn)經(jīng)營所得項目交納個人所得稅

12、對偷稅、抗稅、騙稅的務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款

可以無限期追征。四、綜合業(yè)務(wù)題40分

1、某企業(yè)采用應(yīng)收賬款余額百分比法估計壞賬損失賬準(zhǔn)備提取比例為1%關(guān)資料如下時間年末應(yīng)收賬款余額實際發(fā)生的壞賬已核銷的壞賬收回第一年1000000第二年15000001201*第三年1600000201*

要求據(jù)上述資料算各年實際計提壞賬準(zhǔn)備的金額制相關(guān)會計分錄。10分2、企業(yè)期末關(guān)損益類科目余額如下9分科目名稱借方金額科目名稱貸方余額

主營業(yè)務(wù)成本100000主營業(yè)務(wù)收入180000主營業(yè)務(wù)稅金及附加9000其他業(yè)務(wù)收入18800營業(yè)費用4000投資收益3000管理費用17000營業(yè)外收入7000財務(wù)費用4000

其他業(yè)務(wù)支出14800

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營業(yè)外支出5000

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%。試根據(jù)以上資料1算營業(yè)利潤、凈利潤2制相關(guān)會計分錄

3、某企業(yè)的設(shè)備購入情況如下5分

設(shè)備名稱購入時間原值預(yù)計凈殘值預(yù)計使用年限機床1999年12月1日100000500010刨床201*年12月5日15000075005銑床201*年12月8日1201*060005

要求1用平均年限法算機床第一年的折舊額2用雙倍余額遞減法算刨床第四年的折舊額3用年數(shù)總和法算銑床第二年的折舊額。

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4、我縣新世紀(jì)旅行社201*年3月份關(guān)業(yè)務(wù)如下

1國內(nèi)旅游收入95萬元中代付住宿費22萬、交通費18萬、門票15萬、外地旅行社接團費用20萬

2接國內(nèi)外地旅行社的導(dǎo)游業(yè)務(wù)收入15000元3代理訂購車票、機票業(yè)務(wù)收入10000元4出租底樓門面收入24000元

要求計算該旅行社3月份應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅、房產(chǎn)稅。業(yè)稅稅率5%房產(chǎn)稅稅率

12%城建稅稅率5%本小題6分

5、我縣某建筑設(shè)計院工程師甲201*年3月份有以下個人收入1從本單位取得工資2300元金1100元2為某企業(yè)設(shè)計辦公大樓得設(shè)計費201*0元3銀行存款利息1000元

要求計算該工程師當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。率薪所得月應(yīng)納稅所得額超過500元而不足201*元的率為10%算扣除數(shù)為25元過201*而不足5000元的率為15%算扣除數(shù)為125元務(wù)報酬20%息20%本小題5分

第7頁共7頁6、我縣某企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時報月利潤總額12萬元核查發(fā)現(xiàn)以下幾方面的問題

1營業(yè)外支出明細(xì)帳列示收滯納金201*元商行政管理部門罰款8000元2管理費用明細(xì)帳列示日發(fā)放福利用品10000元。要求完成1、簡述理由明上述兩項支出可否稅前扣除。2、試計算本月應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。小題5分五、征管業(yè)務(wù)題題8分

我縣城關(guān)某餐飲店于201*年1月正式辦理了稅務(wù)登記證。由于當(dāng)月忙于裝潢正式開張營業(yè)。為此.該店2、3月份均未申報納稅管稅務(wù)部門多次上門催報。該店均以未營業(yè)

為由未做申報。

試問該餐飲店的做法是否妥當(dāng)說明理由。__

擴展閱讀：協(xié)稅員考試模擬

協(xié)稅員考試

一般是＜稅收法規(guī)＞＜稅務(wù)征收環(huán)節(jié)＞＜公共知識＞．大多是些稅收的專業(yè)知識．

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稅收基礎(chǔ)知識

稅收基礎(chǔ)知識題庫2

第三章經(jīng)濟運行中的稅收

一、判斷題（共80題）

1、不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的利益原理。（）

2、人們支付稅款的數(shù)量應(yīng)該同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)系起來，這是稅收的支付能力原理。（）

3、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累進的。（）

4、在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累退的。（）

5、效率是公平的前提。（）

6、公平是效率的必要條件。（）

7、根據(jù)對不同收入征稅的比例，稅收被分為“累進的”和“累退的”。（）

8、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累進的。（）

9、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是固定比例的。（）

10、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么稅收就是累退的。（）

11、間接稅通常被定義為向物品和勞務(wù)所征收入的稅，從而對人們僅有間接的影響。（）

12、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且典型的例子就是所得稅。（）

13、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。（）

14、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。（）

15、征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。（）16、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。（）

17、相對于征稅費用，納稅費用的計算比較困難。（）

18、人們通常把納稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（）

19、從數(shù)量方面來看，納稅費用通常要大于征稅費用。（）

20、提高稅務(wù)行政效率，就是要控制行政成本。（）

21、在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是微弱的。（）

22、一般而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是一般性的稅收優(yōu)惠政策。（）

23、對潛在的投資者而言，一般性的稅率降低比特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（）

24、政府采取一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是不一樣的。（）

25、目前，稅收因素在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越重要了。（）

26、我國對居民儲蓄開征利息稅，促使了居民理財觀念的變化。（）

27、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上就要求稅收政策目標(biāo)應(yīng)與整個經(jīng)濟政策目標(biāo)相一致。（）

28、自然經(jīng)濟條件下，稅收職能基本上只是取得財政收入。（）

29、自然經(jīng)濟條件下，稅收的作用主要限于滿足政府的財政需要。（）

30、事實上，一般的抽象的稅收原理是無法解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（）

31、發(fā)展中國家實行“效率型”稅制及政策更能促進本國經(jīng)濟騰飛。（）

32、發(fā)達國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（）

33、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行“效率型”兼顧公平的原則。（）

34、從理論上分析，稅收促進經(jīng)濟增長的機制，是通過稅收對勞動供給、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（）

35、20世紀(jì)80年代以前，投資者比較注重投資環(huán)境，稅收優(yōu)惠是投資者較少考慮甚至完全不考慮的因素。（）

36、目前大多數(shù)國家實行的是分級所得稅。（）37、稅收政策的制定應(yīng)堅持可持續(xù)發(fā)展的原則。（）

38、稅收優(yōu)惠并不影響投資者是否在海外進行投資的決策。（）

39、當(dāng)海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者有較大的影響。（）

40、經(jīng)濟增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術(shù)進步。（）

41.不同的人根據(jù)他們從公共活動中所得到的“利益”大小而納稅，這是稅收的支付能力原理。（）

42、人們支付稅款的數(shù)量應(yīng)該同他們的收入、財富或“支付能力”聯(lián)系起來，這是稅收的利益原理。（）

43、在直接稅和間接稅中，一般情況下，間接稅是累進的。（）

44、在直接稅和間接稅中，一般情況下，直接稅是累退的。（）

45、公平是效率的前提。（）

46、效率是公平的必要條件。（）

47、根據(jù)對不同收入征稅的比例，稅收被分為“全額累進的”和“超額累進的”。（）

48、如果隨著收入的增加征稅的比例越大，則稅收是累退的。（）

49、如果稅收是收入中的固定比例，稅收便是全額累進的。（）

50、如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么稅收就是累進的。（）

51、間接稅通常被定義為向物品和勞務(wù)所征收入的稅，但往往對人們有直接的影響。（）

52、直接稅是向百姓直接征收的，其中最常見且典型的例子就是增值稅。（）

53、稅收效率不一定體現(xiàn)在它對經(jīng)濟運行的影響和干預(yù)上。（）

54、稅收的公平與效率是一對不可避免的矛盾體。（）

55、納稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用。（）

56、征稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用。（）

57、相對于納稅費用，征稅費用的計算比較困難。（）

58、人們通常把征稅費用稱為“稅收隱蔽費用”。（）

59、從數(shù)量方面來看，征稅費用通常要大于納稅費用。（）

60、提高稅務(wù)行政效率，就是要適當(dāng)提高行政成本。（）

61、在中國勞動力供給大于需求的情形下，稅收對于勞動供給的影響是較強的。（）

62、一般而言，對投資者產(chǎn)生較大影響的是特殊的稅收優(yōu)惠政策。（）

63、對潛在的投資者而言，特殊的稅率降低比一般性特殊的稅收優(yōu)惠或投資津貼更重要。（）

64、政府采取一般性的稅收優(yōu)惠手段還是特殊的稅收優(yōu)惠手段，其效果是一樣的。（）

65、目前，稅收因素在外國直接投資的區(qū)位決策中已經(jīng)變得越來越不重要了。（）

66、我國對居民儲蓄開征利息稅，沒能促使居民理財觀念的變化。（）

67、提高稅收經(jīng)濟效率，客觀上要避免稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟政策目標(biāo)相一致。（）

68、現(xiàn)階段，稅收職能基本上只是取得財政收入。（）

69、現(xiàn)階段，稅收的作用主要限于滿足政府的財政需要。（）

70、事實上，一般的抽象的稅收原理是能夠解決稅收中的社會倫理和政治問題的。（）

71、發(fā)達國家實行“效率型”稅制及政策更能促進本國經(jīng)濟騰飛。（）

72、發(fā)展中國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定。（）

73、我國稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行“公平型”為主。（）

74、從理論上分析，經(jīng)濟增長促進稅收的機制，是通過稅收對勞動供給、技術(shù)進步和資本形成三個方面產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。（）

75、20世紀(jì)80年代以前，投資者一般都比較注重稅收優(yōu)惠。（）

76、目前大多數(shù)國家實行的是分權(quán)所得稅。（）

77、市場經(jīng)濟更需要收入分配的平均。（）

78、稅收優(yōu)惠是影響投資者是否在海外進行投資決策的主要因素。（）79、當(dāng)海外投資已被決定、在進行投資國別選擇時，東道國稅率的高低對投資者沒有太大的影響。（）

80、稅收增長的主要源泉是資本形成、勞動供給和技術(shù)進步。（）

（以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確）

二、單項選擇題（共30題）

1、在自給自足的自然條件下，稅收的作用主要是（A）。

A、滿足政府的財政需要B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C、收入分配D、資源配置

2、根據(jù)（B），不同的人應(yīng)根據(jù)他們從公共活動中所得到的“受益”大小來納稅。

A、支付能力原理B、利益原理

C、機會原理D、效率原理

3、根據(jù)（A），收入及財產(chǎn)狀況基本相同的人應(yīng)繳納相同的稅款，不同的人應(yīng)繳納不同的稅款。

A、支付能力原理B、利益原理

C、機會原理D、效率原理

4、稅收的基本職能是（A）。

A、財政職能B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟C、收入分配D、資源配置

5、下列稅種中采用累進稅率的是（D）。

A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅

6、下列稅種中屬于累退稅的是（B）。

A、個人所得稅B、消費稅C、遺產(chǎn)稅D、饋贈稅

7、從納稅人所納稅額占其收入的比重看，大多數(shù)的銷售稅是（B）。A、累進稅B、累退稅

C、固定比例稅D、固定稅額稅8、若某稅種納稅人所納稅額占收入的比重隨著收入的增加而上升，則該稅種稱之為（A）。

A、累進稅B、累退稅

C、固定比例稅D、固定稅額稅

9、下列各稅種中不屬于直接稅的是（D）。

A、個人所得稅B、企業(yè)所得稅C、社會保障稅D、房產(chǎn)稅

10、發(fā)達國家一般都實行（A）稅制更有益于社會安定。

A、公平型B、效率型

C、收入型D、公平效率兼顧型

11、發(fā)展中國家在稅制和稅收政策上多選擇實行（B）的原則。

A、公平B、效率

C、收入D、公平效率兼顧

12、除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還包括（B）。

A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率

13、稅收的（A）可以從征稅費用和納稅費用兩個方面來考察。

A、行政效率B、經(jīng)濟效率C、征收效率D、管理效率

14、下列不屬于征稅費用的是（D）。

A、稅務(wù)機關(guān)的設(shè)備購置費用B、稅務(wù)人員的工薪支出

C、稅務(wù)機關(guān)日常辦公所需費用D、納稅人納稅申報所花費的時間和交通費用

15、降低征稅成本的關(guān)鍵是（B）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

16、降低征稅成本的根本是（A）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

17、降低稅收成本的保證是（C）。

A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)

18、經(jīng)濟增長的主要源泉不包括（D）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進步D、經(jīng)濟體制

19、在我國勞動力供給大于勞動需求的情況下，稅收對（B）的影響是微弱的。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進步D、勞動需求

20、稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式不包括(D)。

A、降低稅率B、加速折舊C、投資抵免D、稅收保全

21、如果某稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，那么該稅收就是（B）。

A、“累進的”B、“累退的”

C、“固定比例的”D、“固定稅額的”22、下列稅種中既屬于累進稅又屬于直接稅的是（A）。

A、個人所得稅B、增值稅

C、消費稅D、營業(yè)稅

23、由于征稅損害了價格作為引導(dǎo)資源有效配置的信號作用，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為（C）。

A、稅收負(fù)擔(dān)B、稅收負(fù)效應(yīng)

C、稅收的額外負(fù)擔(dān)D、稅收中性

24、當(dāng)需求不足時，可以通過（B），刺激投資，進而使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。

A、提高稅率B、降低稅率

C、保持稅率不變D、增加稅負(fù)

25、發(fā)展中國家實行（B）稅收政策更能促進經(jīng)濟騰飛。

A、“公平”型B、“效率”型

C、“兼顧”型D、“收入”型

26、一般而言，（D）的單位稅額所耗費的征稅費用最高。

A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、所得稅

27、一般而言，下列各項中單位稅額所耗費的征稅費用最低的是（B）。

A、增值稅B、消費稅C、個人所得稅D、企業(yè)所得稅

28、下列屬于納稅費用的是（C）。

A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用

B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置和日常辦公所需的費用

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計師所花費的費用

D、稅務(wù)人員的工薪支出

29、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A）。

A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B、降低稅率

C、提高稅率D、完善稅收政策

30、下列屬于征稅費用的是（A）。

A、稅務(wù)人員的工薪支出B、納稅人完成納稅申報所花費的時間

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費用D、納稅人雇用會計師的費用

三、多項選擇題（共25題）

1、在需求不足時，政府可以通過（AB）使經(jīng)濟運行持續(xù)穩(wěn)定增長。

A、降低稅率B、增加支出C、提高稅率D、減少支出

2、下列各項費用屬于稅務(wù)部門征稅費用的有（AB）。

A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑費用B、稅務(wù)人員的工薪支出

C、納稅人完成納稅申報所花費的時間D、納稅人雇用稅務(wù)顧問的費用

3、經(jīng)濟增長的主要源泉是（ABC）。

A、資本形成B、勞動供給C、技術(shù)進步D、政府決策

4、一個民主政府需要減少收入分配的不平等，就可以通過（ABCD）來實現(xiàn)。

A、政府可以通過累進稅制對富人的收入多征稅，對窮人少征稅

B、政府可以建立轉(zhuǎn)移支付制度

C、通過收來的稅，建立社會保障制度，保護不幸者免予經(jīng)濟災(zāi)難

D、可以通過支出，為低收入者提供醫(yī)療、食品和住房補貼等

5、當(dāng)總供給大于總需求時，會出現(xiàn)（ABCD）。

A、生產(chǎn)過剩，東西賣不出去B、價格下跌

C、工人失業(yè)D、經(jīng)濟會出現(xiàn)蕭條

6、當(dāng)總需求大于總供給時，會出現(xiàn)（ABC）。

A、社會需求過旺B、物價飛漲，社會又出現(xiàn)通貨膨脹，百姓手中的錢嚴(yán)重縮水

C、經(jīng)濟會崩潰D、物價下跌

7、作為政府，對于這種經(jīng)濟運行過程中可能出現(xiàn)的而自身又難以避免的“市場失靈”，運用調(diào)整稅率手段去矯正，“熨平”這種波動的措施有（AB）。

A、在需求過于旺盛時，增加稅率，控制需求B、在需求不足時，降低稅率，刺激投資

C、在需求過于旺盛時，降低稅率，刺激投資D、在需求不足時，增加稅率，控制需求

8、稅收作為一種重要的再分配工具，可能在（AB）方面發(fā)揮作用。

A、促進資源配置合理化B、刺激經(jīng)濟增長

C、穩(wěn)定物價D、提高人們收入水平

9、稅收的效率與公平的關(guān)系是（ABC）。

A、稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體

B、效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的

C、公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率

D、二者無關(guān)系

10、傳統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟調(diào)控目標(biāo)是（ABCD）。

A、經(jīng)濟增長B、穩(wěn)定物價C、充分就業(yè)D、國際收支平衡

11、我們制定可持續(xù)發(fā)展的稅收政策，應(yīng)當(dāng)（ABCD）。

A、要順應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，在保證經(jīng)濟增長的同時，完成可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)

B、要促進體制創(chuàng)新，加強宏觀調(diào)控，以彌補市場機制在環(huán)境和資源效益方面的不足之處

C、要促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，變粗放型的經(jīng)濟增長為集約型的經(jīng)濟增長D、從單純追求GDP的高增長轉(zhuǎn)到依靠科技進步和提高勞動者素質(zhì)的增長上來

12、稅收的行政效率可以從（AB）考察。

A、征稅費用B、納稅費用

C、超額稅收負(fù)擔(dān)D、其他費用

13、征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，包括（ABCD）。

A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置

C、稅務(wù)機關(guān)日常辦公所需的費用D、稅務(wù)人員的工薪支出

14、納稅費用是納稅人依法辦理納稅事務(wù)所發(fā)生的費用，包括（ABC）

A、納稅人完成納稅申報所花費的時間

B、納稅人完成納稅申報發(fā)生的交通費用

C、納稅人雇用稅務(wù)顧問、會計師所花費的費用

D、納稅人支付的職工工資

15、控制行政成本包括的含義是（AB）。

A、降低稅收成本B、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)

C、提高稅率D、降低稅率

16、降低征稅成本的具體措施是（ABCD）。

A、在設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式，以及設(shè)計稅務(wù)稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡

B、理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化

C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)

D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制

17、經(jīng)濟增長從絕對數(shù)值來看，可以用（AB）來表示。A、國民生產(chǎn)總值B、國民收入的增長

C、人均國民生產(chǎn)總值D、人均國民收入的增長

18、經(jīng)濟增長從相對數(shù)值來看，可以用（AB）來表示。

A、人均國民生產(chǎn)總值B、人均國民收入的增長

C、國民生產(chǎn)總值D、國民收入的增長

19、勞動供給對經(jīng)濟增長的影響，主要取決于（AB）。

A、勞動力總量B、勞動者的勞動時間

C、勞動力的需求總量D、勞動者的年齡

20、技術(shù)進步對經(jīng)濟增長具有重要影響，提高技術(shù)進步的途徑有（ABCD）。

A、發(fā)明B、創(chuàng)新

C、引進先進技術(shù)D、增加人力資本投資

21、從理論上分析，稅收促進經(jīng)濟增長的機制，是通過稅收對（ABC）產(chǎn)生影響而實現(xiàn)的。

A、勞動供給B、技術(shù)進步C、資本形成D、擴大需求

22、稅收優(yōu)惠的表現(xiàn)形式包括（ABCD）。

A、減免所得稅B、免稅期

C、擴大投資和再投資補貼D、特殊扣除

23、下列屬于征稅費用的是（CD）。

A、納稅人完成納稅申報所花費的時間B、納稅人完成納稅申報發(fā)生的交通費用

C、稅務(wù)機關(guān)日常辦公所需的費用D、稅務(wù)人員的工薪支出等

24、下列說法正確的是（AB）。

A、直接稅往往是累進的B、間接稅往往是累退的

C、直接稅往往是累退的D、間接稅往往是累進的

25、下列影響投資者決策的因素有（ABCD）。

A、政策穩(wěn)定B、稅收優(yōu)惠C、市場規(guī)模D、基礎(chǔ)設(shè)施

第四章稅收與法律

一、判斷題（共90題）

1、依法治稅與依德治稅是依法治國和以德治國在稅收中的具體體現(xiàn)。（）

2、依德治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（）

3、依德治稅是依法治稅的前提和基礎(chǔ)，是依法治稅的升華。（）

4、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是辯證統(tǒng)一的，不可偏廢。（）

5、依法治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現(xiàn)。（）

6、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依法治稅。（）

7、法治是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（）

8、在稅收領(lǐng)域，人治觀的表現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（）

9、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采取法律形式取得財政收入。（）

10、首次全國稅務(wù)工作會議上提出了“以法治稅”的稅收法治概念。（）

11、1995年召開的全國稅收工作會議確立了法治思想在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（）

12、201*年召開的全國依法治稅工作會議提出了依法治稅重在治權(quán)，重在治內(nèi)的方略。（）

13、依法治稅是一個長期、復(fù)雜、艱巨的系統(tǒng)工程，真正實現(xiàn)依法治稅任重道遠(yuǎn)。（）

14、推進依法治稅應(yīng)當(dāng)堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。（）

15、推進依法治稅的核心就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（）

16、規(guī)范執(zhí)法是當(dāng)前推進依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠機制。（）

17、行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提。（）18、征管機制是規(guī)范執(zhí)法的基礎(chǔ)。（）

19、執(zhí)法監(jiān)督機制是規(guī)范執(zhí)法的關(guān)鍵。（）

20、執(zhí)法責(zé)任制是規(guī)范執(zhí)法的保障。（）

21、從嚴(yán)格意義上講，只有國家才享有稅收的所有權(quán)，因此政府是真正的征稅主體。（）

22、有國必有稅，有稅必有法。（）

23、沒有無法律的現(xiàn)代稅收。（）

24、法治是現(xiàn)代稅收的基本特征。（）

25、法治是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（）

26、從稅收實踐上分析，依法治稅是規(guī)范政府和納稅人行為最重要和最基本的手段。（）

27、法治國家崇尚規(guī)則高于一切。（）

28、著名憲法大師戴雪明首次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（）

29、過去我們講依法治稅更注重“稅收法制”，而現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)是“稅收法治”。（）

30、稅收實體法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（）

31、一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（）

32、稅收法律關(guān)系的主體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）

33、稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。（）

34、納稅主體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（）

35、征稅對象，又稱征稅客體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（）

36、征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（）

37、稅率是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（）

38、稅率的高低直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式，是稅收制度的核心要素。（）

39、稅收優(yōu)惠是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式。（）

40、稅務(wù)爭議是指稅務(wù)機關(guān)與稅務(wù)管理相對人之間因確認(rèn)或?qū)嵤┒愂辗�律關(guān)系而產(chǎn)生的糾紛。（）

41、稅法是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和。（）

42、稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（）

43、納稅環(huán)節(jié)是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（）

44、納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（）

45、稅率是稅收制度的核心要素。（）

46、稅種是稅收法律制度的簡稱，它是國家制定的用于調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范性文件的總和。（）

47、稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系的客體因違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果。（）

48、納稅地點是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。（）

49、納稅環(huán)節(jié)一般為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)地、財產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。（）

50、納稅人是稅收制度的核心要素。（）

51、依法治稅是以德治國在稅收中的具體體現(xiàn)。（）

52、依法治稅是依德治國的體現(xiàn)。它意味著用高于法律的道德來規(guī)范人民的行為。（）

53、依法治稅是依德治稅的前提和基礎(chǔ)，是依德治稅的升華。（）

54、依德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。（）

55、依德治稅是依法治國的重要組成部分，是依法治國基本方略在稅收工作中的具體體現(xiàn)。（）

56、在依法治國的大形勢下，推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路也在依德治稅。（）57、道德是人類文明發(fā)展的必然產(chǎn)物，是社會健康發(fā)展的根本保障。（）

58、在稅收領(lǐng)域，法治觀的表現(xiàn)就是或“有稅無法”，或“有法不依”，“稅收無用論”盛行。（）

59、中外歷史表明，經(jīng)濟越發(fā)展，愈需要政府采取行政權(quán)力形式取得財政收入。（）

60、首次全國稅務(wù)工作會議上提出了“以德治稅”的稅收法治概念。（）

61、1995年召開的全國稅收工作會議確立了“以德治稅”在稅收工作中的基礎(chǔ)地位。（）

62、201*年召開的全國依法治稅工作會議提出了“以德治稅”的方略。（）

63、依法治稅是一個能快速見效的系統(tǒng)工程，實現(xiàn)依法治稅重在速度。（）

64、推進依德治稅應(yīng)當(dāng)堅持“內(nèi)外并舉、重在治內(nèi)、以內(nèi)促外”的指導(dǎo)方針。（）

65、推進依德治稅的核心就是要重在治“內(nèi)”、重在治“權(quán)”、重在治“官”。（）

66、規(guī)范執(zhí)法是當(dāng)前推進依法治稅工作的重中之重，規(guī)范執(zhí)法要靠政策。（）

67、規(guī)范執(zhí)法是行政立法機制的前提。（）

68、規(guī)范執(zhí)法是征管機制的基礎(chǔ)。（）

69、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法監(jiān)督機制的關(guān)鍵。（）

70、規(guī)范執(zhí)法是執(zhí)法責(zé)任制的保障。（）

71、只有稅務(wù)局才享有稅收的所有權(quán)，因此稅務(wù)局是真正的征稅主體。（）

72、有國必有法，有法必有稅。（）

73、仍有無法律的現(xiàn)代稅收。（）

74、以德治稅是現(xiàn)代稅收的基本特征。（）

75、政府權(quán)力是保障國家無償、強制、固定地取得稅收的惟一途徑。（）

76、從稅收實踐上分析，依法治稅也是規(guī)范政府和納稅人行為的手段之一。（）

77、法治國家崇尚道德高于一切。（）

78、孔子首次明確提出“法治”概念，并把法律面前人人平等宣布為法治的基本原則。（）79、過去我們講依法治稅更注重“稅收法治”，而現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)是“稅收法制”。（）

80、稅收基本法是對國家征收的各稅種進行具體規(guī)定的法律。（）

81、一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的主體就是稅收利益，包括物和行為兩大類。（）

82、稅收法律關(guān)系的客體，是指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。（）

83、稅收法律關(guān)系的主體是稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。（）

84、納稅客體，又稱納稅人或納稅義務(wù)人。這是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。（）

85、征稅對象，又稱征稅主體。這是指稅法規(guī)定對什么征稅。（）

86、納稅人是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。（）

87、稅基是應(yīng)納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的尺度。（）

88、稅基的大小直接關(guān)系到納稅人的負(fù)擔(dān)和國家稅收收入的多少，是國家在一定時期內(nèi)的稅收政策的主要表現(xiàn)形式

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