基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)執(zhí)法檢查自查報(bào)告

XX街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心

財(cái)務(wù)管理自查報(bào)告

按照上級(jí)文件要求，我中心積極組織，認(rèn)真開展自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。醫(yī)院所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入全部納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一控制、管理，無亂收費(fèi)狀況。所有業(yè)務(wù)支出均采取計(jì)劃申報(bào)，經(jīng)院委會(huì)討論決定后，按需采購(gòu)，由一把手審查簽字報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用一律拒付。各科辦公用品、衛(wèi)生材料消耗實(shí)行量化控制，超支自負(fù)。財(cái)務(wù)科定期對(duì)藥庫(kù)、藥房和其他科室的帳目及收支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，核對(duì)，記帳；在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。自201*年7月份開始每月按時(shí)將所有會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)送XX市衛(wèi)生局計(jì)財(cái)科核算中心審核、過賬，并由核算中心統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

二、財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用情況

財(cái)政專項(xiàng)資金主要是基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金。公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目專項(xiàng)資金主要用于直接面向XX辦事處城鄉(xiāng)居民的基本公共衛(wèi)生服務(wù)三大類九個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助。九個(gè)項(xiàng)目包括：建立居民健康檔案、健康教育、預(yù)防接種、傳染病防治、兒童保健、孕產(chǎn)婦保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理。服務(wù)中心對(duì)財(cái)政部門撥付的專項(xiàng)資金要實(shí)行專賬管理，建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，規(guī)范資金管理，確保專款專用。專項(xiàng)資金的落實(shí)、管理、使用以及項(xiàng)目實(shí)施的績(jī)效情況均接受各級(jí)主管部門的專項(xiàng)檢查。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、票據(jù)管理情況

嚴(yán)格按照《山東省財(cái)政票據(jù)管理使用暫行辦法》的規(guī)定，對(duì)門診和住院專用票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)設(shè)置了票據(jù)管理臺(tái)賬，準(zhǔn)確記錄財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放和使用情況，嚴(yán)格領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存和核銷手續(xù)。書面記錄發(fā)票入庫(kù)的起止號(hào)碼、出庫(kù)的起止

號(hào)碼及核銷情況；按照相關(guān)的規(guī)定妥善保存在庫(kù)發(fā)票，無票據(jù)相互串用問題，無票據(jù)丟失、毀損問，也不存在轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)問題。

五、存在問題

通過自查，我中心在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將財(cái)務(wù)方面的工作做得更好。

XX街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心201*年2月29日

擴(kuò)展閱讀：東昌府區(qū)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)檢查工作匯報(bào)gai

關(guān)于對(duì)東昌府區(qū)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)檢查的匯報(bào)

為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)民生資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平，根據(jù)有關(guān)要求，東昌府區(qū)財(cái)政局和區(qū)衛(wèi)生局于201*年11月7日至18日在全區(qū)開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和專項(xiàng)資金的管理使用情況檢查調(diào)研工作，從而總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，查找問題和不足，提出加強(qiáng)管理的對(duì)策和建議。下面就有關(guān)檢查情況匯報(bào)如下：

一、工作開展情況由區(qū)財(cái)政局和區(qū)衛(wèi)生局成立聯(lián)合檢查組對(duì)全區(qū)18個(gè)衛(wèi)生院進(jìn)行摸底檢查，整個(gè)檢查歷時(shí)半個(gè)月。檢查組通過座談、審查資料及賬目等方式，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄設(shè)等情況進(jìn)行了檢查。檢查中主要對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)合法，信息披露是否充分完整，是否存在虛假會(huì)計(jì)行為，是否按照規(guī)定管理核算財(cái)政專項(xiàng)資金，是否按照規(guī)定的支出范圍列支財(cái)政專項(xiàng)資金，是否執(zhí)行藥品零差價(jià)等情況進(jìn)行了詳細(xì)了解，大部分問題本著“邊查邊改”的原則進(jìn)行了當(dāng)場(chǎng)糾正，不能當(dāng)場(chǎng)糾正的也提出了處理意見。

全區(qū)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)共43人，其中持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書人員31人。截止目前，基本公共衛(wèi)生資金實(shí)撥總額14,716,000元，支出總額25,913,925元。其中人員工資支出總額16,008,585元，占支出總額的62%。從檢查情況看，大多數(shù)單位對(duì)票據(jù)的管理、憑票結(jié)算、執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算等工作較重視，能結(jié)合單位的實(shí)際狠抓落實(shí)，使這些工作按規(guī)定逐步規(guī)范化。通過現(xiàn)場(chǎng)核查，檢查組對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、人員狀況進(jìn)行摸底，了解衛(wèi)生院的收入、支出情況，資產(chǎn)和債務(wù)情況，為下一步東昌府區(qū)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的順利開展做好工作。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作方面：

1、在這次檢查中發(fā)現(xiàn)全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊，近三分之一的會(huì)計(jì)沒有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。在業(yè)務(wù)核算時(shí)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，如會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確，不按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、在現(xiàn)金盤點(diǎn)過程中，個(gè)別衛(wèi)生院的出納人員保管現(xiàn)金沒有做到日清月結(jié)，致使實(shí)盤現(xiàn)金與賬面余額不符，出現(xiàn)現(xiàn)金溢缺現(xiàn)象。有的衛(wèi)生院庫(kù)存現(xiàn)金余額過大，現(xiàn)金余額達(dá)30多萬，超過庫(kù)存現(xiàn)金限額，也不利于現(xiàn)金的安全存放和保管。有衛(wèi)生院存在白條抵庫(kù)，造成審計(jì)罰款過多的問題。個(gè)別衛(wèi)生院甚至存在現(xiàn)金、會(huì)計(jì)一人兼任的情況，無法起到相互制衡的作用，易造成財(cái)務(wù)管理中的疏漏和隱患。

各衛(wèi)生院新農(nóng)合藥費(fèi)報(bào)銷雖由專人負(fù)責(zé)，但因?yàn)閳?bào)銷墊付資金制度不統(tǒng)一，致使有些衛(wèi)生院新農(nóng)合與衛(wèi)生院財(cái)務(wù)賬混賬處理、造成現(xiàn)金會(huì)計(jì)管理混亂。

3、對(duì)院長(zhǎng)離任，財(cái)務(wù)人員交接等特殊情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。在這次檢查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別衛(wèi)生院出現(xiàn)了不同程度的突擊支出資金行為，主要表現(xiàn)為今年8月份集中支出資金，列支費(fèi)用。

4、有個(gè)別衛(wèi)生院票據(jù)使用不規(guī)范。門診收費(fèi)仍然全部使用自制白條，沒有使用省財(cái)政廳印發(fā)的正規(guī)門診票據(jù)。

5、部分衛(wèi)生院賬務(wù)處理不規(guī)范，對(duì)原始票據(jù)的使用隨意性較強(qiáng)（如：分解原始票據(jù)數(shù)額無依據(jù)）、白條現(xiàn)象突出、公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金專項(xiàng)賬目記載與原始憑證不符，科目設(shè)不準(zhǔn)確，支出比例不盡合理。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)知識(shí)有待加強(qiáng)，如保險(xiǎn)中個(gè)人部分代扣代繳處理方法不當(dāng)。201*年7月1日要求基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)全部遵循新的會(huì)計(jì)制度，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)有的衛(wèi)生院仍然實(shí)行舊的會(huì)計(jì)制度，大部分會(huì)計(jì)未作新舊會(huì)計(jì)制度余額銜接表。

（二）基本藥物制度方面：

1、零基藥差價(jià)賬目原始憑證不規(guī)范。所有衛(wèi)生院在醫(yī)院內(nèi)部都實(shí)行了藥品零差價(jià)，但個(gè)別醫(yī)院明細(xì)賬目設(shè)不完整或錄入科目錯(cuò)誤。如零差價(jià)藥品批發(fā)給鄉(xiāng)村衛(wèi)生室應(yīng)入“其他收入”而不是“藥品收入”。

2、四個(gè)城區(qū)辦事處衛(wèi)生院網(wǎng)上集中采購(gòu)藥品占藥品收入的比例較低。個(gè)別衛(wèi)生院存在過渡期使用的非基藥未經(jīng)區(qū)招標(biāo)辦審核蓋章的發(fā)票情況。

3、部分衛(wèi)生院藥庫(kù)與藥房獨(dú)立核算，供應(yīng)商直接送到藥庫(kù)銷售，會(huì)計(jì)沒有登記往來款項(xiàng)明細(xì)賬，記錄不完善。藥品付款或報(bào)廢時(shí)，財(cái)務(wù)人員沒有去藥庫(kù)盤點(diǎn)，無法做到與賬面數(shù)核對(duì)，從而造成藥庫(kù)明細(xì)賬管理混亂。

（三）基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金方面

201*年人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提高至每人25元，新增經(jīng)費(fèi)主要用于擴(kuò)大覆蓋人群，提高服務(wù)質(zhì)量和增加服務(wù)項(xiàng)目和內(nèi)容。為貫徹落實(shí)醫(yī)改意見和實(shí)施方案精神，規(guī)范國(guó)家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金分配和使用管理，提高補(bǔ)助資金使用效益，我們依據(jù)財(cái)社[201*]311號(hào)、財(cái)會(huì)[201*]6號(hào)文精神，對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行審核。

1、會(huì)計(jì)科目沒有按照規(guī)定設(shè)，明細(xì)科目設(shè)不清晰。支出項(xiàng)目沒有在規(guī)定范圍之內(nèi)列支，如：公共衛(wèi)生服務(wù)支出列支招待費(fèi)、外出考察費(fèi)、個(gè)別醫(yī)院甚至列支中秋節(jié)福利支出。

2、專項(xiàng)資金支出比例失衡，人員經(jīng)費(fèi)支出比重大，有的醫(yī)院甚至達(dá)到84.6%。在公共衛(wèi)生人員工資核算上沒有明確的制度依據(jù)，列支不規(guī)范、隨意性強(qiáng)。

3、衛(wèi)生院對(duì)于村級(jí)衛(wèi)生室村醫(yī)補(bǔ)助支出絕大部分達(dá)不到規(guī)定的比例，沒有績(jī)效考核制度，績(jī)效考核掌握不明確，只是參照上級(jí)文件執(zhí)行，致使村醫(yī)補(bǔ)助部分資金支出比例不盡合理。

三、下一步工作建議

（一）院長(zhǎng)需要轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)。

多數(shù)衛(wèi)生院院長(zhǎng)以前從事醫(yī)療業(yè)務(wù)工作，擔(dān)任院長(zhǎng)后重點(diǎn)抓醫(yī)護(hù)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)收入，對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)，法規(guī)了解比較少，財(cái)務(wù)開支自己說了算，隨意性較大。首先要充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的重要性，配備合格的財(cái)務(wù)人員。

從醫(yī)改開始以來，國(guó)家對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)不斷投入，衛(wèi)生院診療設(shè)備得到了及時(shí)補(bǔ)充，公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目逐漸擴(kuò)大，要徹底改變“重醫(yī)輕防”的觀念，實(shí)現(xiàn)由“重醫(yī)療”到“公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療并重”的觀念轉(zhuǎn)變。增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，從提高服務(wù)質(zhì)量上下功夫。

（二）全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

1、依法實(shí)行會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格證書管理制度。努力做到每個(gè)從事會(huì)計(jì)工作的人員都真正具備從業(yè)能力，達(dá)到從業(yè)資格標(biāo)準(zhǔn)，做到全部持證上崗。不具備上崗條件的會(huì)計(jì)調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

2、做好各衛(wèi)生院會(huì)計(jì)的繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)和推進(jìn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)，形成會(huì)計(jì)人員遵紀(jì)守法的自律機(jī)制。

3、鼓勵(lì)各衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)積極參加專業(yè)技術(shù)職稱考試和資格的評(píng)審及考試，從根本上解決專業(yè)人員的素質(zhì)問題。

（三）衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部開展經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)。

由財(cái)會(huì)工作成績(jī)突出的衛(wèi)生院做經(jīng)驗(yàn)報(bào)告，推廣學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)和做法，進(jìn)一步提高工作效率和工作質(zhì)量。在對(duì)各衛(wèi)生院績(jī)效考核的方案中，提高對(duì)財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)處理質(zhì)量等方面的分值比重。強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)工作的重要性，從而進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確�？己私Y(jié)果的真實(shí)性。

（四）將藥庫(kù)納入醫(yī)院統(tǒng)一管理。

將購(gòu)的各類儀器、藥品等財(cái)產(chǎn)物資建檔立卡，設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬及往來款項(xiàng)明細(xì)賬。定期清查核對(duì)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。

（五）對(duì)新農(nóng)合報(bào)銷墊付現(xiàn)金現(xiàn)象給予規(guī)范，區(qū)級(jí)設(shè)定統(tǒng)一規(guī)定明確。

（六）進(jìn)一步明確衛(wèi)生院責(zé)權(quán)。

鳳凰工業(yè)園現(xiàn)已與鳳凰辦事處分離，但一些公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目還在鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心名下，例如：手足口病、麻疹、結(jié)核以及此次流感疫苗注射等，任務(wù)與鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心混合，鳳凰工業(yè)園沒有明確的責(zé)任，據(jù)反映也對(duì)鳳凰工業(yè)園劃撥了公共衛(wèi)生服務(wù)資金，因行政區(qū)劃鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心又無法代理完成鳳凰工業(yè)園的工作，不能得到村級(jí)組織的有效支持，不利于責(zé)、權(quán)、利的明確，以致影響鳳凰辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的工作進(jìn)展。建議對(duì)園區(qū)公共衛(wèi)生服務(wù)資金進(jìn)行梳理，防止出現(xiàn)不良情況。

通過這次檢查活動(dòng)，我們對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理方面有了大致掌握，為以后開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)培訓(xùn)管理及監(jiān)督檢查工作打下良好的基礎(chǔ)。通過會(huì)計(jì)賬目核實(shí)，并對(duì)違反財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用的現(xiàn)象予以及時(shí)糾正和處理，加強(qiáng)了資金管理。敦促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格執(zhí)行新的會(huì)計(jì)制度，確保公共衛(wèi)生補(bǔ)助資金無擠占、挪用現(xiàn)象。以此為契機(jī)，提高各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平，全面提升全區(qū)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的服務(wù)能力。

二零一一年十一月二十一日我們對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)賬目有了大致掌握，會(huì)計(jì)工作開展較好的為柳園、鳳凰、鄭家、斗虎屯、侯營(yíng)、古樓，一般的為朱老莊、張爐集、湖西、新區(qū)、八劉、于集，較差的為沙鎮(zhèn)、大張、道口鋪、梁水鎮(zhèn)、堂邑、閆寺。

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