全市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意見

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)

全市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的意見

為促進(jìn)各級(jí)財(cái)政部門更好的履行財(cái)政工作職責(zé)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作全面深入開展，促進(jìn)全市財(cái)政管理水平的整體提高，根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）和省財(cái)政廳的要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作提出如下意見：

一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查是規(guī)范財(cái)政管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制的一項(xiàng)重要工作。根據(jù)《辦法》的規(guī)定，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)承擔(dān)監(jiān)督檢查財(cái)政部門內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)及直屬單位財(cái)政業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要職責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、預(yù)算編制執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況實(shí)施的監(jiān)督檢查，是財(cái)政監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。各級(jí)財(cái)政部門的領(lǐng)導(dǎo)都要重視和支持內(nèi)部監(jiān)督工作，把財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督工作作為加強(qiáng)財(cái)政管理、推進(jìn)依法理財(cái)?shù)囊豁?xiàng)重要工作擺上重要位置，切實(shí)抓緊抓好，確保財(cái)政政策和預(yù)算執(zhí)行程序健全、合規(guī)，資金分

配使用有序、安全。

（二）明確職責(zé)，落實(shí)任務(wù)。一是確定工作計(jì)劃和檢查時(shí)限及方式。各級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，要在每年年初制定年度內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對(duì)本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面最少不得低于30%。檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。檢查方法可采取全面檢查或重點(diǎn)抽查方式進(jìn)行。二是明確檢查的內(nèi)容和范圍。對(duì)財(cái)政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)主要是監(jiān)督檢查在財(cái)政收支、審批事項(xiàng)、制度建設(shè)和日常管理等工作中執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況；對(duì)財(cái)政部門直屬單位主要是進(jìn)行財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。三是對(duì)被檢查單位的要求。被檢查單位要積極配合檢查工作，按要求及時(shí)、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報(bào)、報(bào)表、賬簿及其相關(guān)材料，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。任何被查單位及相關(guān)人員不得提供虛假情況，不得對(duì)相關(guān)情況隱瞞不報(bào)，不得以任何方式阻撓檢查。

二、依法監(jiān)督，規(guī)范檢查，促進(jìn)財(cái)政管理水平提高各級(jí)財(cái)政部門在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，做到依法監(jiān)督，規(guī)范程序，堅(jiān)持原則，秉公辦事。同時(shí)還要對(duì)查出的問題有針對(duì)性查找原因，提出整改的建議和措施，幫助建章立制，規(guī)范管理，以促進(jìn)財(cái)政管理水平的提高。

（一）依法監(jiān)督，規(guī)范程序。各級(jí)財(cái)政部門在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督

檢查時(shí)，應(yīng)依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章進(jìn)行，對(duì)監(jiān)督檢查的時(shí)限、范圍、內(nèi)容、要求和監(jiān)督檢查人員的組成予以明確。對(duì)檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實(shí)反映，出具檢查報(bào)告，作出基本評(píng)價(jià)，提出對(duì)查出問題的處理意見及改進(jìn)管理的建議，經(jīng)財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)按程序?qū)徖砗螅瑘?bào)本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人審定，對(duì)被查單位正式下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

（二）堅(jiān)持原則，秉公執(zhí)法。檢查組在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)要認(rèn)真負(fù)責(zé)，客觀公正的開展工作。在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，對(duì)部分預(yù)算撥款、審批事項(xiàng)、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查，必要時(shí)可延伸核查相關(guān)單位。檢查人員要依法履行職責(zé)，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要堅(jiān)持原則，依法處理，該追回的資金要限期追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的要依法進(jìn)行處理。

三、轉(zhuǎn)變觀念，開拓創(chuàng)新，健全財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督工作機(jī)制目前，財(cái)政監(jiān)督面臨著重大變革，各級(jí)財(cái)政部門要更加重視財(cái)政監(jiān)督工作，特別是內(nèi)部監(jiān)督工作。廣大財(cái)政監(jiān)督干部，要始終保持創(chuàng)新的姿態(tài)，加強(qiáng)調(diào)查研究，不斷創(chuàng)新監(jiān)督手段、方式和方法，注重監(jiān)督實(shí)效。

（一）推進(jìn)四項(xiàng)制度建設(shè)。一是建立內(nèi)部監(jiān)督檢查的督導(dǎo)制度。在組織開展本級(jí)內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)下級(jí)財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)施督導(dǎo)。必要時(shí)可對(duì)個(gè)別下級(jí)財(cái)政部門

直接實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查。二是建立內(nèi)部監(jiān)督檢查的報(bào)告制度。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)被查單位或個(gè)人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。三是建立溝通協(xié)調(diào)制度。內(nèi)部監(jiān)督工作要協(xié)調(diào)財(cái)政部門紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)部門進(jìn)行，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大個(gè)人違法違紀(jì)行為共同查處，嚴(yán)肅處理。四是建立檢查結(jié)論整改落實(shí)制度。被檢查單位要認(rèn)真研究落實(shí)整改建議，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要定期進(jìn)行回訪檢查，督促結(jié)論的全面落實(shí)。通過以上制度的建立和完善，充分發(fā)揮財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督在嚴(yán)格預(yù)算管理、加強(qiáng)增收節(jié)支、保障政策執(zhí)行、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、提供決策參考等方面的重要作用，促進(jìn)財(cái)政管理職能的全面落實(shí)。

（二）加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)是做好各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督工作、健全監(jiān)督機(jī)制的組織保障。一是健全機(jī)構(gòu)，充實(shí)人員。注意選派年富力強(qiáng)、熟悉財(cái)政、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員充實(shí)到監(jiān)督隊(duì)伍。二是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)。多途徑多形式開展各類培訓(xùn)，全面提升監(jiān)督干部的素質(zhì)和能力。三是優(yōu)化監(jiān)督環(huán)境，為監(jiān)督工作全面開展創(chuàng)造必要的條件和良好的氛圍。要關(guān)心和愛護(hù)監(jiān)督干部，解決他們工作和生活中的實(shí)際問題。努力建設(shè)一支結(jié)構(gòu)合理、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。

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財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

(中華人民共和國財(cái)政部令第58號(hào))

第一條為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(以下簡稱財(cái)政部門)進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對(duì)本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé)，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第四條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能、推進(jìn)廉政建設(shè)。

上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第五條財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：

(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況;免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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(二)國庫集中收付、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況;

(三)稅收減免等稅政管理情況;

(四)政府非稅收入管理、財(cái)政票據(jù)管理、彩票管理情況;

(五)財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況;

(六)行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況;

(七)會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況;

(八)外國政府、國際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況;

(九)本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況;

(十)財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況;

(十一)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況;

(十二)其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況，研究內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問題整改等相關(guān)問題。

財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第八條財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對(duì)財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預(yù)算、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。

第十條財(cái)政部門對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十一條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第十二條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督。

日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控、現(xiàn)場(chǎng)核查、跟蹤問效等。

重點(diǎn)檢查是指根據(jù)年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對(duì)性、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。

第十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作。

年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位。

財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。

第十四條開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定。檢查組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)被檢查單位名稱;

(二)檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實(shí)施計(jì)劃;

(三)對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求;

(四)檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話;

(五)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十六條實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí)，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》(財(cái)政部令第32號(hào))對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查。

第十七條檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí)，檢查人員不得少于2人。

證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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第十八條檢查組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核，實(shí)施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第十九條檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十條檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。

檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

(一)被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià);

(二)被檢查單位違法行為的基本事實(shí)、認(rèn)定依據(jù)和處理意見;

(三)改進(jìn)財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的意見和建議;

(四)其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。

第二十一條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：

(一)對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng);

(二)與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚;免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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(三)檢查證據(jù)是否真實(shí)、充分;

(四)對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確;

(五)提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng);

(六)其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

第二十二條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書面意見或說明;無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人。

第二十三條檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位。

第二十四條財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

第二十五條財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問題的整改情況，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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第二十六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告。

第二十七條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核、任用的參考依據(jù)。

財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù)。

第二十八條全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi)，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔。

第二十九條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十條內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的;

(二)妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的;

(三)拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的;

(四)報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的。免費(fèi)法律咨詢3分鐘100%回復(fù)

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第三十二條有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

(一)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的;

(二)濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的;

(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。

第三十三條各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，可以根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。

第三十四條本辦法自201*年3月1日起實(shí)施。201*年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》(財(cái)監(jiān)[201*]3號(hào))和201*年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則(試行)》(財(cái)監(jiān)[201*]129號(hào))同時(shí)廢止。

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