項目成本核算與審計辦法

項目成本核算審計辦法

審計的依據(jù)：

工程施工合同、工程中標(biāo)預(yù)算書、工程結(jié)算書、公司項目責(zé)任成本承包管理辦法、項目承包責(zé)任書、施工組織設(shè)計和施工方案、工程變更洽商、工程訂貨和分包合同、工程物資采購計劃、材料或分包工程結(jié)算單、現(xiàn)場施工情況、工程余料狀況及與所有費用相關(guān)的財務(wù)憑證。

審計的原則：

堅持實事求是的審計的原則，力求做到真實、全面和準(zhǔn)確。

審計的范圍：

項目經(jīng)理部（含工程隊）因組織施工所發(fā)生的所有費用，費用種類包括（不僅僅局限于）：

工程直接費：材料費（含運費）、人工費、機械費、分包工程費、施工措施費：周轉(zhuǎn)料使用費、施工機械租賃費、工程試驗費、

現(xiàn)場管理費：臨時設(shè)施費、管理人員工資、獎金補貼、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育險、醫(yī)療保險、住房公積金（四險一金）、取暖費、辦公費、差旅費、招待費、交通費、通訊費、職工教育培訓(xùn)費、工程水電費、工程保險費等。涉及到以上費用的所有相關(guān)證據(jù)及原始憑證。

審計的程序：

1、項目提供成本核算明細，即提供成本核算書（須經(jīng)項目經(jīng)理審核）；

2、公司審計組對成本核算書及相關(guān)的憑證進行三性（即真實性、全面性、準(zhǔn)確性）審計；3、公司審計組與項目經(jīng)理部核實審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并確認(rèn)審計證據(jù)的有效性；4、做出審計結(jié)論，形成項目承包成本核算審計報告；5、項目經(jīng)理部確認(rèn)審計報告；

6、審計報告報呈公司項目承包管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

審計要點：

1、材料費用審核應(yīng)結(jié)合項目技術(shù)部門提供的用料計劃，必要時提供驗收記錄；2、分包工程審核應(yīng)依據(jù)合同、驗收單、結(jié)算單，確保費用的完全性；3、人工費應(yīng)結(jié)合勞務(wù)分包合同、結(jié)算單進行審核，注意是否發(fā)生工程零星用工；4、周轉(zhuǎn)材料使用費用應(yīng)提供內(nèi)外部租賃結(jié)算單，做好剩余周轉(zhuǎn)材料的盤點，結(jié)合現(xiàn)場實際確定攤?cè)腠椖康某杀荆?/p>

5、管理費用中人員工資要確保完全性，不能有項目外支出，財務(wù)科應(yīng)配合人事科做好費用清查工作。

6、項目水電費應(yīng)包括施工、辦公、生活（含隊部）等所有區(qū)域。審計工作分工：序號職能部門具體分管工作①根據(jù)工程預(yù)算及洽商分解工程項目，細化到與項目實際相一致的分項工程內(nèi)容，形成文件；經(jīng)營科②統(tǒng)計工程分包（以項目實際分包內(nèi)容為準(zhǔn)）；③成本核算審計數(shù)據(jù)匯總；④編制審計報告。①根據(jù)經(jīng)營科編制的分項工程內(nèi)容，有針對性地搜集相關(guān)費用支出數(shù)據(jù)，并查閱財務(wù)憑證，驗證其真實性、有效性；②為其他相關(guān)職能科室提供相關(guān)費用的數(shù)據(jù)清單；財務(wù)科③負(fù)責(zé)審計報告中項目發(fā)生現(xiàn)金費用的審核確認(rèn)，并參與編制審計報告；④配合相關(guān)職能科室的成本數(shù)據(jù)審核工作。①負(fù)責(zé)項目經(jīng)理部施工消耗性材料費用的“三性”審核；②審核項目施工用周轉(zhuǎn)材料、施工機械設(shè)備、施工工具的租賃使用費用；物資科③審核項目施工設(shè)備工具維修費用；④負(fù)責(zé)項目部使用車輛相關(guān)費用的審核。⑤負(fù)責(zé)項目采購材料及周轉(zhuǎn)料余料盤點審核。①審核項目勞務(wù)費用支出情況；②審核項目部管理人員工資、獎金、津貼、過節(jié)費等各項費用支出情況；人事科③審核項目部管理人員四險一金、教育培訓(xùn)費、工程保險費用（施工人員意外傷害保險）支出情況；④審核施工現(xiàn)場消防設(shè)施占用使用費用。①審核項目辦公用品支出情況；②審核項目部差旅費、交通費、通訊費、職工取暖費；辦公室③審核辦公設(shè)備占用使用費用；④審核工程水電費。①審核臨時設(shè)施費用；②審核檢驗試驗費用；工程科③審核測量、檢驗試驗設(shè)備使用費用；④審核確認(rèn)工程質(zhì)量、工程進度控制情況。①審核項目現(xiàn)場管理各項目標(biāo)的實現(xiàn)情況；全質(zhì)辦②審核項目貫徹公司三位一體標(biāo)準(zhǔn)的實施情況。①協(xié)調(diào)審計組成員工作關(guān)系；②在授權(quán)范圍內(nèi)解釋和明確審計過程中不明確事項；審計組長③負(fù)責(zé)審核審計組對項目審計結(jié)果的匯總情況；④主持編制審計報告，審核審計報告。1234567

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項目成本核算審計辦法

審計的依據(jù)：

工程施工合同、工程中標(biāo)預(yù)算書、工程結(jié)算書、公司項目責(zé)任成本承包管理辦法、項目承包責(zé)任書、施工組織設(shè)計和施工方案、工程變更洽商、工程訂貨和分包合同、工程物資采購計劃、材料或分包工程結(jié)算單、現(xiàn)場施工情況、工程余料狀況及與所有費用相關(guān)的財務(wù)憑證。

審計的原則：

堅持實事求是的審計的原則，力求做到真實、全面和準(zhǔn)確。

審計的范圍：

項目經(jīng)理部（含工程隊）因組織施工所發(fā)生的所有費用，費用種類包括（不僅僅局限于）：

工程直接費：材料費（含運費）、人工費、機械費、分包工程費、施工措施費：周轉(zhuǎn)料使用費、施工機械租賃費、工程試驗費、

現(xiàn)場管理費：臨時設(shè)施費、管理人員工資、獎金補貼、養(yǎng)老保險、工傷保險、生育險、醫(yī)療保險、住房公積金（四險一金）、取暖費、辦公費、差旅費、招待費、交通費、通訊費、職工教育培訓(xùn)費、工程水電費、工程保險費等。涉及到以上費用的所有相關(guān)證據(jù)及原始憑證。

審計的程序：

1、項目提供成本核算明細，即提供成本核算書（須經(jīng)項目經(jīng)理審核）；

2、公司審計組對成本核算書及相關(guān)的憑證進行三性（即真實性、全面性、準(zhǔn)確性）審計；3、公司審計組與項目經(jīng)理部核實審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并確認(rèn)審計證據(jù)的有效性；4、做出審計結(jié)論，形成項目承包成本核算審計報告；5、項目經(jīng)理部確認(rèn)審計報告；

6、審計報告報呈公司項目承包管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

審計要點：

1、材料費用審核應(yīng)結(jié)合項目技術(shù)部門提供的用料計劃，必要時提供驗收記錄；2、分包工程審核應(yīng)依據(jù)合同、驗收單、結(jié)算單，確保費用的完全性；3、人工費應(yīng)結(jié)合勞務(wù)分包合同、結(jié)算單進行審核，注意是否發(fā)生工程零星用工；4、周轉(zhuǎn)材料使用費用應(yīng)提供內(nèi)外部租賃結(jié)算單，做好剩余周轉(zhuǎn)材料的盤點，結(jié)合現(xiàn)場實際確定攤?cè)腠椖康某杀荆?/p>

5、管理費用中人員工資要確保完全性，不能有項目外支出，財務(wù)科應(yīng)配合人事科做好費用清查工作。

6、項目水電費應(yīng)包括施工、辦公、生活（含隊部）等所有區(qū)域。審計工作分工：序號職能部門具體分管工作①根據(jù)工程預(yù)算及洽商分解工程項目，細化到與項目實際相一致的分項工程內(nèi)容，形成文件；經(jīng)營科②統(tǒng)計工程分包（以項目實際分包內(nèi)容為準(zhǔn)）；③成本核算審計數(shù)據(jù)匯總；④編制審計報告。①根據(jù)經(jīng)營科編制的分項工程內(nèi)容，有針對性地搜集相關(guān)費用支出數(shù)據(jù)，并查閱財務(wù)憑證，驗證其真實性、有效性；②為其他相關(guān)職能科室提供相關(guān)費用的數(shù)據(jù)清單；財務(wù)科③負(fù)責(zé)審計報告中項目發(fā)生現(xiàn)金費用的審核確認(rèn)，并參與編制審計報告；④配合相關(guān)職能科室的成本數(shù)據(jù)審核工作。①負(fù)責(zé)項目經(jīng)理部施工消耗性材料費用的“三性”審核；②審核項目施工用周轉(zhuǎn)材料、施工機械設(shè)備、施工工具的租賃使用費用；物資科③審核項目施工設(shè)備工具維修費用；④負(fù)責(zé)項目部使用車輛相關(guān)費用的審核。⑤負(fù)責(zé)項目采購材料及周轉(zhuǎn)料余料盤點審核。①審核項目勞務(wù)費用支出情況；②審核項目部管理人員工資、獎金、津貼、過節(jié)費等各項費用支出情況；人事科③審核項目部管理人員四險一金、教育培訓(xùn)費、工程保險費用（施工人員意外傷害保險）支出情況；④審核施工現(xiàn)場消防設(shè)施占用使用費用。①審核項目辦公用品支出情況；②審核項目部差旅費、交通費、通訊費、職工取暖費；辦公室③審核辦公設(shè)備占用使用費用；④審核工程水電費。①審核臨時設(shè)施費用；②審核檢驗試驗費用；工程科③審核測量、檢驗試驗設(shè)備使用費用；④審核確認(rèn)工程質(zhì)量、工程進度控制情況。①審核項目現(xiàn)場管理各項目標(biāo)的實現(xiàn)情況；全質(zhì)辦②審核項目貫徹公司三位一體標(biāo)準(zhǔn)的實施情況。①協(xié)調(diào)審計組成員工作關(guān)系；②在授權(quán)范圍內(nèi)解釋和明確審計過程中不明確事項；審計組長③負(fù)責(zé)審核審計組對項目審計結(jié)果的匯總情況；④主持編制審計報告，審核審計報告。1234567

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