景區(qū)財(cái)務(wù)部崗位工作流程
財(cái)務(wù)部崗位工作流程
收銀員領(lǐng)取備用金流程
一、收銀員正式上崗前，填寫《備用金申領(lǐng)表》；
二、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在出納處領(lǐng)取零錢備用金300元，用于日常找零使用，并填寫借款單；
三、出納在收銀員備用金領(lǐng)用登記本上登記，借款單入帳；四、收銀員在崗期間備用金自行保管，如找零不夠可向出納換取；五、收銀員調(diào)崗或離職，將300元交回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部開具收據(jù)。
售票處收銀員領(lǐng)取門票流程
一、收銀員上崗前，出納在《門票領(lǐng)用臺賬》上為收銀員建立個(gè)人賬頁。
二、收銀員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取門票。
三、出納在其個(gè)人賬頁（借方一欄）上登記領(lǐng)用數(shù)量、日期，并由收銀員簽字認(rèn)可。
四、每日營業(yè)結(jié)束，收銀員填寫《營業(yè)交款表》，注明當(dāng)日售票數(shù)及編號并自行盤點(diǎn)當(dāng)日余票數(shù)。
五、收銀員向出納繳納營業(yè)款后，在收銀員個(gè)人賬頁上（貸方一欄）登記當(dāng)日售票數(shù)及編號并在余額一欄登記余票數(shù)，簽字。
六、當(dāng)領(lǐng)取的門票售完后，收銀員將票根交給出納查驗(yàn)，再領(lǐng)取新的門票。七、收銀員調(diào)崗或離職，將未售完的門票及票根交給出納查驗(yàn)并寫移交清單。
旅行社團(tuán)隊(duì)購票流程
一、導(dǎo)游持旅行社行正規(guī)行程單和導(dǎo)游證到售票處購買門票。二、售票員填寫《旅行社團(tuán)隊(duì)購票單》（一式三聯(lián)，售票、旅行社、驗(yàn)票各一聯(lián)）。
三、售票員按旅行社團(tuán)隊(duì)價(jià)收取票款，查驗(yàn)真假，唱收。四、找零。
五、在《旅行社團(tuán)隊(duì)購票單》上蓋現(xiàn)金收訖章和個(gè)人名章，開具發(fā)票。
六、將找零和發(fā)票、《旅行社團(tuán)隊(duì)購票單》驗(yàn)票聯(lián)和旅行社聯(lián)交給導(dǎo)游，唱付。
七、《旅行社團(tuán)隊(duì)購票單》驗(yàn)票聯(lián)由導(dǎo)游交給驗(yàn)票口，作為驗(yàn)票放行及入園人數(shù)統(tǒng)計(jì)的依據(jù)，《旅行社團(tuán)隊(duì)購票單》旅行社聯(lián)由導(dǎo)游帶回，作為年底返利核對依據(jù)。
八、填寫旅行社團(tuán)隊(duì)售票統(tǒng)計(jì)表。
散客購票流程
一、問清游客購票張數(shù)。
二、收取現(xiàn)金，查驗(yàn)真假，向游客唱收。
三、如游客購買半票，要求游客提供證件驗(yàn)證和提醒游客兒童身高不超過1.4米。
四、撕門票。五、找零。
六、將門票和找零雙手遞給游客，向游客唱付七、填寫《散客售票統(tǒng)計(jì)表》
單位團(tuán)體購票流程
一、市場部與游客簽訂《集團(tuán)客戶購票協(xié)議》。
二、收銀員根據(jù)《協(xié)議書》向游客收取票款，發(fā)放團(tuán)隊(duì)入園憑證，開具發(fā)票。
三、填寫《集團(tuán)客戶售票統(tǒng)計(jì)表》。
采購流程
一、部門填寫《采購申請單》（一式三聯(lián)，申購部門、倉庫、采購），經(jīng)財(cái)務(wù)部、景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采購員。
二、一般物資由采購員直接購回。
三、單價(jià)1000元或批量3000元，采購員先向3家以上供應(yīng)商詢價(jià)，填寫《詢價(jià)單》，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后購買。
四、大額或大批量采購，采用招標(biāo)采購，或由采購員尋找3家以上供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部經(jīng)理實(shí)場考察、洽談，起草采購合同。
五、采購合同經(jīng)相關(guān)部門和景區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)會審簽署后，由采購員辦理采購手續(xù)。
驗(yàn)收入庫流程
一、倉庫接到采購物資后，通知申購部門和采購員共同驗(yàn)收。二、倉庫管理員負(fù)責(zé)物資數(shù)量驗(yàn)收，申購部門負(fù)責(zé)物資質(zhì)量驗(yàn)收。三、驗(yàn)收不合格，退回采購，由采購員負(fù)責(zé)退貨、換貨或補(bǔ)貨。四、驗(yàn)收合格，倉庫管理員填寫《物資驗(yàn)收入庫單》（一式二聯(lián)，倉庫、采購），三方簽字后入庫。
五、倉庫憑《入庫單》入賬。
六、采購憑《入庫單》、發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)賬。
物資領(lǐng)用流程
一、部門填寫《物資領(lǐng)用申請單》，報(bào)分管領(lǐng)審批。二、倉庫管理員據(jù)《物資領(lǐng)用申請單》發(fā)料。
三、領(lǐng)用人現(xiàn)場驗(yàn)收合格，在《物資領(lǐng)用申請單》上簽收領(lǐng)取。四、倉庫管理保存《物資領(lǐng)用申請單》并登賬。
物資報(bào)廢流程
一、部門填寫《物資報(bào)廢申請單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、因自然損耗或使用壽命到限，正常報(bào)廢。
三、因保管、使用不當(dāng)報(bào)廢，酌情追求保管人和使用人責(zé)任。四、部門將《物資報(bào)廢申請單》和報(bào)廢物資殘留物送至倉庫，以舊換新。
五、倉庫保存《物資報(bào)廢申請單》，保管報(bào)廢物資殘留物，集中處理。
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財(cái)務(wù)部崗位各崗位詳細(xì)工作流程
一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)
根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬
→登記票據(jù)傳遞登記本→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）
成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。
（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)
（1）費(fèi)用報(bào)銷
審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致→檢查并督促領(lǐng)款人簽名→據(jù)記賬憑證金額付款→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放
憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章→登記現(xiàn)金流水賬→登記票據(jù)傳遞登記本→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管
每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行
注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。
4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收
（1）收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單→整理從銀行拿回的回款單據(jù)→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起→在微機(jī)中編制回款登記表并共享→打印→將回款登記表連同回款單傳銷售會計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票→填寫進(jìn)賬單→進(jìn)賬→回單→登記票據(jù)傳遞登記本→相關(guān)崗位（3）貸款
收到銀行貸款上賬回單→登記票據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗位2、銀付
（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)
根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)→開具支票（匯票、電匯）→登記支票使用登記本→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→傳相關(guān)崗位制證→材料核算崗（材料采購）
→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）
注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資
根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗
注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。
（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)
憑銷售會計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬→登記支票使用登記本→將支票存根粘貼到付款審批單上→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→登記單據(jù)傳遞登記本→工資福利崗
（4）還貸及銀行結(jié)算
收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證→登記單據(jù)傳遞登記本→傳管理費(fèi)用崗（5）交稅
①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單
②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批→開具支票→填寫進(jìn)賬單→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬→憑回單及支票存根登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證
③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條→登記支票使用登記本→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。
3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。
4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。
（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核原始憑證粘貼規(guī)范→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)
審核是否附申請報(bào)告→審核發(fā)票合法→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金→傳出納崗
注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租
審核是否附租賃合同→審核是否附合法收據(jù)→審核簽字手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金→傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)
審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金→傳出納崗
注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。
（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損
審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告→審核簽字手續(xù)完整→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款
注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。
（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅
審核是否附高開沖紅表→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用高開沖紅
貸：銀行存款現(xiàn)金→傳出納崗
注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。
（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利
審核是否附協(xié)議→審核是否附合法收據(jù)→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金→傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請報(bào)告→審核是否附合法收據(jù)→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款現(xiàn)金→傳出納崗
注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。
（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。
（3）審核具體依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《201*年銷售政策》等。
（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核廣告合同、發(fā)票、照片等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號→傳主管崗復(fù)核
注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。
（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。
（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬
（1）媒體及宣傳品
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）
審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）→審核審批手續(xù)是否完備→對照合同進(jìn)行編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）
貸：預(yù)付賬款→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號→分品種登記手工賬→傳主管崗審核
注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。
（2）媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。
（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。
（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。
（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。
（2）宣傳品發(fā)出
審核宣傳品倉庫明細(xì)賬→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單→編制記賬憑證
借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項(xiàng)）招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)）
貸：營業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會
審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料→審核原始憑證完整、合法性→審核審批手續(xù)是否完備→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用推廣會（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款→分品種登記手工賬→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：（1）審核推廣會費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)
5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。
6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。
（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批
注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬
（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款
注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用
（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證
借：低值易耗品---辦公用品庫
貸：銀行存款或現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門專項(xiàng)）----清潔費(fèi)貸：低值易耗品辦公用品庫→傳主管崗復(fù)核
注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。
（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)
（1）汽車維修
審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致→編制記賬憑證
借：工程物資專用材料維修材料
貸：銀行存款或現(xiàn)金→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）
貸：工程物資專用材料維修材料→傳主管崗復(fù)核
注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用無形資產(chǎn)攤銷
貸：無形資產(chǎn)→傳主管崗復(fù)核
注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單→登記資金計(jì)劃→編制記賬憑證
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目
貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核
注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證→登記貸款期限、還款日期、利率→編制記賬憑證
借：銀行存款借：短期借款
貸：短期借款貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。
（六）其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款：審核是否還清前欠款→審核借款額度→登記還款時(shí)間→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款
貸：現(xiàn)金→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。
（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款：開具還款收據(jù)→傳出納崗收款→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款→出納崗3、清理、催收：
（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）→下發(fā)各部門提醒借款人歸還→截至5日到期仍有未還款者→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款）
注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)
審核付款→督促報(bào)賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/預(yù)付賬款→傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。
（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。
（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。
（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。
（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊
根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動的累計(jì)折舊→編制折舊計(jì)算表→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用累計(jì)折舊
貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目→傳主管崗復(fù)核
注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。
（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。
（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表→出具盤點(diǎn)報(bào)告
注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。
①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢
定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實(shí)報(bào)廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款
④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）
貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程
1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證借：更改工程GMP相關(guān)明細(xì)
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。
（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（5）費(fèi)用審核依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)
凡工程項(xiàng)目確定→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)→參與合同條款的訂立→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金②退還時(shí)：
借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金
在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金
（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃
每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目→審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃→出納崗付款
、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設(shè)備設(shè)備
待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位裝飾裝修客戶單位
待攤基建費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程工程名稱客戶單位
待攤改造費(fèi)用支出其他（一次性費(fèi)用）客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核
、收到工程項(xiàng)目中購置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票→編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備
貸：工程物資工程名稱客戶單位→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。
（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。
（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)
清查完工工程的各項(xiàng)支出→組織完工工程審計(jì)→編制工程明細(xì)表→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出→向相關(guān)部門提供峻工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)
貸：基建工程/更改工程/大修理工程→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作
1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。
2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。
4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。
5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。
6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬
根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款客戶單位
→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出→傳主管崗復(fù)核
注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。
（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。
（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。
（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動情況，按季提供采購價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。
（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款
1、審核月度資金計(jì)劃
根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃→匯總資金計(jì)劃→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計(jì)劃并簽字→傳出納崗付款→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長
（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款客戶單位
貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核
注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款
不定期督促采購員報(bào)賬→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬→保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確
注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）→錄入微機(jī)收入模塊→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單
注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單
月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對→清查貨已到但發(fā)票未到情況→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目
貸：應(yīng)付賬款材料暫估→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬→下月初用紅字沖回此憑證→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬
注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（3）暫估入庫
材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格
材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價(jià)。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料
（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確→抽出領(lǐng)料單→錄入微機(jī)發(fā)出模塊→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價(jià)）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額→分類匯總各車間部門費(fèi)用→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。
（2）武馬領(lǐng)用
由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月*材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入
將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本
領(lǐng)料單分類匯總完畢→憑分類匯總表編制零星*材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（收據(jù)）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品→傳成本崗審核
注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入
審核外售材料批件→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票→傳出納崗收款→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）
應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款
借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發(fā)*材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。
（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。
（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。
4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬
材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。5、盤點(diǎn)
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧
借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)
簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單→按部門匯總→編制力資費(fèi)用分配表→簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單
借：制造費(fèi)用倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費(fèi)用市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款武馬
其他應(yīng)收款藥品公司應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評價(jià)。
2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。
4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。附表：
領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表
賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額
六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架
費(fèi)用核算費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出
日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用
質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用產(chǎn)成品返工制造費(fèi)用塑料庫
材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用
在產(chǎn)品材料工資提取人工費(fèi)用
（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷
審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用車間部門相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費(fèi)用審核依據(jù)《201*年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)(出租車費(fèi))、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。
（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。
（三）其他核算1、水（電）費(fèi)
收受出納崗傳來的水（電）費(fèi)委托收款憑證→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水/電應(yīng)交稅金增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用水/電
貸：銀行存款→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用
每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表→對照匯總表審核記賬憑證→傳主管崗
注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用
結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時(shí)→編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表→編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用
貸：制造費(fèi)用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費(fèi)用
車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用車間相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本
結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證
借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費(fèi)用管理費(fèi)用輔助費(fèi)用
貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。
（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r(shí)，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。
（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集
檢查制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算
由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時(shí)及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫
（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬
定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致→取下入庫單（第④聯(lián)）→分車間分品種暫時(shí)保存
（2）審核成本計(jì)算表
檢查車間成本核算員編制的成本表→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料
貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制造費(fèi)用→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表
將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。
（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額
根據(jù)已審核成本計(jì)算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)
產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價(jià)，及退貨數(shù)量計(jì)算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價(jià)，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫
注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫
審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總→計(jì)算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價(jià)）→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單
借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳銷售核算崗審核
注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。
（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工
借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間材料
貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。
（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用
借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）制造費(fèi)用質(zhì)保部檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）營業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)樣品（試賣樣品）（成本+價(jià)差）營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用招待費(fèi)（成本+價(jià)差）更改工程GMP其他（成本+價(jià)差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫
其他應(yīng)付款價(jià)差（產(chǎn)品執(zhí)行價(jià)/1.17）×17%→傳主管崗復(fù)核
注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬
倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。7、盤點(diǎn)
每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次→督促倉庫管理員編制盤存表→及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈
借：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫
借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧
借：管理費(fèi)用處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。
2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí)提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。
4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。
5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。（七）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架
調(diào)庫單B類銷售單
→→下發(fā)出賬
上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票→→A類銷售單上應(yīng)收賬
→回款單銷售會計(jì)上發(fā)出商品賬→→（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款
（二）庫存商品核算
每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價(jià)→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方→結(jié)庫存商品賬→月末與銷售會計(jì)核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算
每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方→同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方→結(jié)發(fā)出商品賬→月末與銷售會計(jì)核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價(jià)。
本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算
每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售
根據(jù)本月銷售會計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（201*年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（201*年6月1日以后發(fā)貨）→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額匯總→與銷售會計(jì)銷售結(jié)算崗核對→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”→編制記賬憑證
（1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）
（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款老賬辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅（銷項(xiàng)）2、退貨
發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算1、開收據(jù)
根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證
收受銷售會計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）→分出老賬回款和新賬回款
（1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：應(yīng)收賬款老賬辦事處→傳主管崗復(fù)核
（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證→修訂記賬憑證→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)→傳主管崗復(fù)核
注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬
（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。
（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表
各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費(fèi)用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。
（九）管理性工作
1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計(jì)核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。
3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（八）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出
（1）日常零星工資性支出
收到人力資源部開具的支出證明單→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其它
貸：現(xiàn)金→傳出納崗付款
注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。
（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出
簽收出納崗傳來的已付款支出證明單→分類→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其他貸：現(xiàn)金→傳出納崗登記核對
注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計(jì)崗傳來的相關(guān)異動信息→將異動信息分類→登記備忘錄
注：（1）將異動信息按編制工資表時(shí)間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。
（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表
打開Foxbase數(shù)據(jù)庫→清零上月異動信息字段→根據(jù)本月異動情況編制工資表→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資→匯總各部門工資
注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動信息字段中反映。
（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗(yàn)算工資表
工資計(jì)算完畢→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動項(xiàng)+上期所得稅±本期異動項(xiàng)本期所得稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤
打印工資明細(xì)表→送人力資源部審核→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出
每月9日前填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長審批→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬
注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表→打印工資明細(xì)表→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證
根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證
借：應(yīng)付工資部門（在冊人員工資）
管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用其它（招聘人員、臨時(shí)工工資）管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）更改工程GMP其他（GMP部門工資）
應(yīng)付福利醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）管理費(fèi)用電費(fèi)（扣個(gè)人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))
貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅
銀行存款→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料
工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證
借：管理費(fèi)用勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資其他（內(nèi)退人員工資）管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）
貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老金/公積金銀行存款建行南湖辦3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放
根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核→復(fù)核無誤，拷盤→填寫付款審批單→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費(fèi)委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費(fèi)用勞保（退休人員補(bǔ)貼）
貸：銀行存款工商珞獅路分理處→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款
借：管理費(fèi)用水電（負(fù)數(shù)）
注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。（2）新增退休人員時(shí)，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補(bǔ)貼。4、銷售兌現(xiàn)
憑銷售會計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表→編制計(jì)算表→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）打卡差旅費(fèi)
業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額宣銷費(fèi)辦事處工資打卡差旅費(fèi)）管理費(fèi)用電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）
貸：其他應(yīng)付款10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款
應(yīng)交稅金所得稅個(gè)人所得稅銀行存款→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資
月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表→編制工資分配明細(xì)表，同時(shí)按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)、2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用工資/福利營業(yè)費(fèi)用工資/福利制造費(fèi)用工資/福利
生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利
輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）管理費(fèi)用工會經(jīng)費(fèi)貨：應(yīng)付工資
應(yīng)付福利提取福利
其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi)→傳主管崗復(fù)核
注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資
根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間工資福利
輔助生產(chǎn)車間工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資車間應(yīng)付福利提取福利其他應(yīng)付款工會經(jīng)費(fèi)
注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資其他之和。（三）福利性費(fèi)用支出
審核行政事務(wù)部簽批的托幼費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)及黨群部簽批困難補(bǔ)助等支出→編制記賬憑證
借：應(yīng)付福利相關(guān)明細(xì)科目
貸：現(xiàn)金→傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金
根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載→由員工本人簽字確認(rèn)
注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。
（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時(shí)，要在長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。（2）退長期服務(wù)金
根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單→重新填寫支出證明單標(biāo)明本金并計(jì)算長期服務(wù)金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計(jì)算）×月數(shù)）→交財(cái)務(wù)部長簽字→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證
借：其他應(yīng)付賬款長期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貸：現(xiàn)金
（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表
年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。2、長期服務(wù)金獎勵(lì)金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵(lì)金的滾存
年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵(lì)率計(jì)算獎勵(lì)金記入獎勵(lì)金個(gè)人賬戶并編制記賬憑證
每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵(lì)金借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款獎勵(lì)金→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎勵(lì)金。
（2）獎勵(lì)金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。（2）獎勵(lì)金支付
收到人力資源部開具的獎勵(lì)金支出證明單→與獎勵(lì)金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵(lì)金情況核對→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款獎勵(lì)金
貸：現(xiàn)金→傳出納崗→登記長期服務(wù)金手冊獎勵(lì)金情況表
3．長期服務(wù)金手冊的登記與保管
（1）對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵(lì)金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。
（2）每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個(gè)人簽字確認(rèn)，并及時(shí)收回，妥善保管。
（五）公積金管理1、公積金變動
簽收人力資源部傳來的公積金變動表→審核變動表→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的公積個(gè)人賬號及上月繳存額→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。
2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移
收到人力資源部開具的公積金提�。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表→審定申請表的填寫→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）→交于部長加蓋銀行印鑒→傳公積金提�。ɑ蜣D(zhuǎn)移）人
（六）管理性工作
1、及時(shí)編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。2、及時(shí)清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。
3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。
4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個(gè)人戶頭。5、保證每月工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。
6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。（七）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票→與銷售核算崗核對收入金額→整理并裝訂發(fā)票存根→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊→6日前去稅務(wù)局抄稅
注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。
（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%。
（3）增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。
（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。（二）抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額→裝訂抵扣聯(lián)→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊
注：（1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。
（2）及時(shí)向各會計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。（三）申報(bào)稅款
每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部長簽章→申報(bào)→登記稅票→申報(bào)表歸類保存
注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個(gè)月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。
（2）填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。
（3）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。
（4）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。（5）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)
復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)→填寫出口交稅申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部長蓋章→申報(bào)→登記稅票（五）稅款交納
1、申報(bào)月度資金計(jì)劃
月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金→填寫月度資金計(jì)劃表→財(cái)務(wù)部長審核2、稅款繳納
填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長審批→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)→登記資金計(jì)劃表→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票→編制憑證（1）完稅
借：應(yīng)交稅金增值稅已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅所得稅企業(yè)所得稅/個(gè)人所得稅城建稅
其他應(yīng)交款教育附加/堤防稅/平抑物價(jià)/教育發(fā)展基金貸：銀行存款（2）劃卡
借：銀行存款國稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅
借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）
貸：銀行存款國稅卡/地稅卡
(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證→填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長簽字→傳出納崗繳款→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根→編制記賬憑證
借：管理費(fèi)用公積金A*50%其他應(yīng)付款公積金A*50%
貸：銀行存款A(yù)→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核(5)養(yǎng)老金
簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用勞保養(yǎng)老金A*25/（25+4）其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）
貸：銀行存款A(yù)→傳主管崗復(fù)核
注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時(shí)，同時(shí)將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時(shí)，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。
（2）編制完稅記賬憑證時(shí)，摘要欄中須注明票號和所屬期。（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用
根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證→財(cái)務(wù)部長蓋章→去稅務(wù)局購買→登記所購票據(jù)→存保險(xiǎn)柜→登記發(fā)放情況→領(lǐng)用人簽名→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表
注：（1）及時(shí)購買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。
（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。（3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。（七）管理性工作
1、隨時(shí)與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、及時(shí)向其他會計(jì)崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（八）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程
5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計(jì)崗清理掛賬。（一）資產(chǎn)審計(jì)1、貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗(yàn)資金收付款憑證→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查
首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查
抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。
2、存貨審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→審查存貨管理制度→抽查盤點(diǎn)記錄→評價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同→審查材料的驗(yàn)收入庫情況→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計(jì)算方法是否正確→審查在途材料→審查材料采購的賬務(wù)處理②庫存材料審查
盤點(diǎn)庫存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫的審查
對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為3、應(yīng)收賬款審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)
（3）實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查
取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用②應(yīng)收票據(jù)的審查
取得應(yīng)收票據(jù)分析表→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)→詢證應(yīng)收票據(jù)→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查→分析評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度
4、固定資產(chǎn)審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試
深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況→評價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實(shí)質(zhì)性審查
①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查
（二）、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)1、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試
了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)→測試銷售計(jì)劃→審查銷貨合同→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行→測試銷貨制度的執(zhí)行→評價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對比了解計(jì)劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異�，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)③核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查→銷貨退回的合理性→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性→退回賬務(wù)處理的正確性。
折扣和折讓的審查→折扣和折讓的合理性→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。2、產(chǎn)品成本審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試
調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行→審查成本基礎(chǔ)工作→評價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)
（3）實(shí)質(zhì)性審查
①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查②直接材料費(fèi)的審查
直接材料耗用量的審查→直接材料計(jì)價(jià)的審查→直接材料費(fèi)用分配的審查
③直接人工費(fèi)的審查
審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性→審查工資結(jié)算的正確性→審查工資分配的正確性→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性
④制造費(fèi)用的真實(shí)性
審查制造費(fèi)用的真實(shí)性→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性→審查制造費(fèi)用會計(jì)處理的正確性⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查
審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配⑥在產(chǎn)品成本的審查
審查在產(chǎn)品結(jié)存量→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法⑦產(chǎn)成品成本的審查
審查產(chǎn)成品數(shù)量→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算3、費(fèi)用審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試
了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管→評價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查
分析主要費(fèi)用的變動趨勢→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性→核查期間費(fèi)用的截止日期→審查費(fèi)用會計(jì)處理的正確性（三）、利潤審計(jì)1、審計(jì)目標(biāo)
證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會計(jì)處理的正確2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試
了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)→審查利潤計(jì)劃→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行→查驗(yàn)會計(jì)處理程序→評價(jià)利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)3、實(shí)質(zhì)性審查
（1）產(chǎn)品銷售利潤的審查
審查產(chǎn)品銷售利潤的合規(guī)性→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定
審查產(chǎn)品銷售利潤組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性→①產(chǎn)品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)產(chǎn)品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則→審閱“產(chǎn)品銷售成本明細(xì)賬”并與“產(chǎn)成品明細(xì)賬”、“發(fā)出商品明細(xì)賬”、“委托代銷商品明細(xì)賬”相核對，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的產(chǎn)品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。（2）其他銷售利潤的審查①審查材料銷售收入
審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性②審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓雙方是否簽有合同，是否經(jīng)過公證→審查企業(yè)轉(zhuǎn)讓的技術(shù)商品是否經(jīng)過國家有關(guān)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)→審查技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是否屬實(shí)，成本、費(fèi)用是否真實(shí)。
③固定資產(chǎn)出租收入的審查
審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有完備的審批手續(xù)、是否訂有合同→審查固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)、管理→審查固定資產(chǎn)出租收費(fèi)是否合理，租金收入是否及時(shí)、全部入賬→審查固定資產(chǎn)出租合同的執(zhí)行情況④審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性
⑤審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性（3）投資凈收益的審查
審查投資收益的真實(shí)性→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性（4）營業(yè)外收支的審查①營業(yè)外收入的審查
審查營業(yè)外收入的合法性→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性→審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性②營業(yè)外支出的審查
審查營業(yè)外支出的合規(guī)性→審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性→審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性（5）利潤總額的審查
在完成利潤形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實(shí)其正確性。（6）凈利潤的審查
審查所得稅征收范圍→審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)→審查所得稅率和稅額的計(jì)算→審查所得稅的減免→審查所得稅會計(jì)處理（四）管理性工作
1、定期組織對集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對分子公司的考核提供相關(guān)資料。2、參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。（五）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
十一、主管崗工作流程
（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅
查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平借：管理費(fèi)用房產(chǎn)稅土地使用稅車船使用稅
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額
應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交增值稅已交稅金本年數(shù)應(yīng)交增值稅已交稅金出口交稅應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅
根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額→編制相應(yīng)的會計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出
借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅金未交增值稅或如下：
借：應(yīng)交稅金未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅
3、計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加
查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會計(jì)分錄借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅其他應(yīng)交款應(yīng)交教育附加應(yīng)交堤防稅
應(yīng)交平抑物價(jià)應(yīng)交教育發(fā)展基金4、計(jì)提當(dāng)月所得稅
按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅
（二）復(fù)核會計(jì)憑證
將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→發(fā)現(xiàn)有編制會計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求副部長意見后才能予以改正）→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單→將已復(fù)核的會計(jì)憑證按憑證號順序清理整齊
（三）編制以及出具會計(jì)報(bào)表
將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會計(jì)憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬→出具會計(jì)報(bào)表→交由副部長審定→審定無誤后將其復(fù)印若干份→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋→再蓋上“法定代表人．財(cái)務(wù)總監(jiān)．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章→將要上傳到國資公司財(cái)務(wù)部和寶安集團(tuán)財(cái)務(wù)處的會計(jì)報(bào)表先予以傳真后再寄出→再將會計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期
注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。
（四）編制以及出具會計(jì)報(bào)表附注
將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊→編制會計(jì)報(bào)表附注→復(fù)印→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)
注：每月的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。
（五）編制快報(bào)
按照國資公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表→交副部長審查→將審定無誤的快報(bào)打印→再傳真到國資公司財(cái)務(wù)部
注：每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。
（六）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告
每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告→交部長審查→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打印→復(fù)印若干份→向部長請示后下發(fā)相關(guān)人員
注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析．6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。
（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表
每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表→交部長審查→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印→復(fù)印若干份→向部長請章后下發(fā)相關(guān)人員
注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。
（八）收集員工考核資料
當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部（除部長外）各員工→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)→將小結(jié)收齊→交部長考核
注：員工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月8日之前收齊。（九）管理性工作
1、嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會計(jì)制度，復(fù)核會計(jì)憑證，保證會計(jì)核算質(zhì)量。
2、在制定內(nèi)部會計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。3、協(xié)助部長加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。
4、協(xié)助部長有效實(shí)施對各會計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會計(jì)崗位的監(jiān)交工作。
5、不定期組織成本核算小組或各會計(jì)核算崗位的經(jīng)驗(yàn)交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會，不定期組織旨在提高財(cái)務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗(yàn)交流。6、妥善管理好財(cái)務(wù)會計(jì)部日常的瑣碎小事。7、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（十）工作要求
1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。
友情提示：本文中關(guān)于《景區(qū)財(cái)務(wù)部崗位工作流程》給出的范例僅供您參考拓展思維使用，景區(qū)財(cái)務(wù)部崗位工作流程：該篇文章建議您自主創(chuàng)作。
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